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1、 北京欣和投資管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則317二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員317三、財(cái)務(wù)部基本職責(zé)318四、貨幣資金管理319五、往來結(jié)算管理321六、費(fèi)用管理322七、固定資產(chǎn)管理323八、無形資產(chǎn)管理324九、投資和融資的管理324十、稅務(wù)管理325十一、預(yù)算管理326十二、財(cái)務(wù)印鑒的使用326十三、財(cái)務(wù)人員工作交接326十四、財(cái)務(wù)檔案管理327一、 總則第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范內(nèi)部各種財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)管理全面走向科學(xué)化、規(guī)范化，根據(jù)國家“會(huì)計(jì)法”、“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”和“企業(yè)財(cái)務(wù)通則”的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度的適用范圍為北京欣和投資管理有限公司。第三條 2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作由公司副總經(jīng)理主管，設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全面的財(cái)務(wù)管理工作。第四條 公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能；自覺接受上級(jí)主管部門和財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查、監(jiān)督。第五條 為了加強(qiáng)全面預(yù)算管理和，特制定了“預(yù)算管理制度”，本制度不再列述。第六條 有關(guān)財(cái)務(wù)審批程序和職權(quán)的管理內(nèi)容，已單獨(dú)制定 “財(cái)務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”故本制度不再列述。二、 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第七條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理會(huì)計(jì)出納第八條 會(huì)計(jì)人員1 嚴(yán)格執(zhí)行國家“會(huì)計(jì)法”、“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”、“企業(yè)財(cái)務(wù)通則”、“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”和各項(xiàng)政策、法規(guī)；遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和3、職業(yè)道德，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。2 根據(jù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和管理，認(rèn)真履行參與、服務(wù)、控制和監(jiān)督等職能。3 認(rèn)真遵守保密法規(guī)，不得對(duì)外提供、泄露公司經(jīng)濟(jì)機(jī)密。4 會(huì)計(jì)人員必須取得“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書”方能從事會(huì)計(jì)崗位工作。5 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員），除應(yīng)取得“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書”外，還應(yīng)符合以下二個(gè)條件：（1） 具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；（2） 從事會(huì)計(jì)工作五年以上經(jīng)歷。6 對(duì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)建立考核制度，進(jìn)行定期考評(píng)，作為晉級(jí)、提升、獎(jiǎng)懲的依據(jù)。7 制定培訓(xùn)計(jì)劃，提高會(huì)計(jì)人員政策、業(yè)務(wù)水平。三、 財(cái)務(wù)部基本職責(zé)第九條 貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律法規(guī)、財(cái)稅金融制度，據(jù)此制定相應(yīng)4、的財(cái)務(wù)、成本、資金管理制度和辦法，并組織實(shí)施。第十條 預(yù)算管理的主管部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織、平衡、編制、執(zhí)行和控制的全過程，對(duì)各職能部門和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核和監(jiān)控。第十一條 根據(jù)國家會(huì)計(jì)政策、具體業(yè)務(wù)需要和清晰高效原則，設(shè)置會(huì)計(jì)科目、賬戶、會(huì)計(jì)核算方法和程序，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十二條 歸口統(tǒng)籌管理固定資金、流動(dòng)資金、專用資金、以及對(duì)銀行的借貸款手續(xù)。第十三條 參加關(guān)于資本籌集運(yùn)營、投資方向決策、資產(chǎn)存量盤活等專業(yè)性會(huì)議，參與投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)論證和可行性研究，并提供財(cái)務(wù)政策、法律法規(guī)等方面的支持。第十四條 負(fù)責(zé)長期投資的核算和管理。對(duì)被投資單位的經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)負(fù)債、股東權(quán)益變化進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)5、督，確保投資的保值、增值；對(duì)經(jīng)營狀況不佳、沒有效益甚至長期虧損的投資項(xiàng)目進(jìn)行清理整頓。