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1、海南七洲洋汽車維修服務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度一、總 則1、 為加強(qiáng)本廠的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在本廠經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。2、 財(cái)務(wù)部門的職能：（1） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（2） 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（3） 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)本廠取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（4） 厲行節(jié)約，合理使用資金。（5） 合理分配收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（6） 對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（7） 原材料買入會(huì)計(jì)須貨比三家，材料款會(huì)2、計(jì)審定、廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)付。（8） 支付修理回扣款項(xiàng)，由會(huì)計(jì)審核，廠長(zhǎng)證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付。（9） 完成總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）安排的其他工作。3、 財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算員、收銀員、倉(cāng)管組成。4、 本廠所有人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)必須遵守本制度。二、財(cái)務(wù)工作管理1、 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3、 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。4、 會(huì)計(jì)員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并3、上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。每月10日前將報(bào)表報(bào)和報(bào)表附注送領(lǐng)導(dǎo)，并做當(dāng)月的財(cái)務(wù)分析。5、 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本廠實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。6、 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管會(huì)計(jì)或總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。8、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。10、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理4、交接手續(xù)，由主管會(huì)計(jì)或辦公室主任監(jiān)交。三、支票管理1、 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼。2、 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、主管會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員或物品使用人簽字)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)。四、現(xiàn)金管理1、 前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由廠長(zhǎng)報(bào)總經(jīng)理確定。2、 廠內(nèi)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1） 職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；（2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（4） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（5） 總經(jīng)理（廠5、長(zhǎng)）批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。（6） 修理廠廠長(zhǎng)可以核定正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金，非正常生產(chǎn)使用資金超出1000元需報(bào)總經(jīng)理簽批;3、 廠內(nèi)固定資產(chǎn)、福利及其他工作用品超過(guò)1000元以上的必須采取轉(zhuǎn)帳或電匯方式，不得使用現(xiàn)金。4、 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為1000元。超額部分應(yīng)存入銀行。5、 出納支付現(xiàn)金，可以從廠內(nèi)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、 出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫(xiě)明用途和金額，由主管會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理(廠長(zhǎng))批準(zhǔn)后提取。7、 本廠職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管會(huì)6、計(jì)審核，交總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。8、 符合該項(xiàng)第2點(diǎn)的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及財(cái)務(wù)認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字，主管會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。出納同時(shí)要填制現(xiàn)金日記帳。9、 工資由主管會(huì)計(jì)依據(jù)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交總經(jīng)理（廠長(zhǎng)）簽字，出納按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資。主管會(huì)計(jì)填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。10、 定點(diǎn)維修站索賠與掛帳單位的匯款，由出納根據(jù)定點(diǎn)維修站負(fù)責(zé)人提供的索賠清單或結(jié)算員提供的掛帳清單進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后填制日記帳，并將清單附在匯款單上交會(huì)計(jì)填制記帳憑證。11、7、 出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。五、會(huì)計(jì)檔案管理1、 凡是本廠的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件等資料，均應(yīng)歸檔。2、 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。3、 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。4、 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、倉(cāng)庫(kù)管理1、 倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)購(gòu)進(jìn)的材料（配件、油漆）等要及時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)，驗(yàn)收時(shí)要逐一進(jìn)行對(duì)8、票驗(yàn)貨。經(jīng)驗(yàn)收合格的材料應(yīng)及時(shí)入庫(kù)，同時(shí)將相關(guān)名稱、數(shù)量、規(guī)格等錄入電腦或記入進(jìn)銷存帳簿備查，驗(yàn)收不合格的拒絕入庫(kù)及銷售。2、 銷售或領(lǐng)用的材料，要及時(shí)將詳細(xì)規(guī)格、型號(hào)、顏色等數(shù)據(jù)錄入電腦或記入進(jìn)銷存帳簿。如果是掛賬銷售的，要記錄入客戶掛賬簿內(nèi)。3、 不論是材料銷售或領(lǐng)用，每日工作結(jié)束后應(yīng)及時(shí)記入進(jìn)銷存表。4、 每月最后一天倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)與財(cái)務(wù)人員一起對(duì)材料及時(shí)進(jìn)行實(shí)庫(kù)盤點(diǎn)，做到帳物相符。5、 由倉(cāng)庫(kù)人員及時(shí)輸入維修派工單，外購(gòu)配件暫由倉(cāng)庫(kù)人員安排人員外購(gòu)。6、 倉(cāng)庫(kù)必須進(jìn)行盤點(diǎn)，準(zhǔn)確率要求達(dá)到95%以上，財(cái)務(wù)人員跟隨盤點(diǎn)。七、結(jié)算與收銀管理1、 結(jié)算員（1） 對(duì)進(jìn)廠維修車輛的工時(shí)、維修材料等認(rèn)9、真核對(duì)，并進(jìn)行核算。（2） 對(duì)掛帳往來(lái)單位應(yīng)認(rèn)真做好掛帳記錄（包括單位、日期、材料和金額），于每月最后一個(gè)工作日將當(dāng)月掛帳明細(xì)交與出納，以便跟進(jìn)催款。2、 收銀員（1） 對(duì)結(jié)算員遞交的結(jié)算清單進(jìn)行再次核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后收取現(xiàn)金款項(xiàng)并辦理車輛放行手續(xù)。（2） 每日對(duì)收取的現(xiàn)金與結(jié)算單進(jìn)行核對(duì)，做到日清日結(jié)。（3） 每日工作結(jié)束后，將當(dāng)日收入所得現(xiàn)金交與出納入帳。八、處罰辦法1、 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：（1） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（2） 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（3） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用10、或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；（4） 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（5） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（6） 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒈緩S款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（7） 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。3、 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。（1） 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（2） 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（3） 偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；（4） 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取本廠財(cái)物的；（5） 弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用本廠款項(xiàng)的；（6） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生11、嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使利益遭受損失的；（7） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。4、 出現(xiàn)下列情況之一，對(duì)倉(cāng)管給予以下處罰。（1） 發(fā)現(xiàn)私自購(gòu)進(jìn)和銷售假冒偽劣產(chǎn)品，按購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品金額的1-3倍給予處罰。（2） 經(jīng)查發(fā)現(xiàn)物帳不符的，按短缺產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額的1-3倍給予處罰。情節(jié)嚴(yán)重者給予開(kāi)除處理。（3） 由倉(cāng)管人員失誤引起(漏收)的損失。按其(漏收)單據(jù)金額罰款。5、 出現(xiàn)下列情況之一，對(duì)結(jié)算員給予以下處罰。（1） 對(duì)維修工時(shí)、維修材料等核算出現(xiàn)差錯(cuò)（多算或漏算），按差額的1-3倍給予處罰。（2） 結(jié)算人員收款后必須出具車輛放行條，如果顧客出到門口后又回來(lái)取放行條的，對(duì)結(jié)算人員罰款10元/次。6、 出現(xiàn)下列情況之一，對(duì)收銀員給予以下處罰。（1） 由于判斷失誤收到假幣，將按1：1的比例從當(dāng)月工資中扣除。（2） 未按照結(jié)算員的結(jié)算清單收款的（多收或少收），按差額的1-3倍給予處罰。九、附則1、 本規(guī)定根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期修訂與完善。2、 本規(guī)定自2013年1月1日起執(zhí)行，總經(jīng)理簽字生效。