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1、華東理工大學(xué)后勤服務(wù)中心財務(wù)管理制度 第一章 總則一. 為了規(guī)范后勤服務(wù)中心的財務(wù)會計工作，發(fā)揮會計工作的作用，在企業(yè)化管理過程中會計核算應(yīng)規(guī)范的、真實、完整、及時地提供會計信息，根據(jù)中華人民共和國會計法及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。二. 中心財務(wù)部應(yīng)嚴格按會計法、會計準則和財務(wù)通則等國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的要求辦理會計事務(wù)，進行會計核算、實行會計監(jiān)督，自覺接受上級有關(guān)部門的檢查和監(jiān)督。三. 中心財務(wù)部全面負責(zé)后勤服務(wù)中心的各項會計核算和財務(wù)管理工作，從填制會計憑證到登記會計帳簿、管理會計檔案等均按會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。四. 會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則12、 會計核算時應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映各部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（客觀性原則）2 會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映各部門的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。（相關(guān)性原則）3 會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變動。（一貫性原則）4 會計核算應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應(yīng)當(dāng)口徑一致，相互可比。（可比性原則）5 會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行，不得提前或延后。（及時性原則）6 編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。（明晰性原則）7 會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生的收入和已經(jīng)發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作3、為當(dāng)期的收入和費用。（權(quán)責(zé)發(fā)生制原則）8 會計核算時，收入和成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。（配比性原則）9 企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)按照實際成本計量。除可按有關(guān)規(guī)定計提減值準備外，一律不得自行調(diào)整帳面價值。（歷史成本原則）10 會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（劃分收益性支出與資本性支出原則）11. 會計核算應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則的要求，不得計提秘密準備。（謹慎性原則）12. 會計核算時應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算的過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。 （重要性原則）五. 后勤服務(wù)中心總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)，會計人員和其他人員執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)，保證會計資料合法4、真實、準確、完整。中心財務(wù)部人員應(yīng)盡職盡力做好會計工作，充分發(fā)揮會計核算監(jiān)督和管理的作用。會計人員有權(quán)根據(jù)會計法和會計人員工作規(guī)則行使自己的權(quán)利和履行自己的義務(wù)。六. 本制度包括會計組織體系、資金管理、負債管理、所有者權(quán)益管理、成本費用管理、收入及利潤分配管理、稅收管理、票據(jù)管理、計算機管理、會計檔案管理及其他有關(guān)內(nèi)容的管理等部分。七. 會計年度自公歷一月一日至十二月三十一日止。八. 會計核算以人民幣為記帳本位幣，其他外幣業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定折算人民幣記帳，并同時登記外幣金額。第二章 會計機構(gòu)和會計人員 后勤服務(wù)中心現(xiàn)行會計機構(gòu)財務(wù)部在高校后勤服務(wù)中心、校財務(wù)和后勤服務(wù)中心的領(lǐng)導(dǎo)下，按中華人民共和國5、會計法進行會計核算、會計監(jiān)督和和財務(wù)管理。