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1、東鑫線路板有限公司財務制度引導語：發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。下面是為你帶來的房地產開有限公司財務管理制度，希望對你有所幫助。第一章總則一、依據*會計法、企業會計準則等有關法律、法規，結合深圳市昶東鑫線路板有限公司的實際情況，制定本制度(試行)。二、財務工作的主要任務1.組織會計核算，全面、客觀、及時地反映公司的財務狀況和經營成果。2.實行會計監督，保障資金和財產安全，維護公司信譽和權益。3.開展會計檢查，提高會計核算質量與效率，保證會計信息的科學性和真實性。4.進行會計分析和預測，為經營決策提供信息。5.開展責任會計，對公司經營活動進行預算和控制，對經營成果進2、行考核和評價。6.協調與外部機構(工商、稅務、會計師事務所)的關系。三、財務崗位設置公司設立財務部，根據業務需要設置會計、和出納。1、會計：按照財務分工從事本職工作。2、出納：從事日常資金收付;銀行、現金日記帳的處理。四、遵紀守法公司負責人和其他人員要共同遵守*會計法以及本制度，保障會計人員依法、按制度行使職權。第二章財務核算第一節基本規定1.會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。年度終了，如遇節假日，仍以十二月三十一日為結算日。2.會計核算采用借貸記帳法。3.會計核算以權責發生制為基礎。4.會計核算應遵循謹慎性原則，合理核算可能發生的損失和費用。5.會計核算的各個環節應建立復核制度，會3、計報表及相關資料的出具必須經由財務負責人審核。6.會計憑證、帳簿、報表和其他相關會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計資料，財務負責人對會計資料的真實性負責。第二節固定資產管理1.固定資產包括使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務或經營管理而持有的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他與經營有關的設備、器具、工具等。2.公司固定資產管理實行“統一管理，分級負責，責任到人”的管理原則。公司財務部門負責固定資產投資計劃的編報、執行和監控，以及固定資產的日常會計核算，監督資產的真實、完整。公司行政部門是固定資產的分管部門，負責購置、登記建卡、管理實物，維護和4、保證財產安全。3.固定資產折舊采用平均年限法計提，按固定資產性質和消耗方式制定折舊年限。具體分為：電鍍線、水平線、易腐蝕設備3年、數控銑床、鉆床、X-RAY打靶機、曝光機等5年、辦公設備為5年、汽車4年、電子產品3年。4.低值易耗品應比照固定資產管理，設立分類登記簿和低值易耗品卡片，建立登記、保管和定期盤點制度。低值易耗品核算采用五五攤銷法。5.固定資產在已按年限提足折舊后應繼續維護使用，凡不能繼續使用需作報廢處理的，應經相關技術人員鑒定，向財務部提出申請報告，報董事長批準后方可作報廢處理。固定資產報廢后的變價收入減去固定資產帳面凈值及清理費用后的差額為固定資產報廢凈損(益)，應計入當期營業外5、支出(收入)。6.固定資產的投資管理實行“總部集中統一、分級授權有限”的原則，必須堅持“服務業務、效益為本、合理配置”的方針。固定資產投資管理工作必須遵循投資管理程序，需編制固定資產購置申報書，說明概況和原因，經公司總部相關部門及負責人核批后方可執行，執行數不得超過核批數。遞延資產的計劃審批比照固定資產投資計劃管理，審批權集中在公司總部。遞延資產采取3年期限平均攤銷，計入各期損益。7.固定資產管理制度另行制定。第三節單據填寫及附件要求1.1單據填寫及粘貼有關要求有關費用報銷及支付款項必須真實、有效，報銷及付款單據需用簽字筆填寫，要字跡清晰，不得涂改。