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1、山東種業股份有限公司財務管理制度（本財務管理制度已經第二屆董事會第十四次會議審議通過）第一章總則第一條 為加強山東種業股份有限公司（以下簡稱公司）財務管理，規范公 司財務工作，提高公司經濟效益，根據會計法、公司法、企業財務通則和企 業會計準則等國家有關法規制度，結合公司具體情況，制定木制度。第二條財務管理的基木任務：（-）籌集資金和有效使用資金，監督資金止常運行，維護資金安全，努力提高 公司經濟效益。（-）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計 劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。（四）監督公司財產的購置、保管和使2、用，配合其他部門定期進行財產清查。（五）按期編制財務報表和附注，做好分析、考核工作。第三條公司設置財務部，在財務負責人的領導下具體負責公司的一切財務活動。 公司財會人員要認真執行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第四條 木制度適用于公司木部及分支機構。第二章財務會計工作第五條 公司為上市公司，嚴格執行財政部、國家稅務總局及中國證券監督管理委 員會關于上市公司會計核算及財務管理的系列法規制度，采用的主要會計政策、會計估 計及合并會計報表的編制等方法具體如下：1. 會計年度本公司的會計年度為公歷1刀1日起至12刀31日止。2. 記賬基礎和計價原則本公司的記賬基礎為權責發生制。計價方法一般3、情況下采用歷史成本，對于會計準 則要求口滿足其條件的，采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量，并作出特 別聲明。3. 記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。4. 外幣業務核算方法會計年度內涉及外幣的經濟業務,按業務發主當日中國人民銀行公布的市場匯率折 合人民幣記賬。資產負債表曰各項貨幣性外幣資產、負債賬戶按當日中國人民銀行公布 的外匯牌價折合為人民幣。除與購建固定資產直接有關的匯兌損益外，外幣折算差異作 為匯兌損益計入當期損益。5. 現金等價物指所持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投 資。6. 應收款項指銷售商品或提供勞務形成的應收債權,初始金額按從購貨方4、應收的合同或協議價 款確認。本公司對于不附息的應收款項，不計算攤余成本。資產負債表日對單項金額重大的應收款項，單獨進行減值測試，根據其未來現金流 量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備；對于單項金額非重大的 應收款項按期末余額的6%計提壞賬準備。對于賬齡三年以上口已在法律上超過訴訟有效期限，收冋可能性不大，或賬齡雖不 足三年但已確定無法收冋的應收款項,則按可收冋的金額與賬面價值的差額提取特別壞 賬準備。如有客觀證據表明應收款項的未來現金流量高于其賬面價值,原確認的減值損失予 以轉冋，計入當期損益，但轉冋金額不能超過原已計提的壞賬準備。應收款項壞賬確認標準：(1)債務人破產或死亡5、，以其破產財產或者遺產清償后， 仍然不能收冋；(2)債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收冋的應收款項。7. 存貨核算方法存貨按房地產開發產品和非開發產品分類。房地產開發產品包描已完工開發產品、 在建開發產品、出租開發產品等。非開發產品包描原材料(含輔料)、包裝物、低值易耗 品、在產品、產成品、委托加工物資、委托代銷產品、分期收款發出商品等八大類。存貨的購入與入庫按實際成本計價，發出按加權平均法計價;存貨采用永續盤存制。 低值易耗品領用按分期(一年)攤銷，包裝物的領用時一次性計入生產成本。資產負債表日按成本與可變現凈值孰低計價，對存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過 時或銷售價格低于成本等原因，6、預計其成本不可收冋的部分，按單項、按其可變現凈值 低于成本的差額提取存貨跌價準備。如果以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減 記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉冋，轉冋的金額計入當期損 簡.O8. 持有至到期投資指從市場購入的國債、企業債券。持有至到期投資在持有期間應當按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入 投資收益。處置持有至到期投資時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收 簡.O資產負債表日對持有至到期投資進行減值測試,根據其未來現金流量現值低于其賬 面價值的差額，確認減值損失，計提減值準備；如有客觀證據表明該金融資產價值已恢 復，且客觀上與確認該損失7、后發生的事項有關，原確認的減值損失予以轉冋，計入當期 損益，但該轉冋后的賬面價值不能超過假定不計提減值準備情況下的資產的攤余成本。9. 長期股權投資(1)初始計量(I) 同一控制下的企業合并取得的長期股權投資，以支付現金、轉讓非現金資產或 承擔債務方式作為合并對價的,按合并日取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為 初始投資成本。(II) 非同一控制下的企業合并取得的氏期股權投資，以付岀的資產、發生或承擔的 負債以及發行的權益性證券的公允價值作為初始投資成本。(Ill)非企業合并取得的長期股權投資，以付出資產的公允價值作為初始投資成本。 取得長期股權投資時，實際支付的價款或對價中包含的已宣告但8、尚未發放的現金股 利或利潤，作為應收項目處理。(2)后續計量(I) 本公司對子公司及不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場沒有報價、公 允價值不能可靠計量的聯營企業采用成本法核算。被投資單位宣告分派的現金股利或利 潤，確認為當期投資收益。確認投資收益僅限于被投資單位接受投資后產牛的累積凈利 潤的分配額，所獲得的利潤或現金股利超過上述數額的部分作為初始投資成本的收冋。(II) 本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核 算。取得投資后，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等公允價值為基礎，對各期 應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額進行調整后確認投資損益并調整9、長 期股權投資的賬面價值。被投資企業宣告分派的利潤或現金股利應分得部分，相應減少 t期股權投資的賬面價值。對于被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動,調整長期股權投資的賬面價 值并計入所有者權益。資產負債表日按賬面價值與可收冋金額孰低計量，對于可收冋金額低于賬面價值 的，計提資產減值準備，確認減值損失。長期股權投資減值損失一經確認，以后會計期 間不得轉冋。10. 投資性房地產指能夠單獨計量和出售的，為賺取租金而已出租的房屋建筑物。取得時按照成本進行初始計量。本公司對投資性房地產采用成本模式進行后續計量。有確帶證據表明房地產用途發牛改變的，投資性房地產轉換為口用房地產時，應當 將房地產轉換前10、的賬面價值作為轉換后的入賬價值。