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1、江西鳴翠湖生態(tài)園有限公司財務(wù)管理制度第一章 總則一、依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度二、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度。第二章 財務(wù)管理細(xì)則一、總原則 1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理，屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 2、嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)機(jī)2、構(gòu)與會計人員 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。 公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。 一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得隨意改變。 公司設(shè)財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司的財務(wù)會計工作，對全公司的財務(wù)工作負(fù)責(zé)。 （一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序3、等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。 2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 4、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。 5、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。6、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （二）會計職責(zé) 1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作，按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬4、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。 2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。 3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。 4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （三）出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實(shí)相符。 三、現(xiàn)金管理制度 1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順5、序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。 3、庫存現(xiàn)金超過500元時必須存入銀行。 4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門、會計各留存一聯(lián)。 5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批，詳見支出審批制度。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷，詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定。 6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。 四、支票管理 1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 2、建6、立和健全銀行存款日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。 3、出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、會計各留存一聯(lián)。 4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管，經(jīng)理、總經(jīng)理，計劃外部分，簽字后出納方可開出。 5、所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。 六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金7、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤查，其他時間進(jìn)行抽查。 2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)賬項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。 3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 第三章 資金審批具體制度一、目的 1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財產(chǎn)。 二、行政費(fèi)用支出管理制度 公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支，涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 1、招標(biāo)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，8、縣城不超過20元每人，市以上40元每人 2、公司差旅費(fèi)開支制度(1)員工出差前需向部門負(fù)責(zé)人提交書面申請，部門經(jīng)理以上級別員工出差需經(jīng)總經(jīng)理審批(附出差計劃單)，出差任務(wù)完成后，5個工作日內(nèi)，出具“出差計劃單”和“出差匯報單”，按審批流程到財務(wù)報銷費(fèi)用，未出具“出差計劃單”的出差人員不予報銷。(2)住宿、市內(nèi)交通補(bǔ)貼按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。(3)公司派車出差，不享受交通費(fèi)補(bǔ)貼。(4)兩位同性員工（含夫妻）共同出差，只允許合住一間標(biāo)準(zhǔn)房。(5)級別不同的員工共同出差，交通費(fèi)和住宿費(fèi)可享受同行級別最高人員標(biāo)準(zhǔn)(在住同一間標(biāo)準(zhǔn)房的情況下按上述執(zhí)行,若是分別住宿則按各自標(biāo)準(zhǔn)報銷)。(6)遇特殊情況住宿費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)9、說明理由，并經(jīng)帶隊負(fù)責(zé)人證明，報總經(jīng)理審批后，財務(wù)部門方可予以報銷。