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1、北京華創瑞風空調瑞風有限公司財務成本管理制度總則 第一條：為加強公司財務成本管理，規范成本管理行為，有效地監督、控制生產經營成本，達到降低成本消耗，提高企業經濟效益的目的，特制定本制度。 第二條：財務成本管理的組織體系是由財務部、采購部、生產部、技術部、銷后服務部等部門組成，財務部負責核算實際成本，其他部門負有直接控制、降低成本的職責。各部門必須密切配合，按本標準執行，確保成本管理工作規范化、系統化。 第三條：本標準按部門劃分各項成本管理工作，主要內容為日常成本控制制度、成本信息反饋制度。采購部 第四條：負責簽訂、保管材料、固定資產等采購合同，并于合同生效后3日內將正本交給財務部一份。 第五條2、：負責在采購合同簽訂后，列出“合同采購清單”（列明：合同編號、供應商名稱、合同品名、規格、數量、單價、總價）交與倉庫保管員；倉庫保管員在材料到達庫房后進行盤點，如果到庫數量與采購清單有異，應通知采購人員，采購人員應查明原因。第六條 ：負責采手續及低值易耗品手續，對財產、物資的使用情況進行監督控制。 第七條：倉庫歸采購部管理，設倉庫保管員與材料會計，倉庫保管員負責按入庫驗收材料、物資及按領料單配發貨物，材料會計負責出辦理入庫單手續、發票的保管等。第八條：材料入庫手續的辦理：材料入庫單為三聯，第一聯為財務入帳，第二聯為采購員保管，第三聯為倉庫保管員保管。1、1若材料與發票同時到達1、1、1需有質量3、部簽字生效的“報檢單”。1、1、2材料會計審核發票內容與合同相符。1、1、3材料會計開具入庫單，待發票由單位負責人、部門負責人、經辦人三者簽字后，第一聯附發票后轉交財務部。1、2若材料已到，發票沒到1、2、1需有質量部簽字生效的“報檢單”1、2、2按合同采購清單或者采購員索取的供應商“購貨明細表”（列明：品名、規格、數量、單價），據此估價入帳；在入庫單“入庫類別”欄內注明選擇“暫估入庫”。1、2、3若于次月收到發票，核對一下估價入帳價格與發票是否一致，若一致供應會計不用做帳，將發票轉交財務部；若不一致應開紅字“材料入庫單”沖回原估價入帳金額，再按發票實際價值填開藍字“材料入庫單”。附紅字“材料4、入庫單”與藍字“材料入庫單”第一聯于發票后面，轉交財務部。1.3若材料直接發往外地現場1.3.1 若合同采購的全部材料直接發往外地，不經過公司倉庫，則材料入庫與出庫手續由采購人員本人到材料會計辦理出入庫手續。入庫單由采購員及其部門經理簽字，出庫單由采購員與生產管理人員簽字。1.3.2 若合同部分材料發往外地，部分發往公司倉庫的，發往外地部分按上條處理；到公司倉庫的按照正常的出入庫手續辦理。 第九條：材料出庫手續的辦理：材料出庫單為三聯，第一聯為財務入帳，第二聯為成本會計保管，第三聯為倉庫保管員保管。1.1 車間領用材料，主材發料材料會計應根據技術部的“機組物料清單”的材料數量開具“材料出庫單”5、，待領用人與生產主管人簽字后，倉庫保管員按“材料出庫單”發料；如果實際領用材料比“機組物料清單”中的規定多，車間主管人員應要求技術人員對該清單進行改正，并在改正處簽字后，材料會計補開出庫單后，倉庫保管人員方可給予發出材料； 1.2 技術部門為改進產品性能領用材料作試驗，材料會計應開具“材料出庫單”，在“項目名稱”欄中應注明“試驗”，領用人應在出庫單“領用人”欄中簽字，其部門負責人在“審批人”欄中簽字后，倉庫報關員按照“材料出庫單”發出材料。 1.3售后服務部領用材料，材料會計開具出庫單，領用人與部門負責人簽字后，倉庫保管員給予發料；如果售后人員在外地，應電話聯系其部門負責人后，由其部門負責人材6、料會計處開具“材料出庫單”，由部門負責人簽字后，倉庫保管員安排發料。1.4 行政科室領用材料，由材料會計開具“材料出庫單”，領用部門負責人、經辦人簽字后生效。1.5對外出售材料，由材料會計開具開“材料出庫單”，待財務部收款確認后，由經辦人、部門領導簽字后倉庫保管員可安排發貨。第十條 產成品出入庫手續：產成品出入庫單為三聯，第一聯為財務入帳，第二聯為成本會計保管，第三聯為倉庫保管員保管。 1.1車間產成品完工后，在質檢部檢驗合格后，質檢部應把檢驗合格單轉倉庫一份，材料會計開具“產成品入庫單”，質檢員、生產主管人員簽字后倉庫保管員作產成品入庫管理。 