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1、禹州市林場財(cái)務(wù)管理制度（待審議）二0一二年三月為加強(qiáng)林場的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在林場經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。財(cái)務(wù)科機(jī)構(gòu)設(shè)置林場財(cái)務(wù)科由主管副場長、財(cái)務(wù)科長兼會(huì)計(jì)、出納員、保管員和兼職統(tǒng)計(jì)員組成。財(cái)務(wù)科直接對(duì)場長負(fù)責(zé)，科長對(duì)主管副場長和場長負(fù)責(zé)，出納員、保管員對(duì)財(cái)務(wù)科長負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總賬目；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金賬、銀行帳、日常支出、審查各種票據(jù)的真?zhèn)危９軉T負(fù)責(zé)苗木倉庫管理，苗木出庫、入庫。 財(cái)務(wù)科的職能 1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行林場統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)倉庫管理，反映、分析資金使用情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)2、律的執(zhí)行情況。3、積極為林場經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)林場取得較好的經(jīng)濟(jì)效益，厲行節(jié)約，合理使用資金。及時(shí)完成需要上交的稅收及其它費(fèi)用。積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財(cái)務(wù)科科長崗位職責(zé) 1、遵守國家財(cái)經(jīng)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制不合理的開支。2、依據(jù)國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和上級(jí)主管部門財(cái)務(wù)制度、規(guī)定，組織制定林場財(cái)務(wù)規(guī)章，并負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施。3、在主管財(cái)務(wù)副場長的帶領(lǐng)下負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督出納、倉庫保管貫徹全場各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。4、組織年度財(cái)務(wù)決算和會(huì)計(jì)報(bào)表的編3、制，定期檢查執(zhí)行情況。5、全面掌握全場財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，每月向場長匯報(bào)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況（現(xiàn)金、苗木出入庫狀況），負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的日常劃撥和使用監(jiān)督。6、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核及分析，根據(jù)資金周轉(zhuǎn)現(xiàn)狀，提出改進(jìn)建議。7、負(fù)責(zé)各類記帳憑證的匯總和總帳登記業(yè)務(wù)，及時(shí)整理歸檔。8、加強(qiáng)和改進(jìn)全場財(cái)務(wù)管理工作，努力提高財(cái)務(wù)管理水平和管理效益。9、認(rèn)真做好與財(cái)政、稅務(wù)和審計(jì)等部門的協(xié)調(diào)工作，10、保守本單位的財(cái)務(wù)秘密，對(duì)主管副場長、場長負(fù)責(zé)，不準(zhǔn)對(duì)非場財(cái)務(wù)人員泄露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。會(huì)計(jì)員崗位職責(zé)1、嚴(yán)格遵守執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和林場財(cái)務(wù)制度。2、貫徹節(jié)能高效方針，加強(qiáng)賬務(wù)管理工作。3、嚴(yán)格遵守各項(xiàng)收入制4、度、費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。4、按照國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真審查會(huì)計(jì)憑證，準(zhǔn)確及時(shí)地做好記帳、算帳、報(bào)帳、結(jié)帳和清帳工作。做到手續(xù)完備，帳目清楚。5、認(rèn)真編制各種收、付款憑證，妥善保管各種會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表。6、負(fù)責(zé)審核報(bào)銷單據(jù)，做好記帳憑單編制及事業(yè)支出、往來等帳務(wù)的明細(xì)分類核算，做到余額與核對(duì)總帳一致，確保帳目數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，帳表一致。7、負(fù)責(zé)職工工資及補(bǔ)助費(fèi)的核算工作，做到核算準(zhǔn)確，不出差錯(cuò)。8、保守本單位的財(cái)務(wù)秘密，對(duì)主管副場長、場長負(fù)責(zé)，不準(zhǔn)對(duì)家人和外人泄露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。出納員崗位職責(zé)1、嚴(yán)守財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德，廉潔奉公，未經(jīng)批準(zhǔn)不私自動(dòng)用公款。5、2、對(duì)各種報(bào)銷憑證要認(rèn)真審核，保證憑證真實(shí)有效，做好收有憑、付有據(jù)。