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1、涼州區中壩鎮汪泉小學財務管理制度二一六年三月二日中壩鎮汪泉小學財務管理制度為了規范學校的教育經費收支行為，加強財務管理，建立健全內控制度，提高資金使用效果，保障公用經費安全性、規范性、有效性，促進教育事業健康發展，根據甘肅省農村中小學財務管理手冊、涼州區農村中小學公用經費支出管理暫行辦法和涼州區中小學校財務制度，結合我校實際情況制定本制度。一、財務管理（一）財務工作指導思想、任務、基本職能1、學校財務工作是整個學校工作的重要組成部分，也是整個國家財政工作的一個有機組成部分。學校各項資金的安排、使用，要貫徹執行黨和國家的有關方針政策，要為學校各項工作，廣大師生員工的學習、生活而服務。2、按照黨的2、教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果、開源節支、量入為出，提高有限經費的使用效率，為提高教育質量改革和發展教育事業服務。3、認真貫徹執行黨和國家的財經方針、政策、法令維護財經紀律，保護公共資財的安全，根據上級有關規定和學校具體情況，編制和執行學校的財務計劃，擬訂學校財務和財產、物資管理的具體辦法、措施。認真做好記帳、算帳、報帳工作。（二）預算管理1、 預算編制（1）每學期要認真、合理地編制財務收支預算計劃并合理使用計劃。編制預算計劃，應堅持“量入為出、收支平衡、略有結余”的原則，不得編制赤字預算。（2）編制收入預算要貫徹穩妥、全面的原則，只要是合3、理合規的收入均要編入收入預算，其中主要包括財政撥款和事業收入等。收入預算編制的項目要完整、數字要準確。（3）支出預算要結合學校實際情況堅持“保證重點，統籌兼顧，勤儉節約”的原則，嚴格控制非正常性開支，同時要參照涼州區中小學公用經費支出定額或定量標準合理編制，不得超標準預算。（4）編制預算審批程序：學校在每年春學期開學10天內，由學校校委會和理財小組商定本年度大項開支計劃，由總務處根據上年度財務收支情況，剔除上年一次性或臨時性的因素，分析本學期各項增減因素對學校收支的影響，并參照涼州區中小學公用經費支出定額或定量標準提出本學期收入、支出建議數，提交校委會討論。校委會對本學期的收支預算計劃進行審核4、，核對各項收支是否全面、合理，對預算計劃進行修改。確定后的預算計劃由學校理財小組再次進行復核，并由理財小組成員簽字確認，然后報請上級部門審批。2、預算執行與監督預算執行是學校預算管理的一項重要內容。預算審批之后，要在學校理財小組的監督下嚴格執行，對超出預算支出的部分，不予核報。（三）收入管理1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。2、學校必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，5、統一核算。 3、學校要自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額入賬，做到票款同步。4、學校向學生收取的代收代管費用，嚴格遵循自覺自愿的原則，不得強行收取，更不能提高收費標準或另設收費項目。5、嚴禁學校截留和隱匿收入，私設“小金庫”，一經發現將嚴肅查處，并按照有關財經規定予以處理。（四）支出管理1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。2、學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。3、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實6、際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，支出必須全額使用合法票據，總務處要及時填制物品購置驗收單，由學校理財小組復核，并簽名確認。