第十五條 正確核算各種稅金，及時(shí)上繳各種款項(xiàng)。 第十六條 制定財(cái)產(chǎn)清查制度，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)、報(bào)廢等業(yè)務(wù)的核算和管理。第十七條 負(fù)責(zé)編制月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。第十八條 綜合分析財(cái)務(wù)管理狀況和經(jīng)營成果，定期向領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第十九條 接受財(cái)政、稅務(wù)、工商等機(jī)構(gòu)和上級(jí)的檢查，負(fù)責(zé)提供全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。第二十條 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核；建立健全財(cái)務(wù)人員工作交接制度和財(cái)務(wù)檔案管理制度。第二十一條 其他具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。四、 貨幣資金管理第二十二條 嚴(yán)格控制資金使用，一切資金收支納入預(yù)6、算管理，由財(cái)務(wù)部門主管，嚴(yán)禁資金“體外循環(huán)”。第二十三條 對(duì)外投資、融資權(quán)屬公司，各部門無權(quán)對(duì)外。嚴(yán)禁任何部門和個(gè)人以公司名義對(duì)外進(jìn)行融資與擔(dān)保。第二十四條 一切銀行賬戶資金均應(yīng)納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)，公司內(nèi)資金調(diào)撥實(shí)行“統(tǒng)一運(yùn)籌，直線調(diào)撥”原則。第二十五條 貨幣資金執(zhí)行“收支兩條線”管理，一切收入不得截留挪用，一切支出按審批程序處理。（一）、現(xiàn)金管理第二十六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金收支管理，監(jiān)督現(xiàn)金紀(jì)律的正確執(zhí)行。第二十七條 現(xiàn)金收付要有合法憑證，并經(jīng)嚴(yán)格審查和批準(zhǔn)后，憑單收付現(xiàn)金，并逐日進(jìn)行現(xiàn)金賬款核對(duì)。第二十八條 現(xiàn)金日記賬應(yīng)按日序時(shí)記賬，作到日清月結(jié)，保證賬款、賬證、賬賬相符。第二十九條 7、現(xiàn)金使用范圍按國家規(guī)定執(zhí)行。第三十條 各種有價(jià)證券應(yīng)設(shè)輔助登記賬簿管理，定期與財(cái)務(wù)明細(xì)賬核對(duì)，做到賬券、賬賬相符。第三十一條 現(xiàn)金保管、使用必須遵守以下紀(jì)律：（1） 現(xiàn)金由出納管理，必須公私分清，不得公款私用、不準(zhǔn)任何人挪用公款。（2） 庫存現(xiàn)金的每日結(jié)余額不得超過銀行核定限額數(shù)，超過部分應(yīng)在當(dāng)日送存銀行。不能當(dāng)日送存的，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，于次日送存。（3） 不準(zhǔn)以不符合會(huì)計(jì)憑證要求和不符合審核手續(xù)的白條或單據(jù)抵充現(xiàn)金庫存。（4） 出納人員去銀行辦理現(xiàn)金存、取業(yè)務(wù)時(shí)，中途不得去任何地方辦理其他事務(wù)。大宗現(xiàn)金應(yīng)有保衛(wèi)人員護(hù)送。（5） 嚴(yán)格管理現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能由出納或會(huì)計(jì)開具使用，不準(zhǔn)開空白8、支票。使用現(xiàn)金支票應(yīng)辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，進(jìn)行登記、報(bào)銷。（6） 從銀行提取現(xiàn)金后，由會(huì)計(jì)制作會(huì)計(jì)憑證，并監(jiān)督出納登記現(xiàn)金、銀行日記賬和核點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)目無誤后，立即存入財(cái)務(wù)金庫，由出納管理。（7） 現(xiàn)金應(yīng)安全保管，庫存現(xiàn)金下班后應(yīng)全部放入保險(xiǎn)箱，上鎖后必須撥亂密碼，保險(xiǎn)箱密碼不得對(duì)外泄露；現(xiàn)金出納人員必須做到鑰匙隨身帶，不得私自轉(zhuǎn)交他人；公款和私款不混放。（二）、銀行存款管理第三十二條 銀行日記賬應(yīng)序時(shí)記賬，按月結(jié)賬，做到賬目清楚、準(zhǔn)確，保證賬賬相符。第三十三條 按月與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，月末及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整后余額相符，詳細(xì)列示未達(dá)賬項(xiàng)，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行催報(bào)，對(duì)長期9、不報(bào)的問題查明原因，向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告。第三十四條 支票管理：1 銀行空白支票由出納保管，建立“支票登記簿”， 設(shè)專人負(fù)責(zé)管理支票的登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、報(bào)賬、核對(duì)及清查，要保證手續(xù)齊全、去向明確、數(shù)額清楚無誤。2 各部門收到有效支票，匯單等，必須于當(dāng)日交財(cái)務(wù)部送存銀行。3 各部門領(lǐng)用支票必須妥善保管，及時(shí)使用，未使用者應(yīng)退回財(cái)務(wù)部銷號(hào)。4 領(lǐng)用支票需經(jīng)審批手續(xù)，不得串用，不得借給任何外單位和個(gè)人使用。第三十五條 不得出租、出借銀行賬戶。五、 往來結(jié)算管理（一）、應(yīng)收賬款管理第三十六條 統(tǒng)一管理公司所有業(yè)務(wù)合同，分類統(tǒng)計(jì)，登記備案。根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)立應(yīng)收賬款備查簿。第三十七條 嚴(yán)格審核客戶資10、信程度以及經(jīng)營狀況，了解客戶的信用狀況，制定客戶信用等級(jí)。