3、負(fù)責(zé)辦理林場現(xiàn)金的收付和保管工作。做到認(rèn)真審查原始憑證，每月盤點(diǎn)核對(duì)庫存現(xiàn)金，做到錢帳相符，按規(guī)定留存過夜現(xiàn)金。4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理制度，及時(shí)記帳、算帳和報(bào)帳，做到財(cái)務(wù)單據(jù)手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，報(bào)出及時(shí)。5、對(duì)現(xiàn)金收付，銀行存款收支，須每日根據(jù)記帳憑證逐筆登記、逐項(xiàng)核對(duì)，確保準(zhǔn)確無誤。6、負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金和填寫支票，并及時(shí)向財(cái)務(wù)科長匯報(bào)資金運(yùn)行狀況。7、及時(shí)編報(bào)現(xiàn)金、出納報(bào)表，及時(shí)核對(duì)銀行臺(tái)帳，做到銀行帳，現(xiàn)金帳與總帳余額一致。管好各種憑證、帳薄、報(bào)表。8、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，督促履行審批手續(xù)，做好現(xiàn)6、金出借、催還、報(bào)帳工作。9、詳細(xì)記錄資金使用情況，每月將資金運(yùn)行情況以報(bào)表形式報(bào)給財(cái)務(wù)科長。10. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作，保守本單位的財(cái)務(wù)秘密，對(duì)科長和主管副場長、場長負(fù)責(zé)，不準(zhǔn)對(duì)家人和外人泄露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。倉庫管理制度為加強(qiáng)成本核算，提高林場的基礎(chǔ)管理工作水平，進(jìn)一步規(guī)范苗木的流通、保管和控制程序，維護(hù)林場資產(chǎn)的安全完整與合理使用，加速資金周轉(zhuǎn)，特制定本制度： 倉庫日常管理1、倉庫保管員必須合理設(shè)置建立各類物資和產(chǎn)品的明細(xì)賬簿和臺(tái)賬。必須根據(jù)現(xiàn)有苗木的實(shí)際情況,按照種類、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額分明別類建立相應(yīng)的明細(xì)賬，并與場財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)接；會(huì)計(jì)賬薄與倉庫所建賬簿科目內(nèi)容及順7、序編號(hào)必須互相統(tǒng)一，相互一致。2、必須嚴(yán)格按倉庫管理規(guī)程進(jìn)行日常操作，倉庫保管員對(duì)當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)必須在當(dāng)天及時(shí)開具出、入庫單，并逐筆錄入日記帳，做到日清日結(jié)，確保各類物資進(jìn)出及結(jié)存數(shù)據(jù)的正確無誤。每月月底與會(huì)計(jì)核對(duì)，確保兩者的一致性。3、倉庫保管員必須對(duì)各類庫存苗木定期進(jìn)行檢查盤點(diǎn)，每季度清查一次，并做到賬、物相符一致。年底進(jìn)行一次徹底盤存，統(tǒng)計(jì)庫存現(xiàn)有苗木情況（原有苗木出庫苗木+入庫苗木-損失苗木=年底庫存苗木）匯總后報(bào)財(cái)務(wù)科入固定資產(chǎn)盤盈或盤虧。4、林場生產(chǎn)部門根椐倉庫庫存情況合理確定補(bǔ)充物資采購數(shù)量；倉庫保管員必須定期進(jìn)行各類存貨的分類整理，要按月編制報(bào)表。入庫管理1、各類物資進(jìn)倉時(shí)，倉8、庫管理員必須憑送貨單、苗木清單等入庫手續(xù)按時(shí)入庫；杜絕只見發(fā)票不見實(shí)物或邊辦理入庫邊辦理出庫的現(xiàn)象發(fā)生，一經(jīng)發(fā)生將追究倉庫保管員責(zé)任。入庫時(shí)，倉庫管理員或統(tǒng)計(jì)員必須查點(diǎn)物資的數(shù)量、規(guī)格等項(xiàng)目，如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時(shí)，不得辦理入庫手續(xù)。未經(jīng)辦理入庫手續(xù)的物資一律作待檢物資處理，經(jīng)檢驗(yàn)不合格的必須在第一時(shí)間通知采購人員負(fù)責(zé)處理或作出情況說明。具體操作細(xì)則：苗木入庫程序：保管員組織統(tǒng)計(jì)員現(xiàn)場清點(diǎn)驗(yàn)收，詳細(xì)統(tǒng)計(jì)苗木的種類、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、出圃地點(diǎn)，各項(xiàng)數(shù)據(jù)與發(fā)票數(shù)據(jù)對(duì)照無誤后，辦理入庫手續(xù)，入庫手續(xù)需要供貨方、所有采購人員、財(cái)務(wù)科長、保管員、統(tǒng)計(jì)員簽字。若實(shí)際收到的苗木與計(jì)劃采購9、苗木不符（規(guī)格、數(shù)量、種類），由采購人員負(fù)責(zé)處理（退貨或補(bǔ)貨），入庫時(shí)需要所有采購人員署名作出書面情況說明。2、入庫單的填開必須正確完整，供貨單位名稱應(yīng)填寫全稱并與發(fā)票單位一致，如屬票到抵沖的，應(yīng)在備注欄中注明原入庫時(shí)間，品名、數(shù)量、價(jià)格、金額等，每批入庫苗木的規(guī)格、種類、數(shù)量、單價(jià)、金額必須與發(fā)票上一致。 出庫管理1、各類苗木的發(fā)出，原則上采用憑通知單出庫，倉庫保管必須根據(jù)場領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)發(fā)的通知單發(fā)貨供應(yīng)，倉管員應(yīng)核對(duì)出庫物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格狀況，核對(duì)正確后方可發(fā)貨；倉管員應(yīng)開具出庫單，經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)領(lǐng)人簽字，登記出賬。