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1、安徽山鷹紙業(yè)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度安徽山鷹紙業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度（20xx年修訂）第一章 總則第一條 為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與增值，保護(hù)股東權(quán)益，根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本規(guī)定。第二條 本公司為依法設(shè)立的股份有限公司。根據(jù)規(guī)定執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。第三條 公司各部門和員工凡涉及公司款項(xiàng)的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資本的增減，收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算，財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，需辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)、2、實(shí)行財(cái)務(wù)管理的，必須依照本制度辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。第四條 本公司、分支機(jī)構(gòu)以及控股子公司均適用本制度。第二章 財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)第五條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人受總經(jīng)理的委托全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督工作，財(cái)務(wù)部是具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的職能部門，配合做好財(cái)務(wù)管理工作是各相關(guān)部門的責(zé)任。第六條 公司財(cái)務(wù)部門是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中心，其職能是：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)管理法規(guī)、制度；2、建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及控制制度，并監(jiān)督其執(zhí)行情況，及時(shí)反饋問題，提出解決建議；3、負(fù)責(zé)組織企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)向公司管理層和公司董事會(huì)提供準(zhǔn)確、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表3、及財(cái)務(wù)分析；4、參于制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計(jì)劃，配合有關(guān)部門做好相關(guān)的考核工作；5、合理籌集、調(diào)度資金，對(duì)內(nèi)部資金實(shí)施集中管理、統(tǒng)一調(diào)度；6、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；7、監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果，依法正確計(jì)算繳納各項(xiàng)國家稅費(fèi)；8、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的管理，維護(hù)股東及公司利益，做好公司資產(chǎn)保值增值；9、對(duì)下屬公司、內(nèi)部單位財(cái)務(wù)管理工作的檢查與指導(dǎo)；10、定期或不定期組織后續(xù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德及業(yè)務(wù)水平。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第七條 企業(yè)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理權(quán)限：1、遵守國家法律、法規(guī)，依法領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作；2、根據(jù)公司4、發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計(jì)劃組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，確保經(jīng)營計(jì)劃的順利實(shí)現(xiàn)，確保公司資產(chǎn)保值、增值；3、根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)；4、負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對(duì)決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任；5、依法保障財(cái)務(wù)部門和財(cái)會(huì)人員履行職責(zé)；6、公司章程賦予的其他權(quán)限。第八條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)：1、宣傳貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，監(jiān)督公司各項(xiàng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，審核公司財(cái)務(wù)決算等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；2、組織制訂公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，并監(jiān)督其執(zhí)行；3、組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)部開展財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，協(xié)調(diào)各職能部門、子公司與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系，保證財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行；4、參與組織制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計(jì)劃，5、及時(shí)提出改善建議；5、參與公司經(jīng)營決策和投資決策，從經(jīng)濟(jì)可行性角度提出主導(dǎo)意見；監(jiān)督公司重大購銷合同的簽訂；參與制定公司產(chǎn)品定價(jià)方案；6、優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)，合理籌集資金，統(tǒng)一調(diào)度資金，降低資金成本；7、提出公司利潤分配方案等與財(cái)務(wù)相關(guān)的董事會(huì)議案；第九條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的職責(zé)：1、宣傳落實(shí)國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，合理人員分工，保證企業(yè)財(cái)會(huì)工作的正常運(yùn)行；2、負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度等與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)控制度，落實(shí)規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整與高效運(yùn)營；3、具體負(fù)責(zé)銀行借款等資金籌集工作，監(jiān)督資金使用，不斷提高資金使用效果。