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1、中鐵電化運管公司工程項目限額領料及成本分析、核算管理辦法（試行）第一章總則第一條為有效地控制工程項目材料的領發，加強成本管理 與控制，降低材料損耗，落實責任成本管理，提高工程項目經濟 效益，制定本辦法。第二條 本辦法規定了工程項目限額領料、物資核算與物資 成本分析的管理職責、目標、“量、價、費用”的核算與成本分 析的內容。第三條本辦法根據中鐵電氣化局集團公司限額領料管理 制度（試行）的通知（電物資2015614號）、中鐵電氣化 局集團有限公司物資管理規定（電物資（2015800號）等相 天觀疋市9疋，迺用于公司各單位，本辦法為執行性辦法。第二章職責第四條公司物資管理部職責（一）負責公司限額領料2、制度、成本分析與物資核算辦法的制定；（二）負責對公司工程項目限額領料、成本分析及核算進行指導、監督、檢查；（三）負責公司直管工程項目的責任成本核算、分析報告的評審;（四）負責公司工程項目輔助材料損耗率控制標準的制 定與發布；及時轉發集團公司工程項目主要材料損耗率控制標 準。第五條各單位物資部門職責（一）負責對本單位工程項目限額領料執行情況進行指導、 監督、檢查；（二）負責本單位工程項目成本分析、核算的評審；（三）負責本單位工程項目成本考核。 第六條項目物資部門（人員）職責（二）（三）負責編制限額領料臺賬, 統計各作業隊剩余材料, 做好各類物資的量、價、執行限額領料制度；做好賬和物的管理；費用分3、析，編寫成本分析與（四）核算報告;出現偏差及時進行改進。根據不同時段成本分析，第七條 相關部門的職責工程項目部技術部門負債編制并按要求提供分核算單元物資設計需用數量明細表。第三章限額領料第八條 施工項目實行成本管理，嚴格執行限額發料制度。第九條 工程項目技術人員根據施工組織設計、施工進度計 劃、施工圖紙、現場測量等相關工程技術資料，編制物資設計 需用明細表（附件3）,經項目技術主管復核、工程分公司經理 （項目負責人）審批后提供給項目物資管理人員和作業隊，作為 物資凈用料的依據，并抄送工程經濟、財務等相關部門。第十條 工程項目物資部門（人員）依據工程技術部門提供 的物資設計需用明細表（附件3）并4、結合集團公司主要材 料損耗率控制標準以及公司的工程項目輔助材料損耗率控制 標準編制物資需用限（定）額數量總計劃表（附件4）,以 此作為材料限額領用（發放）的依據，建立物資限（定）額領 料供應管理臺賬（附件5）。如因設計變更等原因造成材料數量增減，項目工程技術人員 應及時變更修改物資需用量，項目物資部門（人員）據此調整物 資限額，更新限領領料臺賬數據。第十一條 限額發放倉庫加強出庫管理，各作業隊明確固定的領料人。作業隊依 據物資需用限（定）額數量總計劃表（附件4）進行領料。第十二條 按照施工進度分次、分批發放，嚴格執行材料限 額過程控制，嚴禁一次性超計劃供應。第十三條 物資發放數量接近限額量的85、0%時，物資管理人 員應向使用作業隊發出警示；對領料已達限額數量仍申請領料的, 物資管理人員有權拒絕發料，待工程技術部門提供新的發料依據 并經工程分公司經理（項目負責人）審批后，物資管理人員方可發料。領用到現場的材料，必須妥善保管，工程完工后，及時將剩 余物資辦理退庫手續。第十四條 對超限額或結余的物資，項目物資部門（人員） 都應進行成本分析，依照相關規定兌現獎罰。第四章物資核算與成本分析第十五條 每個工程項目都應進行物資成本核算與分析； 項目應建立以工程分公司經理（項目負責人）為組長，相關部門 負責人為成員的項目物資核算與分析小組，組織開展本項目物資 核算與分析以及獎懲工作。第十六條 工程項6、目物資成本核算分析相關部門職責（一）工程項目生產技術管理部門提供核算期、開累各核算 單元、責任主體以及項目匯總的物資凈用量（設計數量）等；（二）工程項目經濟管理部門提供項目統一的核算責任主體, 主合同物資價格、投標報價、行業當期信息價格、責任成本價等；（三）工程項目物資管理部門提供核算期、開累各核算單元、 責任主體以及項目匯總的物資應耗數量、實際消耗數量、實際采 購價格，對物資消耗進行量、價、費用統計比對和分析，編制物 資成本分析報告等；（四）工程項目財務部門按規定建立材料賬，提供核算期、 開累各核算單元、責任主體以及項目匯總的物資費用等。