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1、中遠航運股份有限公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條 為加強屮遠航運股份冇限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部審計工作, 促進公司規(guī)范運作，防范和控制公司風險，增強公司信息披露的可靠性，根據(jù)審 計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、中國內(nèi)部審計準則、上海證券交 易所股票上市規(guī)則等有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情 況，制定本制度。第二條 本制度所指內(nèi)部審計，是公司從內(nèi)部進行的一種獨立、客觀的監(jiān) 督和評價活動。通過審查和評價公司在治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、管理活動、財務收 支及內(nèi)部控制等方面的適當性、真實性、合法性和冇效性，促進公司改善經(jīng)營管 理，規(guī)避經(jīng)營風險，增加公司市值。第三條 本制度適用于中遠航運2、股份有限公司及下屬境內(nèi)外全資、控股子 公司、分公司及辦事處，下屈境內(nèi)外參股公司和代管公司參照執(zhí)行。第四條 內(nèi)部審計基木原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、 客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員第五條 根據(jù)公司章程規(guī)定和監(jiān)督管理需要，公司設立審計監(jiān)督部，在董 事會審計委員會的指導下獨立開展內(nèi)部審計工作，同吋接受上級審計機構(gòu)的業(yè)務 指導和監(jiān)督檢查。各下屬境內(nèi)外全資、控股子公司可根據(jù)需要設置專（兼）職內(nèi) 部審計人員，接受公司審計監(jiān)督部的業(yè)務指導和監(jiān)督檢查。第六條 審計監(jiān)督部應根據(jù)經(jīng)營業(yè)務的規(guī)模，配備與其樂擔審計任務相適 應的專職審計人員。第七條 審計監(jiān)督部對3、審計業(yè)務實行項口制管理，按審計項口組成審計小組，按照既定的審計程序?qū)嵤徲嫞魉酒渎?，各負其責。第八條 審計監(jiān)督部可根據(jù)公司審計工作的需要，聘請公司以外的專業(yè)審 計機構(gòu)或邀請公司職能部門專業(yè)人員參與審計項目工作，保證各項審計工作的順 利進行。第九條 內(nèi)部審計人員應具備以下基本條件：（-）具有良好的職業(yè)道徳，具備較高的審計、會計業(yè)務水平和必要的經(jīng)營 管理、工程管理、計算機和法律等相關(guān)專業(yè)知識。（二）依法開展審計工作，堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，保守秘密，不 濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露公司秘密。（三）熟悉公司的經(jīng)營管理活動和內(nèi)部控制環(huán)境，熟練使用審計技術(shù)開展內(nèi) 部審計工作，并通過后續(xù)教育保持和捉高4、審計專業(yè)的勝任能力。第十條 內(nèi)部審計人員應接受各類崗位技能的專業(yè)培訓，并定期或不定期 進行崗位輪換。第十一條 內(nèi)部審計人員受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護，依法依規(guī) 行使內(nèi)部審計職權(quán)，任何部門和個人不得阻礙和干涉，不得事后打擊報復。第三章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和權(quán)限第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責：（-）在螢事會審計委員會的指導下，擬訂公司內(nèi)部審計工作的規(guī)章制度， 編制公司年度審計工作計劃并組織實施。（二）對公司內(nèi)部機構(gòu)、控股及參股公司的財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的合法 性、合規(guī)性、真實性、完整性和有效性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績 快報、財務預算、經(jīng)營合同、管理制度和效益分析等。（三）對內(nèi)部5、機構(gòu)、控股公司以及有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的 完整性、合理性和有效性進行專項審計。（四）根據(jù)公司干部管理的規(guī)定，對公司控股及參股公司法定代表人（或總 經(jīng)理）進行任屮或離任經(jīng)濟責任審計。（五）對公司及控股和參股公司船舶的機務管理及相關(guān)的經(jīng)濟活動進行內(nèi)部 專項審計。（六）對非船舶類工程建設項目的投資立項、設計管理、招投標管理、合同 管理、施工報建、設計變更管理、竣工驗收和結(jié)算審核等工作實施審計監(jiān)督。（七）對非船舶類設備采購項目的供應商選擇、合同管理和結(jié)算審核工作等 實施審計監(jiān)督。（八）對公司內(nèi)部組織機構(gòu)變化引起的合并、兼并、分立和公司資產(chǎn)的拍賣、 抵押、轉(zhuǎn)移、停業(yè)、破產(chǎn)等情況進行審計監(jiān)督6、。