4、嚴格開支審批手續和批準權限： 500元以下支出，由校長審批；1000元以上2000元以下支出，須由校行政會議集體討論決定，然后再由校長審批；維修、購置等大項開支，必須由學校理財小組簽名確認，并報請學區服務站審核，開支在3000元以上的，必須申報教育局相關科室審核驗收后，才能入賬。5、各項主要支出費用的管理（1）差旅費管理建立出差登記審批制度，差旅報銷單要出差人、分管領導簽字，會計審核方可報銷；差旅費報銷必須嚴格按照行政事業單位出差支出標準執行；差旅7、費報銷單填寫時，項目及內容要清楚，并將規定的住宿發票、車（船、機）票等原始票據分項、分類并按規范要求粘貼在報銷單后面。（2）辦公費管理各項需購置的小額辦公用品編制計劃清單，由總務審核，報校長審批后，由總務處（二人操作）統一購置；零星購買必須由總務處指定專人簽字購買，注明用途、日期，并及時結賬；嚴格控制非教學性支出。（3）修繕費、設備購置費管理各種修理、修膳、設備購置等大額支出必須做到公開透明，程序規范；修理過程中，總務處指定專人監理，確保質量；完工后要組織理財小組成員驗收；總務應根據合同、驗收單、發票等予以報賬付款。6、發票報銷管理（1）所有發票均要有稅務章、出售單位公章，不得使用過期發票。（8、2）所有發票均要附上購物清單或附件。（3）發票需有經手人、證明人、審核人簽字方可報銷。（五）會計賬簿、財務檔案管理1、會計檔案歸檔。（1）定期對會計憑證，賬簿、報表等資料進行收集、清理、歸檔。（2）第二年的二月末前必須將前一年的會計檔案歸檔完畢，各種標簽，冊、章，必須符合規定。2、會計檔案的保管和調閱（1）會計檔案必須專人、專室、專柜管理。（2）檔案室要有防鼠、防蟲、防霉的設備和措施。（3）柜內不得放其它雜物，室內不得堆放易燃易爆物品。（4）有關部門調閱會計檔案必須有單位證明，方可查閱。（5）調閱會計檔案的如需復印原始憑證，必須出據復印證明。（6）如需將會計檔案調走查閱，必須另開調賬、憑證證明9、經主管領導簽字，并填寫借閱表，注明賬簿憑證的冊數，時間，每冊張數，收回時要如數核對、不得丟失和缺頁。（7）要建立會計檔案調閱登記表、將調閱情況登記，并保留調閱證明。3、會計檔案的銷毀（1）對已超期保管的會計檔案可審報銷毀。（2）審報時要將需銷毀的會計檔案按規定填寫登記表。（3）必須經上級財政部門批準后和財政部門核對無誤并在財政部門監督下銷毀。（4）各種銷毀報告，登記表、審批表等各種銷毀資料做為新的會計檔案歸檔。（六）健全機構、民主理財為了管好學校經費，不斷完善財務公開制度，充分發揮廣大教職工民主理財和民主監督的作用，特制定民主理財監督制度。1、為了健全學校民主理財制度，建立了學校民主理財小組10、和財務監管小組。民主理財小組：史光茂 張興虎 景生永 徐天泉 崔永財財務監管小組：組長：張興虎組員：蔡國開 徐天泉 崔永財 顧艷霞2、民主理財小組要認真履行民主理財和監督職能，對學校財務運行執行情況要進行定期審核督查，分析考評和張榜公布財務執行結果。3、學校全體教職工要積極參與民主理財和監督，對財務運行活動中或對財務執行結果存在的問題，有權向學校領導和民主理財小組提出意見。4、財務執行要嚴格遵守國家財經紀律和上級有關規定，廉潔奉公，秉公辦事，接受群眾的監督和合理化建議。5、民主理財小組要鼓勵和保護教職工民主理財和監督的積極性，不斷健全和完善各項財務管理制度，認真查處財務運行活動中的違規違紀事件11、。二、固定資產的管理為了進一步規范學校財產管理辦法，確保學校公共財物的合理使用和妥善保管，做到物盡其用、財盡其效，杜絕學校公共財產無為損耗或浪費現象，消滅各種潛在的不安全因素，更好地服務于學校的教育教學活動。現結合本校實際情況，對學校公共財產及各種設施的使用和保管作如下規定：（一）總 則1、固定資產管理的主要任務是：完善管理體制，健全規章制度，明晰產權關系，落實管理責任，合理配置固定資產，優化教育資源，發揮資源最大效益，保證固定資產安全、完整。充分發揮其應有作用，不斷提高教育質量。2、固定資產管理的主要內容是：固定資產范圍、分類和計價的確定；固定資產使用、維護和處置；固定資產清查盤點；固定資產12、帳務管理等。