4、如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成6、果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，按期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)報(bào)表計(jì)算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；5、擬訂財(cái)務(wù)決算草案；6、具體組織公司會(huì)計(jì)電算化工作，不斷提高企業(yè)會(huì)計(jì)電算化水平；7、參與公司的決策，為決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料；8、配合生產(chǎn)部門做好分廠、車間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，加強(qiáng)成本管理；9、加強(qiáng)與銀行和稅務(wù)部門等的溝通，用足用活各項(xiàng)優(yōu)惠政策。第三章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)品成本的形成、存貨等各項(xiàng)資產(chǎn)的收、發(fā)、轉(zhuǎn)移、盤盈和毀損等的原始記錄是經(jīng)濟(jì)核算的主要依據(jù)，各部門須根據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)范的格式、內(nèi)容和填列方法，簽署、傳遞、匯集、反饋，確保原始記錄的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰。第十一條 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必7、須據(jù)實(shí)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；不得以虛假資料設(shè)置賬簿，不準(zhǔn)設(shè)置賬外賬，私設(shè)“小金庫”。第十二條 對(duì)于需辦理會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)，各有關(guān)部門必須及時(shí)填制或取得原始憑證送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員依照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。增值稅專用發(fā)票依稅法有關(guān)規(guī)定不得涂改，如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開。第十三條 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。第十四條 公司8、必須定期和不定期進(jìn)行各類財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)，年度至少進(jìn)行一次各類資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，進(jìn)行賬物核對(duì)、賬賬核對(duì)。并對(duì)盤盈盤虧、毀損報(bào)廢進(jìn)行報(bào)批處理。第十五條 公司必須實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立內(nèi)部牽制及內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。第十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人移交由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。第四章 貨幣資金管理第十七條 公司對(duì)貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。第十八條 出納人員對(duì)貨幣資金應(yīng)做到日清月結(jié)，銀行對(duì)賬單必須做到每月核對(duì)，嚴(yán)禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。出納人員每日終了9、必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，如果出現(xiàn)長款或短缺，應(yīng)立即作出記錄，并查明原因，并報(bào)告管理層作出相應(yīng)處理。第十九條 所有貨幣資金收付票據(jù)必須加蓋“收訖”或“付訖”字樣的戳記。第二十條 實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼任內(nèi)部審計(jì)、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付及保管業(yè)務(wù)。第二十一條 公司支票等結(jié)算票據(jù)實(shí)行專人保管，銀行印鑒分由兩人保管。第二十二條 各有關(guān)部門的付款必須憑經(jīng)審批的付款通知單或有效票證辦理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核后付款。對(duì)于手續(xù)不完備或不符合財(cái)經(jīng)政策的款項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒付。嚴(yán)禁為逃避審批而將同一項(xiàng)目總金額分次報(bào)批、支付。第二十三條 公司職工的個(gè)人借款應(yīng)及時(shí)10、辦理報(bào)銷手續(xù)，對(duì)于借款超過二個(gè)月以上的個(gè)人，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)催款，如有特殊原因需暫欠的，必須在接到催款通知一個(gè)月內(nèi)將經(jīng)總經(jīng)理審批的批條交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記并追蹤報(bào)銷還款情況；無正常理由接到催款通知后一個(gè)月內(nèi)不還款的，由財(cái)務(wù)部通知人力資源部從當(dāng)事人工資內(nèi)扣款，前次借款未還清之前不得再借款。第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款及對(duì)個(gè)人的其他支出；(三)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。第二十五條 應(yīng)收票據(jù)實(shí)行專人保管，完善臺(tái)賬，建立11、定期盤存制度。應(yīng)收票據(jù)臺(tái)賬應(yīng)逐項(xiàng)登記應(yīng)收票據(jù)的背書、貼現(xiàn)及到期收回情況。第五章 存貨管理第二十六條 存貨指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的流動(dòng)資產(chǎn),包括各種原材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品及產(chǎn)成品等。第二十七條 公司存貨實(shí)行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物歸口供應(yīng)部門管理，外購商品、產(chǎn)成品歸口銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸口生產(chǎn)部門管理，各職能部門負(fù)責(zé)管理實(shí)物、臺(tái)賬，金額統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。第二十八條 公司對(duì)存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相關(guān)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)核算。第二十九條 存貨成本12、的核算采用實(shí)際價(jià)格核算，發(fā)出的計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法，核算方法一經(jīng)確定一般不得變動(dòng)。