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1、廣西創(chuàng)新港灣工程公司固定資產(chǎn)管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年九月目 錄第一章 總則1第二章 固定資產(chǎn)的增加及登記2第三章 固定資產(chǎn)的分類與編號4第四章 固定資產(chǎn)的保管與盤點5第五章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修6第六章 固定資產(chǎn)的租賃與外借7第七章 固定資產(chǎn)的閑置及處理8第八章 固定資產(chǎn)的報廢及處理10第九章 總部對項目部固定資產(chǎn)的管理11第十章 固定資產(chǎn)的核算12第十一章 附則15附件：固定資產(chǎn)管理表格17第一章 總則第一條 為了加強公司的資產(chǎn)管理工作，實行分級管理和監(jiān)督的固定資產(chǎn)管理經(jīng)營體制，結(jié)合公司的實際情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)限定為： 1、使用期限超過1年的房屋、2、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2、單位價值在2000元以上。第三條 上述資產(chǎn)必須同時滿足以下兩個條件，才可以確定為固定資產(chǎn)1、該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)2、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量第四條 劃分不同固定資產(chǎn)的標準1、固定資產(chǎn)原則上按功能劃分，固定資產(chǎn)各組成部分同時完成一項具體的不可細分的工作內(nèi)容。2、固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，從而適用不同的折舊率或折舊方法的，應當單獨確認為固定資產(chǎn)。第五條 固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)應當按其成本入帳。第六條 會計科目記帳原則 1、所有固定資產(chǎn)，應列3、入“固定資產(chǎn)”科目核算。2、所有固定資產(chǎn)的折舊計入“累計折舊”科目核算。第七條 職責分工1、財務部：財務部負責固定資產(chǎn)價值管理。具體負責：固定資產(chǎn)購置審核、帳戶設(shè)置、會計核算、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等。2、生產(chǎn)中心：負責生產(chǎn)經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)實物管理。在公司下達的計劃內(nèi)具體負責登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、實物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。不列入固定資產(chǎn)管理、生產(chǎn)經(jīng)營中能長期使用的低值工具、器具，生產(chǎn)中心要負責造冊登記管理。3、辦公室負責辦公用設(shè)備和房產(chǎn)的管理、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、實物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)4、撥等工作。不列入固定資產(chǎn)管理、辦公中能長期使用的低值工具、器具，辦公室要負責造冊登記管理。 4、使用部門：使用部門負責維護保管，防止丟失損壞，配合財產(chǎn)清查。5、供應部負責固定資產(chǎn)的采購。具體管理見采購管理制度。6、總工室負責對生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購買后驗收和大修驗收。第八條 本制度適用于公司各部門。第二章 固定資產(chǎn)的增加及登記第九條 增加1、 辦公用的固定資產(chǎn)增加由使用部門或辦公室提出，經(jīng)過辦公室匯總后，列入年度預算，經(jīng)批準后購買。2、 年度預算沒有但使用部門又急需的辦公設(shè)備，按預算變更程序申報，經(jīng)批準后購買。3、 生產(chǎn)設(shè)備購買要按投資來管理。