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1、 阿拉善SEE生態協會北京市企業家環?；饡攧展芾碇贫?-201406修訂版第一章 總則第二章 財務部組織結構及職能第三章 財務部人員工作崗位職責第四章 貨幣資金管理制度第五章 賬務管理與會計報告第六章 財務預算制度第七章 固定資產管理制度第八章 財務審批、報銷制度第九章 財務審計制度第十章 會計檔案的管理第一章 總則第一條為規范阿拉善SEE生態協會（以下簡稱“協會”）及北京市企業家環?；饡ㄒ韵潞喎Q“基金會”）的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。第二條本制度依據中華人民共和國會計法、民間非營利組織會計制度和有關法規，結合協會、基金會實際情況制定。第二章 財務部組織結構及職能第三條財務2、部的組織結構：（一）根據機構組織結構圖，財務部隸屬于基金會，但同時為協會、基金會服務；（二）財務部設財務經理一名，主管會計一名（北京），會計一名（項目辦），出納兩名（北京、項目辦各一名）；（三）財務人員對財務經理負責。財務部人員由秘書長及運營總監負責聘用。第四條財務部的職能： （一）認真貫徹執行國家相關的會計制度及稅收管理法規，執行統一的財務制度；（二）建立健全各項財務管理規章制度，檢查監督財務紀律；（三）健全會計機構，合理分工，明確職責，保證會計核算資料的連續、完整和系統性；（四）規范會計基礎工作，正確填制會計憑證、編制會計報表并及時報送相關數據資料；（五）組織預算編制并監督預算執行情況，出3、具預算執行情況報告；（六）積極為業務管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見；（七）協調與有關機構如民政、財政、銀行、會計師事務所等的關系，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供提供有關財務資料；（八）完成領導交辦的其它財務工作。第三章 財務部人員工作崗位職責第五條 根據章程規定，財務經理負責協會、基金會日常財務運行管理，財務經理對秘書長、運營總監負責。 財務經理崗位職責：(一) 負責協會、基金會財務工作的全面管理；(二) 組織落實年度預算的分解、編制、匯總，并檢查、控制分析預算執行結果；(三) 根據財務數據和實際情況，審核財務報表、編制財務分析；(四) 負責協會、基金會資4、金的調配、監督和管理控制；(五) 負責管理、協調協會、基金會的內外部審計工作；(六) 配合基金會資助項目的制度修訂、財務監控與審查工作；(七) 負責協會、基金會財務管理制度及其他財務相關制度的編寫及修改；(八) 北京辦公室對外簽署協議的財務審核工作及阿拉善項目辦對外簽署的十萬元以上協議的財務審核工作；(九) 負責與財務委員會關于財務方面的日常聯絡工作；(十) 完成領導交辦的其他工作。第六條主管會計的主要工作職責： （一） 配合財務經理建立健全協會、基金會財務管理的各種規章制度；（二） 配合財務經理溝通、協調協會、基金會的財務工作；（三） 配合財務經理完成協會、基金會年度財務報告的編制工作；（四5、） 配合財務經理完成年度預算的統籌匯總工作；（五） 按照合作方的要求，負責編制北京辦公室對外合作項目的財務報告及報表，配合阿拉善項目辦對外合作項目的財務報告及報表的編制工作；（六） 根據領導的安排，對已經完成的項目進行專項財務報告的編制工作；（七） 負責協會、基金會年報中財務數據的統計、編制工作；（八） 負責協會、基金會審計（外審、內審、項目審計）的工作；按照審計方要求，提供會計報表、會計報表附注、財務情況說明書等。（九） 與稅務、財政等政府部門工作，辦理納稅申報、捐贈收據換領等工作。