招待餐費報銷單應在背面注明日期、招待哪個客戶6、及人數，交通費應注明起點及終點。有關報銷票據必須是有效票據，填寫報銷單時發票和收據要分開填寫和粘貼。發票必須是發票聯/報銷聯，用復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記帳聯不能做為報銷單據。票據內容要齊全，抬頭、日期、單價、數量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，涂改無效。印章要齊全，須有收款單位公章(或收款專用章/發票章)及收款人簽章;事業單位的收據，要有財務專用章;企業和個體戶須是稅務部門統一印制的收據。粘貼報銷票據不能用訂書機訂在一起，要用膠水粘貼報銷票據并且填寫完整相關內容。填寫有關報銷單據及付款單據，須完整填寫單據上有關要素。如：“部門”7、“職別”、“出差事由”、“日期”、“付款原因”等，墊付須扣回的款項要特別注明，不屬于填寫人所屬部門的費用要注明清楚。在填寫完整的單據上部門主管和經理都有知情權和審批權，須在單據上簽字。部門主管及財務部門必須按公司的費用報銷標準及有關付款規定審核原始單據的真實性、完整性、合理性、合法性。出納人員必須根據審核無誤、手續齊全的費用單據辦理支付手續。1.2單據報銷及付款時必須附上附件預付帳款、借支款等類型的附件：預付款項第一次申請時應附上合同或書面協議，以后每一次支付款時都要注明本次結止時一共所有支付款項的金額;借支款申請時應填寫借款事由，累計借款金額不能超過個人標準借款額。公司杜絕私人借支。采購款8、差旅費、招待費、購辦公用品、工資等類型的附件：申請采購款的附件要付上驗貨報告(送貨單)及入庫單等具有外單位人員和本公司人員同時簽名的單據;差旅費用的報銷要付上出差申請等能證明出差事實的單據，并且外地出差的住宿費必須要取得外地開具的發票，交通費用的票據上面要顯示起止地點和發生日期，沒有記錄的要手寫補充;業務招待費報銷要附上業務招待申請單等能證明事實的單據。購買物品的付款須付上采購申請單，辦公文具物品應由行政部門統一控制采購，填寫采購單交采購部采購，采購后的物品由行政部統一管理發放。銀行代扣代付款的附件須有銀行扣款代付的回單，電話費、租金等能取得發票的事項要付上發票。第四節費用管理一.費用報銷流9、程1.經辦人申報。2.部門負責人按權責審批申請單、報銷單。3.會計審核。4.總經理審批。5.財務總監審核后，出納根據審批的憑證予以支付。二、費用報銷及有關付款事項的時間規定(特殊情況除外)交單時間：每周一、三、五下午將須付款或報銷的單據交到財務部。報銷時間：每周二、四下午報銷支付上次所交已被審批的單據。特殊情況經公司總經理審批后可即時支付。借支采購款或出差借款等有關借支款項，應在業務結束第二天內清帳。三、借款1、公司工作人員(必須是已過試用期人員)因公申請借款須填寫借支單，注明事由，由總經理審批，財務部辦理借款。借款金額要嚴格控制，差旅費借款的金額應按“(車費+住宿費)出差天數”計算申請。2、10、借款人員須填寫借支單，借支單用于財務付款憑據，不予退還，報銷時持有關單據發票到財務銷帳。3、借款人在辦理與之相應的公務后，要及時報帳。無特殊情況報銷時限不得超過公務終結日一個星期。對超過期限經財務人員及時催報仍未報帳者，扣發借款人工資、獎金等。四、差旅費1.差旅費報銷時須附出差申請單，申請單應注明出差時間、地點和出差行走路線，由所在部門負責人批準，營銷人員由副經理批準再報批總經理。做到周密安排出差路線，嚴格控制出差天數。若出差超過計劃天數，未經批準且無特殊理由，審核時予以扣減。2.出差交通工具等級標準表：3.嚴格審核途中車船費支出，差旅費報銷單要詳細注明出差時間、起點及終點。外出參加會議，凡由11、公司報銷會務費、贊助費的只報銷車船費及出差補助;出差期間發生交際費、接待費的，每發生一次交際費扣除當天補助一半，依此類推。4.