分兩種情況處理:、 舊設(shè)備要淘汰，需要新設(shè)備補充，生產(chǎn)5、中心要根據(jù)在用設(shè)備的使用狀況和設(shè)備的使用年限，在編制年度預算時提出新增設(shè)備預算，經(jīng)批準后購買。、 新增設(shè)備涉及到公司生產(chǎn)能力擴大或業(yè)務領(lǐng)域擴大，必須要在預算開始編制前就完成論證審批工作，開始編制預算時，生產(chǎn)中心負責只需要把設(shè)備購置計劃列入新增設(shè)備預算即可，參許預算審批程序。、 無論是補充設(shè)備還是新增設(shè)備，必須要和企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃結(jié)合，設(shè)備的增加必須符合公司長期發(fā)展的需要，不因一時一地的需要貿(mào)然購置。公司沒有的急需設(shè)備，生產(chǎn)中心可以考慮以租賃的方式來解決，不得隨意增加設(shè)備。、 設(shè)備的增加需要總經(jīng)理召開專門的有各職能部門參加的會議研究后才可以提出增加計劃。、 公司自建的固定資產(chǎn)如果不用于項目部生6、產(chǎn)，比照新增設(shè)備處理。用于項目部生產(chǎn)的自建固定資產(chǎn)，列入項目預算管理。4、 船舶、運輸設(shè)備、機械設(shè)備等固定資產(chǎn)驗收后，生產(chǎn)中心應立即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)生產(chǎn)中心自留用于記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由財務部門用于登記固定資產(chǎn)帳，第三聯(lián)送使用部門留存，登記使用部門臺帳。財務部門應每月與生產(chǎn)中心核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應立即通知補充。生產(chǎn)中心要每季度和使用部門核對，有錯誤及時調(diào)整。5、 項目部自建固定資產(chǎn)完工后，經(jīng)總工室驗收，項目部要添制“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，一聯(lián)財7、務部自留，一聯(lián)送生產(chǎn)中心，一聯(lián)項目部自留。6、 房屋、辦公設(shè)備的管理比照船舶、運輸設(shè)備、機械設(shè)備管理，由辦公室負責。第十條 登記1、 土地、房屋及建筑物、等固定資產(chǎn)取得所有權(quán)后，由辦公室統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記2、 設(shè)備、船舶等固定資產(chǎn)取得所有權(quán)后，由生產(chǎn)中心統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后。3、 上述固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更時亦同。第三章 固定資產(chǎn)的分類與編號第十一條 固定資產(chǎn)的分類：1、船舶系統(tǒng)（1、駁船 2、錨艇（含柴油機、齒輪箱、起錨用柴油機） 分類編號 012、空壓機 分類編號 023、鉆機（含鉆架、風路系統(tǒng)、液壓系統(tǒng)（除泵站外）、電器系統(tǒng)、直屬系統(tǒng)、（含1、回轉(zhuǎn)器總成、 2、電動葫蘆 3、渦桿減速箱 4、電機 8、5、風動馬達） ） 分類編號 034、泵站 分類編號 045、絞車 分類編號 056、交通通信設(shè)備（1、車輛 2、對講機） 分類編號 067、錨、錨鏈 分類編號 078、發(fā)電機 分類編號 089、測量系統(tǒng)（1、GPS 2、測距儀 3、水準儀 4、經(jīng)緯儀 5、測深儀） 分類編號 0910、潛水設(shè)備 分類編號 1011、辦公設(shè)備 分類編號 1112、房屋 分類編號 12第十二條 固定資產(chǎn)的編號： 1、固定資產(chǎn)取得后，即歸生產(chǎn)中心、辦公室管理，并會同財務部門根據(jù)對固定資產(chǎn)進行分類，按固定資產(chǎn)編號規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號并制作固定資產(chǎn)編號標紙，粘貼于固定資產(chǎn)上，并將編號添于固定資產(chǎn)管理臺賬上。2、固定資產(chǎn)9、的編號采用序號法，即按公司名稱、機械類別、購買（投產(chǎn)）時間、順序編號這四類因素編號，順序號按類別編，不按全公司固定資產(chǎn)編。