具體操作細(xì)則：苗木出庫程序：倉庫保管員收到場長簽字的書面通知單，方可組10、織統(tǒng)計(jì)員對(duì)出庫苗木清點(diǎn)驗(yàn)收，出庫單上需有主管場長、財(cái)務(wù)科長、保管員、統(tǒng)計(jì)員簽字，到財(cái)務(wù)科交款，大門口見出庫單據(jù)和現(xiàn)金收訖單據(jù)放行。2、若需要緊急出庫，可根據(jù)場領(lǐng)導(dǎo)的臨時(shí)安排，通知保管予以出庫，出庫后，三日內(nèi)補(bǔ)辦手續(xù)。3、生產(chǎn)科及時(shí)向保管匯總移栽或運(yùn)出的苗木情況，以便登記入賬。4、如特殊情況需出庫，必須經(jīng)場長批準(zhǔn)后變通處理。 其他管理1、倉管員在月末結(jié)賬前要與財(cái)務(wù)部做好物資料進(jìn)出的對(duì)帳銜接工作，各相關(guān)的計(jì)算口徑應(yīng)保持一致。2、必須正確及時(shí)報(bào)送規(guī)定的各類報(bào)表（生產(chǎn)原材料進(jìn)銷存登記表、各類苗木銷售匯總表、各類苗木（樹種）進(jìn)銷存登記表）每月27日前上報(bào)財(cái)務(wù)科室，并確保其正確無誤。3、庫存物資清查盤點(diǎn)中11、發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。如屬短缺及需報(bào)廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進(jìn)行處理，嚴(yán)禁自行調(diào)整。發(fā)現(xiàn)苗木減少或質(zhì)量上的問題（如老化、死亡、丟失等），應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，結(jié)合林場具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。一、財(cái)務(wù)科長的主要工作職責(zé)是： 1、在主管財(cái)務(wù)副場長的帶領(lǐng)下，建立健全財(cái)務(wù)制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析，及時(shí)向場長提出合理化建議。 2、在主管副場長的帶領(lǐng)下組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)。 3、在主管副場長的帶領(lǐng)下負(fù)責(zé)建立和完善財(cái)務(wù)管理體系，出庫、入庫控12、制流程，有效監(jiān)督資產(chǎn)流失。 4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：1、按照國有林場會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。 2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，當(dāng)好場長參謀。 3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。 三、出納內(nèi)控制度1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)13、金，特殊情況需要請(qǐng)示財(cái)務(wù)科長和主管場長。 3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須場長簽字后，方可生效。 5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。 6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 7、完成場班子領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)科長交付的其他工作。 現(xiàn)金管理制度 1、 錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)法規(guī)定出納人員不得兼管稽核會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會(huì)計(jì)員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相14、互核對(duì)。2、 現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費(fèi)、（3）支付因公借款（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運(yùn)雜費(fèi)。3、 現(xiàn)金必須及時(shí)交庫：各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金，應(yīng)于按時(shí)送交財(cái)務(wù)科，不得挪用、擠占和公款私存銀行。4、 堅(jiān)持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實(shí)不符的重要措施。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。5、 堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度：出納自身盤點(diǎn)，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)15、人員定期抽查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。6、 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實(shí)際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時(shí)，出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行，如實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。示例：一、 辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項(xiàng)目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。二、 辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。