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1、目錄第一部分 財務部門的職能- 2 -第二部分 財務機構和人員管理- 2 -第三部分 資金管理制度- 3 -一、現金管理制度- 3 -（一）賬務處理規定- 3 -（二）現金收款規定- 3 -（三）現金付款規定- 4 -（四）現金保管規定- 5 -二、銀行存款管理制度- 5 -三、相關票據及印鑒使用規定- 6 -（一）收據使用規定- 6 -（二）支票使用規定- 6 -（三）財務印章管理規定- 7 -四、資金審批流程- 8 -第四部分 發票管理制度- 8 -一、發票的領購- 8 -二、發票開具和保管- 8 -第五部分 應收應付管理制度- 9 -一、應收應付賬務處理規定- 9 -二、應收賬款管理規定2、- 9 -三、應付賬款管理規定- 10 -第六部分 固定資產管理制度- 10 -一、固定資產的界定- 10 -二、固定資產計價- 10 -三、固定資產折舊- 11 -四、其他- 12 -第七部分 無形資產- 12 -一、無形資產的界定- 12 -二、無形資產計價- 12 -三、無形資產攤銷- 12 -四、其他- 13 -第八部分 費用報銷制度- 13 -一、差旅費財務管理規定- 13 -二、業務招待費財務管理規定- 16 -三、通訊費財務管理規定- 16 -四、辦公費用管理規定- 17 -五、車輛費用管理規定- 17 -六、財務費用管理規定- 18 -七、其他費用報銷規定- 18 -八、嚴格資3、金使用審批手續。- 18 -九、費用賬務處理規定- 18 -十、票據審核規定- 19 -第九部分 薪資管理制度- 19 -第十部分 會計檔案管理制度- 19 -第十一部分 其他規定- 20 -北京藍海利恒投資管理有限公司財務管理制度為了規范公司日常財務行為，加強公司財務管理，根據會計法、企業會計準則等有關法律、法規規定，結合公司經營管理情況，特制定本財務管理制度。第一部分 財務部門的職能一、認真貫徹執行國家有關財務管理制度和稅收管理規定。二、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。三、積極為經營管理服務，通過財務監4、督發現問題，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據，促進公司取得較好的經濟效益。四、厲行節約，合理使用資金；加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。第二部分 財務機構和人員管理一、財務人員要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。二、財務人員具體工作中必須堅持原則，照章辦事。三、記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。財務記賬采用電子記賬方式。四、記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結。五、由于財務人員的崗位特殊性，對于調動工作或因故離職，須至少提前5、15天辦理調動或離職手續。離職人員必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續，沒有辦理完畢移交手續的，不得中斷財務工作。移交包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務專用章、發票專用章、法人章、相關實物、電子資料及其他紙質原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等。移交工作必須由部門負責人監督執行。第三部分 資金管理制度一、現金管理制度（一）賬務處理規定1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。4、出納人員應根據現金收支情況，及時登記現金日記賬，定期與會計對6、賬，保證賬賬相符。（二）現金收款規定1、現金收款時，出納人員應監督交款人登記現金收款登記明細表；非我司人員直接交款的，出納人員自行登記現金收款登記明細表。2、出納人員應根據現金收款信息開具收款收據，并及時將收據記賬聯轉交會計記賬。（三）現金付款規定1、因出差、采購等需事先借支現金的，須由經手人填寫借款單，經部門負責人簽字，財務部門負責人審核，并經總經理或董事長審批后，方可到財務出納處支款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實，對于簽批手續不完整借款單有權拒絕付款。借款人應及時清理借款，前款未清的，不得再次借款。