公司名簡稱 類別 購買（投產(chǎn)）日期 順序號CXGW 3、每臺設(shè)備相應設(shè)一個唯一的編號，固定資產(chǎn)報廢、出售后出現(xiàn)空號不得進行補編，固定資產(chǎn)在各部門調(diào)撥，編號不變。第四章 固定資產(chǎn)的保管與盤點第十三條固定資產(chǎn)的保管由使用單位負責。為確保固定資產(chǎn)的完整，生產(chǎn)中心、辦公室應建立所管轄的公司固定資產(chǎn)臺帳；各固定資產(chǎn)使用部門應建立本部門固定資產(chǎn)臺帳并應與實物相符。第十四條生產(chǎn)中心、辦公室和使用單位，應經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性，并每半年組織進行一次資產(chǎn)小清查，每年要在財務部組織下參與年度10、盤點，進行一次固定資產(chǎn)大清查。第十五條生產(chǎn)中心對所管轄的固定資產(chǎn)的保管情況應進行檢查、指導。第十六條 生產(chǎn)中心、辦公室除會同財務部門每年盤點一次外。另應于每個季度根據(jù)登記臺帳，就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少抽點10項，盤點后應填造“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存，另兩份呈報總經(jīng)理審核后，一份送財務部門，一份送使用部門備查。生產(chǎn)中心對于盤盈或盤虧除應專門說明原因呈報總經(jīng)理審核外，同時應依照增加或減少的規(guī)定辦理手續(xù)。第五章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修第十七條 公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥由生產(chǎn)中心統(tǒng)一管理。第十八條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥程序：1、固定資產(chǎn)的調(diào)撥，先由使用單位提出書面申請，生產(chǎn)中心在全公司內(nèi)平11、衡，提出調(diào)撥報告，按權(quán)責劃分報請生產(chǎn)總監(jiān)或總經(jīng)理審批。2、生產(chǎn)中心開具“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)入、調(diào)出單位簽字后，按調(diào)撥單所列內(nèi)容進行現(xiàn)場交接，調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。3、“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四份，一份由調(diào)出單位保存，一份由調(diào)入單位保存，一份交財務部門做帳務處理，一份留生產(chǎn)中心備查。4、調(diào)撥設(shè)備由生產(chǎn)中心組織安裝、調(diào)試后由調(diào)入單位使用，其費用報財務部門做帳務處理。5、調(diào)撥設(shè)備的質(zhì)量控制:、 調(diào)出設(shè)備的外觀質(zhì)量在雙方交接時明確，調(diào)入方必須仔細檢查，有質(zhì)量問題當時記錄在案，交生產(chǎn)中心判定責任及處理措施。設(shè)備交接完畢后出現(xiàn)的外觀質(zhì)量問題，一律由調(diào)入方負責。、 設(shè)備的內(nèi)在質(zhì)量要有一12、段試用期，試用期內(nèi)調(diào)入方提出異議，生產(chǎn)中心負責組織鑒定責任，根據(jù)鑒定結(jié)果確定調(diào)入方和調(diào)出方的責任。出現(xiàn)的維修費按責任承擔。6、辦公室調(diào)撥固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。第十九條 固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)管理：固定資產(chǎn)須送廠商大修時，由生產(chǎn)中心開具“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式五聯(lián)，第一聯(lián)使用部門自存，第二聯(lián)送財務部門，第三、第四、第五聯(lián)交承運商隨同物品出廠，第三聯(lián)交廠商暫存，供作固定資產(chǎn)回公司交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交財務部門核銷，第四聯(lián)供申請運費，第五聯(lián)由廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。