第十七條 工程項目物資成本核算分析相關部門的目標工程項7、目物資部門（人員）通過對項目物資在量、價、費 用”等全過程數據的統計、對比、計算和分析，實現如下目標:（一）檢驗項目總體、各核算單元、責任主體物資數量的節 （約）超（耗）情況、物資費用的盈虧情況、物資“量、價、費用” 盈虧的原因；（二）檢驗項目物資單價的節（約）超（耗）情況；（三）提出改進項目物資管理工作的具體措滋和建議。第十八條 項目物資成本核算分析應做到計劃、采購、儲存、 發放、消耗和回收等基礎數據真實、完整。500萬元以上的項目 每季開展一次，500萬元（不含）以下的項目待項目結束后進行 一次性總結分析。第十九條物資消耗量的核算納入消耗管理的物資包含項目施工過程中的主要材料（包括 當地物8、資）、輔助材料兩類。（一）物資消耗核算分析方法1節超數量及節超率節超數量二應耗數量一實耗數量；節超率二節超數量/應耗數量X100%；正值為節約，負值為超 耗；實耗數量二（期初結存+本期收料）-當期結存盤點數量。2主要物資消耗分析0W節超率W物資損耗系數，屬于合理消耗；節超率物資損耗系數，不正常節約；節超率0,不正常超耗。對節超率大于物資損耗系數的不正常節約、節超率小于零的 不正常超耗，要進行針對性的消耗情況分析。（二）輔助材料消耗分析根據不同的工程類別及經濟責任承包管理模式，工程分公司 （項目部）應列出納入消耗控制的輔助材料清單，并根據確定的 責任目標，對比分析節超情況。第二十條物資消耗核算程9、序（一）主要物資核算程序1. 生產技術部門對當期實際完成工程量進行統計（驗工）， 根據實際完成工程數量核算設計的物資需用量。2. 物資部門依據各核算單元物資設計數量結合不同物資損 耗系數計算應耗數量，依據發放記錄及現場物資盤點結果，對應 物資消耗，核算確定各責任主體、各核算單元物資實際消耗數量。3. 物資部門將主要物資應耗數量與實際消耗數量對比，核算 各責任主體、各核算單元的物資節超數量及節超率。（二）輔助材料核算程序物資部門依據經濟管部門提供的經濟責任合同，分別對各責 任主體輔助材料的實際消耗情況與控制責任目標進行核算，形成 輔助材料節超核算結果。第二十一條 項目的物資消耗分析物資消耗分析是10、工程項目經濟活動分析的重要內容之一，工 程分公司經理（項目負責人）組織相關部門定期開展。（一）對各責任主體、各核算單元的消耗分析根據核算結果，提出節超獎懲兌現方案和消耗控制改進措施。（二）項目整體的材料消耗分析對項目物資消耗整體情況進行分析，提出改進措施和對相關 管理部門、崗位的考核獎懲方案。第二十二條物資價格的核算主要按下列方法進行：（一）采購前參考主合同價、指導（限）價、信息價（市場 價）、責任成本價計算出各包件的標的上限，作為評估招標價格 風險的依據。（二）招標后應將實際采購單價與主合同價、責任成本價等 對比核算，計算出主要物資的采購降低率，實行采購后評價制度， 持續提高采購效益。價格差11、價比率1=（采購價格-主合同單價）/主合同單價X100%價格差價比率2=（采購價格-責任成本價/責任成本價X100%（三）統計核算項目物資公開招標、競爭性談判、網上競價、 比質比價等不同采購方式占物資采購總額的占比及效果。第二十三條物資費用總核算項目實施過程中，根據物資采購單價、實際物資消耗數量計 算出物資總費用（即實際發生費用），再與主合同單價、計劃（應 耗）物資數量計算出應耗物資總費用進行列表對比。第二十四條物資調差資料管理（一）項目開工后，經濟管理部門應向物資等相關部門就本 項目物資價差調整的政策和施工承包合同中的有關約定進行 交底，明確物資調差資料管理的責任和分工。（二）工程設計變更及12、施工期間因物價變動需要進行物資調 差的，經管、物資等部門及時收集、妥善保管本階段物資采購資 料、原始票據，以便向業主提供全面、真實的調價依據。（三）物資管理人員應定期分析和掌握實際發生的料差和清 算回的料差具體情況，以獲取最大的物資調差效果。