2、需支付現金的差旅費以外的費用報銷，由報銷人填寫費用報銷單，經部門負責人簽字，財7、務部門負責人審核，并經總經理或董事長審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整、信息填寫是否完整真實，對于簽批手續不完整、信息填寫不完整的費用報銷單有權拒絕付款。3、需支付現金的差旅費報銷，由出差人員填寫差旅費報銷單，經部門負責人簽字，財務部門負責人審核，并經總經理審批后，到財務出納處領款。4、需要支付現金的貨款，由采購人員填寫資金支付申請表，經部門負責人簽字，財務部門負責人審核，并經總經理或董事長審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實、信息填寫是否完整，對于簽批手續不完整、信息填寫不完整的資金支付證明單有權拒絕付款。5、其他情況需要支付現金8、的，由經辦人填寫資金支付申請表，經部門負責人簽字，并經總經理或董事長審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實，對于簽批手續不完整的有權拒絕付款。6、單筆支出3000元以下的款項，由總經理審批，單筆支出超過3000元的，由董事長審批。7、庫存現金超過限額（20000元）的應及時存放銀行，對于大額支付應避免采用現金支付方式，大額支付采用銀行轉賬方式。（四）現金保管規定1、為了保證現金安全，現金應存放在專用密碼保險柜中，出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置；保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因導致的現金短缺，由出納人員個人承擔；因不可抗力導致的現金短缺，視具體情況減輕9、或免除出納責任。2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規定辦理嚴格的現金交接手續，代理人在代理期間應履行出納人員同等職責。二、銀行存款管理制度1、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目，出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員，以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符。月末財務人員應編制銀行余額調節表，確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符。2、出納人員應確保取得銀行收付業務的每筆結算憑證，缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網上銀行打印，做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件。3、每月月初，出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬10、單。4、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。三、相關票據及印鑒使用規定（一）收據使用規定1、公司采用一式三聯的收款收據，由財務部指定專人進行保管。2、收據屬于內部自制單據，不得外借、代開，不得拆本使用。3、收據原則上只限公司財務部門使用，其他部門不得領用和自制；非特殊需要原則上不予外出領用，確因業務需要外出攜帶收款收據的，須經總經理審批后按照規定登記收款收據領用登記明細表并簽字確認；外出領用的收款收據，應根據需要張數加蓋財務章，返回公司時應及時交回財務部。4、開具收據時，應按順序使用，11、書寫規范，內容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯次。（二）支票使用規定1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責。2、出納人員必須妥善保管支票，應存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。3、支票使用時，應按照支票使用規范填制；公司內部提現使用現金支票，對外支付使用轉賬支票。開出支票時須由經辦人在支票存根上簽收或蓋章。4、對外支付轉賬支票時需填制資金支付申請表并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式。5、支票簽發錯誤或因故不需再使用的已簽發支票，應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”12、章。6、現金支票提現和轉賬支票對外支付業務，須嚴格根據已審批的單據進行。