2、固定資產(chǎn)中小修由項目部負責組織修理，修理用的備品備件按正常的出入庫手續(xù)辦理，相關(guān)憑證交項目部出納交回財務部。需要外聘維修人員發(fā)13、生的勞務費，對方能提供發(fā)票，出納交回發(fā)票，不能提供發(fā)票的，出納交回收據(jù)，由財務部統(tǒng)一處理。是否需要外聘人員由項目部提出，生產(chǎn)中心、總工室審核，總經(jīng)理批準。3、日常的保養(yǎng)按總工室制定的操作規(guī)范執(zhí)行，所需費用納入預算管理。4、辦公室負責管理的固定資產(chǎn)需要修理時，使用部門申報，辦公室負責組織維修。第六章 固定資產(chǎn)的租賃與外借第二十條 承租資產(chǎn)的程序：1、固定資產(chǎn)管理根據(jù)固定資產(chǎn)使用單位提出的需求申請，經(jīng)綜合分析平衡后，提出承租報告，報送總經(jīng)理審核，執(zhí)行董事批準。2、經(jīng)報批同意的承租項目，由生產(chǎn)中心根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務部門與租賃方協(xié)商租賃費用和其他條款，（必要時請14、中介評估機構(gòu)參加），然后簽署有關(guān)租賃合同。3、承租后的固定資產(chǎn)由生產(chǎn)中心負責組織固定資產(chǎn)的管理工作。4、有關(guān)租賃費用和管理費用報財務部門做帳務處理。租賃后固定資產(chǎn)列入公司固定資產(chǎn)管理規(guī)程。5、租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn)，應按上述程序進行租賃，不需要者，固定資產(chǎn)交回出租方，結(jié)清租賃費，相關(guān)票據(jù)則報財務部門做帳務處理。6、以上租賃設(shè)備業(yè)務僅限于經(jīng)營租賃，且納入預算管理。融資租賃設(shè)備視同新購設(shè)備管理，日常管理視同自有設(shè)備，但具體辦理時需要財務部、生產(chǎn)中心、供應部共同辦理，生產(chǎn)中心負主要責任。第二十一條 出租或外借處理：1、 固定資產(chǎn)出租或外借，生產(chǎn)中心應先會同財務部門協(xié)商出租費用和條款，（必15、要時請中介評估機構(gòu)參加），擬定出出租或外借報告，按審批程序呈報執(zhí)行董事核準后簽署有關(guān)合同，副本送財務部門以備核對，合同內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及稅務負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。2、 財務部門做帳務處理。3、 生產(chǎn)中心對租賃期滿返回的固定資產(chǎn)，必須由總工室進行驗收。第七章 固定資產(chǎn)的閑置及處理第二十二條 固定資產(chǎn)閑置的條件：指在用固定資產(chǎn)已連續(xù)停用一年以上或購進二年以上不能投產(chǎn)、變更計劃后不使用，但仍有使用價值和價值的固定資產(chǎn)。第二十三條 固定資產(chǎn)閑置的申報、審批程序：1、各單位有符合固定資產(chǎn)閑置條件的固定資產(chǎn)，到生產(chǎn)中心領(lǐng)取“閑置固定資產(chǎn)申報表”，必須逐項填寫表中內(nèi)容，報生16、產(chǎn)中心。2、生產(chǎn)中心根據(jù)上報的“閑置固定資產(chǎn)申報表”會同有關(guān)單位人員進行審定，結(jié)合全公司設(shè)備利用情況進行綜合平衡。3、生產(chǎn)中心根據(jù)審定平衡情況提出處理意見，報總經(jīng)理審核，執(zhí)行董事審批后實施。4、生產(chǎn)中心必須定期檢查評估公司固定資產(chǎn)使用情況，調(diào)整利用率不高的設(shè)備，必要時督促使用部門提出申報處理閑置資產(chǎn)第二十四條閑置固定資產(chǎn)的保管1、經(jīng)申報批準后的閑置固定資產(chǎn)，小型設(shè)備應集中保管，由申報單位按通知送到庫房，送庫前必須進行保養(yǎng)、完整配套并辦理入庫手續(xù)。2、對于大型設(shè)備，一般存放在各申報單位，申報單位應作好維修保養(yǎng)工作，不得隨意拆卸設(shè)備附件，保證設(shè)備完好，并加蓋防塵防濕罩，以確保隨時能夠調(diào)出使用。3、17、閑置固定資產(chǎn)需要重新啟用或調(diào)出時，必須提出申請報告，經(jīng)確認后，憑生產(chǎn)中心簽發(fā)的調(diào)撥單進行辦理。