（十） 負責協會、基金會各項支出的審核工作，賬務處理工作，編制月度報表；（十一） 協會、基金會收入統計并編制報6、表，審核向會員企業或合作方開具的北京市接受捐贈統一收據或行政事業收據；（十二） 財務資料的保管工作；人名章的保管工作；（十三） 將協會、基金會月度報表每月上報理事會、監事會、財務委員會，每季度報全體理事；（十三）代收代付款的臺帳及財務報告的編制工作； （十四）完成領導交辦的其他工作；第七條 會計的主要工作職責：(一) 每月7號前完成阿拉善地區票據的賬務處理工作，向項目辦總監提供相關報表并將相關票據寄送主管會計；(二) 阿拉善地區票據報銷及撥款支出的審核工作，嚴格按照預算把關；按月領取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表；(三) 按照合作方的要求，編制阿拉善地區合作項目的財務報告及報表；(四) 與7、稅務等相關政府部門對接，辦理稅務申報、年檢等事項;(五) 配合協會的內部及外部審計工作；(六) 督促項目辦出納工作的按時、準確完成； (七) 做好財務檔案的整理歸檔工作，并保管好財務檔案；(八) 項目辦對外協議簽署的財務部分的審核工作；(九) 編制項目辦管理費用預算及進行資金申請；(十) 完成領導交辦的其他工作第八條北京辦出納的主要工作職責：(一) 開立銀行賬戶，支票購買與開具，提取備用金、匯款、轉賬等工作（收到審批通過的付款單據后，二個工作日內完成付款）；(二) 銀行存款日記賬的登記；(三) 現金管理，每日登記現金日記賬，做到庫存現金日清月結，月末編制現金盤點表；(四) 嚴格按照財務制度對協8、會、基金會各項費用及代收代付款項進行初審及支付工作；(五) 完整保存各種財務單據，做好與主管會計當月單據的交接工作；(六) 各種款項的結匯工作；(七) 財務資料的裝訂、整理工作；協會、基金會財務章的保管；(八) 基金會稅務相關工作；捐贈收據的保管及開具工作；(九) 領導交辦的其他工作。第九條 項目辦出納的主要工作職責：(一) 負責現金、支票的保管和收付；(二) 嚴格按照財務制度報銷結算項目辦各項費用；(三) 完整保存各種財務單據，每月中及月末與會計交接當月單據；(四) 及時準確地登記現金日記賬、銀行存款日記賬，及時與銀行定期對賬；(五) 按月結算合作賬戶各項目費用、及時與合作賬戶會計及銀行對賬9、并編制費用明細表；(六) 月末編制預算支出對比表；(七) 根據領導的需要，編制各項費用支出統計表；(八) 領導交辦的其他工作。第四章 貨幣資金管理制度協會、基金會的貨幣資金管理應遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，尊重資助方和捐贈人的意愿；貨幣資金管理嚴格按照計劃、量入為出，保證財務現金流可持續運轉；且貨幣資金管理要保證資金的安全及資金使用情況的可復核性。第十條 現金、支票管理（一） 現金使用范圍：職工工資、補助、津貼、差旅費，1000元以下的日常辦公支出，以及其他不能用支票或網上銀行支出的費用等；（二） 金額在1000元以上的本地支出需用支票或網上銀行支付；（三） 現金的提取：提取備用金前，出納應填寫“備用10、金申請單”，并注明用途、金額，經財務經理（或項目辦主任）簽字批準。除特殊情況外，一次提取現金不得超過兩萬元；（四） 現金收付紀律： 不準坐支現金，不準私用公款，不準借用賬戶套用現金； 不準攜帶叁仟元以上的大額現金外出采購； 不準保存賬外款項，不準收付規定業務以外的現金； 庫存現金余額不得超過壹萬伍仟元，庫存限額超過時，須及時送存銀行； 嚴格審查現金付款憑證及原始憑證是否符合報銷規定，報銷程序和審批手續是否正確、齊全，若發現憑證有偽造、涂改時，拒絕辦理收付款手續，并及時報財務經理及運營總監予以追究； 及時清理，正確記錄現金收付業務。及時盤點現金庫存，并與現金日記賬目核對，做到日清月結、賬款相符；11、（五） 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票金額須與付款金額相符；（六） 開出支票要正確登記，填寫日期、用途、金額等，及時清理支票存根；（七） 銀行收付款業務發生時，出納人員應及時登記銀行日記賬，按月對賬；（八） 銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部及開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。第十一條 銀行賬戶管理(一) 協會、基金會銀行賬戶包括：-阿拉善中國銀行人民幣賬戶（協會基本戶）-北京辦廣發銀行人民幣銀行賬戶-建國路（協會一般戶）-北京辦廣發銀行人民幣銀行賬戶-建國路（基金會基本戶）-北京辦廣發銀行人民幣銀行賬戶-東單（基金會一般戶）(二) 所12、有捐款和收入（包括會費、國內外合作項目款、政府撥款）都需存入北京辦銀行賬戶，由北京辦統一調配。