7、收取的外單位轉賬支票應及時送存開戶銀行進行結算。（三）財務印章管理規定1、公司對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發票專用章；對外專用財務印章應分人妥善保管，規范使用；對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中。財務專用章、發票專用章由出納進行保管，法人章由財務負責人進行保管。對外專用財務印章對外具有法律效力，使用時須嚴格檢查各項單據是否合法、齊全、符合要求、準確無誤。2、對內專用財務印章主要包括現金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等；對內專用財務印章僅供公司內部管理需要，對外不具有法律效力；對內專用財務印章由13、使用人自行妥善保管四、資金審批流程資金審批流程為：經辦人部門負責人財務審核總經理或董事長審批領款人簽字出納檢查、支付。第四部分 發票管理制度一、發票的領購1、發票使用完畢后，財務人員應及時向主管稅務機關辦理發票領購手續。2、發票領購后，開票員應及時將所購發票號碼按序登記在發票領用登記表上，以便于后期領用登記。二、發票開具和保管1、財務人員開具發票應嚴格遵守國家最新發布的發票管理辦法規定，按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，做到項目齊全，內容真實，字跡清楚，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章，不允許加蓋公章或財務專用章。2、銷售部門根據業務要求，需提供銷售發票的，須填寫開具發票申請14、單，經部門負責人簽字后，轉交財務部門開票員開具即可，簽批手續不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票，否則由此產生的經濟損失由申請人及開票員共同承擔。 3、開票員收到開票申請后，應按照申請資料及時開具相應發票，因客觀原因（如稅控裝置本身出現問題、發票數量受限、發票已用完且在報稅期并且尚未報稅及其他原因）造成的不能及時開具發票的，開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。4、發票開具后，開票員應及時通知申請人領取發票，并須經領取人登記發票領用登記表；杜絕領取人滯留發票，發票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶。因領取人原因造成發票丟失的15、，由領取人承擔由此產生的全部經濟損失。5、對于填開發票后，發生銷貨退回的，在收回原發票或取得對方國稅機關的有效證明后，方可填開紅字發票。原發票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的，不得提前開具紅字發票。6、已經開具的發票，存根聯應按序訂本保管，作廢的發票應完整保存所有聯次并注明“作廢”字樣。發生發票丟失的情況時，應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的相關處理。7、尚未開具使用的發票，開票員應存放于保險柜中，確保發票安全。第五部分 應收應付管理制度一、應收應付賬務處理規定1、應收應付科目采用客戶往來、供應商往來輔助核算。2、財務人員16、記錄應收賬款憑證時應嚴格審查單據是否齊全。3、財務人員應于每期期末整理提供應收應付明細。對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經理或董事長。二、應收賬款管理規定1、應收帳款的管理部門為公司財務部門和銷售部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯系和貨款催收。財務人員應積極配合銷售人員進行應收賬款的對賬工作，銷售人員應積極跟蹤客戶，進行應收賬款的催收工作。2、于銷售人員的原因造成的逾期應收賬款，由銷售人員承擔相應責任。3、送貨人員收取客戶現金貨款的，應于當日上交財務部門，并在現金收款登記表上簽字確認交款，對于收款不上交或者延期上交的銷售人員，一經發現，公17、司從重處罰并追究相關法律責任。4、銷售人員賦有及時送達銷售相關單據的義務，財務人員賦有檢查單據完整性的義務。三、應付賬款管理規定1、財務部門應認真核對應付賬款與采購貨物的對應關系，確保金額準確無誤。2、公司應付賬款由財務部門根據公司資金情況統籌提出還款計劃，報經總經理和董事長審批后執行。第六部分 固定資產管理制度一、固定資產的界定使用年限一年以上，單價人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運輸工具、機器、設備、工具列為公司固定資產。