出差費用僅指出差期間的車船票、機票、出差補助、住宿費。其他費用不在出差報銷單中列支，另行填報。5、差旅費報銷標準(住宿標準/出差補助)A類城市：港澳地區、上海、北京、深圳。B類城市：A類城市外全國其他省會城市。C類城市：A類城市及B類城市外的其他城市。6、差旅住宿費在標準額度內實報實銷，差旅補助必須憑往返車票、住宿費發票參照領取。7、職能部門和營銷機構人員因會議安排或其他特殊活動需要超標準住宿的，必須的事先報總經理批準，否則不予報銷。8、在住宿酒店內發生的傳真費、上網費12、長話費不予報銷。9、若同一地區兩人以上出差，在酒店住宿時，應兩人住宿一室，遇特殊情況，須事先經部門主管/經理批準,以層級類推的方式審請批準.10、若公司安排住宿一室的兩人均要求單獨住宿時，應由當事人承擔一半住宿費用，并向部門主管/經理申請，經批準后方可入住。報銷時當事人應把經部門主管/經理審批的書面申請函附報銷單后一起交財務部審核，并扣減個人承擔的住宿費用。11、出差補助包括出差所在地的城市市內交通費及生活費(各占50%)，出差所在地內的市鎮、鎮鎮之間的交通費實報實銷。如公司配車外出差旅的，汽車費用據實報銷(需在票據上注明行駛路線)。12、出差日下午出發或上午返回時，出差補助按一半計算。上、13、下午以12：00為界，時間以機票、火車票、船票、長途汽車等票據的時間為準。13、當天往返的出差(1).當天往返出差是指當天能往返、耗時4小時以上的出差。(2).車票實報實銷。五、業務招待費因工作需要贈送客戶禮品，應事先填制申請單，經部門領導審批同意再呈總經理審核同意簽字后方可實行，財務人員根據附上的申請單給予報銷。員工急需支付的業務招待費在發生前應電知或口頭向分管經理或總經理申請，事后由經辦人及分管理經理、總經理在該張發票背后簽字確認，方可進入報銷程序。招待客人的餐費標準為:有必要同事之間小聚交流工作時，餐費標準為：20元/人。公司工作人員外出辦事中午無法回公司就餐時，誤餐補助為10元/人。報14、銷業務招待費時應在發票背面詳細注明日期、招待哪個客戶及客戶人數，否則不予報銷。六、工資1、工資構成：公司實行崗位工資制，員工工資由崗位基本工資、連班工資、享受加班工資，工人享受連班工資和福利補貼四部分組成。崗位工資的兌現形式：約定工資：領取約定工資的員工享受公假及周休，不享受延時加班工資。計時工資：享受公假、周休和延時連(加)班工資。2、連(加)班工資：延時連班、加班工資為：星期一至星期六為15元/每小時，星期日為18元/小時，加班時間計算以30分鐘一計，加班時間不足30分鐘不予計算。3、公司提倡高效工作，嚴格控制員工加班，因工作需要加班完成的，必須履行嚴格的申報手續。4、當月工資于次月月底日15、支付發放。七、薪水調整1.員工試用期滿或其它原因，薪水調整由分管部門負責人報總經理批示，人事部備案。2.員工薪水調整必須下發由總經理批準的“員工異動單”到財務部，3.新入職的月薪制員工，財務部憑該員工的“員工異動單”核發工資。八、其他1.固定資產、禮品、包裝加工材料、大宗辦公用品采購一律采取集中采購，集中采購工作管理辦法另行制定。2.貨物運費一律憑供貨回執單、托運單、發票原件作報銷依據。以上費用開支，一律索取正規發票。3.費用報銷采用人員屬地原則，不得跨部門地區報銷。4.費用報銷必須附有正式發票，收據、白條不能作為報銷憑據。5.在沒有發票的特殊情況下要事先向本部門的負責人或以上級別領導申請、審16、批同意后才準予報銷費用。第三章成本的核算一、成本的核算1.成本是公司生產產品的制造成本。包括直接材料、直接人工、制造費用等成本項目。2.成本的核算按定單法分類核算。直接材料按發出加權平均法計價，攤入不同產品生產成本。直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產品。