阿拉善人民幣賬戶收到的捐款和收入需在收到后一周內匯入北京辦賬戶；阿拉善外幣賬戶的外幣收入，需兌換成人民幣，在每月25日前匯入北京辦賬戶。(三) 北京辦賬戶向項目辦賬戶調撥管理費用備用金及項目資金審批程序：-項目辦應于每季度開始之十個工作日填寫SEE資助基金項目申報書及SEE資助基金項目預算表，由項目辦總監審核簽字，報北京辦； -秘書長、運營總監及財務經理自收到上述文件后五個工作日內予以回復，北京辦財務于批準后三個工作日內將款項匯出；第五章 賬務管理與會計報告第十二條 協會、基金會的會計年度為每年1月113、日起至12月31日止； 第十三條 協會、基金會的憑證、賬簿、報表用中文書寫；阿拉善地區會計記錄可以同時使用當地通用的蒙文。第十四條 協會、基金會采用人民幣為記賬本位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業務發生之日的匯率進行計算。第十五條 協會、基金會采用權責發生制和借貸記賬法記賬。第十六條 協會、基金會遵循謹慎原則，合理核算可能發生的損失和費用，并堅持費用配比原則，保證協會、基金會利益不受侵害。第十七條 協會、基金會統一使用中華人民共和國財政部發布的民間非營利組織會計科目和會計報表。第十八條 協會、基金會會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規定。第十九條 用以14、支付各種款項的原始憑證必須為原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經主管會計、財務經理批準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由主管會計、財務經理審核簽字后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由主管會計、財務經理審核簽字后，代作原始憑證。第二十條 財務部應根據賬簿記錄按時編制會計報告。會計報告包括會計報表、管理報表及專項財務報告。 會計報表包括： （一）協會、基金會資產負債表； （二）協會、基金會業務活動表；（三）協會、基金會現金流量表（四）協會、基金會科目余額表15、； 管理報表包括： （一）預算執行情況表； （二）會費統計表（企業合作部編制，財務部審核）； （三）秘書處高管臺賬；專項財務報告：根據情況需要，對已完成的較大項目進行的財務專項分析報告。第二十一條會計報告須有編制人、審核人簽名或蓋章。第六章 財務預算第二十二條 財務預算的編制原則：實事求是，量入為出；自上而下，自下而上。第二十三條 預算編制的流程：(一) 根據協會、基金會的遠期目標確定當年的工作規劃；(二) 召開SEE全體職工預算討論會，確定各部門年度工作任務；(三) 各部門根據工作任務進行預算編制工作，并報財務部；(四) 財務部對各部門預算進行匯總，并報秘書長辦公會；(五) 秘書長辦公會對各16、部門預算進行審核并提出改進意見；(六) 各部門根據秘書長辦公會意見進行預算修改，并報財務部；(七) 財務部匯總，形成征求意見稿，報財務委員會、項目委員會；(八) 根據財務委員會、項目委員會意見修改后上報理事會；(九) 理事會投票表決批準后，予以執行。第二十四條 各部門須嚴格執行批準后的財務預算，嚴格控制無預算的資金支出。預算一經確定，原則上不予調整。第二十五條 在各部門執行預算過程中，如確需調整預算，且未超過部門年度預算總額，須事前由部門經理向財務總監及財務經理提出書面申請，申請獲批后，方可調整預算。第二十六條 如預算調整金額已超過部門年度預算總額，需事前由部門經理向主管總監及秘書長提出書面申17、請，申請獲批后，方可調整預算。第二十七條 如預算調整金額已超過協會或基金會年度預算總額，須事前由秘書處上報理事會審批，審批通過后，方可調整預算。第七章 固定資產管理制度第二十八條 列為固定資產的標準是指使用期限超過一年，且單位價值1000元以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。第二十九條對于預算內固定資產的采購，由使用部門上報申請，行政管理部門匯總，并按SEE秘書處相關財務權限審批后方可采購。