第三十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)登記每筆應(yīng)收賬款，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，月底按客戶明細(xì)編制應(yīng)收賬款余額表。第三十九條 月末對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，必要時(shí)向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。月末匯總超過信用期的應(yīng)收賬款，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理，視不同情況進(jìn)行處理。第四十條 財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，將年度應(yīng)收賬款回款額和壞賬損失額，納入考核指標(biāo)，作為年度考核依據(jù)。第四十一條 根據(jù)應(yīng)收賬款的不同性質(zhì)，制定不同的收賬政策。根據(jù)合同或協(xié)議，及時(shí)向客戶催討貨款，以保證應(yīng)收貨款及時(shí)回籠。第四十二條 制定壞賬損失確認(rèn)、賠償和處理的細(xì)則，壞賬11、損失的具體確認(rèn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同營銷部共同認(rèn)定，并將事件過程和結(jié)論形成文字，按程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后才能作相關(guān)賬務(wù)處理。（二）、應(yīng)付賬款管理第四十三條 按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)正確登記每筆應(yīng)付賬款，準(zhǔn)確反映其形成、支付及增減變化情況；月底按客戶明細(xì)編制應(yīng)付賬款余額表，并與采購部門進(jìn)行核對(duì)。第四十四條 月末編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，并與客戶進(jìn)行不定期的對(duì)賬清查。第四十五條 根據(jù)應(yīng)付賬款的不同性質(zhì)，確定應(yīng)付賬款的等級(jí)，作為編制付款計(jì)劃的依據(jù)。第四十六條 因債權(quán)單位撤消或債權(quán)人死亡等原因，確實(shí)無法支付的款項(xiàng)，按規(guī)定審批程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后可作相關(guān)賬務(wù)處理。六、 費(fèi)用管理第四十七條 根據(jù)實(shí)際情況制定有關(guān)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等12、費(fèi)用報(bào)銷的管理辦法。第四十八條 費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各職能部門和各業(yè)務(wù)部門每年編制費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)預(yù)算對(duì)本部職能部門及各業(yè)務(wù)部門費(fèi)用進(jìn)行管理。第四十九條 各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。第五十條 專項(xiàng)費(fèi)用指日常費(fèi)用開支以外的專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用支出。專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)編制專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)執(zhí)行，不得任意擴(kuò)大范圍。支付專項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部按審批程序辦理借支報(bào)銷手續(xù)。七、 固定資產(chǎn)管理第五十一條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：（1） 使用期限13、超過一年的單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。（2） 不屬于主要經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，使用年限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第五十二條 固定資產(chǎn)按國家會(huì)計(jì)制度進(jìn)行分類，折舊政策應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度和北京市稅務(wù)部門的要求，不得隨意變動(dòng)。 第五十三條 已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況，不得任意變動(dòng)其價(jià)值。（1） 根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；（2） 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；（3） 將固定資產(chǎn)的一部分拆除；（4） 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；（5） 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；第五十四條 各部門在每年第四季度向財(cái)務(wù)部報(bào)送下一14、年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃， 批準(zhǔn)后隨年度計(jì)劃下達(dá)。第五十五條 固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理的原則。根據(jù)公司經(jīng)營特點(diǎn)確定固定資產(chǎn)的歸口管理部門和人員，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行日常管理。第五十六條 固定資產(chǎn)管理部門和人員負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的安全使用和維修保養(yǎng)。第五十七條 各部門年末根據(jù)財(cái)務(wù)決算編制固定資產(chǎn)明細(xì)報(bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)部匯總編制全部固定資產(chǎn)明細(xì)表。