一后勤服務(wù)中心財務(wù)部管理示意圖后勤服務(wù)中心財務(wù)部 法人企業(yè)單位 企業(yè)全成本核算單位 企業(yè)化管理單位 華 華 華理服務(wù)公司 華 汽 國 飲食服務(wù)公司 宿 行 物 校 蒸 衛(wèi) 平 化 車 際 教 政 業(yè) 園 汽物 園 副 隊 交 采 學(xué) 學(xué) 學(xué) 學(xué) 教 清 管 通 管 管 管業(yè) 林 華 電 食 流 購 生 生 生 生 工 真 理 信 理 理 理管 工 理 訊 品 學(xué) 供 一 二 三 四 食 食 部 管 部 部 部理 程 服 業(yè) 經(jīng) 院 應(yīng) 食 食 食 食 堂 堂 理 部 公 務(wù) 務(wù) 營 生 部 堂 堂 堂 堂 部司 公 經(jīng) 部 活 司 營 服待 商 部 待6、 務(wù) 歇 店 歇 中業(yè) 業(yè) 心二會計人員1 根據(jù)工作需要和業(yè)務(wù)量的大小設(shè)置崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但必須遵守會計內(nèi)部牽制制度的規(guī)定。2 會計人員必須具備必要的專業(yè)知識并取得上海市財政局頒發(fā)的會計上崗證和會計電算化合格證書。會計負責(zé)人必須具備會計師以上專業(yè)職務(wù)資格。3 會計人員應(yīng)忠于職守，堅持原則。對玩忽職守、喪失原則不宜擔(dān)任會計工作的，服務(wù)中心應(yīng)對其解聘、免職或撤職。4 會計人員的增減、調(diào)動和離職必須經(jīng)后勤服務(wù)中心的同意，并向有關(guān)部門備案。會計人員調(diào)動或離職，必須按會計工作交接的規(guī)定與接管人員辦清交接手續(xù)；A.會計人員辦理移交前必須及時做到：已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)制單完畢、編制移交清7、冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、帳簿、報表等。B. 接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。三會計人員職業(yè)道德1 會計人員在會計工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。2 會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能能適應(yīng)所從事的工作的要求。3 會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)紀律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。4 會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時和完整。會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是，客觀公正。5 會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉8、本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。6 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。 第三章 內(nèi)部會計管理制度一內(nèi)部會計管理體系后勤服務(wù)中心財務(wù)崗位示意：財務(wù)部主任稽核1企業(yè)化管理單位 后勤服務(wù)中心 宿教管理中心 行政通訊中心 物業(yè)管理部 校園管理部 蒸汽供應(yīng)部2法人企業(yè)單位華化副食品經(jīng)營部（待歇業(yè)） 華平園林工程公司（待歇業(yè)） 華理服務(wù)公司 華衛(wèi)物業(yè)管理3企業(yè)化核算單位 飲食服務(wù)公司 汽車隊 國際交流學(xué)院生活服務(wù)中心（代理記帳） 4工資、檔案、發(fā)票、固定資產(chǎn)等的管理 后9、勤整體二后勤財務(wù)人員崗位責(zé)任制會計人員的主要職責(zé)是根據(jù)會計法、企業(yè)會計制度的規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督，參與擬訂經(jīng)濟計劃，業(yè)務(wù)計劃，考核分析，預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，擬訂本單位辦理會計事務(wù)的具體辦法及辦理其他會計事務(wù)。會計人員應(yīng)忠于職守、堅持原則，嚴格遵守各項法律制度和各項規(guī)定、條例和規(guī)章制度等，嚴格按各自的崗位職責(zé)辦事。（一）會計負責(zé)人1參與編制后勤服務(wù)中心財務(wù)計劃、業(yè)務(wù)計劃和經(jīng)濟計劃，組織財務(wù)人員貫徹實施效益跟蹤及分析計劃執(zhí)行情況。2全面規(guī)范本單位的各項會計工作，建立健全本機構(gòu)會計管理體系（包括帳務(wù)處理程序），考核各崗位財務(wù)執(zhí)行情況。3負責(zé)對所有憑證、帳本進行抽樣審查，審核帳簿、報表10、及相關(guān)資料。4堅持勤奮、務(wù)實、廉正的民主工作作風(fēng)，發(fā)揚開拓進取的精神，組織后勤財務(wù)人員的政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，抓好隊伍建設(shè)，提高后勤財務(wù)隊伍的政策水平和業(yè)務(wù)能力，為更好地完成任務(wù)努力工作。（二）稽核會計1協(xié)助會計負責(zé)人稽核，檢查后勤下屬各單位的經(jīng)濟活動狀況及檢查考核財務(wù)人員崗位責(zé)任制執(zhí)行情況。2協(xié)助會計負責(zé)人指導(dǎo)后勤財務(wù)人員的會計工作。（三）制單會計1嚴格按照會計制度規(guī)定，根據(jù)審核無誤的原始憑證，正確使用會計科目，編制記帳憑證。