二、固定資產計價 1、購入的固定資產，以購入價加由企業負擔的運輸、裝卸、安裝、調試、保險等費用計價，為購建固定資產所交納的契稅、耕地占用稅等稅費應計入固定資產價值。但18、購入的固定資產所含的增值稅款應作為增值稅進行稅額抵扣。 2、投資者投入的固定資產，按評估確認價值或按合同、協議約定的價格計價。 3、盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價。 4、以其他方式取得的固定資產按照企業會計準則等相關規定確定其入賬價值。三、固定資產折舊1、固定資產折舊，從固定資產投入使用月份的次月起，按月計提折舊； 停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提折舊。2、公司固定資產折舊方法采用平均年限法計算并提取折舊。其折舊率和折舊額的計算方法如下： 預計凈殘值率 年折舊率 折舊年限 月折舊率年折舊率 月折舊額固定資產原值月折舊率3、各類固定資產的折舊年限及預計凈殘值率19、如下：資產類別 代碼 折舊年限 凈殘值率（1）房屋、建筑物 FWJZW 20年 5%（2）辦公家具 BGJJ 5年 5%（3）車輛 CL 4年 5%（4）電子設備 DZSB 3年 5%（5）其他設備 QTSB 5年 5%4、下列固定資產不計提折舊未使用、不需用的機器設備；以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產；未提足折舊但提前報廢的固定資產；國家規定不提折舊的其他固定資產。5、公司將定期或不定期對固定資產進行盤點清查，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。四、其他固定資產的購進和處置，須經總經理和董事長審批后執行。固定資產處置收入歸公司所有，經辦人員應及時報賬處理。第七部分20、 無形資產一、無形資產的界定公司的無形資產包括土地使用權、專利權、商標權、非專利技術以及各類軟件系統等。二、無形資產計價1、購入的無形資產，按實際支付的價款計價。但購入的無形資產所含的增值稅款應作為增值稅進行稅額抵扣。2、投資者作為資本金或合作條件投入的無形資產，按評估確認或合同、協議約定的金額計價。三、無形資產攤銷1、無形資產攤銷，從無形資產購入的月份起，按月計提推銷； 停止使用的無形資產，從停用月份起，停止計提推銷。2、公司無形資產推銷方法采用直線法計算并提取推銷。其推銷率和推銷額的計算方法如下： 年推銷率 推銷年限 月推銷率年推銷率 月推銷額無形資產原值月推銷率3、公司無形資產的推銷年限21、作為投資者投入或受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，按照規定或者合同約定的使用年限分期攤銷，其他方式取得的無形資產的攤銷年限為10年。四、其他無形資產的購進和處置，須經總經理和董事長審批后執行。無形資產處置收入歸公司所有，經辦人員應及時報賬處理。第八部分 費用報銷制度前言1、 財務部統管公司的資金使用。公司資金支付及入賬原則：對內報銷，先出納報銷再會計入賬；對外支付，先會計入賬，再進行款項支付2、 報銷人應完善以下手續：發票必須真實反映經濟業務，盡量不以收據、白條報賬。如支付業務發生確無發票，需用白條沖賬，費用報銷白條限額為：單筆金額不超過100元，累計不超過500元。超過部22、分建議用合理票據替換。發票上應注意以下事項：付款單位必須按“北京藍海利恒投資管理有限公司”填寫準確；發票金額大小寫必須相符，購多種物品必須按單價、數量、金額分別反映或附購物清單，發票背面由經辦人及驗收人簽字；發票必須加蓋收款單位的財務章才能有效；發票金額如果填寫錯誤，不得涂改，必須重新開具正確發票報銷，發票文字錯誤如有更改則須在錯誤處加蓋開票單位原發票印章。報銷人應將經濟業務進行分類歸集。公司報賬應注明部門，摘要需真實、完整地反映所報經濟事項，并按費用類型進行分類。3、報賬必須及時為了及時反映當期損益，發票必須及時報銷，不得積壓，當月的發票（以發票上日期為準）必須在一個月之內報銷，超過時間每次23、罰款100元，如果超過發票上日期兩個月尚未報銷的，財務不予受理。報賬時間為每周二、四，其他時間原則上不予以報銷。如遇特殊情況延遲報銷則須公司領導書面說明理由。在每年年末必須將當年所有發票交財務入賬?？缒曛蟛辉賵箐N以前年度發票。4、發票必須按會計檔案管理要求進行整理：成本、費用的歸集與分類日常工作中產生的管理費用，發票必須按以下明細項目分類歸集：辦公費、電話費、差旅費、業務招待費、勞動保護費、車輛使用費（包括車輛過路過橋費、停車費、洗車費、燃油費、保險費、修理費、養路費等）、折舊費、培訓咨詢費等。