4、項目結(jié)束后，閑置固定資產(chǎn)由生產(chǎn)中心負責保管，生產(chǎn)中心負責保養(yǎng)維修，并安排專人看管。第二十五條 閑置固定資產(chǎn)的處理生產(chǎn)中心至少每3個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細表”，擬定處理意見后呈報總經(jīng)理、執(zhí)行董事，經(jīng)核定標價出售后，生產(chǎn)中心和采購部門負責招商比價，并將比價結(jié)果呈總經(jīng)理審批后，辦理資產(chǎn)出售手續(xù)。第二十六條 閑置固定資產(chǎn)變價處理收入應上繳財務部門做帳務處理，任何人不得私自挪作他用。第八章 固定資產(chǎn)的報廢及處理第二十七條 固定資產(chǎn)的報廢條件：1、使用時間已滿18、效用年限，折舊已提完且喪失使用價值的固定資產(chǎn)；2、屬技術(shù)性淘汰機型，性能已達不到使用要求，且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn)。淘汰機型以國家規(guī)定的淘汰產(chǎn)品目錄為依據(jù)。3、因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞，無法修復使用價值者，或因事故造成報廢，必須附有災情和事故處理報告。4、因規(guī)劃變更或改造、擴建要拆除的建筑物。第二十八條固定資產(chǎn)報廢審批程序：1、凡是符合報廢條件的固定資產(chǎn)，由使用單位組織有經(jīng)驗人員參加的技術(shù)鑒定小組對其進行技術(shù)鑒定，填寫固定資產(chǎn)報廢申請表和固定資產(chǎn)報廢鑒定表上報生產(chǎn)中心。2、生產(chǎn)中心對所申請報廢的固定資產(chǎn)，應組織技術(shù)人員、管理人員進行復查和條件評定，簽署意見后交財務部19、審核。3、財務部門簽署意見后報總經(jīng)理核、執(zhí)行董事審批。4、審批后的報廢固定資產(chǎn)材料報財務部做帳務處理，并存檔。第二十九條報廢固定資產(chǎn)的保管：1、生產(chǎn)裝置或成套設(shè)備拆除報廢時，其中可利用部分不作報廢，將價值扣除另記帳、卡，繼續(xù)使用。2、固定資產(chǎn)報廢后，各部門一般不得留用，確因本部門經(jīng)營所需繼續(xù)使用的，在保證安全和質(zhì)量的前提下，由使用單位提出申請，生產(chǎn)中心進行鑒定，生產(chǎn)中心總監(jiān)簽字，報總經(jīng)理審核、執(zhí)行董事審批后，方能使用，并建帳管理。留用單位不能自行處理。3、報廢資產(chǎn)中的設(shè)備原則上送交生產(chǎn)中心，由生產(chǎn)中心建帳保管。4、入庫報廢設(shè)備必須保證設(shè)施完整、齊全。對于報廢資產(chǎn)中的大型設(shè)備可先存放在使用單位，20、使用單位必須保證整機和附件的完整性，視實際情況做處理。第三十條 報廢固定資產(chǎn)的處理：1.對于報廢固定資產(chǎn)中確實不能再使用的固定資產(chǎn)，由生產(chǎn)中心提出處理意見，報請總經(jīng)理審批后，按廢舊物資處理。2.對于報廢固定資產(chǎn)的部分設(shè)備等，在保證安全的前提下，可以用在低精度地方。3、通用性強的報廢固定資產(chǎn)，應積極向外聯(lián)系處理事宜，以便以高于廢舊物資處理。處理價格報總經(jīng)理審核、執(zhí)行董事審批。第三十一條報廢固定資產(chǎn)處理的收入應上繳財務部門做帳務處理，任何人不得私自挪作他用。第九章 總部對項目部固定資產(chǎn)的管理第三十二條 總部生產(chǎn)中心除了按照上述規(guī)定負責總部的固定資產(chǎn)管理外，還需建立各項目部固定資產(chǎn)臺帳，對各項目部固21、定資產(chǎn)的增置、保管、調(diào)撥等活動進行監(jiān)督和指導，定期與各項目部對帳，并檢查其固定資產(chǎn)的管理情況。第三十三條 各項目部每月向生產(chǎn)中心書面匯報固定資產(chǎn)的管理情況。第三十四條 各項目部之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥由生產(chǎn)中心負責管理，具體程序參照第五章。第十章 固定資產(chǎn)的核算第三十五條 固定資產(chǎn)的計價1、外購的固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運輸費、包裝費、保險費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計價。2、自建的固定資產(chǎn)按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出和安裝費用計價。