（九）按公司董事會或管理層耍求進行舞弊調(diào)杳或?qū)ζ渌马椷M行審計監(jiān)督。（十）根據(jù)公司董事會或管理層的要求進行其他專項審計工作。（I）協(xié)助國家審計機關(guān)、上級審計機關(guān)和會計事務所對公司進行各項審 計監(jiān)督和評價工作。（十二）督促公司內(nèi)部機構(gòu)、控股及參股公司對內(nèi)、外部審計捉出的意見和 建議進行整改。第十三條 審計監(jiān)督部應在每個會計年度結(jié)束后向董事會審計委員會提交 年度內(nèi)部審計工作總結(jié)和次年度內(nèi)部審計工作計劃。第十四條內(nèi)部審計工作應當涵蓋公司經(jīng)營活動中的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包插但 不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資 與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露管理等。第7、十五條 根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)公司高管同意，冇權(quán)抽調(diào)公司內(nèi)部職能 部門或控股公司人員協(xié)助審計監(jiān)督部完成相關(guān)的內(nèi)部審計工作，有權(quán)將工程結(jié)算 審計等業(yè)務外包給有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)實施審計。第十六條 審計監(jiān)督部應按冇關(guān)規(guī)定，結(jié)合金業(yè)信息系統(tǒng)的開發(fā)情況，積極 推進審計電算化的各項工作。第十七條審計監(jiān)督部應積極與外部審計機構(gòu)溝通，協(xié)調(diào)配合其對公司及控 股和參股公司進行各項審計監(jiān)督工作。第十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限：（-）冇權(quán)捉請召開與審計冇關(guān)的工作會議。（-）參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務和經(jīng)濟管理等相關(guān)會議，參與研究和修訂有關(guān) 規(guī)章制度。（三）有權(quán)對公司的經(jīng)濟合同、投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、設備更新和技術(shù)改造等重8、要經(jīng)濟決策發(fā)表審計意見和建議。（四）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需耍，有權(quán)調(diào)閱或要求有關(guān)部門按時報送或提供 經(jīng)營管理計劃、財務預算、各類報表和冇關(guān)文件資料等，審查有關(guān)的報表、憑證、 賬簿、預算、決算、合同、協(xié)議，現(xiàn)場勘查實物，直接進入財務信息系統(tǒng)和經(jīng)營 管理相關(guān)系統(tǒng)等，查閱有關(guān)數(shù)據(jù)和資料等；（五）對內(nèi)部審計涉及的冇關(guān)事項，冇權(quán)向冇關(guān)部門和人員進行調(diào)查并索取 相關(guān)材料；（六）有權(quán)要求被審單位和部門的負責人在審計工作底稿上簽署意見，并對 有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。（七）內(nèi)部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或 嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，報經(jīng)公司主管高管同意，冇權(quán)做出臨時 制9、止的決定；對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料以及與經(jīng)濟活動有關(guān) 的資料，經(jīng)高管授權(quán)可暫時封存。（八）被審單位或部門拖延、推諉、阻撓、刁難內(nèi)部審計工作以及拒絕提供 有關(guān)資料的，報經(jīng)公司主管高管批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān) 人員責任的意見和建議。（九）審計報告下發(fā)后，內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)要求被審單位或部門提交審計意 見和建議的整改報告，冇權(quán)對整改報告的真實性進行監(jiān)督檢查和評價。（I ）內(nèi)部審計人員在審計工作屮發(fā)現(xiàn)可能造成公司利益受損的重大事項, 可直接向公司總經(jīng)理、董事會審計委員會及上級審計機構(gòu)反映。第四章內(nèi)部審計工作的程序第十九條內(nèi)部審計的準備階段1、確定項目審計計劃根據(jù)董事會審10、計委員會和上級審計機關(guān)確定的審計目標，結(jié)合公司貝體情 況，擬定年度項目審計計劃，報公司高管批準后實施。2、成立項口審計小組根據(jù)項目審計計劃，由審計監(jiān)督部副總經(jīng)理選派審計人員組成項目審計小 組，指定組長和主審人員，按組長負責制形式開展內(nèi)部審計工作。必要時，由審 計組組長負責制定審計方案，并提出外聘或邀請公司職能部門專業(yè)人員參與審計 項目的意見，報審計監(jiān)督部副總經(jīng)理及公司主管高管同意后組織實施。