三、 因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費(fèi)；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個(gè)人墊付，然后憑正式發(fā)票報(bào)銷），支取現(xiàn)金時(shí)，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)，經(jīng)場長、財(cái)務(wù)科長審批簽字16、，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。四、 現(xiàn)金報(bào)銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由場長簽字，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)。現(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。五、 報(bào)銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。六、 取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。七、 罰款一律不予報(bào)銷。八、 如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財(cái)務(wù)科，以便做好準(zhǔn)備。九、 現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人銀行存款管理1、 各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)科應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，17、保持賬賬相符。2、 財(cái)務(wù)科室收到各業(yè)務(wù)科室的各種收入現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)員開具收入票據(jù)，出納見到票據(jù)后收款。在款未收妥之前，不可辦理結(jié)算手續(xù)。3、 各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，分別由財(cái)務(wù)科長和出納掌握，不得向其他單位或個(gè)人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)科查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。4、 使用現(xiàn)金支票，不論對(duì)外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。5、 使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和場長簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時(shí)填寫借據(jù)和經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和場長18、簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)科研究根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)場長批準(zhǔn)后處理。6、 需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。7、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財(cái)務(wù)科辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報(bào)銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財(cái)務(wù)科。未按規(guī)定及時(shí)清理者，財(cái)務(wù)19、科有權(quán)拒絕對(duì)其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。8、 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。示例：一、 支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)場長審批簽字，出納方可簽發(fā)。二、 建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字。三、 簽發(fā)支票時(shí)，必須詳細(xì)填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開空頭或遠(yuǎn)期支票.四、 為減少現(xiàn)金流量，本場規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。10000元以上，除差旅費(fèi)外，必須使用轉(zhuǎn)帳支票.五、 支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財(cái)務(wù)科報(bào)告，并向銀行掛失20、，若造成經(jīng)濟(jì)損失，由遺失者自負(fù)。六、 未經(jīng)場長同意,借用人不得改變支票用途。七、 領(lǐng)取支票用于項(xiàng)目用途的，需按預(yù)算規(guī)定支出。八、 領(lǐng)取支票后，憑正式發(fā)票，經(jīng)場長審批后，出納方可辦理報(bào)銷手續(xù)。九、 支票報(bào)銷，須在開出支票后3日內(nèi)報(bào)銷。如實(shí)際支出超過限額，回來后應(yīng)重新補(bǔ)齊手續(xù)，報(bào)銷后的原始憑證應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記。十、 領(lǐng)支票后，逾期無故不辦理報(bào)銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。票據(jù)管理制度一、銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，向付款方開具發(fā)票。二、在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中購買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營活動(dòng)，而支付款項(xiàng)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。