折舊按固定資產部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，采購費用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據申請打訂單(三份)，送財務部審核、總經理審批方可向供應商聯系采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取17、得增值稅發票。5.材料進入公司以后，倉庫必須及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。6.供應商必須提供請款單、發票、我司訂單，經財務部門審核、副總經理、總經理審批，才可付款。三、商品管理1.提供采購合同，規范采購行為(1)重點供應商應有正式合同。合同應明確規定供貨折扣、結款周期、商品質量、驗收標準、運輸方式、售后服務、違約責任等事項。(2)采購合同由采購部經理負責簽訂，報總經理批準后執行，大宗采購的也可由總經理親自簽約。合同一式四份，甲乙雙方各執兩份，本公司一份在采購部留存，另一份交財務部作為付款審核的依據。(3)采購量較小，合作關18、系不密切等原因導致不能簽約的供應商可采取變通處理方案：即由業務經辦人員根據實際操作狀況按照合同格式擬定內部合同，經采購部經理初審報總經理批準后執行。(4)一般要求現款采購價格必須比期貨采購價格優惠6%以上，現款采購合同的簽訂或現款采購業務的實施必須事先報請總經理特別批準。(5)采購部門不能提供正式合同或內部合同，又無特別審批報告的商品采購，財務部拒絕支付貨款，并作為違規行為向總經理匯報。2.嚴格商品采購的帳務處理程序(1)采購部購入原材料及輔料應取得供應商的詳細發貨清單。(2)物流部(倉庫)根據到貨清單驗收商品并完成進貨驗收記錄，制作進貨清單和差錯記錄單。(3)采購人員要同物流部(倉庫)有關人19、員每日交接進貨清單并處理差錯問題。(4)采購部要及時提供進貨月報表。3.加強應付帳款的管理，規范貨款支付程序(1)到期貨款的支付第一，由商品采購中心經辦人依據合同(含口頭協議)按照先急后緩的原則擬定付款計劃。發票先到的可優先辦理付款。第二，采購部經理對付款計劃進行初審，以履行合同和完成當月采購計劃為目標統籌安排資金。第三，主管會計負責付款計劃的審核，防止超額付款和提前付款，保證資金的使用效益。第四，總經理審批后付款計劃方可執行。第五，采購部付款計劃表格由公司統一制定。第六，所有采購項目至少提供5家以上報價單和樣品，采購質優價廉的物料。4.加強應付帳款的管理(1)財務部要安排專人負責應付帳款的、20、對帳、審查、辦理貨款支付和稅票催收等工作。(2)要按月上報應付帳款報表。(3)及時登記應付帳款票據和臺帳，堅持按單對帳、按單結算。5.商品定期盤查制度(1)庫存商品按實際成本計價。(2)商品的入庫和發出采用個別計價法。(3)商品清查采取實地盤查法，實物與帳面不符的要查明盤虧、盤盈、毀損的原因。并編制“商品盤點報告”報總經理批準后財務部作帳務處理。6.建立商品管理責任追糾制度對在商品采購、貨款支付、存貨盤點中的違規操作和舞弊行為，將處一定金額的罰款并通報批評，造成后果的將從嚴處罰。7.倉庫部門要嚴密跟蹤車間節余物料的回庫工作。四、銷售管理1.銷售合同管理制度化(1)銷售合同必須明確統一是否折扣或21、是否含稅、定購金額、付款時間、到貨時間、加工要求等事項。(2)所有的收訂和供貨都必須有銷售合同，否則不予收訂確認，不得發貨。(3)所有客戶必須簽訂正式供銷合同，全套加工的還必須附有商品加工協議書。(4)所有銷售合同(含內部合同)原件都必須一式叁份交總經理審批后方可執行，審批后的合同一份交客戶，一份交副總經理，一份交財務部。2.規范發貨和退貨程序(1)發貨時，送貨單不可以私自在單上更改數量，劃單，如需變更必須重新打印送貨單。(2)收到客戶收貨回執，才能確認銷售形成。(3)客戶退貨要辦理退貨申請。由經辦人員向業務管理部門提出退貨申請，詳細說明退貨原因并附退貨清單，業務管理部查明事故責任后向總經理/22、副總經理報告，經副總經理批準后方可辦理退貨。