第五十八條 購置固定資產(chǎn)的當(dāng)月，應(yīng)在當(dāng)月會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析中重點(diǎn)說明和反映。第五十九條 各部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，每年在編制年度財(cái)務(wù)決算前，必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查。第六十條 各部門盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表15、并寫出書面報(bào)告，經(jīng)審批后按財(cái)務(wù)部通知辦理固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，殘值和清理費(fèi)用按國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度在相應(yīng)科目中列支。第六十一條 固定資產(chǎn)購入、外調(diào)、外借權(quán)屬公司，未經(jīng)批準(zhǔn)，各部門不得自行辦理。八、 無形資產(chǎn)管理第六十二條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。第六十三條 無形資產(chǎn)的取得必須符合國家法定規(guī)定，并按照取得時(shí)的實(shí)際成本（包括評(píng)估價(jià)）計(jì)價(jià)。第六十四條 除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入賬。第六十五條 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限和受益年限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。無形資產(chǎn)的法定有效使用期限遵照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第六十六條 增加、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按國家規(guī)定手續(xù)16、和“重大財(cái)務(wù)決策程序”審批辦理。第六十七條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。九、 投資和融資的管理第六十八條 對(duì)外投資和融資權(quán)屬公司，由財(cái)務(wù)部主管，各部門不得對(duì)外投資和融資。第六十九條 對(duì)外投資和融資按照“重大財(cái)務(wù)決策流程”和“財(cái)務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”執(zhí)行。第七十條 采用現(xiàn)金銀行存款等貨幣資金對(duì)外投資的按實(shí)際支付金額入賬。采用實(shí)物如：機(jī)器設(shè)備、房屋、固定資產(chǎn)等對(duì)外投資的應(yīng)按照資產(chǎn)評(píng)估的價(jià)值、合同或協(xié)議確定的價(jià)值入賬，評(píng)估確定的價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額作為資本公積處理。第七十一條 采用土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作為資本金或合作條件對(duì)外投資的，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議及企17、業(yè)申請(qǐng)書約定的金額計(jì)價(jià)。第七十二條 企業(yè)對(duì)外投資累計(jì)不得超過公司凈資產(chǎn)的50。第七十三條 實(shí)施投資前，財(cái)務(wù)部要將被投資方完整的獨(dú)立經(jīng)營手續(xù)復(fù)印件，以及將撥入投資的開戶銀行、賬號(hào)等一應(yīng)手續(xù)存照備案，以便實(shí)施監(jiān)控。第七十四條 實(shí)施投資后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)了解投資項(xiàng)目進(jìn)展情況，被投資單位應(yīng)每年向財(cái)務(wù)部至少報(bào)送一次投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)部據(jù)此對(duì)投資回報(bào)率等進(jìn)行分析及評(píng)價(jià)。第七十五條 投資收益核算方法：以實(shí)際分得利潤入賬。第七十六條 對(duì)外長期投資和融資應(yīng)納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理。第七十七條 財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的融資計(jì)劃，負(fù)責(zé)辦理借貨手續(xù)，按期支付本利，合理使用資金。按規(guī)定向金融機(jī)構(gòu)報(bào)送會(huì)計(jì)資料。十、 稅務(wù)管理第七十18、八條 認(rèn)真執(zhí)行和宣傳國家稅務(wù)政策和法規(guī)，及時(shí)掌握有關(guān)的變動(dòng)情況，保證稅務(wù)業(yè)務(wù)處理的合法、合規(guī)、及時(shí)、正確。第七十九條 財(cái)務(wù)部設(shè)專人進(jìn)行稅務(wù)管理，負(fù)責(zé)稅收核算、申報(bào)，編制各種納稅報(bào)表，按時(shí)交納，不得錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。第八十條 財(cái)務(wù)部設(shè)置專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作，負(fù)責(zé)領(lǐng)用、登記、保管、使用和稅務(wù)局要求的有關(guān)事項(xiàng)。第八十一條 加強(qiáng)發(fā)票管理：不得將稅務(wù)專用發(fā)票借給外單位或個(gè)人使用，作廢的稅務(wù)發(fā)票不得擅自銷毀，丟失的稅務(wù)專用發(fā)票及時(shí)登報(bào)申明，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。 第八十二條 各種納稅申報(bào)報(bào)表由稅務(wù)專管人填制后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可加蓋印鑒報(bào)出。