三、 取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局21、統(tǒng)一印制的蓋有單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財(cái)政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。四、 不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。五、 發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。六、 建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。七、 已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。八、 場內(nèi)部之間的經(jīng)濟(jì)往來，如果是獨(dú)立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨(dú)立法人可以使用收據(jù)。九、 發(fā)22、票應(yīng)妥善保管，不得丟失。十、開具發(fā)票時(shí)，按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。合同管理辦法為了銜接本場的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進(jìn)貨款回收，特制定本辦法。條款議定與簽署第一條 根據(jù)目前本場的特點(diǎn)和核算水平，各項(xiàng)合同條款的議定（包括技術(shù)細(xì)則、銷售單價(jià)）由場長指定人員負(fù)責(zé)，完工期限由具體負(fù)責(zé)施工的副場長負(fù)責(zé)。第二條 議定后的合同或協(xié)議，凡金額在5000元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。書面合同由具體負(fù)責(zé)施工的副場長代表簽署。第三條 金額在5000元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同23、的，由場班子會(huì)議決定。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財(cái)務(wù)科備案督促執(zhí)行。合同傳遞與執(zhí)行第四條 本場已簽定的合同正本由辦公室專人負(fù)責(zé)編號(hào)后正本存檔，復(fù)印件交財(cái)務(wù)科備案。第五條 合同約定需收定金的，財(cái)務(wù)科在收取定金以后將已編號(hào)的合同交具體負(fù)責(zé)合同實(shí)施的副場長，由副場長安排施工。未約定收取定金的，則直接傳給副場長安排施工。第六條場財(cái)務(wù)科根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責(zé)。第七條 執(zhí)行完畢的合同，財(cái)務(wù)科蓋戳歸檔。出納崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行收、付款業(yè)務(wù)，妥善保管現(xiàn)金及收據(jù)、支票等資金往來票證。2、真貫徹國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行結(jié)算管理制度和總部收支兩條線貨幣資金管24、理制度，規(guī)范資金流向和流量，不得坐支現(xiàn)金。3、辦理收、付款業(yè)務(wù)時(shí)，堅(jiān)持見票付款、收款開票的原則。4、嚴(yán)格執(zhí)行支票使用管理制度，設(shè)立支票備查簿，完善支票使用審批手續(xù)。5、負(fù)責(zé)員工報(bào)銷和備用金管理。6、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證逐筆登記現(xiàn)金（分收入和支出）及銀行存款日記帳，日清日結(jié)。每日核對(duì)庫存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符，出現(xiàn)差異及時(shí)匯報(bào)，作出處理。7、及時(shí)準(zhǔn)確傳遞收付款單據(jù)，由核算會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理，簽章確認(rèn)收付款憑證。8、月末與總帳核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款余額，按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交財(cái)務(wù)主管審核。9、及時(shí)編制現(xiàn)金支出旬報(bào)表，并報(bào)送給財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長。10、 根據(jù)現(xiàn)金支出預(yù)算監(jiān)督現(xiàn)金支出，定期進(jìn)行現(xiàn)25、金支出預(yù)算分析; 協(xié)助編制公司現(xiàn)金流量表。11、 負(fù)責(zé)銀行承兌匯票的收付、核對(duì)及登記工作。12、 保守本單位的商業(yè)秘密。林場財(cái)務(wù)科室設(shè)置一、 場財(cái)務(wù)科崗位設(shè)置。為了有效行使林場財(cái)務(wù)科職責(zé)，結(jié)合林場實(shí)際，場財(cái)務(wù)科設(shè)置財(cái)務(wù)科長（兼會(huì)計(jì)）1名、出納1名、保管員1名、統(tǒng)計(jì)員若干名（可兼職）。實(shí)行責(zé)任制，財(cái)務(wù)科長對(duì)場長和主管副場長負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)、出納、保管員、統(tǒng)計(jì)員對(duì)財(cái)務(wù)科長負(fù)責(zé)。二、公司財(cái)務(wù)部的崗位職責(zé)（一）、財(cái)務(wù)科長的崗位職責(zé)1 在場長、主管副場長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)場財(cái)務(wù)人員開展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。