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1、云南愚公農業科技開發公司財產清查管理制度為加強公司財產物資管理，確保財產安全，建立完善的 責任制度，明確公司有關部門運用和保護公司財產的職責， 加強職工責任心，堵塞漏洞，抵制違反財經紀律的不良行為， 防止貪污、盜竊、浪費、破壞公司財產的現象發生，制訂本 制度：、本制度所稱財產物資范圍包括：貨幣資金及有價證 券清查，存貨清查（包括原材料、材料物資、庫存商品、低 值易耗品、消耗性生物資產），各種應收款項清查，固定資 產清查（建筑物、機器設備、運輸設備、專用設備、取水口 等固定資產），在建工程清查，無形資產清查，其他以費用 形式列支的各種財產實物。二、公司財產屬公司所有，任何單位和個人不得以任何借口2、損壞、侵占、挪用。公司員工理應愛護公司財產，對公 司財產的使用和管理負有監督權和被監督權。三、各養殖場場長是其所管財產的第一責任人，各資產使用人是所管財產的直接責任人，工作變動必須對所管財產 進行清交。四、各部門配置的資產，不得擅自轉移、調配、變更。因工作需要在不同部門間轉移，必須開具資產轉移單，使責 任隨實物轉移。五、無論單位或個人因工作需要借用公司財物，須經部 門負責人同意，借用的財物按規定時間歸還，發生遺失、損 壞要照價賠償。六、實物財產的報廢，必須由使用部門提出申請，經管 理部門及相關人員簽審，經技術部門作出鑒定后，職能部門 形文上報，按審批權限審批后，方可核銷。廢舊財產的變價 處理按3、管理部門書面核價結算，辦清一切付款、核銷手續后 方可提貨。七、盜竊、挪用除照價賠償外，視情節輕重處以12 倍罰款。對損壞、盜竊、侵占公司財產物資行為不予處理的 部門負責人，處罰情節與損壞、盜竊、侵占同等。八、實物資產的購置、領用、轉移、報廢，必須在使用 部門備查賬和管理部門備查賬上同時記錄反映，財產管理備 査賬上必須登記財產購置及處置時間、財產品名、規格、型 號、數量及使用部門。九、財產清查由財務會同有關職能部門共同組織實施， 各有關部門應積極配合協助，財產保管員要做好清查前的各 項準備工作，包括核對實物保管賬、清點實物，保證財產清 査的順利進行。十、財產清查具體內容、方法及對清查結果的處理14、現金的清查：是指對現金的盤點與核對，現金出納人 員每日終了必須進行現金的盤點并與會計人員進行賬款核 對，財務室每月至少進行一次定期或不定期的現金盤點、核 對。對于現金清查的結果，應編制現金盤點報告單，并由出 納人員和盤點人員簽字蓋章。對于借條抵庫情況，應及時予 以糾正；對于超儲留存的現金要及時送存銀行；對于賬款不 符，應查明原因后，分別情況處理，屬于記賬差錯的應及時 予以更正；對于無法查明原因的長款應作為營業外收入，無 法查明原因或由出納人員失職造成的短款應由出納人員賠 款；對于違反現金管理規定的按國務院發布的現金管理條 例的規定追究法律責任。2、銀行存款的清查：會計人員每月將銀行存款日記賬5、 的記錄同開戶銀行轉來的對賬單進行核對，調整未達款項， 并與銀行人員核對簽字，查明銀行存款的實有數額。對于清 查結果，屬于記賬差錯的應及時予以更正；屬于未達賬項應 編制銀行存款余額調節表進行調整。加蓋銀行印章的對 賬單核對無誤后裝訂入當月最后一冊憑證內。3、銀行結算票據的清查：會計人員和票據保管人員至 少每月核對一次，確定票據賬面金額。4、有價證券的清查，會計人員和證券經辦人員至少每月 核對一次，確定有價證券數量、金額。對于清査結果，屬于 記賬差錯的應及時予以更正；屬于未達賬項應編制有價證 券余額調節表進行調整。5、存貨的清查：存貨賬記賬員應根據規定的存貨進貨、 銷貨憑證，及時、正確地記賬和結6、存數量，按時結轉銷售成 本。存貨賬定期須與倉庫保管賬核對，保證賬賬、賬實相符。如有不符，須及時查清下落，予以更正。未經查明原因，存貨賬記賬員及有關人員不得自行填制存貨損益單作賬務處 理。每次對賬后，存貨賬記賬員應填寫對賬報告單，詳細記 載賬賬、賬卡、賬實不符的筆數和情況，并提出處理意見。6、固定資產的清查：每年至少實地盤點清查一次，在每年年終結算前，應對定資產進行盤點清查，做到賬、卡、物相符。對因管理不善或無故損毀設備現象，要追究管理人 員和使用人員的責任，并作出處理。7、在建工程的清查：根據技術部門鑒定的完工程度z并實地盤點后與賬面價值核對。對于清查結果，應編制在 建工程清查表，并由在建工程7、管理員和盤點人員簽字蓋章。&往來款項的清查：財務部定期、不定期的與客戶、內部單位及業務人員對賬，保證往來賬戶記錄的完整、正確， 對不正確的及時予以調整。每年財務決算前至少對往來款項 徹底清查一次。對于清查結果，應編制往來款項清查表， 注明核對相符與不符的款項，對不相符的款項按有爭議、未 達賬項、無法收回等情況歸類合并針對具體情況采取措施進 行處理。員工因工出差借款必須于出差返回七天內結清借款， 員工長期占用公司借款達三個月以上視為挪用公款處理。9、盤點方法：現金、銀行存款、結算票據、存貨、E 定資產、在建工程、工程物資等采用實地盤點法；往來款項、 有價證券等一般采用函證的方法。10、盤點分為定8、期盤點和不定期盤點，定期盤點分為月 末、季末、半年末和年末盤點，不定期盤點根據公司需要進 行即時盤點。月末、季末盤點根據制度規定和總經理要求進 行盤點，由資產管理部門人員對所管轄的資產進行盤點，編 制盤點表，記錄盤盈盤虧數量，交總經理辦公室和財務部門。 半年度盤點參照季度或年度盤點進行實施。年度盤點在年末 或接近年末時點實施全面盤點。11、年度盤點的實施。公司于每年末進行一次全面盤點。 年末盤點的范圍包括公司全部資產，由總經理、副總經理、 各部門負責人和資產管理人員參與，公司依據賬面反映的資 產，編制資產清單，由各資產管理部門核對實物資產。年度 盤點前編制盤點計劃，盤點計劃包括盤點范圍、盤點時9、間、 參與人員名單。盤點過程中，記錄盤點情況，包括盤盈盤虧、 呆滯物品、毀損物品等情況的詳細說明。現場盤點結束后， 編制盤點小結，提出對盤盈盤虧的初步處理意見，連同盤點 表報財務部門。盤點表和盤點小結由實施人員簽字，報部門 負責人審批。財務部門根據盤盈盤虧情況編制賬務調整書， 報副總經理、總經理批準后進行賬務處理。年度盤點計劃確定盤點時間后，及時通知會計師事務所 審計人員，審計人員參與年度盤點的監盤工作。12、對于盤點清查中發現的盤盈、盤虧和毀損情況，要 由管理部門查明原因，分清責任，按審批權限和有關規定進 行處理，對因管理不善或無故損毀現象，要追究管理人員和 使用人員的責任，作出相應的處理。云南愚公農業科技開發公司