2當(dāng)天業(yè)務(wù)如無特殊情況，必須當(dāng)日結(jié)清，不得積壓。按時提供會計報表，并做到數(shù)字準確，同時妥善保管好會計憑證、資料，不得丟失和短缺。3嚴格按照財務(wù)管理制度，用“完全成本法”對11、本單位進行全成本核算。4根據(jù)各單位的“經(jīng)濟備忘錄”執(zhí)行對本部門的經(jīng)濟活動情況進行跟蹤分析，將各項指標控制在“經(jīng)濟備忘錄”的范圍內(nèi)。5定期對庫存物資進行實地盤點，對盤盈盤虧物資按規(guī)定處理入帳，以保證帳物相符，并定期清理應(yīng)收應(yīng)付往來款及時催收，加速資金的周轉(zhuǎn)。6必須按規(guī)定折舊，正確核算經(jīng)營成果，并按規(guī)定及時上繳各種費用和利潤。（四）復(fù)核會計1根據(jù)國家政策和有關(guān)規(guī)定，逐筆復(fù)核各項收支是否符合規(guī)定，對違反財經(jīng)紀律的收支事項必須及時處理，如不能處理的，必須及時報告會計負責(zé)人。2復(fù)核各種收支憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確，解決帳務(wù)處理上的疑難問題。3根據(jù)各項收支款項的用途，復(fù)核是否12、正確運用會計科目。4配合制單會計定期對庫存物資進行實地盤點，督促各部門會計定期清理應(yīng)收應(yīng)付往來帳。（五）出納1熟悉業(yè)務(wù)，正確使用銀行結(jié)算憑證，辦理收付業(yè)務(wù)，每天編制現(xiàn)金、銀行日報表。月終帳面要及時與銀行對帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并交會計存檔。2出納人員對收到的各種收入，必須開具收據(jù)（包括支出收回），對審核后的收、付款憑證辦理現(xiàn)金收付款項后必須在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”。3妥善保管好現(xiàn)金，遵守銀行核定的庫存限額，不得以“白條”抵庫，不得坐支或挪用。4隨時掌握銀行庫存余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶借給任何單位和個人辦理結(jié)算。5保管好空白收據(jù)、支票、有關(guān)印章、鑰匙，保守保險箱的13、密碼，確保庫存現(xiàn)金的安全。（財務(wù)專用章和出納人員章分開保管）（六）工資獎金1. 工資獎金核算無誤后按時轉(zhuǎn)入各職工帳戶。2. 按照有關(guān)規(guī)定計算四金和個人所得稅的代扣代繳。3. 及時與校財務(wù)、勞務(wù)公司做好工資等的結(jié)算工作。（七）.發(fā)票1.負責(zé)購買發(fā)票、收據(jù)，并做好票據(jù)入庫登記以及票據(jù)發(fā)放、核銷記錄，確保票據(jù)安全。（八）.固定資產(chǎn) 1. 做好固定資產(chǎn)的添置更新、報損報廢的有關(guān)手續(xù)。 2.每年組織有關(guān)人員進行一次固定資產(chǎn)全面清查，保證固定資產(chǎn)的安全。（九）.財務(wù)檔案 1. .督促會計人員及時整理會計資料。2.每年將隔年的帳簿、憑單等會計資料檔案整理。妥善保管調(diào)閱檔案有記錄。3.對檔案期滿的會計資料按檔14、案管理辦法規(guī)定處理。 見P12（十）計算機維護1每月會計數(shù)據(jù)備份必須刻制成光盤兩套，妥善保管。2嚴格執(zhí)行計算機操作程序，不準使用外來盤以保證計算機的安全。3下班前檢查機房安全。第四章 后勤財務(wù)部考核制度本管理條例實施的目的在于通過管理制度的考核，達到制度化、規(guī)范化及有序的財務(wù)工作程序，提高財務(wù)人員的工作能力，加強工作責(zé)任心，提高工作效率，為提高后勤服務(wù)中心經(jīng)濟效益的目標服務(wù)。財務(wù)部的考核分為工作考核和考勤兩個評價體系。一工作考核以提高職工的素質(zhì)為出發(fā)點，開展管理，監(jiān)督與考核工作以財務(wù)部內(nèi)控體系的崗位控制來完成，即財務(wù)負責(zé)人復(fù)核崗位，復(fù)核崗位會計、工資管理、出納。德10分 職業(yè)道德、奉獻精神。能15、20分 工作能力、團隊協(xié)調(diào)精神。績50分 崗位工作任務(wù)各項指標的完成，創(chuàng)新能力及工作滿意率。勤20分 遵守勞動紀律、出勤率、辦事效率、工作態(tài)度。二考勤考核1遲到早退10分鐘內(nèi)扣獎金10元，20分鐘內(nèi)扣獎金20元，30分鐘內(nèi)扣獎金30元；未經(jīng)請假而遲到、早退超過30分鐘按曠工計算。2職工的病、事假按中心部統(tǒng)一規(guī)定辦理。3職工探親假期間只發(fā)基本工資和崗位工資。（一般安排在寒暑假）4職工因私出國，自出國當(dāng)月起，基本工資、崗位工資及績效獎勵全部停發(fā)。三評比堅持“誰違紀誰負責(zé)”的原則，對違紀人員通過實例的教育達到自覺地遵守規(guī)章制度，并不斷提高職工自身素質(zhì)的目的。年終考核將參考考勤考核與工作考核。第五章 16、內(nèi)部控制制度一內(nèi)部牽制制度1. 建立健全各項內(nèi)部牽制制度，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的正確、完善、合理、合法，堵塞管理上的漏洞，保護中心及各單位財產(chǎn)的安全和完整。2.出納與會計崗位不得一人同兼同一兩職。出納人員不得兼管稽核工作及會計檔案的保管工作。3.材料、物資的采購必須有經(jīng)辦人、驗收人、主管人審批簽字，物資進庫前必須驗收合格方可入庫。