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1、XX公司無形資產日常管理內部控制業務流程 一、 業務目標 1 戰略目標 1.1 為公司經營、投資、籌資活動提供支持，保護公司無形資產的壟斷性、共享性、高效性。 1.2 保護公司品牌，產生穩定的品牌效益。 1.3 保護公司的根本權益，防止無形資產流失和被盜用，保護公司無形資產的壟斷性。 1.4 加強無形資產有序管理，使無形資產與其它資源合理搭配、組合，促使無形資產產生其應有的社會效益和經濟效益。 2 經營目標 2.1 充分利用現有無形資產，使其服務于生產經營活動，保證無形資產的有效利用。 3 財務目標 3.1 正確反映無形資產的價值，合理攤銷，保證財務報告的真實性、完整性。 4 合規目標 4.12、 遵守無形資產有關的國家法律、法規和公司內部規章制度。 二、 風險評估 1 戰略風險 1.1 不能有效使用、保護無形資產，造成無形資產使用效率低下，影響企業目標實現。 2 經營風險 2.1 無形資產權屬不清，發生經濟糾紛造成損失。 2.2 無形資產長期閑置或低效使用，失去其原有的使用價值。 2.3 保密工作不到位，無形資產被盜用，公司經濟利益受到損失。 3 財務風險 3.1 會計核算不規范，數據不實，攤銷錯誤，資產、利潤失真，導致財務報告不真實、不準確。 4 合規風險 4.1 不按照規定使用無形資產，導致處罰或索賠等。 4.2 違反國家相關法律、法規的規定和公司內部規章制度，受到處罰。 三、 3、業務流程步驟與控制點 1 建立無形資產管理體系 1.1 公司應建立由無形資產主管部門、歸口管理部門、使用部門組成的無形資產管理體系，建立健全無形資產管理崗位責任制度。實行“統一領導、歸口管理、責任到人”的管理體制。 1.1.1 綜合管理部作為無形資產主管部門，對無形資產實施統一監督管理。 1.1.2 無形資產的歸口管理部門，負責具體業務管理。計劃財務部負責財務軟件管理；技術質量部負責專有技術權、生產技術軟件管理；市場銷售部負責公司名譽、商標權的管理；綜合管理部負責公司名稱、特許經營權、土地使用權等其他無形資產管理。 1.1.3 按照分級管理的原則，無形資產使用部門負責對其占有使用的無形資產實施4、日常管理。 2 建立對外使用公司品牌管理制度 2.1 擬使用本公司品牌的單位需向綜合管理部提交使用申請單。申請應注明使用單位的名稱、地址以及使用的資產名稱、期限等。 2.2 法律顧問對申請資料進行初步審核，并出具初步審核意見。 2.3 綜合管理部組織法律顧問、生產部、技術質量部、市場部采取實地調查等方式嚴格查證使用者的資信、財務狀況等，提出詳細審核意見，并將使用申請資料、審核意見交公司總經理、董事長審批。 2.4 若涉及的使用品牌對公司意義重大，提交董事會進行集體決策。 2.5 綜合管理部根據經審批后的申請書與申請單位就使用無形資產的名稱、地點、期限、價款及違約責任進行洽談，共同確定品牌使用的5、收費標準。如在洽談的過程中如價款、使用時間、使用者情況等發生變化應及時向總經理、董事長請示。 2.6 綜合管理部根據審批后的申請書與洽談事項草擬使用合同，并交法律顧問審核。 2.7 總經理、董事長審批使用合同，董事長或其書面委托人員與使用者簽訂使用合同和保密合同。 2.8 綜合管理部、市場部交付使用品牌的有關資料。 2.9 綜合管理部負責將使用單位的申請資料、使用證書等相關資料進行登記、存檔，以備查詢。 2.10 建立品牌使用考核制度。 2.10.1 綜合管理部應組織各無形資產歸口管理部門、使用單位定期或不定期對品牌的使用情況進行調查。法律顧問對有關質量、服務等問題做出快速反應，妥善處理，以增6、強企業的信譽。 2.10.2 公司將品牌用于經營或對外服務的，綜合管理部應定期檢查，對損害公司權益的，應及時收回。對盜用我方專利技術、假冒我方產品品牌等行為，綜合管理部要積極取證、法律顧問要主動運用法律手段有效地保護公司的利益。公司占有、使用的無形資產發生產權糾紛，應按規定程序予以調解，或請求有關部門予以仲裁。 3 無形資產增加 3.1 無形資產增加主要是自創、購置、受贈、受讓等活動所引起的無形資產的增加。無形資產購置見無形資產外購業務流程。 3.2 自行開發或研制的項目應依法及時申請并辦理注冊登記手續。明確產權關系，依法確定公司的所有者地位。 3.2.1 公司應加強無形資產的研究與開發，從人7、力資本、品牌、企業文化、技術創新、業績與資質、信譽等方面進行無形資產培育。 3.2.2 技術質量部組織有關技術人員進行項目研究與開發，項目試驗成功并達到國家標準，經總經理、董事長審批和法律顧問審核后，由綜合管理部向政府有關部門及時申請并辦理注冊登記手續。 3.2.3 項目申請并注冊登記成功，由技術質量部保存研發資料，不得外泄。 4 無形資產安全防范 4.1 綜合管理部制定無形資產安全防范措施，加強品牌、專利、專有技術等無形資產的管理。