3、其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評估機構(gòu)評估確認或投資各方在合同協(xié)議中約定的價值計價4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝22、調(diào)試費等計價。5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場價，或通過評估確認的價值計價。6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改、擴建的，按照原固定資產(chǎn)的價值，加上因改、擴建而發(fā)生的支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。第三十六條 固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴建、局部改照和特定事項經(jīng)評估結(jié)構(gòu)評估確認，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得自行調(diào)整其帳面價值。第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊1、下列資產(chǎn)計提折舊1) 房子、建筑物2) 在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛、23、工具器具3) 季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以及經(jīng)營租出和融資租入的固定資產(chǎn)4) 已投入使用但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn)2、下列資產(chǎn)不計提折舊1) 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)2) 按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地3、根據(jù)財政部頒發(fā)的企業(yè)會計制度和會計準則規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。4、生產(chǎn)中心應當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整。5、生產(chǎn)中心應當定期對固定資產(chǎn)的使用壽命進行復核。如果固定資產(chǎn)使用壽命的預期數(shù)與原先的估計數(shù)有重大差異，則應當相應調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。6、財務部24、應當定期對固定資產(chǎn)的折舊方法進行復核。如果固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式有重大改變，或根據(jù)實際情況公司財務政策需要做重大調(diào)整，則應當相應改變固定資產(chǎn)折舊方法7、平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率=（1-殘值率）原值/ 折舊年限月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率8、當月增加的固定資產(chǎn)，次月開始折舊。當月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。9、按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按使用部門計入部門費用，但公司本部計提的折舊不分部門核算。第三十八條 新增固定資產(chǎn)的核算1、外購的不需要安裝25、的固定資產(chǎn)，財務部根據(jù)發(fā)票、驗收入庫單、固定資產(chǎn)增加單辦理帳務處理手續(xù)。2、外購的需要安裝設(shè)備，財務部根據(jù)發(fā)票、驗收入庫單、設(shè)備材料領(lǐng)用單等票據(jù)在“在建工程”科目核算，發(fā)生的人工及其他費用根據(jù)相關(guān)的票據(jù)計入“在建工程”，完工后根據(jù)總工室的驗收單進行完工處理，轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算。