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1、寧波市二手車經(jīng)紀行業(yè)協(xié)會財務(wù)管理制度為加強協(xié)會的財務(wù)管理，建立健全財務(wù)管理制度，保障協(xié)會的正常工作，規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為，保證會計信息的真實、完整，根據(jù)中華人民共和國會計法、民間非營利組織會計制度、社會團體登記管理條例及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本協(xié)會實際情況，制定本制度。第一章收入管理第一條協(xié)會收入的主要來源：1、會員繳納的會費：按照會員大會通過的會費收取標準收取。2、事業(yè)收入：指通過開展專項業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3、其他合法收入：指各種社會捐贈、政府資助、活動經(jīng)費、利息收入等。第二條按照民間非營利組織會計制度的有關(guān)規(guī)定，各項收入全部納入單位統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。協(xié)會對其不同來源的收入，實行不同形2、式的管理。1、會費收入：依照會費管理辦法進行管理，主要用于協(xié)會業(yè)務(wù)活動所需經(jīng)費。2、事業(yè)收入：協(xié)會對事業(yè)收入實行激勵機制，即對事業(yè)收入進行統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，將稅后收入按有關(guān)規(guī)定進行支配。3、其他收入：作為協(xié)會經(jīng)費來源的補充。第二章支出管理 第三條 協(xié)會的支出是指按章程規(guī)定，履行行業(yè)管理與服務(wù)職能所發(fā)生的費用。包括各項管理費用、聘用人員工資、辦公設(shè)備購置、辦公場所租賃、修繕等費用。 第四條 支出審批原則：協(xié)會對各項支出實行逐級審批、財務(wù)監(jiān)督控制的辦法。費用支出審批要嚴格執(zhí)行寧波市事業(yè)單位財經(jīng)政策規(guī)定和開支范圍及標準，堅持量入為出勤儉節(jié)約原則。 第五條 支出審批程序：協(xié)會的各項支出應：由經(jīng)辦人按財3、務(wù)規(guī)定格式及要求填寫費用報銷單。 第六條 支出審批權(quán)限： 協(xié)會會長是協(xié)會資金管理的第一責任人，對協(xié)會資金的安全使用負責。協(xié)會經(jīng)費支出實行會長會議集體審核，會長簽字批準制度。單筆報銷金額在500元以下的資金開支，先由協(xié)會秘書長審批使用，當月匯總報會長會議審核批準。單筆報銷金額在500元以上的資金開支，先報會長會議審核批準后使用。第七條 協(xié)會報銷辦公費、差旅費、會議費、接待費時要求如下： 1、購入辦公用品時，要附有購物明細清單。 2、差旅費： 有關(guān)人員因公出差報銷時要附上由秘書長簽字批準的會議通知，秘書長出差時，要附上由會長簽字批準的會議通知。 其它事項出差，以書面形式說明出差的目的，按以上程序辦4、理。 差旅費借款應在出差回來后十天內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。 3、召開會議前，先由有經(jīng)辦人員提出申請做出會議費用預算，說明召開會議的內(nèi)容、會議規(guī)格、參加會議的人數(shù)。報秘書長或會長審核批準，報銷時應附有會議消費清單。4、接待費支出時，應由經(jīng)辦人員提出申請，說明來訪人單位名稱、規(guī)格、人數(shù)，按規(guī)定標準執(zhí)行。第八條協(xié)會應建立固定資產(chǎn)、存貨及辦公用品出入庫領(lǐng)用制度，統(tǒng)一采購，統(tǒng)一管理。第九條協(xié)會工作人員的工資發(fā)放及按規(guī)定發(fā)放的各項補貼或津貼，由經(jīng)辦人員負責造表，報會長會議審批后發(fā)放。第三章資產(chǎn)及負債管理第十條協(xié)會的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資。第十一條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收款、預付5、款、其它應收款和存貨。應建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度及時清理各種借款，應當對存貨進行定期的清查盤點，保證帳實相符。第十二條固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：一是為行政管理、提供服務(wù)目的而持有的；二是預計使用年限超過一年；三是單位價值較高。第十三條協(xié)會應做好固定資產(chǎn)實物管理工作，建立固定資產(chǎn)臺帳。財務(wù)人員應做好固定資產(chǎn)價值管理工作。應定期對固定資產(chǎn)清查盤點。每年應當進行一次全面清查盤點。第十四條協(xié)會的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。第十五條協(xié)會應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第四章財務(wù)報告和財務(wù)分析第十六條財務(wù)6、報告是反映協(xié)會一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。協(xié)會財務(wù)人員年終應提交財務(wù)報告，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，加強內(nèi)部財務(wù)管理。第十七條年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。第十八條財務(wù)情況說明書，主要說明協(xié)會收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動的情況，對目前或今后財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第十九條財務(wù)分析的內(nèi)容包括資產(chǎn)使用、支出狀況等。財務(wù)分析的指標包括經(jīng)費收繳率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率等。第五章現(xiàn)金、銀行支票、票據(jù)管理第二十條協(xié)會現(xiàn)金、銀行支票管理按照國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算管理規(guī)定執(zhí)行。第二7、十一條現(xiàn)金收入必須開給發(fā)票或收據(jù)，并當日入帳，當日送存銀行。嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設(shè)“小金庫”，帳外設(shè)帳。第二十二條出納收入的現(xiàn)金應專柜存放，不得與個人款項混雜，不得超過銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，不得“坐支”現(xiàn)金或以“白條”抵庫，出納應做到日清月結(jié)。會計對現(xiàn)金的庫存情況應該隨時檢查。第二十三條不得將現(xiàn)金收入以個人儲存方式存入銀行，單位之間不得隨意互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。