材料、物資領(lǐng)發(fā)必須辦理領(lǐng)用人、倉庫保管員及單位領(lǐng)導(dǎo)人的簽發(fā)手續(xù)，倉庫必須建立定期盤點制度，以保證帳物相符、帳帳相符。4.嚴格按照票據(jù)管理辦法，財務(wù)報銷制度等進行票據(jù)管理。收入必須開具發(fā)票或收據(jù)，收入的現(xiàn)金和支票應(yīng)及時解交銀行不得坐支，每一個程序都應(yīng)有經(jīng)辦人簽章。5.建立貨17、幣資金檢查制度，定期或不定期地進行現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及有價證券的核對，以及對應(yīng)收應(yīng)付帳款的核對，以保證帳實相符。每次檢查應(yīng)做好記錄，并由檢查人員簽章。6.費用報銷、款項支付、資金籌集、對外投資、資金劃撥等建立“一支筆”簽字審批制度，必須有審批人、經(jīng)辦人和收款人在有關(guān)憑證上簽章，原則上各環(huán)節(jié)人員不得代簽。7.中心財務(wù)部建立內(nèi)部憑證傳遞程序和時間規(guī)定，保證會計核算資料及時、真實，信息及時可靠。8.建立健全內(nèi)部審計制度，配備專職或兼職稽核人員。中心財務(wù)部接受稅務(wù)、審計、上級財務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。二審批制度1.各單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和法律條文，結(jié)合本單位的特點，制定合理有效的財務(wù)審批制度并報后勤18、服務(wù)中心備案。2.后勤服務(wù)中心及所屬公司和各部門實行“一支筆”的財務(wù)審批制度，各負責(zé)審批的領(lǐng)導(dǎo)在各自審批的權(quán)限范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。3.各領(lǐng)導(dǎo)對審批工作應(yīng)嚴肅認真，必須在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)簽字。審批時應(yīng)對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性負責(zé)，審批后就應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對超越權(quán)限的則應(yīng)交上一級領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)掌握必要的財務(wù)知識和相關(guān)的法律知識。不得濫用職權(quán)隨意簽批。對政策性強或界限不清的應(yīng)先同財務(wù)負責(zé)人商量后再簽批，對違法性的收支應(yīng)不予審批。對會計人員或會計機構(gòu)認為是違法的收支應(yīng)先聽取會計人員或會計機構(gòu)的意見后再進行裁決和審批。對會計人員和會計機構(gòu)提出的書面意見，單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)自接到書面意見之日起十日19、內(nèi)作出決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。第六章 財務(wù)管理規(guī)定一經(jīng)費報銷規(guī)定根據(jù)國家教委關(guān)于適當(dāng)集中財權(quán)加強財務(wù)管理的意見，全面深化后勤的社會化改革工作，為保證后勤財務(wù)的健康發(fā)展，特制定本規(guī)定。（一）經(jīng)費報銷1報銷經(jīng)費必須持合法憑證（有效發(fā)票或收據(jù)）。憑證必須具備：單位名稱（抬頭）、日期、品名、數(shù)量、單價及大小金額，須有（主管人、驗收人、經(jīng)手人）簽字，凡不符合上述條件規(guī)定的予以退回。2報銷經(jīng)費金額在1000元以內(nèi)的可以支付現(xiàn)金，超過1000元的應(yīng)該以支票等銀行轉(zhuǎn)帳形式支付。3如發(fā)票遺失，必須取得對方的復(fù)印件，加蓋對方單位的公章，并由經(jīng)辦人寫明原因，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人同意簽字后方可報銷。4取得現(xiàn)金收入必須出具發(fā)票20、或收據(jù)。所取得的現(xiàn)金收入必須妥善保管，及時解交銀行，以確保資金的安全。5各單位一律不準自印或購買社會上的收據(jù)和發(fā)票。 6各單位一切收入必須交財務(wù)入賬，不得自行搞“體外循環(huán)”或私設(shè)“小金庫”。 7。實行各單位領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”簽字報銷制度，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽字必須在核定的范圍內(nèi)。（二）專控商品 凡購買專控商品的必須憑市控辦的批準單購買。先到行政部門填寫“購買專控商品申請表”（一式二份），經(jīng)學(xué)校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核送上海市教委審定批準后方能請款購買。（三）設(shè)備購置費1添置設(shè)備單價在2000元以上10000元以下的可由各部門級負責(zé)人批準。2添置設(shè)備單價在10000元以上的，應(yīng)由后勤服務(wù)中心負責(zé)人批準。3所添置的新設(shè)備21、必須在有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)手續(xù)后再進后勤財務(wù)部入賬。（四）差旅費1市內(nèi)出差費由各部門部門負責(zé)人簽字報銷。