口用房地產或存貨轉換為采用公允 價值模式計量的投資性房地產時，投資性房地產按照轉換當日的公允價值計價，轉換當 日的公允價值小于原賬面價值的，其差額計入當期損益；轉換當日的公允價值大于原賬 面價值的，其差額計入所有者權益。11. 固定資產及在建工程（1）固定資產標準：指本公司為主產和經營管理而持有的、使用期限超過一年口 單位價值在人民幣2,000元以上的資產。（2）固定資產分類：主要分為房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、電子設備以 及其他設備。（3）固定資產的計價方法：按取得時的實際成本計價。在有關建造的資產達到預 定可使用狀態之前發牛的與購買或建造固資產有關的一11、切直接或間接成本，包描在購建 期間利用專門借款和占用一般貸款進行購建所發生的借款費用（包括有關借款本金和利 息的匯兌損益），符合條件部分予以資本化。（4）在建工程在達到預定可使用狀態時轉入固定資產。（5）固定資產折舊方法：固定資產折舊按直線法計算。年末對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使用壽命預計數與 原先估計數有差異的，應當調整固定資產使用壽命。預計凈殘值預計數與原先估計數有 差異的，應當調整預計凈殘值。（6）固定資產減值準備：資產負債表日對固定資產按賬面價值與可收冋凈值孰低 計量，對可收冋金額低于賬面價值的差額計提固定資產減值準備。固定資產減值準備一 經確認，以后會計期間12、不得轉冋。12、在建工程核算方法在建工程是指興建或安裝中的固定資產，在發主時按實際成本計價，包描直接建筑 及安裝成本，以及于興建、安裝及測試期間的有關借款利息支出及外匯匯兌損益。在建 工程自達到預定可使用狀態時，轉作固定資產，并停止利息資本化。年度終了，對于氏 期停建并預計在三年內不會重新開工的或其他足以證明發生減值情形的在建工程，按可 收冋金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準備。13. 借款費用（1）借款費用包括因借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而 發生的匯兌差額等。（2）資本化金額確定為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發 生的利息13、費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資 取得的投資收益后的金額確定；為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的,根據累計資產支出超 過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般 借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。(3) 暫停資本化符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、口中斷時間連續超 過3個刀的，則暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產的購建或者 生產活動重新開始。(4) 停止資本化購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，停止其借 款費14、用的資本化，以后發生的借款費用于發生時確認為費用，計入當期損益。14. 無形資產對購入或按法律程序中請取得的無形資產，按實際支付金額入賬，包描購買價款、 相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。對接受投資轉入的無形資產，按照投資合同或協議約定的價值入賬，但合同或協議 約定價值不公允的除外。對于使用壽命確定的無形資產自可供使用時起至不再作為無形資產確認時的期間 內采用直線法攤銷。一般情況下不預計殘值，已計提減值準備的無形資產，還應扣除已 計提的無形資產減值準備累計金額。資產負債表日應對無形資產進行減值測試，按可收冋金額低于賬面價值的差額計提 無形資產減值準備。減值損失一經確15、認不得轉冋。15. 氏期待攤費用長期待攤費用按實際發生額核算，在受益期內平均攤銷。開辦費在發主當刀計入當 刀管理費用。16. 商譽商譽指非同一控制下企業合并時本公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可 辨認凈資產公允價值份額的差額。商譽以其成本扣除累計減值準備后的金額計量。年末對商譽進行減值測試，如相關 資產組或者資產組組合的可收冋金額低于其賬面價值的，應當確認商譽的減值損失，按 照相關規定計提減值準備。17預計負債核算方法若與或有事項相關的義務同時符合以下條件，則將其確認為負債：（1）該義務是企業承擔的現時義務；（2）該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業；（3）該義務的金額能夠可靠地計量。16、符合上述確認條件的負債，其金額是清償該負債所需支出的最佳估計數。如果所需 支岀存在一個金額范圍，則最佳估計數按該范圍的上、下限金額的平均數確定；如果所 需支出不存在一個金額范圍，則最佳估計數按如下方法確定：（1）或有事項涉及單個項目時，最佳估計數按最可能發生金額確定；（2）或有事項涉及多個項目時，最佳估計數按各種可能發主額及其發主概率計算 確定。確認的負債所需支出全部或部分預期由第三方或其他方補償的，則補償金額在基本 確定能收到時，作為資產單獨確認。確認的補償金額不超過所確認負債的賬面價值。18. 收入確認原則收入是在經濟利益能夠流入本公司，以及相關的收入和成本能夠可靠地計量時，根 據下列方法17、確認：商品銷售：已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，不再對該商品實施繼 續管理權和實際控制權，相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業收入的實現。提供勞務（不包括長期合同）：在同一會計年度開始并完成的勞務，在完成勞務時 確認收入，跨年度勞務按照完工百分比法確認相關的勞務收入。在確認勞務收入時，以 勞務合同的總收入和總成本能夠可靠地計量，與交易相關的價款能夠流入，勞務的完成 程度能夠可靠地確定為前提。讓渡本企業的無形資產等使用權而發生的收入：按有關合同、協議規定的收費時間 和方法計算確認營業收入的實現。19. 所得稅的會計處理方法本公司采用資產負債表的納稅影響會計法核算所得稅,本公司的18、當期所得稅按照當 期應納稅所得額及適用稅率計算。20. 合并財務報表的編制方法、合并報表范圍合并會計報表原則：對持有被投資單位有表決權資本總額50%以上，或雖不超過50%但具有實際控制權的子公司合并其會計報表。合并會計報表編制方法：以母公司及納入合并范圍的各子公司的會計報表為合并依 據，合并時將母公司與各子公司相互間的重要投資、往來、存貨購銷等內部交易及其未 實現利潤抵銷后逐項合并，并計算少數股東權益和少數股東損益。少數股東應占的權益 和損益作為獨立項目記入合并會計報表內。21.關聯方如果本公司有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響；或 另一方有能力直接或間接控制或共同控制19、本公司或對本公司施加重大影響;或本公司與 另一方或多方同受一方控制，均被視為關聯方。關聯方可為個人或企業。