第三十條 為了確保帳物相符，公司的倉庫管理人員必須對(duì)存貨實(shí)物定期進(jìn)行盤點(diǎn)。對(duì)于存貨的盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)進(jìn)行原因分析，并填報(bào)處理申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后才可進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條 公司必須建立比價(jià)采購制度，實(shí)行貨比三家、擇優(yōu)采購。主要材料采購應(yīng)采用招標(biāo)進(jìn)行。第三十二條 對(duì)存貨市價(jià)下跌的核算方法是備抵法。存貨市價(jià)為可變現(xiàn)凈值，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提，可變現(xiàn)凈值按估計(jì)的市價(jià)扣除估計(jì)完工成本及銷售費(fèi)用和稅金確定。公司編制中期或年度報(bào)告時(shí)，采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法反映期末存貨價(jià)值。第六章 固定資產(chǎn)、在建工程管理第三十三條13、 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：(1)使用年限超過年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具工具等。(2)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000 元以上，并且使用年限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。第三十四條 固定資產(chǎn)折舊提取方法，采用平均年限法，按月計(jì)提折舊列入成本。折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變動(dòng)，確需變更，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。并根據(jù)稅法規(guī)定報(bào)送主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)或備案。第三十五條 固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定。本公司各類固定資產(chǎn)折舊年限如下：一、 通用設(shè)備部分通用設(shè)備分類 折舊年限1.機(jī)械設(shè)備 10-14年2.運(yùn)輸設(shè)備 6-12年3.工具及其它生產(chǎn)用具 14、6-14年4.非生產(chǎn)用設(shè)備及工具 18-22年二、 專用設(shè)備部分專用設(shè)備分類 折舊年限造紙專用設(shè)備 8-14年三、 房屋、建筑物部分房屋、建筑物分類 折舊年限1生產(chǎn)用房屋、建筑物 30-40年2非生產(chǎn)用房屋、建筑物 35-45年第三十六條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對(duì)實(shí)物負(fù)直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督責(zé)任。第三十七條 工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項(xiàng)目審批制度。第三十八條 公司應(yīng)針對(duì)各工程項(xiàng)目不同建設(shè)期制定相應(yīng)的管理辦法，編制工程進(jìn)度和資金投放計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，制定各項(xiàng)工程物資的收發(fā)、保管制度，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)控，明確有關(guān)15、部門、環(huán)節(jié)和人員的責(zé)任。第三十九條 完工項(xiàng)目需經(jīng)過預(yù)決算的審計(jì)，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收，并將結(jié)算報(bào)告書及移交清單上報(bào)財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。第四十條 工程項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提折舊。計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。第四十一條 每當(dāng)會(huì)計(jì)期末，固定資產(chǎn)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在資產(chǎn)負(fù)債表中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映。第七章 無形資產(chǎn)及其16、他資產(chǎn)管理第四十二條 無形資產(chǎn)指企業(yè)長期使用但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。第四十三條 無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第四十四條 無形資產(chǎn)應(yīng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。第四十五條 公司應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清理，對(duì)于可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第四十六條 長期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。第四十七條 除購建固定資產(chǎn)外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，先在長期待攤費(fèi)用中歸集，待公司開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。第四十八條 如長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)17、計(jì)期間受益的，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第八章 成本、費(fèi)用管理第四十九條 公司應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的要求，設(shè)置生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目對(duì)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。生產(chǎn)成本再分原材料、燃料及動(dòng)力、工資、福利、制造費(fèi)用成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。第五十條 公司財(cái)務(wù)部門須制定適合本單位的成本管理和核算制度，配合生產(chǎn)部門制定車間經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核制度：努力做好成本管理工作，及時(shí)進(jìn)行成本分析，提出改進(jìn)建議。第五十一條 公司各部門應(yīng)健全與成本核算有關(guān)的原始記錄，加強(qiáng)定期盤點(diǎn)工作，確保成本核算資料的可靠真實(shí)。第五十二條 成本核算應(yīng)采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本，以實(shí)際消耗、實(shí)際價(jià)18、格按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計(jì)算產(chǎn)品成本；正確劃清各項(xiàng)成本費(fèi)用的界限，不準(zhǔn)混淆不清，弄虛作假。