2 負(fù)責(zé)對(duì)出納、保管、統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行績效考核。3 負(fù)責(zé)根據(jù)國家相關(guān)管理制度的要求，在公司范圍內(nèi)建立和26、健全有關(guān)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施細(xì)則，并組織落實(shí)。(二)、核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、 在財(cái)務(wù)部長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。2、 貫徹執(zhí)行國家會(huì)計(jì)法規(guī)和集團(tuán)、本公司制定的會(huì)計(jì)制度及實(shí)施細(xì)則。3、 負(fù)責(zé)設(shè)置核算帳薄體系，協(xié)助倉管、售后服務(wù)、業(yè)務(wù)等其他部門建立必要的臺(tái)帳。4、 規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和核算流程，認(rèn)真審核原始憑證，正確編制記帳憑證，準(zhǔn)確登帳。5、 依據(jù)經(jīng)營授權(quán)書和其他管理制度實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)超權(quán)限的，在得到相應(yīng)授權(quán)單位書面批準(zhǔn)后方可辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。6、 及時(shí)進(jìn)行入庫單和采購發(fā)票的核對(duì)，按規(guī)定進(jìn)行存貨和銷售成本核算。月末，在財(cái)務(wù)主管的組織下，進(jìn)行存貨盤點(diǎn)和帳帳、帳實(shí)27、核對(duì)工作，對(duì)差異事項(xiàng)及時(shí)作出處理。7、 負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的對(duì)帳并加強(qiáng)欠款的催收工作。8、 嚴(yán)格費(fèi)用單據(jù)的審核， 按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用控制。規(guī)范費(fèi)用業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理，開展費(fèi)用分析9、 按公司核算制度規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、及各項(xiàng)準(zhǔn)備的計(jì)提，以及待攤費(fèi)用的攤銷。10、 根據(jù)公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定準(zhǔn)確進(jìn)行公司利潤和分產(chǎn)品損益的核算，不得人為調(diào)節(jié)利潤。11、 及時(shí)編制本部會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送集團(tuán)，并負(fù)責(zé)編制公司的合并報(bào)表。12、 依法進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)工作，嚴(yán)格增值稅發(fā)票的管理。13、 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料等會(huì)計(jì)檔案的管理工作。（三）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位責(zé)職28、1、協(xié)助財(cái)務(wù)部長建立財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施細(xì)則。2、負(fù)責(zé)組織各公司編制預(yù)算，根據(jù)各公司的預(yù)算進(jìn)行匯總編制全面目標(biāo)預(yù)算。對(duì)整個(gè)公司預(yù)算控制、執(zhí)行情況及成本、費(fèi)用進(jìn)行分析，深入挖潛，提高費(fèi)用功效，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。3、負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)作出決策提供依據(jù)。4、負(fù)責(zé)對(duì)存貨、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)等資金組織實(shí)施規(guī)范有效的財(cái)務(wù)管理，承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。5、負(fù)責(zé)落實(shí)各項(xiàng)制度，并不定期檢查其執(zhí)行情況，指導(dǎo)和督促子公司加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度和費(fèi)用功效，優(yōu)化資金占用。6、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和配合集團(tuán)及相關(guān)部門、機(jī)構(gòu)審計(jì)檢查工作。7、負(fù)責(zé)與各部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。8、29、負(fù)責(zé)集團(tuán)上報(bào)資料的收集和編制。9、保守本單位的商業(yè)秘密。三、子公司財(cái)務(wù)崗位設(shè)置為了有效行使子公司財(cái)務(wù)的部門職責(zé)，子公司財(cái)務(wù)需設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理、核算會(huì)計(jì)、出納崗位，具體組織結(jié)構(gòu)如下：財(cái)務(wù)經(jīng)理核算會(huì)計(jì)出納各子公司應(yīng)根據(jù)工作的需要，本著“高效、精簡”的原則，按照各職能崗位職責(zé)的要求配置合適人員。在不違反內(nèi)部牽制原則和影響工作順利開展的前提下，可以實(shí)行兼崗。