第三章財務管理的基礎工作第六條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的毎項經 營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第七條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具 備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、 填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出 納人員簽名或蓋章。第八條健全會計核算，按照國家會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬 簿。會計核算應以實際發牛的經濟業20、務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會 計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第九條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、 手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務 負責人復核。第I-條 會計人員根拯不同的賬務內容定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實 物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、 賬表相符。笫十一條 建立會計檔案，包扌舌對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料 都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。第十二條 會計人員因工作變動或離21、職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給 接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分 別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第四章資本金管理第十三條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本 金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。第十四條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門 應及時調整股本。第十五條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資；股東應按公司章程規定, 向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。笫十六條 公司以負債形式籌集資金，須努22、力降低籌資成本，同時應按刀計提利息 支出，并計入成本。第五章負債管理第十七條 加強流動負債和非流動負債管理，保證負債的真實性和準確性。強化應 付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因, 對確實無法付出的應付款項報公司相應管理機構批準后處理。第六章流動資產管理第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的現金管理暫行條例，根據公 司實際需要，合理核定現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條 嚴禁口條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬 面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務部門負責人對庫存現金 進行定期或不定期檢查23、，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法 的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需 要不準外泄，銀行賬戶卬簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空 口合同上加蓋銀行賬戶印簽。確因業務需要辦理信用卡的，必須經總經理或授權人批準, 由財務部門負責辦理，該卡屬公司銀行卡，非公司業務不得使用。笫二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行 賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每刀末要做好與銀行的對賬工作, 并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條 應24、收賬款的管理：對應收賬款，定期進行賬齡和清收情況的分析，并 報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。笫二十三條 其他應收款的管理：要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是: 借款人一部門負責人一分管財務副總經理（大額的需總經理批準）一財務部門負責人。 借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。第二十四條 存貨的管理：存貨是指公司在日常生產經營過程中持有以備出售， 或者仍然處在牛產過程，或者在牛產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包描各 類材料、在產品、半成品、產成品等。基地生產的各類種子，按照生產、運輸、裝卸費、保險費、合理損耗、加工、整 理及挑選等計價；25、購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、途中合理損 耗、入庫前的加工、整理及挑選費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用；自制的 其他存貨，按照制造過程中發生的各項實際支出計價。包扌乩制造過程中發生的料、工、 費等實際支出。對于出庫的存貨（含內部領用、對外銷售）計價，按照實際成本核算，采用加權平 均法計算單價。公司的存貨應當在期末時按成本與可變現凈值孰低計量，對可變現凈值低于存貨 成本的差額，計提存貨跌價準備。公司確定對各種存貨于每年進行全面的盤點清查（期間可進行不定期盤點），盤點 結果與帳面結存數量核對，如果與帳面記錄不符，應于期末前查明原因，報出存貨的盤 盈、盤虧、毀損和報廢情況26、表，按照不同情況及工作權限處理。第七章非流動資產管理第二十五條長期股權投資的管理。公司進行長期股權投資應認真做好可行性分析 和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務部門辦理入賬手續。公司對聯營企業和 合營企業的投資采用權益法核算；擁有實際控制權的子公司投資采用成本法核算。笫二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算: 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設 備器具、工具等；不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并口使用 期限超過2年的。