(7)員工出差必須選擇最便捷途徑，行程不得繞道，中轉(zhuǎn)城市當(dāng)天無交通工具，只得逗留一宿，第二天必須出行。(8)出差人員在出差地招待客人，應(yīng)提前報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制成本和實(shí)效。同時交際應(yīng)酬費(fèi)計入部門控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。(9)連續(xù)乘車超過12小時的，可以補(bǔ)臥鋪票。不愿補(bǔ)臥鋪票的，按票價的50%補(bǔ)助。夜間連續(xù)乘坐非空調(diào)車超過8小時，可以補(bǔ)臥鋪票。不愿補(bǔ)臥鋪票的，按票價的50%補(bǔ)助。(10)到家庭所在城市出差，借住出差地親戚、朋友、同學(xué)家，按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%補(bǔ)貼費(fèi)用，不必附單報銷(無票部分計入個人當(dāng)月工資中)。(11)原則上部門經(jīng)理級以下（10、含）員工出差，不得乘坐飛機(jī)。如有特殊情況需提出書面申請，報經(jīng)董事長批準(zhǔn)。(12)出差人員住宿、交通費(fèi)用一律憑正規(guī)發(fā)票在規(guī)定范圍內(nèi)報銷(白條無票部分不予以報銷) 3、差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)及方法.交通工具等級；補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)交通工具火車(包括全列軟席列車）輪船（不包括旅游船）飛機(jī)其他交通工具（不包括出租車小汽車）級別公司副總以上領(lǐng)導(dǎo)、55歲以上具有高級技術(shù)職稱的人員軟席（軟座；軟臥；全列軟席車二等軟座）二等艙位普通艙（經(jīng)濟(jì)艙）憑據(jù)報銷其余人員硬席（硬座；硬臥）三等艙位憑據(jù)報銷住宿費(fèi)住宿費(fèi)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)級別省會城市及特區(qū)城市非省會城市公司副總以上領(lǐng)導(dǎo)300元200元公司部門正（副）職、具有高級專業(yè)技術(shù)職稱人員20011、元150元其余人員150元120元伙食補(bǔ)助費(fèi)（1）出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干。到省外出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人每天30元，省內(nèi)除豐城、樟樹、高安外縣市出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天20元、豐城、樟樹、高安三市出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天10元。同一日出差同城市伙食補(bǔ)助按較高地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助，同時一天多次往返同一城市只給一天補(bǔ)助。自然（日歷）天數(shù)指出差人員從出發(fā)當(dāng)天零時起，到完成任務(wù)后返回工作單位所在地當(dāng)天24小時止的歷實(shí)際天數(shù)，出發(fā)和返回的當(dāng)天均按一整天計算，當(dāng)日往返按一天計算。工作人員出差給予伙食補(bǔ)助后，不予報銷招待費(fèi)，確工作需要發(fā)生了業(yè)務(wù)招待的，不發(fā)放伙食補(bǔ)12、助。（2）為鼓勵出差人員乘坐火車，少乘飛機(jī)，節(jié)約開支，對到省外出差的人員，乘火車且連續(xù)乘車時間達(dá)到8小時的，可憑車票加發(fā)30元伙食補(bǔ)助費(fèi)。在此基礎(chǔ)上，乘車時間沒超過8小時，再加發(fā)30元伙食補(bǔ)助費(fèi)。（3）汽車駕駛員出車礦區(qū)外補(bǔ)助按工作人員標(biāo)準(zhǔn)給予伙食補(bǔ)助。汽車駕駛員礦區(qū)內(nèi)行車每人每天補(bǔ)助3元。實(shí)行車輛費(fèi)用承包及按行車?yán)锍逃嫲l(fā)補(bǔ)助的不執(zhí)行本條規(guī)定。（5）出差人員不得私自要求客戶安排食宿，如發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理（客戶執(zhí)意安排的除外）。（6）12：00以前啟程外地出差（以長途乘坐工具發(fā)車時刻為準(zhǔn)）可按1天計，反之按半天計。公雜費(fèi) 出差人員的公雜費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)際定額包干，省外及南昌市內(nèi)出差每人每天13、20元，南昌市外的省內(nèi)其他地方出差每人每天10元。自帶車、接待單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具的，應(yīng)如實(shí)申報，不發(fā)放公雜費(fèi)。公雜費(fèi)主要用于補(bǔ)助市內(nèi)交通支出。出差人員報銷差旅費(fèi)時未能提供出差期間從出發(fā)地到目的地間交通費(fèi)票據(jù)的，視同自帶車或相關(guān)單位免費(fèi)提供了交通工具。4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)維修。 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用現(xiàn)金時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。 5、辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理，同時辦公室需設(shè)立賬冊登記14、公司辦公用品的采購、使用情況。 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報。 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。 有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事制定經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。三、借款審批及標(biāo)準(zhǔn) 1、出差借款，出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借支單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批，借支單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。借款出差人員回公15、司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。 2、日常費(fèi)用借款，各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借支單填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。 3、購置固定資產(chǎn)借款，施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。 