第二十五條核算與分析報告根據以上對量、價、費用”的核算結果，找準數量節超原 因、物資成本節超原因，編制核算、分析報告，查找管理薄弱環 節，制定整改措施，并在核算的基礎上預判后期管理上可能會出 現的問題，提出預防措施，經工程公司經理（項目負責人）審核 后報本單位物資管理部門。第二十六條獎懲因加強管理和優化技術方案等形成的物資消耗數量節約，可 按照節約價值的213、0%比例計提獎勵，獎勵相應的責任主體；因責 任原因造成的數量超耗，按超耗物資原采購價值30%進行處罰或扣除作業隊人工費。工程技術人員因工作失誤造成物資剩余的，工程分公司（項 目部）根據剩余物資數量、金額給予責任人經濟處罰參照中鐵 電化運管公司工程項目材料計劃編制獎懲指導辦法的通知（電 運程（201 6 ） 192號）相關標準執行。物資計劃、采購人員因工作疏忽造成物資剩余的且無法回退 的，工程分公司（項目部）根據剩余物資數量、金額給予責任人 500-4000元的經濟處罰。物資倉儲管理人員因工作疏忽造成物資浪費的，工程分公司 （項目部）根據浪費物資的數量、金額給予責任人500-4000元 的經濟處14、罰。第五章檢查與考核第二十七條 公司將工程項目物資限額領料、核算與分析工 作納入對工程項目物資管理的考核。考核的內容包括：（一）工程項目物資限額領料執行覆蓋達到95%；（二）工程項目物資成本分析與核算執行覆蓋達到100%；（三）執行限額領料、成本核算與分析各種臺賬、資料是否 齊備、完整。第六章附則第二十八條本辦法由公司物資部負責解釋。第二十九條 本辦法自頒布之日起執行。原發中鐵電化運 管公司工程項目物資管理指導辦法（電運物（2015） 148號） 同時廢止。附件：1.限額領料管理流程圖2.成本核算與成本分析管理流程圖3物資需用數量明細計劃表4物資需用限（定）額數量總計劃表5物資限（定）額供應管15、理臺賬6物資發料單7. 工程項目季度物資核算與分析報告8. 管理職責界面確認單附件1:附件2:限額領料管理流程圖成本核算與成本分析管理流程圖附件3：物資設計需用量明細表物資設計需用量明細表表格編號工程項目名稱：工號（核算單元人序號物資名稱規格型號計量 單位合計 數量工程部位項目經理：總工：審核人：編制人：物資部接收人：日期：年 月曰注：本表為生產技術部門按施工組織設計、施工設計文件（施工圖）、施工進度計劃及現場測量等按核算單元填列設計數量， 書面提交物資部門后，用于編制應耗量計劃（物資需用限（定）額數量總計劃表），建立物資限（定）額供應管理臺賬。附件4：中鐵電化運管公司物資需用限（定）額數量總16、計劃表項目部名稱：作業隊（班組）：核算單元（工號、區間、站等）:物資 編號物資 名稱規格 型號計量 單位設計 數量限額 數量需用數量合計項目部負責人：審核人：編制人：日期：注：本表為物資部門根據物資設計需用數量明細表及損耗系數等按作業隊（班組）及核算單元匯總后填列，用于建立 項目部各作業隊（班組）限額供應數量。 限額數量二設計數量（凈用量）+定額損耗量二（1+定額損耗率）設計數量（凈用 量）。附件5：中鐵電化運管公司物資限（定）額供應管理臺賬資號 物編資稱 物名規格 型號計量 單位設計 數量限額 數量庫存 數量領發數量累計 數量備注項目部名稱:作業隊（班組）:核算單元（工號、區間、站等人附件617、：收料單位：工號（核算單元）:中鐵電化運管公司物資發料單發料日期：編號： 車（運）號:材料編 號材料名稱規格型 號單位數量賬面價發料價價差生產廠商 出廠日期質量、技術 證件備注計劃實發單價金額單價金額金額合計（大寫）：物資主管：發料人：收料人:制單人：附件7:工程項目季度物資核算與分析報告一、工程概況：二、核算期及開累完成施工產值（任務）及工程數量情況1、完成的施工產值（任務）：2、完成的工程數量及形象進度情況：三、核算期及開累物資采購、收入、發放、庫存情況1、物資采購供應情況（1）物資采購及合同簽訂執行情況（2）物資供應（收入）情況2、物資發放（支出）情況3、期末物資庫存情況4、物資預點和盤18、點情況5、物資實際消耗情況（以上25項可按大類制表附后）三、核算期及開累物資消耗核算情況1、項目物資總體消耗節超情況（詳見附表）2、分核算單元（工號）物資消耗核算情況（詳見附表）3、分成本責任主體（作業隊）主要物資消耗核算情況（詳見附 