第二十七條 固定資產要做到賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理, 其他使用27、部門負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法 分類計提，分類折舊年限為：類別年限殘值率（）年折舊率（）房屋建筑物35年52.71構筑物10年59.5機器設備10年59.5運輸工具10年59.5英他5年519第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊。當月增加的固 定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末曲綜合部負責盤點一 次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后, 經總經理批準后進行賬務28、處理。第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、 土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期或冇效期孰短的期限攤銷。第八章收入管理笫三十二條 公司的營業收入包描銷售商品收入和其他業務收入等。營業收入要嚴 格按照收入確認條件確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十三條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到賬外或作其他 處理。第九章成本費用管理笫三十四條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費 用。成本費用管理是公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提 高公司經濟效益具有重要作用。笫三十五29、條 成本費用開支范圍包扌乩銷售費用、管理費用、財務費用、開發支出 費用等。（一）管理費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、 住房公積金、保險費、固定資產折舊費、修理費、管理費、通訊費、差旅費、招待費、 運輸費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、各種準備金等其他費用。（二）財務費用：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（三）營業費用包括:運輸費、裝卸費、包裝費、種衣劑費、廣告宣傳費、銷售 人員的工資、差旅費、招待費等到經營性費用。（四）開發支出（科研費用）：公司在研究的產品階段所支付的出間費用、參試費、 工資、各育種中心及試驗站經費及委托合作單位進行研究的科研費30、用等。（五）各項資產減值準備，指按備抵法提取的應收款項壞帳準備和其他按期末可變 現凈值與賬面價值孰低原則提取的各項資產減值準備。笫三十六條 工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額1.5%計提。住房 公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐刀交納。第三十七條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限, 財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違 反有關制度規定的行為應及時向領導反映。第三十八條公司各項成本費用由財務部負責管理和核算，費用支出的管理實行預 算控制，財務部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第十章利潤及利31、潤分配管理笫三十九條 利潤總額=營業利潤+營業外收入一營業外支出營業利潤=營業收入一營業成本一營業稅金及附加一費用支出+公允價值變動收 益和投資收益（-）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包扌：固定資 產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入等。（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包扌：固定資 產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。笫四十條 公司凈利潤按以下順序分配：（一）彌補公司以前年度虧損；（-）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照利潤扣除前項后32、的10%提取， 盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。（三）按公司規定提取任意盈余公積金。（四）根據股東會決議，向投資者分配利潤。第 章財務報告與財務分析第四十一條 財務報表分刀報和年報，刀報財務報表包描資產負債表、利潤表表及 相關附表。年度財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等 表。公司財務刀報表應于次刀10日內完成，年度財務會計報告應于次年4個刀內制作, 并聘請會計師事務所進行審計。第四十二條 年度和半年度還應編寫財務報表附注。第四十三條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務部應對公司經營狀況 和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分33、發揮資金效能, 通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。第四十四條 總結和評價公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包扌乩經營狀 況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；經營成果指標：利潤率、資本利潤 率、成本費用利潤率。第十二章會計電算化第四十五條 公司會計電算化系統采用金蝶K3系統，根據會計核算的實際需要， 設置相應的崗位分工及操作權限。第四十六條完整的會計電算化系統包描軟件系統和碩件系統（即設備系統）。設 備指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、 UPS電源等。會計電算化碩件設備由財務部統一管理和使用，非會計電算化工作人員 一般情況下不得使用。笫四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實 際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、 調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應賬務數據和功能模塊的正確性。第四十八條操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根 據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的碩件設備的安全負責。第十二章附則笫四十九條 本制度自下發之日起執行。第五十條 本制度由公司財務部制定并負責解釋。