第八十三條 報(bào)稅前由財(cái)務(wù)部專人填列所申報(bào)納稅的19、各種報(bào)表，并經(jīng)副總經(jīng)理同意后方可申報(bào)。第八十四條 對(duì)所有納稅申報(bào)材料必須定期歸檔，防止丟失。十一、 預(yù)算管理第八十五條 詳見“北京欣和投資管理有限公司預(yù)算管理制度”。十二、 財(cái)務(wù)印鑒的使用第八十六條 銀行賬戶預(yù)留印鑒與支票、匯票等必須分開存放，預(yù)留財(cái)務(wù)專用章與個(gè)人印章必須由財(cái)務(wù)部二人分管，應(yīng)妥善保管，不得丟失，只能用于銀行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，不得作其他用途。第八十七條 財(cái)務(wù)部公章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理管理，妥善保管，不得丟失。建立公章使用登記簿，只能在內(nèi)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得對(duì)外。第八十八條 財(cái)務(wù)部公章、財(cái)務(wù)專用章和銀行預(yù)留個(gè)人印鑒，不得給其他部門和個(gè)人使用，不得借給外單位和個(gè)人使用。十三、 財(cái)務(wù)人員工作20、交接第八十九條 制定財(cái)務(wù)人員工作交接細(xì)則，財(cái)務(wù)人員離職或臨時(shí)離職，以及單位合并、分立等事項(xiàng)中的會(huì)計(jì)工作交接均應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。第九十條 移交人員必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第九十一條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；并保證所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的真實(shí)性。第九十二條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副總經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第九十三條 接替人員要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬；接替人員21、應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第九十四條 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由副總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；副總經(jīng)理交接，由總經(jīng)理監(jiān)交。需要時(shí)主管單位可派人會(huì)同監(jiān)交。監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)和有關(guān)賬簿上簽章。第九十五條 財(cái)務(wù)人員工作交接中，涉及到相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦的財(cái)務(wù)事項(xiàng)（如采購、營銷人員未報(bào)支票、費(fèi)用、借款、應(yīng)收款、應(yīng)付款等），應(yīng)開列清單，由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，作為移交文件之一。十四、 財(cái)務(wù)檔案管理第九十六條 財(cái)務(wù)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、22、章程等各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。第九十七條 財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保存財(cái)務(wù)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。第九十八條 財(cái)務(wù)檔案的保管期為永久保存和定期保存兩類。第九十九條 財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由檔案管理人員編制檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)部有關(guān)人員和主管領(lǐng)導(dǎo)共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第一百條 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須按規(guī)定程序借用，并及時(shí)歸還，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。第一百零一條 公司各部門人員因公需要查閱檔案時(shí)，必須經(jīng)部門經(jīng)理批示，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能由檔23、案管理人員接待查閱。第一百零二條 財(cái)務(wù)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。第一百零三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限。檔案名稱 保管期限1 會(huì)計(jì)憑證類 （1） 原始憑證、記賬憑證 15年 其中：涉及外來會(huì)計(jì)憑證 永久 （2） 銀行存款余額調(diào)節(jié) 3年2 會(huì)計(jì)賬薄類 （1） 日記賬 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年 （2） 明細(xì)賬、總賬、其他輔助賬薄 15年 （3） 涉及外來的會(huì)計(jì)賬薄 永久3 會(huì)計(jì)報(bào)表類 （1） 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表 3年 （2） 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 15年 （3） 年度會(huì)計(jì)報(bào)表 永久4 其他（1） 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè) 25年（2） 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年（3） 主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久