2外地差旅費報銷由部門級負責(zé)人簽字報銷，外地出差需乘飛機、火車軟座的由中心總經(jīng)理簽字報銷。（五）人員經(jīng)費1工資發(fā)放按后勤服務(wù)中心有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2財務(wù)根據(jù)月底各部門級單位向后勤服務(wù)中心上報的考勤、考核情況，核算個人崗位工資，并在規(guī)定時間內(nèi)通過銀行打入個人賬戶。3獎金及津貼的發(fā)放按后勤服務(wù)中心的規(guī)定執(zhí)行，各部門級單位在后勤服務(wù)中心審定的指標范圍內(nèi)造單，財務(wù)通過銀行打入個人賬戶。4加班費、夜餐費以月結(jié)算報銷，由各部門按實發(fā)人員的名單填報，并清楚的填寫加班時間、報銷標準及夜餐費報銷標準，經(jīng)各部門負責(zé)22、人簽字后交到財務(wù)工資組，由財務(wù)通過銀行打入個人帳單。5勞務(wù)工工資、加班費、夜餐費同正式崗位工資、加班費、夜餐費操作方法相同。（六）請款制度 請款金額在10000以上的修理、修建項目及添置設(shè)備項目由后勤服務(wù)中心負責(zé)人批準。（七）其它各項費用 根據(jù)各有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二資金管理規(guī)定（一）現(xiàn)金管理規(guī)定1現(xiàn)金是一種流動性最強的貨幣，必須嚴格遵守錢、帳分管的原則，執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，防止出現(xiàn)管理上的漏洞。2現(xiàn)金管理要嚴格按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例和中國人民銀行制定的現(xiàn)金管理暫行條例實施細則的規(guī)定，從嚴控制、從嚴管理。會計應(yīng)定期或不定期地進行抽查、核對，確保現(xiàn)金的賬實相符。嚴禁以“白條”抵庫，“坐支”現(xiàn)金23、以及其它違法亂紀行為的發(fā)生。任何人不得借現(xiàn)金給外單位或個人，也不準私人借支公款。嚴禁外單位或私人存入款項以套取現(xiàn)金。如有違法行為則嚴肅查處。3現(xiàn)金使用范圍A各種勞保福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。B向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。C出差人員必須隨身攜帶的差旅費。D結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出。E中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）銀行存款管理規(guī)定1嚴格遵守國務(wù)院、中國人民銀行總行制定的各種辦法和規(guī)定，嚴禁出租、出借帳號。正確、安全、穩(wěn)定、及時地辦理結(jié)算手續(xù)，并按票據(jù)管理辦法管理和使用各種銀行票據(jù)。2實行支票編號登記，開出支票必須有領(lǐng)用人簽章并加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”，如發(fā)現(xiàn)24、簽發(fā)的支票遺失，必須及時向有關(guān)部門辦理“申請掛失”手續(xù)。3嚴禁簽發(fā)“空頭支票”、“空白支票”。不準將銀行帳號借給任何單位或個人辦理結(jié)算，以防止資金的流失。4不準簽發(fā)“遠期支票”。在一般的情況下領(lǐng)用支票不得超過2張，用完后必須在3日內(nèi)及時銷繳。5保管好空白支票，實行印鑒分管制度。（三）有價證券的管理規(guī)定1有價證券是指能以貨幣計量、表明持有人享有一定權(quán)利和義務(wù)的各種書面憑證。對其應(yīng)視同現(xiàn)金進行管理，對有價證券或憑證要安全、可靠保管。對到期的有價憑證要及時處理，以保證資金的收回。2對購買和收回的有價證券核算，特別是對有價證券的回報核算應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定處理，不準私自扣分。3其他貨幣資金應(yīng)視同有價證券25、一樣進行單列管理，并及時清算，及時處理，減少積壓，以加速資金的周轉(zhuǎn)。（四）杜絕私設(shè)小金庫的規(guī)定1為了加強后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，嚴格各項財經(jīng)紀律，加速資金流轉(zhuǎn)，嚴禁私設(shè)小金庫和帳外帳。后勤服務(wù)中心要求各部門級財務(wù)嚴格把關(guān)，堵塞各種漏洞，防止資產(chǎn)流失。一旦發(fā)現(xiàn)私設(shè)小金庫，后勤服務(wù)中心立即沒收小金庫的全部資金，并按違紀金額的1-2倍罰款，而且對該部門負責(zé)人處以小金庫金額10%的罰款，違紀嚴重的報上級處理。2小金庫范圍包括下列各種應(yīng)入賬而未入賬的收入。A各項生產(chǎn)經(jīng)營收入。包括銷售收入、營業(yè)收入、設(shè)備、車輛、柜臺等出租收入、攤位費收入、出售廢舊物品和邊角料收入、報廢固定資產(chǎn)收入、逾期押金收入、代購代銷收26、入等。B各項服務(wù)收入和勞務(wù)收入。包括加工、維修、運輸和代理業(yè)務(wù)收入、及時咨詢和技術(shù)服務(wù)等。C其它各項收費。包括違約金、手續(xù)費、查詢費、包裝費、運輸裝卸費、代收款項及其他形式的收費。D各種集資、攤派、贊助費、捐贈等收入。E股票、債券等投資收益。F各種形式的回扣和傭金、禮金。G各項行政事業(yè)性收費。包括水費、電費、房租費、電話費、傳真等收費。