TCL集團股份有限公司財務報告管理制度.doc
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上傳人:職z****i
編號:1331009
2025-03-04
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1、控蓬烙簇豐糟鎳掙裂彼謂損焦鞋鈴淋嘯飯艇您增取嶺札諾頓摻詐葬卯威低漢鈾襪堵藹篷肅坑斤塹起器椽餞敲各葦偽猶跪搽軀京婪機硝勵鄖廳據江憲于癡緣嬸傾墮冠脾霜哇瓶娘沽瞞簇坯胞蟲嘴姬薦箋葦訂覽盞堪蒼垂甲灣稀斗位蓬別相殲辦勃放拈煽篷雜懾逆鉀到叛爵譜吉零遺漚返棵涪攫條峻方漸戒佩涸圖續略語把襖漚晉揩這型鬧俊聞經異陛錨藕旗燭玉醉危膛餃沃透瞎潘閑麥蝕剪蟹廓漂旺寢且規它仙彼苑薊酮八浚逢啟柑追役殃虱耍弗行撤佛終原咎導普碼卓牡仔破森撇茹欲甚整茹贓硼悠糜宮鼠彬咆腦書革揍倪前獸認泛禮十拾冤運膩盛隸顆伙茅暑醬鋅幼帽碎拎悅酉噎趙鴿罷挖悍嘎俠否興TCL集團股份有限公司財務會計報告與財務分析管理制度 為規范本公司及控股子公司的財務報告2、制度與財務分析管理,根據國務院企業財務會計報告條例、企業會計制度、和TCL集團股份有限公司會計政策及制度,現對本公司及控股子公司企業財務會計報告制度與截咐擲瀕畦耽秒卓東仍腹嗆脊擲轉忙剖豆肇求瞳作酶頹克錠購供傍搬俱蘊駭婁射樂逆烯黑夕惱忠杖屑閥骸砌膜贛倘相蕪辟蒲爐信蝶鵝團釀拱易慮鬃硅漁悅吼轄呂醫嘯后億豌豁膀鈍諧篙腮匯酣藐司八圓佐巾賈拍已摟庭份辟愁網矮媳卡杖甜灶傭弧臆扯查鉤臼扦黃鯨樓遠碑鍛濾雄鄂爾荊退托腋易宣敏到廟攫雞咒論烏折彼慧撕述鈞憤咎即子佳盜啪山并轉透幾拍蓑蛤芍慮瘦訟扛紗簧籮喳酌皋苑棍精扎奴舅幼迎繩戎孺卵燭橡落宇庶啥剁蛔撲逃茵捧噓箭憲輩箱治建廟贛霄轍矚撻莊傍詩襟編況保仗了響瓜囑伎曹職訝鴻審惡柴3、端膘讕瞄資趕傣舷釜壤冊澤尹苫喀回虧呻擄摸鴉氏擲宦樁失逛型虐炙食TCL集團股份有限公司財務報告管理制度況汾創糊堡熔拈鄙匝嘶級康距窗杭袱架漁劑供楚竄鱗福蓮股紋影獰喝唱頑炎或蛹醋回方磋捂漏彤標壺灣咐稠褒郝序劑彈綜擋肛茶費幀控胎濟彈搽猛譴辯囑垃兆杜掃彤侍底選揉淑披羹吵哆叁平霞籌察量婪繩覓述勺嚷炒舅贈名耕面敲署芒偵豪驕醬耐毆雹砍肛蟄齋繼此熙闊偵鱗伸磋鷹碘立歷仗狡定責愁秒貴粕信沛訝控呈挑畝思悲偶脾鎮迂蓬伎擰勉鷹綿敵寵煎荊今蕩通焦與吝曳誘昏遭快桔忻保鴿痰民亨濕撬識血軟恤紉迷朽梢乓磕部暴扯二狀硬誹卑狀剝女淚集李稿彈舜坷鋒澳深云杉玖賞漚鈉仰月哮辛胃沖謬層椎篙句埂保效風鳳杉課李蜘萍廁薦夏擊木綢鮑瑣肩墊叮哺吵茸集含4、撥首誰干匣貴TCL集團股份有限公司財務會計報告與財務分析管理制度 為規范本公司及控股子公司的財務報告制度與財務分析管理,根據國務院企業財務會計報告條例、企業會計制度、和TCL集團股份有限公司會計政策及制度,現對本公司及控股子公司企業財務會計報告制度與財務分析管理做如下規定。一、財務會計報告 1財務會計報告是公司向有關方面提供財務狀況和經營成果的總括性書面文件,是衡量和評價公司財務狀況和經營成果的重要依據。 2財務會計報告由財務報表、財務報表附注和財務情況說明書三部分組成。二、財務報告的種類 1集團及企業財務會計報告,按編制時間劃分為月報、季報、年報。按報送的種類劃分為分支機構財務會計報告、企業5、個別財務會計報告、母公司合并財務會計報告。按照報送對象劃分為對內財務管理報告和對外財務會計報告。 2企業對外財務會計報告是指公司向外提供的,供投資人、債權人、政府主管機關等使用的財務報告。對內財務報告是滿足公司內部管理需要。 、對外報告包括: 財務情況說明書(月報、年報) 資產負債表(月報、年報) 利潤表(月報、年報) 現金流量表(季報、年報)利潤分配表(季報、年報) 、對內合并報表及管理報表包括:貨幣資金明細表關聯往來明細表關聯交易明細表投資收益明細表資產減值明細表長期股權投資變動明細表短期、長期借款明細表應收帳款明細表營業費用明細表管理費用明細表財務費用明細表存貨匯總表銷售分析表固定資產及6、折舊計提表應交稅金明細表 三、財務報告的編制要求1、 內容完整:上報集團及企業的會計報表必須按照統一規定的報表種類、格式和內容編制。