其他特殊費用項目根據財務要求填制；為了規范財務檔案管理，加強財務基礎工作，發票的粘貼有嚴格的要求：24、發票必須正面朝上，從右到左均勻地粘貼在粘貼薄上。小張發票不得超過報銷單底部。出納必須在每張發票上加蓋“現金付訖”、“銀行付訖”（或收訖）章，沖抵備用金發票加蓋“轉賬付訖”章。并在附件上加蓋“附件”章。5、定額備用金：對于特殊工作崗位上的部分工作人員，可實行定額備用金制度。備用金限額報財務部和相關部門核對，最后經總經理審批后執行。定額備用金只能用于公務開支，嚴禁私自挪用或轉借他人，凡更換崗位不適用定額備用金，必須立即交回財務。定額備用金每一個月清理一次，沖賬后重新借支定額備用金。逾期不沖賬者，財務有權在發放工資、津貼時扣除。備用金金額控制為：公司副總經理以上：不超過20000元；項目負責人：不超25、過10000元；各職能部分負責人：不超過5000元；駕駛人員：不超過2000元。其余人員不得借用定額備用金。6支票的借支：不得借用現金支票原則上不對外借出支票，如有特殊原因，財務對借出的空白轉行支票必須限定金額，限定支付時間。借用轉賬支票必須填寫支票借款單、領用人應在專設的借用支票登記本上簽字。支票借用人需及時結賬，存根與發票最晚在借用當月交財務入賬，支票不得折疊一、差旅費財務管理規定1、差旅費是指員工因公出差期間產生的住宿費、車船費、伙食補助費、交通補助費等各種費用。2、員工因公出差需事先書寫出差申請單，注明出差時間、地點、事由、用款計劃等。出差申請單審批流程為：出差員工部門負責人總經理審批26、人事留存統計考勤。出差人員借款需持批準后的出差申請單，填寫借款單，注明資金用途，由部門負責人簽字擔保后，經總經理或分管副總經理審批后方可預支差旅費和其他款項。事先未辦理出差申請手續出差的，不予報銷出差費用，不予發放出差補助。因特殊情況急需出差但無法事前辦理出差手續后，應電話或口頭向總經理報告，經許可后方能出差，且出差回來之后應及時填報出差申請單，補辦出差手續。3、住宿費按出差實際住宿天數經審批后在規定的標準內憑真實合法有效的票報銷，超過標準部分不予報銷；出差發生的車船費、交通費經審批后憑真實合法有效的票據實報銷；出差就餐實行標準餐補制度，就餐補助按出差天數計算，由出差人員憑合法有效標據報銷。427、隨同總經理或部門負責人一同出差的，原則上由總經理或部門負責人負責費用支付（包含就餐費用），由總經理或部門負責人進行報銷，出差人員不得再另行報銷此部分差旅費，因總經理或部門負責人負責安排就餐的，不再計算發放就餐補助。5、出差人員由客戶單位接待就餐住宿的，一律不再報銷就餐補助和住宿費用。6、出差人員應厲行節約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應安排同住一室，由其中一人回司后報銷，其余人員不得再報銷住宿費用；兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標準進行報銷。7、出差人員報銷住宿費的，應提供真實合法有效的住宿發票，財務人員應嚴格按照規定審查票據。8、出差住宿標準，參照如下：單位：元/間/天地區人員28、直轄市省會城市地級市縣級市及以下董事長、總經理350300250部門主管350300250其他人員300250200注：上述住宿標準為最高報銷標準，實際發生的住宿費用低于報銷標準的，按實際發生金額據實報銷，實際發生的住宿費用超過報銷標準的，按照報銷標準計算報銷，超過部分由出差人自行負擔。9、出差餐補標準，參照如下：單位：元/天地區人員直轄市省會城市地級市縣級市及以下董理長、總經理12010080部門主管1008060其他人員806050注：上述就餐標準為最高報銷標準，實際發生的就餐費用低于報銷標準的，按實際發生金額據實報銷，實際發生的就餐費用超過報銷標準的，按照報銷標準計算報銷，超過部分由出差29、人自行負擔。10、出差車船費、交通費采用實報實銷原則，乘用交通工具類別應事先書寫在出差申請單上，經部門負責人審批，并總經理批準。有審批權限的審批人簽署出差申請單時應審查出差人書寫項目是否齊全，避免先審批后補寫情況的發生。11、出差人員返回公司后，應3個工作日內填制差旅費報銷單，根據實際情況注明差旅費承擔情況、實際出差地點、期限。差旅費報銷單審批流程為：出差員工部門負責人審核總經理審批人事留存統計考勤財務人員予以核算工資。12、出差人員根據審批的差旅費報銷單報銷差旅費，結清借款。財務人員審核差旅費報銷單時，應檢查原始票據的真實合法有效性。二、業務招待費財務管理規定1、董事長和總經理以外員工預發生30、客戶招待費用的，需事先填寫業務招待申請單，經部門負責人審批，并經總經理或董事長批準。申請人在批準限額內進行招待，不得超過批準額度，未經事先批準或超過審批額度的招待費用財務部門有權拒絕報銷。