H各項罰沒款及管理費等收入。I其他應(yīng)列入本單位財務(wù)會計部門內(nèi)的各項收入。J通過虛列支出、資金返還等方式將資金轉(zhuǎn)到本單位財務(wù)會計部門帳外的。3各部門應(yīng)結(jié)合自己的情況，制定相應(yīng)的政策和防范措施，嚴防各項資金流失，確保本校后勤服務(wù)中心資產(chǎn)的安全與完整。各部門負責(zé)人應(yīng)帶27、頭執(zhí)行并督促檢查，嚴禁截留私分。4各單位發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時糾正并向后勤服務(wù)中心匯報。三物資管理規(guī)定（一）固定資產(chǎn)管理規(guī)定1各部門購買的固定資產(chǎn)應(yīng)到校物資管理部門辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，財務(wù)會計部門作為核算依據(jù)，以保證國有資產(chǎn)核算的完整、準確。2各部門購買的固定資產(chǎn)應(yīng)按以下規(guī)定確定其價值并登記入帳。A購買的固定資產(chǎn)應(yīng)按實際支付的買價或出售單位的帳面原價加包裝、運雜費和安裝成本等辦理固定資產(chǎn)卡并交財務(wù)記賬。B自制的固定資產(chǎn)應(yīng)按制造過程中實際支付的全部費用記賬，并辦理固定資產(chǎn)卡。C外單位投入的固定資產(chǎn)，按評估或協(xié)議作價辦理固定資產(chǎn)卡入帳。D接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場同類產(chǎn)品的價格或捐贈方提供的有關(guān)憑證，或28、評估作價（接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的各項費用也應(yīng)當(dāng)記入該固定資產(chǎn)價值）辦理固定資產(chǎn)卡入帳。E盤盈的固定資產(chǎn)按重置價值重新辦理固定資產(chǎn)卡入帳。F已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價記賬，等待確定實際價值后，辦理好固定資產(chǎn)卡后再進行調(diào)整。3固定資產(chǎn)應(yīng)按月計提折舊，（自購買使用日的次月起計提折舊）。折舊率在制度允許的范圍內(nèi)根據(jù)具體情況而定，一經(jīng)決定不可隨意改變，如發(fā)生變動須報后勤服務(wù)中心批準。4為充分利用資源，中心內(nèi)各單位因工作需要轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)遵循按質(zhì)論價有償調(diào)撥的原則，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。5. 嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)購置前報批制度，屬專控商品還須向上級主管單位辦理請購手續(xù)。建立內(nèi)部保29、管制度及盤點制度，對損壞、盤虧的固定資產(chǎn)根據(jù)具體情況確定其性質(zhì)、責(zé)任后及時進行帳務(wù)處理；對固定資產(chǎn)報廢清理后的變價收入，統(tǒng)一上交入帳，不得自行處理。6. 固定資產(chǎn)使用年限及計算標準后勤服務(wù)中心按高效后勤服務(wù)中心和學(xué)校的要求，對各單位進行企業(yè)化管理，實行全成本核算，房屋折舊以交條件設(shè)施費的形式上交學(xué)校；固定資產(chǎn)折舊留存本單位。A.房屋折舊 房屋種類 年限 校標準（元/M2/天）（1）.鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu) 1990年以后 0.65 1980年1989年 0.55 1970年1979年 0.45 1969年以前 0.35（2）.轉(zhuǎn)木結(jié)構(gòu) 1990年以后 0.50 1980年1989年 0.45 19730、0年1979年 0.40 1969年以前 0.35（3）.簡易房 1990年以后 0.30 89年以前 0.20B. 固定資產(chǎn)折舊（本單位添置的固定資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定折舊，學(xué)校添置的固定資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定管理。） （1）.機械設(shè)備 折舊年限10年 （2）.電器設(shè)備 折舊年限5年 （3）.車輛 折舊年限8年 （4）.營業(yè)柜臺 折舊年限3年（二）低值易耗品的管理制度1低值易耗品的購買，應(yīng)貫徹“以需訂購、節(jié)約、實用”的原則。做到購買前有計劃，有審批手續(xù)，如屬專控產(chǎn)品，必須先按規(guī)定辦理控購申請手續(xù)。2建立實物管理制度，各單位專設(shè)實物明細帳管理，做到采購、使用、交還、報廢均有記錄。3低值易耗品的領(lǐng)用，一般采用一31、次攤銷法。如價值大的可以分期攤銷，但分攤期不可超過一年。4低值易耗品報廢應(yīng)有使用部門辦理報廢手續(xù)。對回收的報廢殘值及時進行帳務(wù)處理，以防止資產(chǎn)流失。5建立健全低值易耗品盤點制度，定期或不定期地進行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報處理，如發(fā)生盤盈盤虧，應(yīng)按規(guī)定進行處理。