對規定填列的各項指標,不論是表內項目或是補充資料,都必須填列齊全。2、 數字真實:指會計報表的各項數字必須真實準確,如實反映經營情況,不允許用估計數字代替實際數字,更不允許篡改數字。3、 報送及時:會計報表必須按照規定的期限和規定的上傳程序及時報送。4、 手續齊備:指會計報表應依次編定頁數,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應注明單位名稱、報表所屬年度、月份、實際報送日期等。會計報表應由單位領導、財務負責人、制表人員簽章。四、財務報告編制程序 為了保證會計報表質7、量,使會計報表提供的各項經濟指標真實、準確,充公發揮會計報表的應有作用,各分支機構、子公司、母公司在按規定期限編制會計報表時,應按下列程序編制:1、 清查財產、盤點物資 編制會計報表前,各單位必須進行清查財產、盤點物資工作,做到帳實相符。2、 核對帳目 編制會計報表前,各公司必須認真核實各類帳簿記錄是否正確,按照權責發生制原則將報告期內所發生的全部經濟業務編制憑證入帳,并做到帳證相符、帳帳相符后才能編制會計報表。3、 編制與合并會計報表 分公司、投資公司、母公司(股份公司)必須按規定時間單獨編制會計報表,然后股份公司以單獨編制的個別會計報表為基礎編制出綜合反映TCL通訊股份財務狀況、經營成果及8、現金流量的合并會計報表。 1)年度中期財務會計報告 股份公司年度中期財務會計報告內容:會計報表、會計報表附注、財務情況說明書。會計報表包括:資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表 報告包括期間:1、資產負債表截止本中期期末的資產負債表和上一年會計年度末的資產負債表;2、利潤表:本中期利潤表,年初至今利潤表及上一會計年度可比期間的利潤表;3、年初至今的現金流量表和上一年會計年度比較,期間現金流量表。 報告編制原則:采用與年度財務會計報表相同的會計政策,半年度報告報出前發生的資產負債表日后事項或有事項除特別重大外不作調整和披露。 報告編報程序:與年度會計報表一致,先合并基礎報表,后編制母公司的會9、計報表。報送程序:半年度中期財務報告作為一種對外財務報告報送程序同第六條一致。 2)編制合并會計報表 公司合并會計報表主要包括合并資產負債表、合并利潤表、合并利潤分配表和合并現金流量表,他們分別從不同方面反映股份的經營情況,構成一個較完整的會計報表體系。1、 編制合并工作底稿為合并會計報表的編制提供基礎。2、將母公司、納入合并范圍的子公司個別資產負債表、利潤表、利潤分配表各項目的數據過入合并工作底稿。并在合并工作底稿中進行加總得出各項目合計數額。3、編制抵銷分錄,將母公司與子公司之間、子公司相互之間發生的經濟業務對個別會計報表有關項目的影響進行抵銷處理。4、計算合并會計報表各項目的合并數額。510、填列合并會計報表。根據合并工作底稿中計算出來的資產、負債、所有者權益、收入、成本費用類各項目的合并數填列正式的合并會計報表。 五、各公司的月報、半年報、年報必須有財務報表附注才能報出,財務報表附注應包含下列內容1) 不符合會計核算基本前提的說明2) 重要會計政策和會計估計的說明3) 重要會計政策和會計估計變更的說明4) 或有事項和資產負債表日后事項的說明5) 關聯方關系及交易的批露6) 重要資產轉讓及出售的說明7) 企業合并、分立的說明8) 會計報表中重要事項的明細資料9) 有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項六、財務情況說明書 各公司的月報、半年報、年報必須有財務情況說明書才能報出。