表）4、廢舊物資回收及處置情況5、多余物資情況四、物資消耗節超原因分析1、項目總體物資（量價費）節超分析2、核算單元物資（量價費）節超分析3、成本責任主體物資（量價費）節超分析4、多余物資產生的原因分析五、物資節超獎罰意見六、下一步采取的措施項目物資:附件7之附表（1）年 季度項目主要物資消耗量價差分析表（本期/開累）年物資 編號資稱 物名格號 規型單位劃 計際19、 實量E量ESE額金 差 量F額 金 差 價R/量=71 數12杯13=972額 口 3 金 17 /(X 節- zk 超7 + zk 節/ 超nH245柘 4=6*27 =852-9nn統計計算：物設部長：項目經理：年 月 日說明：1、本表按照項目統一的核算對象分建名、分工號進行統計分析，并形成項目（分）部匯總物資量價差分析表；物資分類（如接觸線、瓷瓶、鋼材、水泥等）節超合計。2、計劃數量由工程技術部門提供為實依工程應耗材料數量；計劃單價由計價合同部門提供為中標合同單價或預算價；實際數量與實際單價等于工程實際消耗數量與實際采購單 價。附件7之附表（2）年 季度項目分核算單元主要物資肖耗量價差20、分析表（本期/開累）年 季度項目主要物資量價差分析表（本期/開累）表格編號項目部名稱：核算單元名稱（工號）：資號 物編物資 名稱規格型號單 位計劃實際降低額（節+超-）降低率（%）數量單價金額數量采購 單價金額數量量差金額單價價并金額量價秀 金額數量12=7/1單價13=9/2金額14=11/3節（+）超（一）節（+ ）超(-)123=1*2456=4*57=1-48=7*29=2-510=9*411=3-6統計計算：物設部長：項目經理：年 月 日說明：1 本表按照項H統一的核算對象分建名、分工號進行統計分析，并形成項H （分）部匯總物資量價差分析表；物資分類（如接觸線.瓷瓶、鋼材.水泥等）節21、超合計。2計劃數 量由工程技術部門提供為實體工程應耗材料數量；計劃單價由計價合同部門提供為中標合同單價或預算價；實際數量與實際單價等于工程實際消耗數量與實際采購單價。3.本表 分為木期（核算期-季度）和開累兩部分由項目部填寫，并將整個項目匯總表報上級單位。4核算單元與作業隊保持一致時，項目分核算單元主要物資消耗量價差分析表耳項目 分作業隊主要物資消耗量價差分析表可以合并（制作一個表即可）。附表7之附表（3）年季度項目分作業隊主要物資肖耗量價差分析表（本期/開累）年 季度項目主要物資量價差分析表（本期/開累）表格編號項H部名稱:成本責任主體（作業隊）名稱:物資 編號物資 名稱規格 型號單位計劃實22、際降低額（節+超-）降低率（%）數量單價金額數量采購 單價金額數量量差金額單價價差金額量價差 金額數量12-7/1單價13=9/2金額14=11/3節（+）超（一）節(+ )超(-)123=1*2456=4*57=1-48=7*29-2-510=9*411=3-6統計計算：物設部長：項目經理：年 月 日說明：1、本表按照項H統-的核算對象分建名、分工號進行統計分析，并形成項忖（分）部匯總物資量價差分析表；物資分類（如接觸線、瓷瓶、鋼材、水泥等）節超合計。2、計劃 數量由工程技術部門捉供為實體工程應耗材料數量；計劃單價由計價合同部門提供為屮標合同單價或預算價；實際數量與實際單價等于工程實際消耗數23、量與實際采購單價。3、 本表分為本期（核算期-季度）和開累兩部分由項H部填寫，并將整個項H匯總表報上級單位。4.核算單元與作業隊保持一致時，項H分核算單元主要物資消耗量價差分析表與 項目分作業隊主耍物資消耗戢價差分析表可以合并（制作一個表即可）。附件8:管理職責界面確認單辦法名稱中鐵電化運管公司工程項目限額領料及成本分 析、核算管理辦法（試行）主責部門： 物資部需確認事項所涉及相關部門：工程管理部、經濟管 理部需確認事項管理權限說明及管理界面劃分：1.工程管理部（工程項目部生產技術管理部門）負債編制并按 要求提供分核算單元物資需用數量明細表。2經濟管理部（工程項目工程經濟管理部門）提供項目統一的 核算責任主體，主合同物資價格、投標報價、行業當期信息價格、 責任成本價等；主責部門負 責人簽字物資管理部：陳書忠相關部門負 責人簽字工程管理部：郝玉杰經濟管理部：趙良超