（三）原材料管理制度1各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備適量人員，并根據(jù)倉庫的儲存能力，使用物的周轉(zhuǎn)速度、資金供應(yīng)和市場供應(yīng)等具體情況，確定合理的采購量。2各單位應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，建立健全相應(yīng)的驗收制度，保管制度即領(lǐng)發(fā)料制度。為保證原材料的安全與完整，各崗位要有明確的崗位責(zé)任制。3.倉庫保管員對采購進來的原材料應(yīng)及時按驗收制度規(guī)定的條款進行驗收32、。驗收要認真仔細、要注意品種、規(guī)格、質(zhì)量等是否合符標準，數(shù)量是否準確，損耗是否在合理的規(guī)定范圍內(nèi)，計價是否合理等，同時合理安排存放地點，妥善保管，及時入帳。4領(lǐng)用原材料按規(guī)定先填寫“領(lǐng)料單”，“領(lǐng)料單”必須清楚地填寫數(shù)量、單價、金額和合計金額。倉庫保管員應(yīng)根據(jù)實際情況，按“先進先出”或“后進先出”的原則發(fā)貨。發(fā)貨人和領(lǐng)料人都必須對品種、數(shù)量進行核對正確后才能出庫。5財務(wù)部門根據(jù)“入庫單”和“領(lǐng)料單”核算入帳。并定期或不定期抽查庫存帳面數(shù)是否與庫存實物相符。對盤盈盤虧的原材料經(jīng)主管部門負責(zé)人批準后進行帳務(wù)處理。四. 票據(jù)管理規(guī)定為了保證票據(jù)的安全與完整，嚴肅結(jié)算紀律，防止發(fā)生意外損失，必須按以下33、規(guī)定進行票據(jù)管理。1.票據(jù)管理的對象：增值稅發(fā)票（含外單位開給的增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)）、商業(yè)發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、銀行各種結(jié)算憑證（支票、匯款憑證）、上海市行政事業(yè)收據(jù)和本校印制的種種往來結(jié)算憑證）。2.票據(jù)的購入、領(lǐng)用應(yīng)及時登記，記錄的內(nèi)容包括票據(jù)名稱、號碼（并編號）、購入領(lǐng)出的日期、經(jīng)手人、對方單位等。后勤服務(wù)中心有關(guān)部門購領(lǐng)登記應(yīng)由財務(wù)檔案管理人員負責(zé)保管和記錄。3.各單位的銀行票據(jù)、增值稅發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)應(yīng)嚴格執(zhí)行與印鑒分管的規(guī)定，下班后存放在保險箱內(nèi)。4.票據(jù)的簽發(fā)只能由后勤服務(wù)中心財務(wù)部有關(guān)人員辦理，其他人無權(quán)簽發(fā)和經(jīng)手。5.嚴禁代開、虛開發(fā)票（尤其是增值稅發(fā)票），嚴禁用票據(jù)進行各種違34、反財經(jīng)紀律的活動。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失應(yīng)立即匯報，并按有關(guān)部門制定的發(fā)票管理條例采取申請掛失等措施按規(guī)定罰款，嚴防造成損失。6.各單位領(lǐng)導(dǎo)要重視票據(jù)管理，票據(jù)存根應(yīng)按會計檔案管理要求進行保管，會計人員要對有關(guān)部門票據(jù)的管理進行監(jiān)督和檢查。五.會計檔案管理規(guī)定(一).嚴格執(zhí)行國家、校檔案館、校財務(wù)處有關(guān)檔案的歸檔范圍及保管期限規(guī)定。(二).會計檔案的日常管理后勤服務(wù)中心財務(wù)部不設(shè)專職檔案管理員。 檔案管理人員要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，做好檔案的管理工作。 各部門的會計報表、總帳、明細賬及會計憑證等在本崗位保管2年后，按檔案分類目錄清單上交財務(wù)檔案室。 會計檔案應(yīng)妥善保管，做到不缺少、不破損、無偽造，并做好防35、潮、防蟲、防霉、防鼠等工作。定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，并采取補救措施。(三).會計檔案查閱 非本單位財會人員不得擅自查閱。 外單位需要查閱，需憑單位介紹信，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，由財會人員代查或財會人員陪同查閱。 發(fā)票、收據(jù)憑證不得外借，所需要的資料只能復(fù)印，本部門以外的人員需要復(fù)印會計資料，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準。 財會人員查賬完畢，必須將賬冊或憑證放回原處。(四). 會計檔案的立卷 會計檔案的整理和裝訂A 各種憑證應(yīng)按期裝訂。裝訂前，各種憑證按編號順序排列，經(jīng)審查無錯、無漏后才裝訂成冊。B裝訂憑證用線繩打成死結(jié)，裝訂線頭要用封皮封好粘死并蓋上裝訂人的私章。憑證封面按規(guī)定將項目內(nèi)容填寫齊全（單位名36、稱、憑證名稱、年度、月份和起止日期、憑證種類、起止號碼）。C各種經(jīng)濟合同，信托存款協(xié)議書，分配方案等重要原始憑證必須單獨保管，并應(yīng)另編目錄整理成冊，單獨登記。2. 會計賬簿和會計報表。會計賬簿和會計報表的封面上應(yīng)填寫單位名稱，賬簿或報表名稱及會計年份。在賬簿的扉面設(shè)置賬簿啟用及交接記錄和目錄，要記載完整，以確保會計資料的安全 。3. 各單位必須在每年3月前完成上一年度賬簿和報表的裝訂、編號、登記、清理和歸檔工作。4. 計算機產(chǎn)生的會計檔案應(yīng)以書面形式保存，保存期限同其他會計檔案一樣。