1.2產成品發貨，采購部收到銷售部的“發貨通知單7、”單后應安排產品發貨，材料會計會計“產成品出庫單”，發貨人、部門主管簽字倉庫保管員做產成品出庫。1.3 產成品完工后，該產品耗用的材料的材料會計與倉庫保管員應全部出庫，不準許產品發貨后車間還有領用的材料未出庫。第十一條 機組運費的管理。機組運費如果為我公司承擔，其費用應該計如產品成本之中。產品發貨后，發貨人應到材料會計處開具“材料出入庫”單據，辦理出入庫手續。待運費發票來到后，入庫單第一聯附發票后到到財務報帳，否則財務不予付款。 第十二條 材料發票與運費發票的管理材料發票與運費發票統一由材料會計歸集后交與財務部。其中增值稅專用發票與運費發票必須在經手人收到發票30天 內交給材料會計，如果增值稅8、專用發票過期，對責任人給予該發票進項稅額10 的罰款。運費發票中的“貨物名稱、數量、單位運價、計費里程、金額“項目必須齊全。第十三條 材料與產成品銷售退回 1.1 材料退后的，經質檢部檢驗合格后，辦理紅字“材料出庫單”，倉庫保管員辦理材料入庫。1.1 產成品銷售退回的產成品依據銷售部提供的退貨單，填開紅字“產成品出庫單”，列明機組規格、型號、退貨客戶名稱。 第十四條、定期盤點庫存材料及其它庫存物資，保證帳物相符；每月25日與材料會計對帳，以保證帳帳相符。若發現非正常損失等情況，要及時寫出書面報告，報采購部經理審核，經公司領導批復后，財務部按會計制度做相應帳務處理。生產車間 第十五條：統計機組實9、際工時，如安裝、調試、電工等各自實際耗用工時。每月25日編制車間工時表報送財務部。 第十六條：車間領料時的要求 1、1 每個班組應安排專人負責領料，各個班組長應根據生產計劃對每天的領用材料預先估算。 1、2 領料人應告訴材料會計項目名稱，機組型號，生產數量，材料的型號、材料會計開具“材料出庫單”，待領料人、審批人簽字后，倉庫保管員發料。 第十七條：車間負責拆卸試驗機組，并辦理材料退庫手續。車間拆卸完畢，填列材料清單通知質量部驗收。質量部檢驗后，車間將能再次利用的材料或半成品退回倉庫或半成品庫，并填制紅字材料領料單，若車間直接用于生產，還須填制藍字材料領料單。 第十八條負責辦理自制半成品的出、入10、庫手續辦理領用材料時，到材料會計處開具“材料出庫單”，在項目名稱中選擇“半成品”。在半成品完工后，由質檢部驗收合格后，到材料會計處開具“半成品出庫單”，由倉庫保管員辦理入庫。領用半成品，開具“半成品入庫單”，按照材料出庫手續辦理。技術開發部 第十九條：技術開發部編制單臺機組材料定額，既“機組物料清單”，報采購部一份，采購部再分別分發各部門。具體要求如下： 1、技術部根據設計圖紙，做出材料消耗清單，要準確列明各材料消耗定額及零部件名稱、數量，由制圖人、部門經理簽字后24小時內轉質量部。 2、若車間進行生產期間，材料消耗定額有變動，技術部應重新出具“機組物料清單”（物料清單中應當列明：項目名稱、機11、組型號、機組數量、材料名稱、規格型號、材料數量）并收回原“機組物料清單”，或者在原來的“物料清單”上改動，但改動人應在改動處簽字或者蓋章。 第二十條 技術部因為試驗原因單獨自己采購的材料，采購人應在材料到貨三天內到材料會計處辦理材料出入庫手續，入庫單需采購人、部門負責人簽字后，第一聯附發票后到財務報帳，否則財務部不于報銷與付款。 第二十一條 技術部材料試驗材料退回，按照紅字材料退庫手續辦理。銷后服務部 第二十二條售后服務部外出維修，其在倉庫中領用的材料，按照材料出庫管理要求辦理； 第二十三條 售后服務人員在外地直接購買的材料，回工廠三天內到材料會計處開具出入庫單據，入庫單第一聯附發票后，待發票12、領導簽字后，到財務部報銷，否則財務部不予報銷。 第二十四條 售后服務人員領用材料的退回，應在回工廠三天內辦理材料退庫手續，質檢部檢驗合格后，材料會計開具紅字材料出庫單，倉庫保管員把材料入庫。 財務部第二十五條：監督審核材料采購、自制半成品、產成品的出入庫手續；提供采購材料數量的參考數據。第二十六條：根據車間報送的領料單等原始資料，按批次、分品名歸集實際成本，采用定額分配法分配各種型號機組的共同成本；依據技術部、質量部提供的機組定額，計算每批產品的標準成本；考核每一批次的成本差異，當某一批的產品成本與標準成本有較大差異時，編制成本分析報告，上報總經理。第二十七條：每季度編制公司管理報表，反映企業總體經營、資金狀況，報總經理。附則 第二十九條：本制度自2009年1月1日起執行，本制度的解釋權歸公司財務管理部。 二八年十一月二十五日