對于專利權、商標權、土地使用權等權利類無形資產，應及時申請，尋求法律保護；對于專有技術、商譽等屬于非權利無形資產，應在內部設計合理的制度予以維護，如建立激勵與約束8、機制、加強保密措施等。 4.2 加強無形資產權證的保管。無形資產歸口管理部門對有權證的無形資產，要明確管理責任，安全保管證明資料，防止遺失。在無形資產產權變動時，按照規定辦理權證轉移手續，部門負責人審核變動事項的有關資料。 4.2.1 公司所有無形資產權證原件均由公司綜合管理部保管。4.2.2 公司所有無形資產權證復印件及相關的技術資料由各歸口管理部門保管。 4.3 保密 4.3.1 公司應建立保密制度。無形資產各歸口管理部門對保密性質的無形資產，要執行安全保密的有關規定，嚴禁泄露商業機密。 4.3.1.1 公司所有員工均承擔有保密的義務，各部門負責保密工作的日常管理事項。對嚴格執行保密制度，9、保密工作做出貢獻的員工要給予鼓勵，對泄密造成公司損失的單位和個人將視其性質、情節給予相應的處理。 4.3.1.2 按保密內容的重要程度、技術水平及一旦失密后造成的危害程度，公司密級劃分為絕密、機密、秘密、內部事項四級。密級的確定，由編制、處理文件資料的具體承辦人員按規定分類提出密級建議意見，經公司領導核準密級，同時確定保密時限和保密范圍。密級調整和提前解密應由無形資產歸口管理部門提出申請，綜合管理部進行調查后上報總經理審批，及時通知有關單位執行。規定有保密期的，時限到后自動解密。 4.3.2 對員工進行保密教育、簽訂保密協議。 5 無形資產財務處理與分析 5.1 計劃財務部按照會計核算要求設置10、會計賬簿，核算無形資產的增減變動以及攤銷；每年12 月與使用單位、歸口管理部門、綜合管理部至少對賬一次，確保賬賬、賬實相符。 5.2 無形資產應當按照成本進行初始計量。 5.3 無形資產在未產生經濟價值時，無形資產各歸口管理部門應調查統計并登記在賬。當取得無形資產發生支出或因投入資金產生成本和費用時，應進行會計核算。由無形資產各歸口管理部門和計劃財務部分別設立備查賬。 5.4 計劃財務部要嚴格按照規定填報年度會計報告，反映無形資產的變動、攤余價值和使用效益，做到內容完整，數字準確。 6 處理無形資產產權糾紛 6.1 公司產權糾紛，由雙方當事人協商解決，并將協商結果報公司領導審批，協商不成的可按11、司法程序處理。 7 無形資產監督與考核 7.1 建立健全無形資產清查制度。 7.1.1 由綜合管理部牽頭，組織有關部門每年末進行一次無形資產資料、使用狀況的全面清查，并根據需要不定期地進行局部清查，逐項與財務賬表核對，出具無形資產清查報告，對已經失效但未攤銷完畢的無形資產查明原因，提出處置意見。 7.1.2 審計監察室、計劃財務部定期對無形資產的賬面價值進行檢查。如發現無形資產發生減值情況的，應對無形資產的可收回金額進行重新評估并在相應賬簿中登記，且在無形資產的報告中予以披露。根據多方面分析論證，認為無形資產預期不能為公司帶來利益時，公司應按規定的程序將無形資產的賬面價值予以注銷。 7.1.312、 綜合管理部、審計監察室、計劃財務部將清查報告上報公司總經理、董事長審批；若金額重大，報董事會審批后由計劃財務部進行相應的財務處理。 7.2 建立定期報告制度，及時掌握無形資產的使用和運營情況。無形資產各歸口管理部門應嚴格按規定的格式和期限對其管理或占有使用的無形資產的存量、狀態等做出報告。對造成無形資產損失的重大事件應及時報告公司總經理和董事長。 7.3 建立無形資產的獎懲制度。有下列行為之一的，無形資產管理部門有權責令其改正，并按管理權限，報公司總經理、董事長審批后追究主要領導和直接責任人的責任: 7.3.1 不如實進行產權登記、填報資產統計報表，隱瞞真實情況的； 7.3.1 對用于投資經13、營的無形資產不認真進行監督管理，不維護投資者權益的； 7.3.3 未履行職責，放松無形資產管理，造成嚴重損失的; 7.3.4 不按規定權限使用無形資產的; 7.3.5 對公司無形資產規定執行不力的； 7.3.6 不按規定權限擅自處理、批準產權變動或用于經營投資的； 7.3.7 弄虛作假，以各種名目侵占資產和利用職權謀取私利的。 7.4 建立保密工作責任追究制度：事前明確保密責任和保密要求，一旦造成泄密，將追究相關領導和人員責任。 7.4.1 若員工在職時泄密將視性質、情節的不同，給予通報批評、罰款、降職、降薪、解除勞動合同直至依法追究經濟責任和法律責任。 7.4.2 員工在與公司解除勞動合同后一年內，向其他人泄露自己掌握的商業機密，給公司造成嚴重后果或重大經濟損失的，公司依法追究經濟責任和法律責任。 7.5 建立激勵機制，加強無形資產管理。 四、相關制度目錄 1 財政部企業會計制度 2 企業會計準則第6號-無形資產 3 XX公司合同管理辦法 4 XX公司資金管理辦法 5 XX公司資產控制制度 6 XX公司資產管理暫行辦法 五、主要控制點相關資料 1 購買合同 2 保密合同 3 技術資料 4 權屬證書 5 清查報告 6 保密協議 7 賬簿、報表等財務資料 8 使用申請單