第二十四條現(xiàn)金支付必須符合國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的使用范圍，不足轉(zhuǎn)帳金額起點的零星開支可使用現(xiàn)金支付，其余必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第二十五條不得簽發(fā)空頭支票及空白支票或遠期支票，不得填寫假用途，不8、得將支票交給銷貨單位代為簽發(fā)，不得出租出借銀行帳戶。第二十六條簽發(fā)銀行支票的印鑒必須分人保管，嚴禁集中在一個人身上。第二十七條實行錢帳分管制度，非出納人員不得兼管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目和登記工作。第二十八條必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作。如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時報告領(lǐng)導和有關(guān)部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。第二十九條根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，財務(wù)部門要建立健全票據(jù)的領(lǐng)取、開具、保管登記工作，不得將票據(jù)借作他用。第六章內(nèi)部財務(wù)會計管理第三十條協(xié)會內(nèi)部財務(wù)會計管理9、，是指為了規(guī)范和加強內(nèi)部財務(wù)會計工作，使內(nèi)部財務(wù)會計工作的程序、方法、要求等制度化、規(guī)范化，而制定的內(nèi)部管理措施。第三十一條內(nèi)部財務(wù)會計管理制度包括：內(nèi)部會計管理體系、財務(wù)人員崗位責任制、賬務(wù)處理程序制度、原始記錄管理制度、財務(wù)清查制度、財務(wù)收支審批制度、財務(wù)會計分析報告制度等。第三十二條財務(wù)人員崗位責任制度1、財務(wù)人員要堅持原則，廉潔奉公，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)和行業(yè)主管部門制定的有關(guān)規(guī)定和辦法。2、財務(wù)人員要熟悉業(yè)務(wù)知識，對行協(xié)財務(wù)收支進行客觀、準確、及時地反映和控制，并進行分析，使財務(wù)工作合法、合規(guī)，經(jīng)得起各種財務(wù)檢查。3、財務(wù)人員應恪守職責，開拓進取，努力做好服務(wù)工作。第三十三條賬10、務(wù)處理程序制度1、按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確定財務(wù)部門的會計科目、明細科目的設(shè)置和使用范圍。2、根據(jù)財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和協(xié)會會計核算的實際，確定會計憑證格式，進行憑證填制，規(guī)定審核要求。3、財務(wù)賬簿實行計算機軟件管理，總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記帳由計算機錄入；輔助賬簿根據(jù)實際情況確定。4、根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求和協(xié)會實際情況，財務(wù)人員應編制以下會計報表：資產(chǎn)負債表、收入支出表、會計報表附，主要有支出明細表、專項資金收支情況表、經(jīng)營支出明細表。第三十四條會計檔案管理制度。按照財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對會計檔案進行有效的管理。第三十五條財產(chǎn)清查制度。財務(wù)人員應定期對協(xié)會現(xiàn)有資產(chǎn)11、進行清查，以保證帳實相符。對財產(chǎn)清查中發(fā)生的問題，應及時上報。第三十六條財務(wù)收支審批制度。應嚴格財務(wù)收支的管理，建立、健全財務(wù)收支審批制度。第三十七條財務(wù)會計分析報告制度。財務(wù)應按季度向協(xié)會財務(wù)主管領(lǐng)導報告季度財務(wù)收支情況；年終向理事會提供年度財務(wù)報告。第三十八條財務(wù)人員的職業(yè)道德。1、財務(wù)人員在工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。2、財務(wù)人員應當熱愛本職工作，逐步提高自己的工作技能和適應知識不斷更新發(fā)展的需要。3、財務(wù)人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，要學法、知法、執(zhí)法、宣傳法、守法、維護法。4、財務(wù)人員要12、按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。5、財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應當實事求是、客觀公正，辦事要主動熱情、耐心服務(wù)。6、財務(wù)人員應保守財務(wù)秘密，未經(jīng)主管領(lǐng)導同意，不能向外提供或者泄露單位會計信息。第七章人員調(diào)動、離職的交接第三十九條為了規(guī)范會計人員的管理，確保會計人員變動崗位時，區(qū)分清楚崗位變動前后崗位責任人的責任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)中華人民共和國會計法及財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，會計人員調(diào)動工作、變動崗位或因故離職的，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否13、則，一律不得離崗。第四十條會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作： 1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。2、尚未登記的賬目應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后蓋經(jīng)辦人員印章。3、整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。4、移交接內(nèi)容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)U盤（磁盤等）及有關(guān)資料實物等內(nèi)容。第四十一條會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收14、，并注意以下幾點：1、庫存現(xiàn)金、必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。2、會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應當編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。4、財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。5、接管的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。 6、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機上進行實際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。第八章附則第四十五條本制度由協(xié)會財務(wù)部制定、解釋和修改。第四十六條本制度經(jīng)本會理事會議批準，自頒布之日起施行。9