3、自建的固定資產(chǎn)根據(jù)建設(shè)部門的開工通知單建立在建工程帳戶，根據(jù)在建工程領(lǐng)料單及其他費用單據(jù)，記錄自建固定資產(chǎn)的成本，完工后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶。第三十九條 固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移時財務部要及時根據(jù)生產(chǎn)中心的“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”把固定資產(chǎn)從一個部門轉(zhuǎn)移到另一個部門，以便正確計算折舊。第四十條 固定資產(chǎn)核算的帳戶設(shè)置1、公司所有的固26、定資產(chǎn)必須按單項資產(chǎn)分部門建帳。2、在建工程也必須按單項固定資產(chǎn)分部門建帳，如果同時開工的幾項固定資產(chǎn)無法區(qū)分支出，共同費用可以按一項工程建帳，完工后采取合理的分配方式在不同固定資產(chǎn)間分配共同費用。3、在建工程金額比較大時，財務部要嚴格按進度控制支出，防止浪費。第四十一條 固定資產(chǎn)的報廢清理、閑置固定資產(chǎn)清理時財務部要設(shè)立“固定資產(chǎn)清理”帳戶核算固定資產(chǎn)清理的盈虧，虧損計入營業(yè)外支出，盈利計入營業(yè)外收入。第四十二條 固定資產(chǎn)的年度盤點和存貨年度盤點一起進行，具體執(zhí)行按存貨盤點制度執(zhí)行。第四十三條 固定資產(chǎn)大修費用計提和使用固定資產(chǎn)歸口管理部門負責提出大修計劃，財務部負責根據(jù)大修預算計提大修費用27、，實際大修時，從預提的大修費用中列支。費用不足，計入當期成本費用，費用節(jié)約時沖建當期的成本費用。固定資產(chǎn)的中小修理由使用部門負責。房屋建筑物的中小修理由辦公室負責，發(fā)生的費用記入使用部門的成本、費用。第十一章 附則第四十四條 不列入固定資產(chǎn)管理的工具、器具管理1、 生產(chǎn)中心、辦公室根據(jù)工具、器具的使用情況和未來預計使用情況，編制工具、器具購買預算，納入預算管理體系審批。2、 供應部根據(jù)批準的預算進行工具、器具的購買3、 新增工具驗收后，財務部一次性進行帳務處理，辦公室、生產(chǎn)中心要建立按同類型工具建立臺帳4、 工具、器具編號比照固定資產(chǎn)編號進行，無法編號粘貼編號的工具、器具可以簡單按類別、數(shù)量管28、理。5、 工具、器具按部門領(lǐng)用，使用部門要填寫領(lǐng)用單，管理部門審核后按領(lǐng)用單撥付，同時要登記臺帳。交回時填寫交接清單，管理部門清點后保存，并登記臺帳。6、 工具、器具調(diào)撥和質(zhì)量控制比照固定資產(chǎn)處理。7、 工具、器具的丟失、報廢由使用部門提出書面報告，管理部門審核并鑒定責任后集中提交總經(jīng)理審批，審批通過后管理部門從臺帳中核銷。第四十五條 本規(guī)則于頒布當日開始實施，修改時由財務部經(jīng)理提出，總經(jīng)理審核，執(zhí)行董事批準。第四十六條 本規(guī)則由財務部負責解釋說明。附件：固定資產(chǎn)管理表格固定資產(chǎn)增減表生產(chǎn)中心 使用部門 年 月份 會計科目財產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因單位本月增加本月減少備注數(shù)量金額耐用年限已提29、折舊數(shù)量金額耐用年限已提折舊月折舊額生產(chǎn)中心： 主管 經(jīng)辦 財務部門：主管 經(jīng)辦一式三聯(lián)：（1）生產(chǎn)中心 （2）財務部門 （3）使用部門填表注意事項：（1）會計科目欄：資本支出時以一級科目表示，以費用支出時除填一級科目外應加標明二級科目。（2）資產(chǎn)名稱欄：以中文書寫，如有附屬設(shè)備（如發(fā)電機儀表等）應于次行順序列出，但金額可以免填。（3）以費用支出的資產(chǎn)，耐用年數(shù)年折舊額免填。（4）本表應于次月十五日前由財務部門編妥送生產(chǎn)中心核對，采用電腦處理的部門以電腦報表代替。固定資產(chǎn)增加單生產(chǎn)中心： 財產(chǎn)編號： 使用部門： 年 月 日 會計科目 中文名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄外文名稱數(shù)量設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本30、規(guī)格型號取得金額廠牌使用年限存放地點累計折舊額附屬設(shè)備備注會計生產(chǎn)中心總經(jīng)理使用部門主管經(jīng)辦人一式三聯(lián)：（1）生產(chǎn)中心 （2）財務部門 （3）使用部門填單注意事項：（1）以費用支出的固定資產(chǎn)其會計科目除一級科目外，應加填二級科目。