3、確定審計方式審計方式可以根據(jù)被審對象的情況，由審計組組長確定采取就地審計、送 達審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。4、簽發(fā)內(nèi)部審計通知書審計監(jiān)督部簽發(fā)內(nèi)部審計通知書。在實施審計麗，將內(nèi)部審計通知書送達 被11、審單位；要求被審單位給予配合和協(xié)助，提供相關(guān)的數(shù)據(jù)資料和信息系統(tǒng)的接 口及必要的工作條件。第二十條 審計的實施階段審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，由審計組組長負責安排相關(guān)人員實 施具體的審計事項。審計小組在實施審計的過程中，應將收集到的審計證據(jù)材料記入審計工作記 錄，寫出具有審計發(fā)現(xiàn)問題和整改意見及建議內(nèi)容的審計工作底稿。審計終結(jié)吋, 由審計組組長負責向被審單位或部門提交審計證據(jù)材料或?qū)徲嫻ぷ鞯赘?，由被?單位或部門相關(guān)負責人簽字確認。第二十一條審計的報告階段1、審計意見的征詢根據(jù)審計實施的結(jié)果，審計組形成審計報告初稿，報審計監(jiān)督部副總經(jīng)理審 核修改和補充后，由主審人員負責向被審單位或部門12、就審計報告的客觀公正、實 事求是等方而征詢意見。2、審計報告的審定根據(jù)被審單位或部門對審計報告的反饋意見，經(jīng)審計小組和審計監(jiān)督部副總 經(jīng)理研究確認后，由主審人員負責完成審計報告的修改，并提交審計監(jiān)督部檢查 室副經(jīng)理進行文字審核，以及由被審單位或部門的負責人在審計報告上簽字確認 后，報審計監(jiān)督部負責人審定并送公司主管高管審批。必要時抄送公司螢事會審 計委員會。3、審計報告的送達審計報告經(jīng)審定后送達被審單位或部門，同吋抄送公司有關(guān)部門，并報上級 主管部門。被審計單位或部門應在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告審計發(fā)現(xiàn)問題的 整改情況。審計監(jiān)督部有權(quán)對被審單位或部門的整改工作進行監(jiān)督檢查。被審單 位或部門若13、對審計報告有異議，可在收到報告十口內(nèi)向?qū)徲嫳O(jiān)督部負責人提出書 面意見，但在相關(guān)負責人未做出新的決定之前，原審計報告的整改意見和建議仍 然有效。4、審計檔案的管理審計小組應在審計報告送達后的15個工作日內(nèi)，對審計工作底稿、審計工 作記錄、審計證據(jù)材料和審計報告等文件資料按照檔案管理的要求整理移交至審 計監(jiān)督部檔案室保管，電子審計文檔移交至審計監(jiān)督部檔案管理員保存。內(nèi)部審計工作底稿、審計工作記錄和審計證據(jù)材料等的保存期限為10年， 內(nèi)部審計報告的保存期限原則為15年，由審計監(jiān)督部負責人確定為特殊的審計 報告應永久保存。5、后續(xù)審計對公司存在重大影響的審計項口可以進行后續(xù)審計，檢查被審單位或部門對 14、審計報告中的整改意見的執(zhí)行情況和整改效果。第二十二條 非船舶類工程建設項目和設備采購項目的審計程序執(zhí)行公 司岸基非船舶類工程建設和設備采購項目審計監(jiān)督規(guī)定。第二十三條船舶機務類審計程序執(zhí)行公司岸基船舶管理費用審計操作 須知。第五章獎懲第二十四條 內(nèi)部審計工作屮，審計人員及吋發(fā)現(xiàn)重大風險隱患，為公司 避免或者挽冋重大經(jīng)濟損失，以及提出的審計意見和建議被采納后，企業(yè)取得顯 著經(jīng)濟效益或冇效規(guī)避了風險損失，即為公司的利益做出重大貢獻的審計人員， 由審計監(jiān)督部向公司提出給予相關(guān)審計人員表彰和獎勵；對積極配合內(nèi)部審計工 作，模范遵守公司規(guī)章制度、依法依規(guī)經(jīng)營管理企業(yè)并做出顯著成績的部門或個 人，審計監(jiān)督15、部可向公司提出給予相關(guān)部門或個人進行表揚或獎勵的建議。第二十五條 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、以權(quán)謀私、泄露企業(yè)秘 密等，一經(jīng)查實應根據(jù)企業(yè)員工的管理規(guī)定，由審計監(jiān)督部向公司捉出給予相關(guān) 責任人行政處分或提請相關(guān)部門依法依規(guī)處理。第二十六條 對干擾阻撓內(nèi)部審計工作的單位和個人，由審計監(jiān)督部根據(jù) 情節(jié)輕重，直接向公司提出對相關(guān)責任人給予行政處分或提請相關(guān)部門依法依規(guī) 處理。第六章 附 則第二十七條 木制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程 的規(guī)定執(zhí)行。本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性 文件和依法定程序修改后的公司章程相抵觸時，按照冇關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范 性文件和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條 公司受托管理的廣州遠洋運輸有限公司和廣州遠洋投資管 理公司及其全資控股企業(yè)參照木制度進行管理。第二十九條 本制度由公司董事會負責修訂和解釋。第三十條 本制度自公司螢事會審議通過Z日起生效實施。屮遠航運股份冇限公司 二O二年四月十六日