3、固定資產范圍：固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。4、固定資產分類：（1）土地、建筑物類：按房屋及建筑占地等登記。（2）專用設備類：分別按教學儀器（包括儀表、教具、模型）、體育設備、音樂設備、美術設備、勞技設備、樂隊設備、電教設備等登記。 （3）一般設備：分別按課桌凳、辦公設備及用具、實驗櫥柜、電器、家具（住校師生的床、櫥、桌、凳等）等登記。 （4）圖書設備資料類：包括雜志、圖書、教學參考書、音13、像、資料等。 （5）其他不屬于以上分類的固定類資產。（二）固定資產管理體制1、學校對固定資產實行統一領導、分級負責、責任到人的管理體制。2、學校總務處在校長領導下具體負責學校財產和各種設施的管理使用工作，并具體落實到專人負責管理工作。（三）固定資產的采購和計價1、固定資產采購學校固定資產的采購由總務處負責。凡單價在1000以上的物品采購，需經學校全體老師會集體討論決定；單價在2000元以上的物品采購，報學區審核，并報送區教育局計財科審批，并由兩人以上參與采購。批量審購應納入上級部門統一招標采購。采購物品的票據憑經手人簽名、使用部門保管人驗收簽名、總務主任核實簽字、校長審批后方可予以報銷。2、固14、定資產的計價新建、購入和調入的固定資產，分別按造價、購價和調拔價入帳，自制的固定資產按開支的工料費入帳；無價調入和舊存的固定資產，不能查明原因的，可估價入帳，調出和報廢的固定資產均按帳面原價注銷。學校的固定資產一律不提折舊。（四）固定資產的使用、維護與清查1、固定資產的使用與保管學校的固定資產實行誰使用誰保管原則，學校總務處進行定期檢查。各占有、使用部門應落實安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。按財產使用角度劃分，設備要進行分類歸口管理，并由專人負責。為加強管理，總務處每學年開始，向歸口管理人員下發一份財產清單，由管理人員簽字驗算，負責固定資產的日常管理工作，對增15、加財產及時進行登記入冊。2、固定資產的檢查與維修對固定資產的檢修工作應做到及時、經常。對大型、精密、貴重儀器設備要定期檢測、校驗，確保精度和性能完好，防止事故發生。對房屋構筑物應定期勘查、鑒定、修繕，確保使用安全。4、學校內部移交固定資產應符合如下規定：(1)學校內部機構調整時，由總務處會同使用部門進行財產清查，辦理交接手續；(2)固定資產使用人員崗位變動時，應在總務處監督下辦理交接手續；(3)固定資產使用人員調離學校或退休，須交清所用固定資產；(4)固定資產管理人員崗位變動時，應在教辦主管人、校長的監督下辦理交接手續。5、學校應建立固定資產清查制度，每學年末進行一次清查盤點，并根據需要不定期16、地進行全面或局部清查，確保帳、冊、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，分清責任，按規定做出處理。（五）固定資產的處置（1）財產報損每學期期末統一辦理一次。凡過時不用物品及損壞或報廢物品，由總務處統一填寫固定資產報廢申報單，報送相關部門申請報損。（2）全體師生應愛護學校的公共財產，合理使用，規范操作，力求學校的公共財產及設施發揮最大的作用。如果因為違反操作規程，造成學校公共財產及設施損失的，當事人須照價按實進行賠償；故意損壞、情節惡劣的，給予相應的行政處罰。（六）固定資產帳務管理學校按以下要求設置固定資產帳簿和登記冊：（1）總務處設置登記固定資產總分類帳和明細分類帳簿；明細帳簿應按品種設置科目，按類設置匯總帳戶，反映各種各類固定資產的數量和金額。（2）固定資產增加、處置由總務處填寫相關憑單，并與原始發票、批文作為記帳依據，分別登入有關帳簿。各種帳簿和憑單應妥善保管，不得隨意涂改。（3）學校保管要登記固定資產明細冊。固定資產登記冊要登記名稱、規格、型號和財產編號等，由保管人員簽字承擔保管責任。三、本辦法如有與上級有關財務管理辦法、制度不相符之處，以上級文件精神或辦法為準。12