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1、多福超市財務(wù)管理制度一、資金管理制度1、現(xiàn)金管理1.1、公司現(xiàn)金只設(shè)“現(xiàn)金”一個科目。公司的現(xiàn)金實行收支兩條線的原則。1.2、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行放款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必需送存銀行，不準(zhǔn)坐支。1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。1.4、會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金實行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制庫存現(xiàn)金盤點表；審核出納編制的銀行余額調(diào)整表，對未達(dá)事項實行落實。2、銀行存款管理2.1凡是超過1000元及以上的付款業(yè)務(wù)，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳（支票或電匯）實行結(jié)算。（1）公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé)，并填2、寫支票備查簿，支票備查簿公司財務(wù)經(jīng)理保管。（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，必須使用轉(zhuǎn)帳支票。（4）各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對產(chǎn)生的后果負(fù)責(zé)。（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票3、，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用處和收款單位。（6）財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必需按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必需加蓋作廢戳記并與存根一起保管。（7）應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。4、借款制度。公司人員借款應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)需要及核定的額度，填寫借支單，由財務(wù)經(jīng)理和公司總經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定為防范風(fēng)險，防止經(jīng)濟瓜葛，禁止公司員工向經(jīng)銷商（客戶）借款、借貨，具體規(guī)定如下：公司嚴(yán)厲禁止任何人員向公司的任何經(jīng)銷商（客戶）借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任4、何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。二、往來賬管理制度1、應(yīng)收賬款的管理為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨的原則，所以原則上公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。1.2公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先向公司財務(wù)部提出書面報告，報告中必需要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等），報告經(jīng)股份公司財務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月。1.3財務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表對公司的應(yīng)收賬款作細(xì)致的分析，不得只報余額不作5、賬齡分析。每月末都必需與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷商簽字、蓋章確鑿認(rèn)書。2、內(nèi)部往來管理內(nèi)部往來科目核算公司與各超市之間貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各超市之間不能有任何往來掛賬。2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度1、定義：1.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。1.2低值易耗品是指勞動資料中單位價值在100元以上、2000元以下，或者使用年限在一年以內(nèi)，不能6、作為固定資產(chǎn)的勞動資料。2、管理部門：公司的固定資產(chǎn)由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，各超市設(shè)專人管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務(wù)部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由各超市專人保管。3、移交：對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。5、盤點：公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門每年盤點一次。盤點后應(yīng)填造“盤點表”一式三份并注明盈虧原因，一份自存，一份報公司總經(jīng)理，一份報公司財務(wù)部門。財務(wù)部根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：各超市無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)或低值易耗品，若需購置，必需向公司總經(jīng)理或相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后7、購1、對外銷售開具普通發(fā)票的規(guī)定1.1、各超市根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定及公司規(guī)章制度，由財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購業(yè)務(wù)，各超市店長負(fù)責(zé)發(fā)票的開具、保置。四、發(fā)票管理制度為增強各超市購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。管等業(yè)務(wù)。1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要照實填寫姓名。1.3、開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性填寫，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。1.4、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定8、：2.1、增值稅公用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。2.2、需要開具增值稅公用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務(wù)機關(guān)備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或發(fā)出的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票請求單（開票請求單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準(zhǔn)確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后的9、開票請求單才能開票，開票請求單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。2.5、開票請求單要附增值稅公用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有改動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的銷售退回及折讓證明單（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍(lán)字發(fā)票及10、紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。3、接受發(fā)票的管理規(guī)定3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于違反發(fā)票管理的處罰的條款實行審核。3.2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰。手續(xù)齊備，計算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。3. 3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)作變更，對方必然要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，公司財務(wù)應(yīng)及時到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具11、有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票變成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票變成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。五、存貨管理制12、度1、各超市要貨要求1.1超市的庫存管理應(yīng)遵循“庫存合理、加速周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險。1.2超市在要貨時須根據(jù)銷售計劃，結(jié)合實際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。2、存貨入庫流程。首先由收銀員填寫入庫單，入庫單至少有下列形式：產(chǎn)品名稱 、數(shù)量、 單價、 金額（元） 備注收銀員持填寫好的入庫單轉(zhuǎn)店長驗收核實數(shù)量后簽字確認(rèn)。