(五) . 會計檔案的移交和銷毀 各崗位財務(wù)人員必須將應(yīng)上交的會計檔案表編制成移交目錄（一式二份），經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核簽37、字后連同案卷上交財務(wù)檔案室，不得以封包的形式保存或上交。移交時，凡不符合歸檔要求的檔案應(yīng)予以退回，并要求限期完成，重新驗收移交。 財務(wù)檔案室的會計檔案原則上保持原裝，個別需拆封整理的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，會同原經(jīng)辦人員共同整理，以確保會計檔案的安全。 會計檔案期滿銷毀時，管理人員提出書面報告，并報上級有關(guān)部門，經(jīng)批準后編制會計檔案銷毀清冊一式三份保存25年。 銷毀會計檔案時，上級派人參加監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前應(yīng)認真進行清點核對，銷毀后參加人員在銷毀清冊上簽字歸檔保存，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。(六). 會計檔案保管期限表:企業(yè)會計檔案保管期限表：順序號檔案名稱保管期限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳38、憑證等15年2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會計帳簿類3日記帳15年其中現(xiàn)金、銀行存款日記帳25年4明細帳15年5總帳15年6輔助帳15年三、會計報表類7月、季度會計報表5年包括文字分析8年度會計報表（決算）永久包括文字分析四、其他類9會計檔案保管清冊25年10會計檔案銷毀清冊25年上述摘自會計基礎(chǔ)工作規(guī)范P94頁第七章 財務(wù)會計電算化管理制度一操作人員的工作職責(zé) 電算主管：負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。 軟件操作：負責(zé)輸入自制憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。 審核記賬：負責(zé)輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟39、件，登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿 、報表進行確認。 電算維護：負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。 電算審查：負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。 數(shù)據(jù)分析：負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。二 計算機上機操作規(guī)程： 軟件操作人員將審核過的原始憑證的數(shù)據(jù)輸入計算機，輸出記賬憑證。 審核記賬人員對原始憑證、記賬憑證進行復(fù)核，核實所輸入的會計數(shù)據(jù)無誤后對數(shù)據(jù)進行機內(nèi)記賬。 軟件操作人員不得將未經(jīng)審核的會計數(shù)據(jù)進行機內(nèi)記賬處理。 凡進行機內(nèi)記賬處理的會計數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)有誤，必須進行“會計憑證更正”，不得任意修改和刪除。 打印的會計數(shù)據(jù)資料必須保管妥當(dāng)，不需要40、的應(yīng)及時銷毀處理。 每月對會計數(shù)據(jù)進行備份，為保證會計數(shù)據(jù)的安全，會計數(shù)據(jù)光盤備份一式二份，一份操作員留用，一份歸檔管理。 數(shù)據(jù)生成打印的帳頁裝訂成冊，按會計制度規(guī)定歸檔管理；對打印的報表、帳頁作特殊標記以示區(qū)別。 對歸檔的會計光盤、賬冊和報表，按會計制度嚴格管理，妥善保管，若發(fā)現(xiàn)檔案資料損壞，必須及時復(fù)制。 財務(wù)系統(tǒng)帳務(wù)處理電腦加密保護，嚴禁使用外來磁盤，以防止計算機病毒的侵入。10. 軟件操作人員和審核記賬人員不得將自己的密碼和系統(tǒng)管理程序告訴他人，嚴格保密。三計算機房安全保證 為了保證機房設(shè)備的安全和計算機的正常運轉(zhuǎn)，必須嚴格按程序操作。 操作人員離機應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 安全員和最后離開機房的人負責(zé)關(guān)機事項。 定期對設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。四內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定 職工工資、獎金及勞務(wù)報酬等均由計算機處理后通過銀行卡發(fā)放。 后勤服務(wù)中心對各單位規(guī)定計提的費用，統(tǒng)一結(jié)算后分攤到各單位。 采用計算機進行帳務(wù)處理后，每月6日前將報表和財務(wù)分析說明交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 采用計算機處理的帳務(wù)，每月10日前進行光盤備份處理。 除在結(jié)帳期間，在對外報賬時應(yīng)采用計算機進行帳務(wù)處理，并在當(dāng)日下班前將會計憑證交會計復(fù)核人員。 華東理工大學(xué) 后勤服務(wù)中心財務(wù)部 2005年3月修訂 2007年3月第二次修訂