第五十三條 公司生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)成本核算，控制好物耗和費(fèi)用支出，挖潛降耗，努力降低成本。第五十四條 費(fèi)用的開支，必須按公司有關(guān)制度執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格把關(guān)費(fèi)用報(bào)銷。第九章 對(duì)外投資的管理第五十五條 公司對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)由該項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門組織財(cái)務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行充分的研究論證，權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上提出可行性方案上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，區(qū)別不同金額由公司章程和有關(guān)制度規(guī)定的有權(quán)機(jī)構(gòu)審批。第五十六條 公司持有的有價(jià)證券應(yīng)建立相應(yīng)臺(tái)帳登記和定期檢查制度。有價(jià)證券由專人保管，數(shù)量較多、金額較大的可委托專門機(jī)構(gòu)保管，有價(jià)證券19、由出納以外的人員分別不同種類分設(shè)明細(xì)賬登記，建立至少兩名人員的聯(lián)合控制制度，證券的存取均需詳細(xì)記錄和簽名。第五十七條 公司應(yīng)加強(qiáng)投資的內(nèi)部控制，投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與審批、執(zhí)行和保管等方面明確職責(zé)分工，并定期進(jìn)行檢查，以保證公司資產(chǎn)的安全。第五十八條 公司應(yīng)于期末對(duì)短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，對(duì)市價(jià)低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備；長期投資應(yīng)當(dāng)按期末可收回價(jià)值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。第十章 銷售收入管理第五十九條 收入指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)。第六十20、條 收入的確認(rèn)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。出口商品確認(rèn)收入一律以離岸價(jià)為記賬基礎(chǔ)，如按到岸價(jià)對(duì)外成交的，銷售部門應(yīng)在開具發(fā)票時(shí)注明離岸價(jià)及運(yùn)費(fèi)金額，并及時(shí)提供有關(guān)運(yùn)費(fèi)發(fā)票。第六十一條 發(fā)票領(lǐng)用必須按照有關(guān)規(guī)定，由銷售部門設(shè)立專人管理、規(guī)范使用，開票內(nèi)容必須與銷售業(yè)務(wù)實(shí)際內(nèi)容相一致；發(fā)票填制必須規(guī)范、完整、不準(zhǔn)涂改，作廢發(fā)票必須將所有聯(lián)數(shù)完整保管，并加蓋作廢章，不得任意開具紅字發(fā)票，必須開具紅字發(fā)票的須由購貨方的稅務(wù)部門出具證明或履行其他必要手續(xù)。第六十二條 銷售部門有責(zé)任與客戶核對(duì)賬目、回籠銷售貨款，財(cái)務(wù)部門有責(zé)任配合其及時(shí)對(duì)帳、辦理銀行結(jié)算手續(xù)，月末財(cái)務(wù)部門必須向銷售部門提供應(yīng)收帳款明細(xì)余額表，督21、促確保銷售收入及時(shí)入賬。第六十三條 本公司采用備抵法核算壞賬損失，期末根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)余額及其賬齡分別按不同比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。具體比例如下：賬齡比例1年以內(nèi)6%1-2年10%2-3年20%3-4年30%4-5年40%5年以上100%第十一章 利潤及其分配管理第六十四條 利潤指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。第六十五條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好利潤分析工作，季度、年度要有詳細(xì)分析。第六十六條 公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可分配利潤，按下列順序進(jìn)行分配：提取10%法定公積金，提取10%法定公益金。可分配利潤減去提取的法定盈22、余公積、法定公益金后即為可供股東分配的利潤，按下列順序分配：提取任意盈余公積，應(yīng)付普通股股利，轉(zhuǎn)作股本的普通股股利（發(fā)放股票股利）。第六十七條 公司董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度利潤分配方案，除發(fā)放股票股利外，在股東大會(huì)召開會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)將其列入報(bào)告年度的利潤分配表。股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤分配方案與董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)提請(qǐng)批準(zhǔn)的報(bào)告年度利潤分配方案不一致時(shí)，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。發(fā)放股票股利的，待辦理工商變更手續(xù)后進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告第六十八條 公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第六十九條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告23、分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成（不要求編制和提供財(cái)務(wù)情況說明書的除外）。公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式，會(huì)計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容等應(yīng)符合有關(guān)上市公司信息披露的要求。第七十條 公司對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理第七十一條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件等會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定歸檔保存。第七十二條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，必須保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。第七十三條 公司必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第七十四條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出。第十四章 附則第七十五條 本制度未盡事宜按照國家相關(guān)法規(guī)、制度規(guī)定執(zhí)行。本制度如與國家有關(guān)法規(guī)、制度相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法規(guī)、制度執(zhí)行。第七十六條 本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布執(zhí)行，修訂權(quán)由董事會(huì)行使。第七十七條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。二XX年九月十九日16