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1、XX公司預(yù)算管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1戰(zhàn)略目標(biāo)1.1保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序協(xié)調(diào)地進(jìn)行，確保公司目標(biāo)和工作任務(wù)順利實(shí)現(xiàn)。2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2.1通過(guò)對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制協(xié)調(diào)公司各方面工作、明確奮斗目標(biāo)、考核各部門(mén)工作業(yè)績(jī)。3財(cái)務(wù)目標(biāo)3.1按照預(yù)算嚴(yán)格控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算框架下順利運(yùn)行。4合規(guī)目標(biāo)4.1符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)1.1預(yù)算制定不合理或不符合實(shí)際情況，造成公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)運(yùn)行不順暢。1.2預(yù)算制定與公司目標(biāo)不一致，危害企業(yè)的生存、發(fā)展。2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2.1預(yù)算制定不合理，無(wú)法正確確立公司奮斗目標(biāo)。2.2預(yù)算制定不合2、理，造成無(wú)法建立正確的激勵(lì)機(jī)制。2.3預(yù)算制定偏離實(shí)際，不能為公司各部門(mén)的考核建立一個(gè)合理的基礎(chǔ)。2.4預(yù)算監(jiān)督考核機(jī)制不完善，造成預(yù)算形同虛設(shè)，失去應(yīng)有的作用。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3.1預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，造成預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)失去了監(jiān)控職能。3.2預(yù)算不完善或控制不嚴(yán)格，造成財(cái)務(wù)活動(dòng)脫離預(yù)算框架，危及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，財(cái)務(wù)運(yùn)行不協(xié)調(diào)。4合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)4.1違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度導(dǎo)致處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1預(yù)算編制程序1.1公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)公司預(yù)算相關(guān)工作，由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門(mén)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)組成，預(yù)算辦公室下設(shè)在計(jì)劃財(cái)務(wù)部。1.2各有關(guān)部門(mén)根據(jù)本年實(shí)際情況和3、次年生產(chǎn)安排，結(jié)合預(yù)測(cè)資料，編制有關(guān)預(yù)算，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。1.2.1公司董事會(huì)辦公室（下設(shè)在綜合管理部）根據(jù)工作計(jì)劃，編制董事會(huì)費(fèi)用預(yù)算報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。1.2.2綜合管理部負(fù)責(zé)職工薪酬、社會(huì)統(tǒng)籌、職工福利、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用、辦公費(fèi)以及其他應(yīng)由本部門(mén)歸口負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)的預(yù)算。1.2.3生產(chǎn)部負(fù)責(zé)設(shè)備采購(gòu)、修理、工程建設(shè)等方面的預(yù)算。1.2.4市場(chǎng)部負(fù)責(zé)貨物運(yùn)輸、報(bào)關(guān)、貨運(yùn)代理、展覽、廣告、貨款回收、產(chǎn)品銷售以及其他應(yīng)由本部門(mén)歸口負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)的預(yù)算。1.2.5技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)技術(shù)開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品研制、技術(shù)改造、質(zhì)量檢驗(yàn)、質(zhì)量體系運(yùn)行以及其他應(yīng)由本部門(mén)負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)的預(yù)算。1.24、.6計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)投資、財(cái)務(wù)費(fèi)用、籌資以及其他應(yīng)由本部門(mén)負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)的預(yù)算。1.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)初步預(yù)算進(jìn)行整理、匯總，通過(guò)與各部門(mén)溝通、協(xié)調(diào)，編制公司預(yù)算，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批。1.4預(yù)算的編制采用計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定的表格，按照計(jì)劃財(cái)務(wù)部的要求編制。1.5預(yù)算委員會(huì)依據(jù)各部門(mén)預(yù)算，通過(guò)對(duì)下年度原料、燃料供應(yīng)、生產(chǎn)裝置狀況及人、財(cái)、物等各項(xiàng)資源情況進(jìn)行預(yù)測(cè)判斷，根據(jù)本年度產(chǎn)量、成本、利潤(rùn)等完成情況，確定下年度預(yù)算目標(biāo)。1.6財(cái)務(wù)總監(jiān)將總預(yù)算提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議審批通過(guò)后，總經(jīng)理簽發(fā)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。1.7計(jì)劃財(cái)務(wù)部將批準(zhǔn)的預(yù)算發(fā)各有關(guān)部門(mén)。