財務部依據副總經理的審批批復和退貨清單、入庫單進行帳務調整。3.加強應收賬款的監管(1)財務部要安排專人負責應收應付款的管理。(2)應收賬款回款計劃每周六按時報董事長、總經理、副總經理及相關負責人。(3)財務部人員根據合同和當月回款計劃催收貨款，確保每月回款計劃的落實。(4)財務部要保證及時為客戶辦理結算對賬手續、開具發票。(5)財務部根據公司有關制度監管貨款回收和保證貨款安全。對貨款回收不力的業務員發出催款通知書。4.建立銷售管理責任追糾制度對在合同簽訂、貨款回收、商品進出和庫存商品管理中違規和舞弊行為進行追糾。第四章外發加工單程序1、由外發負責人23、擬發外發通知函到各相關部門;2、負責人簽定正式合同(一式三份)，一份交客戶，一份交總經理，一份交財務部;3、板材倉，輔料倉或外發部根據合同開具入庫單給倉庫，倉庫開具出庫單給外發單位;4、外發單位加工完工后開具送貨單到我司，我司倉庫清點數量后按實收數開具入庫單。5、外發負責人應制定外發返工數及次品的扣款規定，呈副總經理及總經理批準同意后交財務部核算應付外發加工費。6、有特殊情況的向總經理申請。第五章樣品管理1、各業務部門打樣品時應填寫打樣申請單，無論是計費或樣品必須呈總經理批準后交財務部門留存一份。給客戶的樣品必須在月底和客戶的財務對帳。核對好的帳交財務部門留存一份。2、各業務部門應于每月終了盤24、點樣板，寫明款號及數量，于次月5日前上交財務部門第六章財務資料管理一、銀行帳戶1.公司設立銀行基本帳戶。2.銀行帳戶印鑒章必須分開管理，財務專用章由會計主管保管，法人印鑒章由出納保管。設立銀行帳戶印鑒章交接登記簿，在印鑒章需要移交時填寫，交接登記簿記載須連續、完整。二、會計檔案1.會計檔案指會計憑證、帳簿、財務報表等會計核算專業資料，是記錄和反映公司各項業務的重要證據。2.會計檔案應按照檔案管理的要求，立卷，裝訂成冊，在會計年度終了后，由財務部門保管一年。期滿后，由財務部門編制移交清冊，交由檔案管理部門保管。3.會計檔案必須制定專人管理，保證其完整無缺，對于電子會計檔案，應注意防磁、隔熱。出納25、人員不得兼管會計檔案。4.建立健全的會計檔案調閱、復制登記制度。財務部對公司單據與數據做好保密工作，會計檔案一律不許外借。會計檔案的借閱，寫借條說明借閱理由、歸還時間并須經董事長審批。借閱理由充分的，可借復印件，原件由財務部保存。對于電子會計檔案，需設定查詢權限，未經授權不得進行數據查詢。第七章財務監督一、不相容崗位分離1.會計、出納崗位分離。2.帳務處理和實物管理分離。3.銀行憑證管理和銀行印鑒章管理分離。二、財務檢查1.財務部、實物管理部門共同組成檢查小組，每年至少對固定資產、低值易耗品盤點一次。清查盤點工作的主要內容是核對帳實、帳卡、帳表是否相符。對于發現的問題及時處理，確保財產的安全、26、完整。2.出納員每日清點庫存現金和按月核對銀行存款，對銀行未達帳要編制銀行存款余額調節表。財務部負責人要對現金和銀行存款實施經常性和突擊性檢查，禁止用白條抵現。3.對已報的單據，公司總部實行季度例行抽查和不定期抽查，如發現在報銷開支中有重復報銷、弄虛作假等現象，除追回違規報銷款額外，視情況分別對相關人員作出處理。三、會計工作的交接1.會計人員因故工作有變動，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。2.會計人員辦理交接手續，必須由財務部負責人監督交接。3.移交時要編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、帳簿、報表、印章、現金、支票、發票等其它資料(移交清冊一式三份：雙方各執一份，一份存檔)。4.接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另設新帳，以保持會計記錄的連續性。內容僅供參考