（2）附屬設(shè)備欄；應詳細逐件填列。（3）資產(chǎn)成本記錄簿：填寫成本科目（如基礎(chǔ)工程等項）。固定資產(chǎn)登記卡（正面）總帳科目： 本卡編號： 明細科目： 財產(chǎn)編號： 中文名稱抵押權(quán)設(shè)定、解除及保險記錄抵押行庫英文名稱設(shè)定日期規(guī)格型號解除日期廠牌號碼險 別購置日期承保公司購置金額保單號碼存放地點投保日期使用年限費率保險費附屬設(shè)備備注日期憑單號碼摘要單位數(shù)量資產(chǎn)價值每月折舊額借方31、貸方余額（反面）移動情況折舊計提情況備 注年月日使用部門用途保管員年月日本期計提數(shù)截至本期累計數(shù)資產(chǎn)凈值填表注意事項： （1）本卡適用于機械設(shè)備、運輸設(shè)備等，新卡的填寫由財務部門填制。 （2）本卡編號由保管卡片單位自編。 （3）附屬設(shè)備欄：應填名稱、規(guī)格及數(shù)量。 （4）折舊提列情況欄的填寫：1日期寫開始填列的日期，以后各年度如無變列則填該年的元月一日，年度增減時另行填寫變動提列的開始日期。2本期提列為以會計年度度為準，如期中有所變動時可分填幾行。3資產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價值余額減截止本期累計后的余額。維修情況年月日原 因房屋登記卡財產(chǎn)統(tǒng)一設(shè)卡日期： 年 月 日清查表編號： 字第 號分類編號房 屋 名 32、稱：建筑物地 址省 市 縣 街用途使用單位門牌號保存登記建物附表： 年 月 日來 源年 月 日（接收）（購置）（自建）屋頂屋架墻壁地面建筑日期執(zhí)照字號年 月 日 字 號（1）水泥瓦 （2）石棉瓦 （3）鐵 皮 （4）水泥平頂 （5）水泥圓頂（1）木 架 （2）鋼 架(1)木 造 (2)磚 造 (3)加強磚石(4)鋼骨磚石 （5）鋼筋混造(1)水泥地 (2)木地板 (3)磨石子 (4)原地面 使用年數(shù)原始總值式 樣建筑面積層次平方米戶型附屬建筑平方米戶型備 注年月日摘要增值減損已提折舊額凈值財 產(chǎn) 保 管 卡編號所屬部門姓名項次日期憑單號碼品名規(guī)格廠牌數(shù)量單位單價簽認日期處理情況憑單號碼年月日年33、月日盤 存 單使用部門： 年 月 日 共 頁 第 頁 財產(chǎn)編號固定資產(chǎn)單位登記卡盤點盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額主管 核對 制表一式三份：（1）生產(chǎn)中心自存 （2）財務部門 （3）辦公室固定資產(chǎn)調(diào)撥單生產(chǎn)中心（調(diào)出） （調(diào)入）使用部門（調(diào)出） （調(diào)入） 年 月 日 財產(chǎn)編號： 中文名稱數(shù)量購置日期英文名稱附屬設(shè)備使用年限規(guī)格已使用年數(shù)調(diào)前用途（調(diào)出單位）已折舊金額殘余價值月折舊額調(diào)后用途（調(diào)入單位）存入地點調(diào)出調(diào)入備注總經(jīng)理會計生產(chǎn)中心調(diào)入調(diào)入部門調(diào)出部門調(diào)出一式四份：（1）生產(chǎn)中心 （2）財務部門 （3）調(diào)入部門 （4）調(diào)出部門閑置固定資產(chǎn)明細表生產(chǎn)中心： 制表日期： 年34、 月 日 共 頁第 頁 財產(chǎn)編號名 稱規(guī)格廠牌數(shù)量單位帳面價值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見總價已提折舊凈值取得耐用已使用固定資產(chǎn)報廢單生產(chǎn)中心：使用部門： 年 月 日 財產(chǎn)編號： 名稱中文規(guī)格使用年限英文廠牌已使用年數(shù)購置日期數(shù)量取得價值已提折舊帳面殘值報廢原因估計廢品價值處理費用實際損失額擬處理辦法倉庫抵押行庫保險單號碼月折舊額執(zhí)行董事總經(jīng)理生產(chǎn)中心會計部門主管主辦一式四聯(lián)：（1）生產(chǎn)中心 （2）財務部門 （3）使用部門 （4）倉庫固定資產(chǎn)出售比價單生產(chǎn)中心： 名稱廠牌規(guī)格使用部門附屬設(shè)備購置日期單位數(shù)量使用年限已使用年限比價記錄廠商原 價單價已提折舊總價凈 值備 注執(zhí)行董事總經(jīng)理生產(chǎn)中心經(jīng)辦人一式三聯(lián)：（1）生產(chǎn)中心 （2）財務部門 （3）自存