入庫單至少一式三份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)超市留存，第三聯(lián)財務(wù)核算。入庫時要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項記錄，以備查用。財務(wù)部門根據(jù)入庫單財務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。3、存貨出庫規(guī)定。所有存貨必須嚴(yán)格執(zhí)行先進先出的規(guī)定，對于保質(zhì)期較短的生鮮商品每天開13、店前必須查看，臨近保質(zhì)期的商品提前下架。未嚴(yán)格執(zhí)行先進先出導(dǎo)致商品過期或為及時下架導(dǎo)致顧客投訴有該超市所有員工承擔(dān)損失。4、存貨盤貨。各超市每年底至少對庫存商品盤點一次，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報公司財務(wù)部實行相應(yīng)處理。六、崗位職責(zé)公司財務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，公司每個財務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)公司財務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對財務(wù)人員的提升、獎懲依據(jù)。1、公司財務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)1.1在公司的領(lǐng)導(dǎo)下嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律與公司的各項規(guī)章制度:要隨時搜檢各項制度在各超市的執(zhí)行情況:發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律的行為予以制止:并及時書面報告公司。1.2審核各14、超市的原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求:是否符合國家的稅務(wù)、會計法規(guī)及公司的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證杜絕受理，并且退回經(jīng)辦人，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則。1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對明細(xì)賬、編制會計報表、編寫財務(wù)分析報告，按公司的要求審核各超市的會計報表。1.5嚴(yán)格審核各超市物料收發(fā)憑證，堅持現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨的原則，對各超市的實物（包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金實行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。1.7做好各超市的物流、資金流的安全保障措施，確保散布在各超市內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協(xié)15、調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的聯(lián)系。1.9按公司的規(guī)定管好、用好公司的印章，并做好公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。1.10協(xié)調(diào)好公司的財務(wù)崗位工作，并組織好公司財務(wù)每月的工作小結(jié)會:總結(jié)分公司財務(wù)工作中存在的問題和不足，并書面上報公司。根據(jù)財務(wù)內(nèi)控制度，公司規(guī)章制度，安排好公司節(jié)假、雙休日財務(wù)人員的值班。1.11按時完成公司托付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好公司財務(wù)隊伍，將公司財務(wù)工作做好。2、公司會計的崗位職責(zé)2.1按照國家會計法規(guī)制度和公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對不合法的原始憑16、證應(yīng)圮絕編制記賬憑證并及時報告公司財務(wù)經(jīng)理。2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會計報表的附表。2.5月初裝訂公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財務(wù)資料歸檔管理）。2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報及稅控系統(tǒng)的維護。2.7按時完成公司財務(wù)經(jīng)理托付的其他臨時性工作。3、公司出納的崗位職責(zé)3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過局部必需及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金。必需堅持收支兩條線的原則。3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必需經(jīng)公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理兩人簽同意前方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，17、必需根據(jù)會計（財務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行放款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必需嚴(yán)格復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟形式和金額，對不完整、不合法的憑證應(yīng)圮絕付款，并及時向公司財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理反映。3.5月末公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達(dá)賬款要及時查詢，并督促有關(guān)人員及時處理。3.6為了確保安全，公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應(yīng)由公司財務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時安全柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如18、確有原因離崗時，必需由公司財務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必需清楚。3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行收訖、銀行付訖等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必需嚴(yán)格分管的原則。任何時侯都不能一人保管和使用支票的所有印鑒。3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。3.11按時完成分公司財務(wù)經(jīng)理托付的其他臨時性工作。注：公司未設(shè)會計崗位的，由財務(wù)經(jīng)理兼任會計工作崗位。七、會計檔案管理制度1、為增強會計檔案管理，特制定本管理措施。2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務(wù)申報資料、會計報告、驗資報告、財務(wù)管理制度以及與19、經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。3、會計檔案的保存。財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按依次立卷登記。會計檔案的保管期限為永久存在和定期存在兩類，具體和保管年限詳見本制度第6條。會計檔案應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀見解，經(jīng)部門經(jīng)理審查，公司財務(wù)部批準(zhǔn)，并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由公司財務(wù)審計部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。4、會計檔案的借用。財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必需按規(guī)定依次及20、時歸復(fù)原處，若要查閱入庫檔案，必需辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必需經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。5、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。6、會計檔案保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。(一)會計憑證類:(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年(2)、銀行放款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5年(二)會計帳簿類：(1)、日記帳 15年其中：現(xiàn)金和銀行放款日記帳 25年(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15年(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年(三)會計報表類：(1)、主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析） 3年(2)、月、季度會計報表（包括文字分析） 5年(3)、年度會計報表（包括文字分析） 永久(四)其他類：(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久(2)、財務(wù)成本計劃 3年(3)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久八、附則1、本制度從二零一二年一月一日開始執(zhí)行。2、本制度解釋權(quán)屬公司財務(wù)部。