2、報銷業務招待費時，報銷人需填寫費用報銷單，注明招待對象、招待事由、歸屬部門、費用金額等信息，先經部門負責人審批，再經財務人員審核，審核通過的再經總經理和董事長批準，經批準后到出納處報銷。3、單筆業務招待費在2000元以下的，由總經理審批。單筆業務招待費超過2000元的，由董事長審批。三、通訊費財務管理規定通訊費執行包干制度，除董事長和總經理執行實報實銷方式外，其余人員按照崗位類別執行不同的標準額度（由人事31、部門制定發放標準），一并計入當月工資發放，不再另行報銷。四、辦公費用管理規定1、因業務需要采購辦公用品的，因由相關部門提出申請，填報辦公用品請購單，并按照部門申請總經理和董事長審批采購人員購買的程序辦理。2、辦公用品的采購由專人負責，采購人員持經總經理或董事長批準的辦公用品請購單進行采購。3、采購人員報銷辦公費用的，填寫費用報銷單，財務人員須根據辦公用品請購單載明的申購金額及明細，并對照檢查原始單據的金額及數量，超過審批的報銷金額財務有權拒絕報銷。五、車輛費用管理規定1、車輛油費、保險費車輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上不予報銷現金加油款，董事長特批除外。車輛加油卡實行一車一卡32、，由車輛駕駛人員持有和使用，公司定期為油卡充值。公司根據每輛車的使用情況，核定車輛油費定額，原則上每輛車油費應在定額內報銷。因特殊情況確需補充油費的，須經董理長特批。公司按年為所屬的每輛車購買車輛保險。車輛保險分為車輛強制保險和商業保險。2、車輛保養、維修費按照規定發生的公司用車輛保養費，經部門負責人審批并經總經理批準后準予報銷；因車輛本身特性原因發生的大額（單次維修費用5000元以上）車輛維修費，經部門負責人審批并經董事長批準后準予報銷；因違章造成的車輛維修費視責任歸屬情況進行報銷或不予報銷。3、停車費因公發生的停車費用，經規定流程批準后準予報銷。4、違章賠償、罰款車輛違章款原則上不予報銷，33、由車輛駕駛人員自行承擔，董事長特批除外。六、財務費用管理規定公司銀行賬戶發生的銀行工本費、管理費、匯款手續費、利息支出等財務費用，憑銀行系統專用票據準予不經審批直接入賬。七、其他費用報銷規定其他因公發生的經營費用（如：租賃費、運費、郵寄費、生活費、水電費等）報銷，憑合法有效票據，由部門負責人審核后，經總經理或董事長批準后準予報銷。應公發生的交通費，填制車費報銷單，憑合法有效票據，由部門負責人審核后，經總經理或董事長批準后準予報銷。上述發生的經營費用，單筆金額在3000元以下的，由總經理審批。單筆金額超過3000元的，由董事長審批。八、嚴格資金使用審批手續。財務部門對審批手續不完備的資金使用事項34、，有權拒絕辦理。九、費用賬務處理規定1、為了便于分析各類費用發生情況，費用科目一般采用二級明細科目設置，根據管理需要，部分科目可設置三級明細科目。2、財務人員錄制憑證時應嚴格按照實際費用歸屬、類別分別記錄各類別費用發生情況。十、票據審核規定財務部門工作人員應嚴格按照票據規范審核原始單據的合法性、真實性、有效性。對無效、不真實、不合法的原始票據，不予審核受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正或補充。第九部分 薪資管理制度一、不同部門、不同崗位執行不同的薪資標準及結構，薪資標準和結構由公司董事會決定。二、薪資標準和結構的調整由公司董事會決定。三、人事部門應按照公司核定的薪酬標準、35、結構以及實際出勤情況，于每月3日之前計算上月員工薪酬。四、因工作確需加班的，參照如下公式計算加班費：（月基本工資/月平均工作日）*加班天數。員工出差期間，超過工作時間的不計加班費。事假扣款參照如下公式計算扣除：（月基本工資/月平均工作日）*事假天數。五、工資表的審批流程為：人員部門計算工資（每月3日前）財務負責人審核總經理審批董事長審批財務部門發放（每月6日前）。第十部分 會計檔案管理制度一、每期月結賬后財務人員應及時打印會計憑證，按照會計規范裝訂成冊。二、每期年結賬后財務人員應及時打印各類會計賬冊，按照會計規范裝訂成簿。三、每期的財務報表、稅務報表、其他相關財務資料應規范整理，定期裝訂。四、會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務報表、其他相關財務資料嚴格按照會計檔案規范進行保管。五、會計檔案的查閱權限限于財務人員、稅務檢查人員、公司總經理及董事長，其他人員查閱會計檔案需經總經理批準，并在財務人員的監督下在財務室內進行查閱，不得帶出財務部。第十一部分 其他規定一、未經董事長批準，嚴禁為外單位或個人提供貸款擔保。二、因財務管理表格不能滿足特殊需求的，可經財務部門負責人及總經理審批后自行書立格式打印后按規定流程走審批程序，但自行書立的格式必須包含標準格式的關鍵要素。本財務管理制度解釋權歸公司財務部所有，自公布之日起開始執行，不完善之處另行補充規定。