第三十條固定資產購回后，須由行政管理部門辦理入庫手續，然后由使用部門領出，指定專人負責保管，填寫固定資產領用單。第三十一條財務部門需對固定資產建立臺18、賬，制定折舊政策。(一) 計提折舊方法：協會采用平均年限法計提折舊。(二) 計提折舊的基數：固定資產初始計量的基本原則是采用實際成本原則，即固定資產按取得時的實際成本入賬，固定資產的實際成本包括買價、包裝費、運輸費、交納的有關稅金等相關費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。(三) 固定資產的凈殘值：協會、基金會現有固定資產不計殘值；(四) 計提折舊年限：一般物品的折舊年限為5年；汽車的折舊年限為10年。折舊額應按月計提。當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。(五) 提足折舊但仍然繼續使用的固定資產和提前報廢的19、固定資產均不再提取折舊。第三十二條財務部門須配合行政部門定期或不定期地對協會、基金會的固定資產進行實地盤點，每年至少盤點一次，做到賬實相符。每次盤點結束，由行政部提交統計清單并對盤盈、盤虧的固定資產查明原因，報秘書長批準后 ，財務部進行相應處理。第三十三條 固定資產使用部門發生變化，行政部門應重新辦理固定資產領用手續。并通知財務部。第八章 財務審批、報銷制度第三十四條 協會、基金會的各項支出實行按照預算審批報銷制度；第三十五條 協會、基金會執行先取得票據后付款的財務原則；第三十六條 預借現金、支票及網銀匯款程序：(一) 借款人填寫SEE財務付款明細單，寫明借款部門、借款人、借款日期、借款理由、20、預算科目、借款金額、支付方式、收款方銀行信息等內容，并附經濟合同或相關證明，按照SEE秘書處相關財務權限審批；(二) 借款人持經審批簽字完畢的SEE財務付款明細單到出納處領取現金或支票，或由出納辦理網銀匯款手續（收到審批通過的付款單據后，二個工作日內完成付款）。(三) 借款人須在借款后十五個工作日內完成報銷手續（差旅借款為出差結束后五個工作日完成報銷手續）。否則，財務部將依照“前賬不清，后賬不借“的原則中止該借款人辦理其他借款事項。第三十七條 報銷程序：(一) 借款人或經辦人（未借款）在取得合法票據后，填寫SEE財務付款明細單或差旅費報銷單，寫明部門、經手人、報銷日期、費用事由、預算科目、報銷21、金額、收款方銀行信息等內容，并附經濟合同或相關證明，按照SEE秘書處相關財務權限審批；(二) 借款人或經辦人(未借款)到出納處核銷借款或領取報銷費用；(三) 關于報銷票據的要求見協會關于規范報銷單據的相關規定。第三十八條 資金支出審批權限：(一) 協會、基金會所有費用支出都必須由秘書長簽字審批；(二) 2000元（含）以內的部門日常支出，10000元（含）以內的部門業務支出，由經辦人申請、部門經理審批、財務部審核，即可先行財務結算，并由經辦人負責執行；(三) 2000元以上-10000元（含）的部門日常支出，10000元以上-50000元（含）的部門業務支出，由經辦人申請，部門經理審核、主管總22、監審批、財務部審核，即可先行財務結算，并由經辦人負責執行；(四) 10000元以上的部門日常支出，50000元以上的部門業務支出，由經辦人申請，部門經理審核、主管總監審核、財務部審核、秘書長審批，即可進行財務結算，并由經辦人負責執行。第九章 財務審計制度第三十九條每年3月31日前，委托有資質的會計師事務所，對協會、基金會財務進行年終審計。財務部應將審計報告發送全體會員，并在SEE網站上予以公示。第四十條 監事會可以隨時聘請第三方審計對協會、基金會的財務狀況進行內部審計。第十章 會計檔案的管理第四十一條財務人員必須對各種會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃以及各類合同等有關的會計資料，定期（每天、每月）進行收集、審查、核對。每月終了后，整理立卷、裝訂成冊、分類編制目錄，定點存放，每年歸檔。第四十二條 會計檔案資料由主管會計（項目辦為會計）負責保管，每個財務人員都負有保護所有會計檔案資料安全完整的責任。第四十三條 會計檔案資料原則上不予調閱。內部人員調閱會計檔案資料，須經財務經理批準。財務賬簿、財務憑證、財務檔案原則上不許帶出財務部。第四十四條 各種會計檔案資料的保管期限按有關規定執行。