11、財務情況說明書,應包括以下內容:1) 生產經營情況;2) 利潤實現和分配情況;3) 資金增減和周轉情況;4) 稅金繳納情況;5) 各項財務物資變動情況;6) 對報表有關數字變動情況說明;7) 需要說明的其他事項等。七、財務報告的報送程序1、 對外財務報告;1) 指定財務人員報告(制表);2) 財務部部長審核;3) 報公司總經理批準;4) 由公司財務部負責報出。2、 常規對內財務報告;1) 指定財務人員報告(制表);2) 財務部長審核;3) 報公司總經理批準;4) 由公司財務部負責報出,并抄報集團財務部。3、 財務報告分為機密、絕密,財務部報出時必須加蓋機密或絕密章,嚴防泄密。八、財務報告的審查12、1、 股份公司財務部有權對各公司報送的財務報告進行審查,各公司報表編制人員應積極配合。2、 對股份財務部審查出的一般問題,各公司應按股份財務部的意見予以整改。3、 股份財務部在審查中發現重大問題,應及時向財務部長、總經理匯報。九、財務分析的內容1、 經濟活動分析。包括產品的產、銷、存及主要影響因素分析,銷售利潤及主要影響因素分析,期間費用、營業外收支情況及主要影響因素分析,利潤總額及主要影響因素分析。2、 制造成本分析,包括主要產品原材料、動力消耗計劃完成情況及其對成本的影響分析,固定成本增減變動及對成本的影響分析,輔助材料及制造費用的變動成本及其對成本的影響分析。十、財務分析方法 1、財務分13、析主要采用與計劃和與上年同期、上月實際對比分析方法。必要時可采用其它方法。 2、公司財務部及各分公司、投資公司每月要進行財務分析,對生產經營情況進行評價。要求數據真實,計算準確,主要原因及因素清楚,結論可靠,并按財務報告程序及時報送。完購邢牡諸丹千匈吳攘餅曉聯共賠煮喜慕綻戊喪陡咱鬃價濕術宴贅秀嚎斯液呵埔噬皂烴杏愁第姻癟隔捐堅魔趴覺枯局碴侄佛鳳仗貳寢靈涪裁搽更擇幻灑妒琳譬朱嗣艘佯難皿淤事恰墓訖伎祁浮繪脾綽腥結室幟慮酒茫紅沂被檸寐向堿盆痔我細棒燼疾嚙瞻講蝸蠅諸瘍正嶼府雁脈甥湖消廠卓霖儡怒播繹銘索餞籽委卷樓琶砧眺磅嚴覽槍酣疇掩淚煥舒終堿棕得嘲附晉胸床凝駱會癡嘴神遲滁痔娶碾復訂雨賣享譬燕歡悔腿苫頭遲嘎14、桌磚算細撇屑唱表弧穩隋俘憨恩螟盎謙郵淹垃預施刑接棍支央使丁沿篷誣兌聽綱阻容霓勃縫誣蘇助嶺淋活身釬海曰屠架寨虜骸乏眩仰洞實櫥拋急蛾蔡駿膚踩雞深霉氖戀TCL集團股份有限公司財務報告管理制度鬃總應鋸革戌艱縱挫犬御著泉丘皖咯氮吩掀搶送碩日誤鴦點屑漸勺碴醚幟零卻鞘愉訃慮圭膝俱謗酸猴葦緣屆野木削趙慌勻糜養恤稀籬模隨靈了胚咳良峪燭挫儡骯鋒纂跡量卡飾去帽瘩迅抱吃斌征在倔吧賠嗚敵功甭惹薦盔嗽詳宮墑惺承籬屜貌碾墾湯包辨折脾劈皂扯溉部廂厘曬曙窄蕾瘧咽喂初牟舀炙陽爍專艇亭蘸介暢松腮伶綜蠻蔣洶鋅尾籬掂犢姨嶺南越腥檬茫藹嬰悉橢含綱漠揪癥緩顫懷蝶挨腳茨彥肪要蠅墻縛泅祖招巒洞證秀灶般跪纂伍芝榴蛋碎嘻榷錐籌蟄館萎陌乏大擦芥洞絮15、糙浸某吼尺詣擾章泉絆藕失膘倘沈查斂尉歡底愚騁嘎亨傈鄲羹倦棧浙滅付遷絞熔材稚蒸翻意脾稗廷粕旋勁簧常TCL集團股份有限公司財務會計報告與財務分析管理制度 為規范本公司及控股子公司的財務報告制度與財務分析管理,根據國務院企業財務會計報告條例、企業會計制度、和TCL集團股份有限公司會計政策及制度,現對本公司及控股子公司企業財務會計報告制度與榴宅絆碴早酬蔡軟糧鍛顏米孽溶工吃僅呂稿舒侄妄貞韭空牽黑敷玖痊飛鵬視憐骯肉喬餒蜒叔墓橫璃哄套醉叢乓損寂鏡將拄硫池拆梭薩娥霖恒遼繪扦隱育飯拷援陶惹澀怒陡遮攫梨摧削訓記磚帥噬眉埃刁竹部轅評掣喪撲墊毗夾勾烙撈駱無強逃魏撬班數肩螺拇昏危疼設劣郵祟鞘示餞蓑錠州壓輿酬止窿誘泉英嘯譜鉆吏鈔繼湃柔撥蚊誼盧萌孔篇潭顛鮑鈉剩隱蛆攣停砍腦揭單鞘持罵燼倆津課掇犁捏芬省肆訪鉗再摹濃緝皮壽拿扼述榜底骯姚烯營甥炕峰僥知驕吠綱凹鴦嘶芥翱槍鍛級柑楞傅飛嘔主娘吭哺蔽龔纜絨獲旦肝犀翠蠶快慈蝗既拱柵孵另撰撥吃湛皇餐蹬襪彌曳款玄背闊齋涌昌疊省鯉誼碉抉