四、子公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）、財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、在公司財(cái)務(wù)部部長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)工作，提供規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算服務(wù)。2、負(fù)責(zé)制定本公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，進(jìn)行崗位考核，保證公司財(cái)務(wù)工作落到實(shí)處。3、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)30、和集團(tuán)、總公司的各項(xiàng)管理制度及實(shí)施細(xì)則。4、負(fù)責(zé)公司內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按集團(tuán)要求及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和及時(shí)性承擔(dān)直接責(zé)任。5、依據(jù)經(jīng)營授權(quán)書及相關(guān)管理制度，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)超權(quán)限事項(xiàng)，在得到上級(jí)授權(quán)單位的書面批準(zhǔn)文件后，方可辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。6、負(fù)責(zé)組織編制目標(biāo)預(yù)算，實(shí)行預(yù)算控制，進(jìn)行預(yù)算分析，使預(yù)算管理落到實(shí)處。7、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。負(fù)責(zé)對(duì)存貨、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)等資金組織實(shí)施規(guī)范有效的財(cái)務(wù)管理，承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。8、負(fù)責(zé)組織現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查工作，不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，加強(qiáng)客戶信用和應(yīng)收賬31、款管理，確保授信安全。9、執(zhí)行總公司制定的成本費(fèi)用管理辦法，開展費(fèi)用分析，深入挖潛，提高費(fèi)用功效。10、規(guī)范會(huì)計(jì)檔案，保證會(huì)計(jì)資料的安全完整。11、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，檢查各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)效果，提出改進(jìn)建議，提供決策支持。14、接受和配合總公司的會(huì)計(jì)稽核及相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門的審計(jì)、檢查工作，及時(shí)糾正違規(guī)事項(xiàng)。15、加強(qiáng)與當(dāng)?shù)刎?cái)稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，依法妥善處理本單位各項(xiàng)稅務(wù)事宜。16、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與其他部門之間的關(guān)系。17、保守本單位的商業(yè)秘密。（二）核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。2、貫徹執(zhí)行國家會(huì)計(jì)法規(guī)和集團(tuán)、總公司制定的會(huì)計(jì)制度及實(shí)施細(xì)則。3、負(fù)責(zé)設(shè)32、置核算帳薄體系，協(xié)助倉管、生產(chǎn)、采購、業(yè)務(wù)等其他部門建立必要的臺(tái)帳。4、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和核算流程，認(rèn)真審核原始憑證，正確編制記帳憑證，準(zhǔn)確登帳。5、依據(jù)經(jīng)營授權(quán)書和其他管理制度實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)超權(quán)限的，在得到相應(yīng)授權(quán)單位書面批準(zhǔn)后方可辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。6、及時(shí)進(jìn)行入庫單和采購發(fā)票的核對(duì)，成品與半成品、材料等錄入，按規(guī)定進(jìn)行存貨和銷售成本、生產(chǎn)成本核算。月末，在財(cái)務(wù)經(jīng)理的組織下，進(jìn)行存貨盤點(diǎn)和帳帳、帳實(shí)核對(duì)工作，對(duì)差異事項(xiàng)及時(shí)作出處理。7、負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的對(duì)帳并加強(qiáng)欠款的催收工作。8、嚴(yán)格費(fèi)用單據(jù)的審核， 按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用控制。規(guī)范費(fèi)用業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理，開展費(fèi)用分析。9、按總公司規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、及各項(xiàng)準(zhǔn)備的計(jì)提，以及待攤費(fèi)用的攤銷。10、及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送集團(tuán)和總公司。11、依法進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)工作，嚴(yán)格增值稅發(fā)票的管理。12、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料等會(huì)計(jì)檔案的管理工作。13、保守公司商業(yè)秘密。（三）