2預(yù)算的執(zhí)行與控制2.5、1計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理簽發(fā)下達(dá)的各部門(mén)預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)，制定各部門(mén)經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)，作為經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書(shū)編制的依據(jù)。2.2公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)召開(kāi)會(huì)議，與各部門(mén)簽訂經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書(shū)。公司以經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書(shū)的形式保證預(yù)算的執(zhí)行。2.3預(yù)算控制由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施，副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及計(jì)劃財(cái)務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理監(jiān)督和管理實(shí)施過(guò)程。2.4在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)必須以預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際與預(yù)算之間的差異，采取措施消除薄弱環(huán)節(jié)，保證預(yù)算指標(biāo)的順利完成。2.5一切超預(yù)算及預(yù)算外支出必須由責(zé)任部門(mén)寫(xiě)明原因，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。2.6各部門(mén)每季度編寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告，將實(shí)際完成與去年6、實(shí)際完成、預(yù)算對(duì)比，將預(yù)算執(zhí)行情況做盡可能詳細(xì)的分析說(shuō)明，找出脫離預(yù)算的差異及原因，并及時(shí)提出改造方案或措施。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告報(bào)送計(jì)劃財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。2.7預(yù)算管理委員會(huì)收到報(bào)告后，按季組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，并將預(yù)算執(zhí)行情況和分析結(jié)果報(bào)送董事會(huì)、監(jiān)事。2.8預(yù)算執(zhí)行情況是對(duì)各部門(mén)負(fù)責(zé)人考核、評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)和獎(jiǎng)懲的主要依據(jù)。3預(yù)算的調(diào)整3.1預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)審定后的預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中因特殊情況需要增減預(yù)算收支而使該期預(yù)算數(shù)額變更。3.2各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，按照預(yù)算編制程序報(bào)送預(yù)算調(diào)整報(bào)告。3.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)的預(yù)算調(diào)整報(bào)告，每半年對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，7、編制調(diào)整后的預(yù)算。調(diào)整后的預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議審批通過(guò)后，公司總經(jīng)理簽發(fā)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。4預(yù)算的監(jiān)督與考核4.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)公司各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行和控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。4.2對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核是在決算的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，決算由財(cái)務(wù)部門(mén)在年度終結(jié)后兩個(gè)月內(nèi)編制。4.2.1編制決算報(bào)告，必須符合法律、法規(guī)、上級(jí)部門(mén)有關(guān)要求和公司章程、有關(guān)制度的規(guī)定，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。4.2.2公司決算報(bào)告由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審查，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后提請(qǐng)董事會(huì)審查批準(zhǔn)。4.3公司根據(jù)經(jīng)董事會(huì)審查批準(zhǔn)的決算報(bào)告對(duì)各部門(mén)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行情況考核。4.4每年年初對(duì)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，具體工作由計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理。4.5計(jì)劃財(cái)務(wù)部將各部門(mén)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況與目標(biāo)、預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，將部門(mén)考核結(jié)果與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，依據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制實(shí)施考核，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。四、相關(guān)制度目錄1財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)制度及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）（財(cái)會(huì)200141號(hào)）五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料1年度財(cái)務(wù)預(yù)算表2大修理費(fèi)用預(yù)算3技術(shù)改造項(xiàng)目計(jì)劃4計(jì)劃價(jià)格表5預(yù)算執(zhí)行情況表6考核表7經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告8檢查記錄9審計(jì)報(bào)告10生產(chǎn)計(jì)劃完成情況分析報(bào)告11成本費(fèi)用分析報(bào)告