4、備用金借款，對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。16、所有備用金借款于每年年度終了報賬時歸還結(jié)清。 5、其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。 6、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。 7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。 四、日常費(fèi)用報銷 1、費(fèi)用審批的程序 部門經(jīng)理 審核 財務(wù)會計 審核財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理。 費(fèi)用報銷審批實(shí)行相關(guān)職能部門逐級審批責(zé)任制，相關(guān)簽字人員須嚴(yán)格審核把關(guān)，嚴(yán)禁把問題留給下一流程的簽字人，一旦查出按失職處理。2、費(fèi)用報銷單據(jù)的粘貼 費(fèi)用報銷按費(fèi)用性質(zhì)的不同粘貼在不同單據(jù)后面，如差旅費(fèi)粘貼在差旅費(fèi)用報銷單之后，差旅費(fèi)用以外的粘貼在費(fèi)用報銷單之后。粘貼17、時應(yīng)按單據(jù)分類，票據(jù)面額大小分類等整齊有序的粘貼在報銷單據(jù)背面。3、費(fèi)用報銷單據(jù)的管理（1） 費(fèi)用報銷單據(jù)粘貼妥 當(dāng)，在報銷單據(jù)上詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生情況，如差旅費(fèi)報銷詳細(xì)注明往返區(qū)間（出差地點(diǎn)流程圖）、日期及區(qū)間車船、機(jī)票、過路過橋票、住宿費(fèi)等費(fèi)用項目。其他費(fèi)用報銷，需注明承辦事項，及該項開支情況，采購材料報銷需要發(fā)票或有關(guān)單據(jù)、入庫單、請購單等票據(jù)齊全。報銷發(fā)票的內(nèi)容必須具備有開具發(fā)票單位的名稱、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。（2） 盡量索取正式發(fā)票，未能取得正式發(fā)票的也要收款收據(jù)，從外單位取得的發(fā)票，必須加蓋有填制單位的印章，從個體經(jīng)營者處取得的發(fā)票有填制人員的簽章。（3）原始發(fā)票不18、得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始發(fā)票有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開具單位印章。（4） 凡填有大寫或小寫的發(fā)票，大寫或小寫的金額必須相同，大小寫不一致的，以廢票處理，不予報銷。（5） 發(fā)票上要有出差人員簽名，出差因公購買實(shí)物的發(fā)票，必須還有部門主管的證明。（6） 出差前暫借的出差備用金必須在出差回公司后五天內(nèi)以報銷的費(fèi)用到財務(wù)消帳，不得拖延。（7） 財務(wù)部憑證出差申請單、實(shí)際出差天數(shù)、費(fèi)用票據(jù)和規(guī)定的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，差旅報銷需要有效的車費(fèi)、住宿費(fèi)發(fā)票，沒能取得票據(jù)的要有證明單。出差時因業(yè)務(wù)關(guān)系生所成交際費(fèi)用和標(biāo)準(zhǔn)需事先征得總經(jīng)理同意，總經(jīng)理外出時可授權(quán)他人暫時代理。總經(jīng)理回公司后19、，被授權(quán)人應(yīng)向總經(jīng)理匯報經(jīng)濟(jì)活動情況。（8） 費(fèi)用報銷單據(jù)填寫完畢，按本款第1項審批程序逐級報批，有關(guān)人員報批后送公司財務(wù)部會計處審核。會計在審核單據(jù)時有權(quán)將費(fèi)用報銷單中不合法或不合單據(jù)抽出，或要求報銷人員重新粘貼，重新審批。（9） 會計在審核單據(jù)后填制憑證，通知出納支付款項。 第四章 往來賬務(wù)管理制度一、應(yīng)收賬款管理 （一）收款方針 1、部門人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把相關(guān)資料交公司財務(wù)入賬，公司財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，及時催收款項。 2、收款時間，應(yīng)收賬款到期日。 3、回款方式，轉(zhuǎn)賬支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票， 現(xiàn)金，抵實(shí)物要有總經(jīng)理的批示。 4、部門人員調(diào)動或20、離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份，一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。 （二）未回款考核辦法 1、未回款處罰 由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額。 由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰。 由于外部不可抗力，如客戶倒閉、破產(chǎn)等，造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。 2、財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總經(jīng)理。 二、應(yīng)付賬款管理 （一）付款時間 1、款項由部門或個人申請，經(jīng)過總經(jīng)理審批簽署后執(zhí)21、行。（10萬以上的大額資金，由總經(jīng)理和常務(wù)副總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)會審會簽 ）2、應(yīng)付賬款到期時間之前及到期日支付。 3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。 （二）付款方式 轉(zhuǎn)賬支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票，現(xiàn)金，實(shí)物，要有公司總經(jīng)理的批示。 （三）其他非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。 三、工程款管理 1、所有項目的工程款必須匯入公司指定帳戶，公司保證項目資金專款專用，嚴(yán)禁個人以借款或由建設(shè)方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監(jiān)管。 2、部門人員負(fù)責(zé)自己項目款項的支付、收回與監(jiān)管，主要包括：購招標(biāo)文件款項的支付、投標(biāo)保證金的支付與收回、履約保證金的支付與收回、后期回款 考核如應(yīng)收賬款未回款考核辦法。 第五章 附則本規(guī)定由江西省鳴翠湖生態(tài)園有限公司負(fù)責(zé)解釋。 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。 2013年3月11日 江西省鳴翠湖生態(tài)園有限公司財務(wù)管理制度