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1、費用管理制度第一章基本原則第一條為明確公司的日常費用開支標準、借款和費用報賬的審批管 理程序，制定木制度。第二條公司辦公用品、耗材、固定資產等物資采購由行政人事部統 一確定供應商和采購價格，報相關審批部門審批備案后集中采購。第三條費用實行預算管理，嚴格控制預算外、申請額度外和超標準 的費用開支。第二章費用開支標準第一節業務應酬第四條 業務應酬費標準（參見附件一）。第五條 報銷業務應酬費超過標準的，必須經有權批準的主管審核批 準后才能辦理報賬手續。第六條 除公司統一組織活動外，禁止內部互相請客、送禮。第七條中午外單位來客由公司領導安排就餐。第八條各部門業務應酬費按核定的預算指標，按時間進度進行控2、制, 超預算不予以報銷。第九條 預算外業務應酬費標準應事先由經辦者申請，經審批后實施。 第二節 辦公第十條辦公費包搖各部門日常所必需的辦公文具、用品、易耗材料 （如紙張、碳粉、墨盒等）的費用等。辦公費用標準為每人30元/月，部 門公用80元/月，在此總額范圉內申報、領用。第十一條各部門應指定專人負責辦公用品的領用和發放，并定期提交需求計劃由行政人事部統一組織采購。行政人事部集中在財務部報賬。第三節 通訊費第十二條 通訊費包括各部門日常業務運作需要所發生的電話通話費、 電話初裝費和文件郵寄費，包括互聯網費、服務器維護費和數據線路租金。第十三條各職能部門所屬的直撥長途電話、分機、傳真機的安裝統一 3、報行政人事部辦理和備案，直撥長途電話及傳真機應明確管理責任人。第十四條電話費統一由行政人事部集中在財務部報賬，各部門根據實 際發生情況承擔相應費用。第十五條崗位電話費補貼方案按員工福利管理條例執行。第四節 差旅第十六條 符合開支標準的長途交通費用實報實銷，經理級（不含）以 下人員因特殊情況乘坐飛機的，須經董事長事先書面批準，否則按乘機費 用總額的60%報銷；經理級（含）以上人員在符合附件二所列條件的情況 下可乘坐飛機。第十七條出差實行事前申請制度，申請時填寫“出差審批表”，經理 級（含）以下人員國內出差審批人為部門負責人，部門負責人（含）以上 人員出差審批人為總經理或董事長。第十八條出差人因特4、殊原因未能事前書面申請的，應通過電話郵件等 其他方式向部門負責人和公司財務負責人申請，并于回公司后3天內補辦 書面出差審批手續。沒有經過批準的“出差審批表”，財務部門不予辦理 借款和報銷。“岀差審批表”格式見附件四，國內差旅費標準見附件二。第十九條 經理級（不含）以下員工多人（同性）一同出差，應安排二 人間或三人間住宿。第二十條公司委派參加國內各種會議、培訓的費用開支，憑會議通知 及收費票據報銷有關差旅費用。由會議或培訓方統一安排餐飲或住宿的， 公司不再另外報銷膳雜費和住宿費。第三章程序第一節出差借款程序第二十一條出差借款填制“借款申請單”，附上經審批的“出差審批 表”，按程序辦理借款：出差借5、款審批程序：借款人申請f部門經理審批一財務經理審核一主 管副總復核一董事長審批一借款。第二十二條 還款時間要求：出差人必須于出差回來后7個工作日內填 單報銷沖賬，報銷單據不足以抵償借款的，差額必須用現金歸還。由于情 況變化，業務被取消，所借款項必須立即歸還。第二十三條借款人不按時間耍求報銷沖賬和歸還借款，從次月起財務 部門應書面通知行政人事部從當事人工資中扌II回，并按欠款余額從借款日 開始按銀行同期貸款罰息率計收利息；第二十四條專項費用借款應提供經批準的書面申請及費用明細預算， 費用預算要求清楚、合理。第二十五條出國人員借款需附申請報告，報總經理批準同意后辦理借 款手續；若為外幣借款，應將經6、審批的申請報告報財務部，按其指引辦理 借款或自購零星外幣。第二十六條其他類型借款，參照上述程序審批。第二十七條直接支付給外單位的勞務費、咨詢費、廣告費、材料費等 且一次性付款金額在20000元（含）以上的一律不得以個人借款的形式支 付，須由財務部門統對外轉賬付款。第二節報銷程序第二十八條預算、標準內費用審批、報銷流程：報銷人f部門負責人 或分管領導審核f財務經理審核f執行董事復核f董事長審批f報銷第二十九條 超預算開支、專項費用必須先經申請預算，批準后才能報 銷：報銷人f部門負責人或分管領導審核f財務經理審核f執行董事復核 f總董事長審批f報銷笫三十條 所有費用應于發生之日起七日內報銷（岀差人7、員自返回公司 之日起計算），每遲報一天按報銷金額的1%扣罰。第三十一條報銷差旅費時應附經審批的“出差審批表”，并填制“差 旅費報銷單”。第三十二條出差過程中發生的電話費、傳真費、保險費等雜費以及長 途交通費、住宿費單據粘貼在“粘貼單”上，按照上述項目明細分別填報 匯總。第三十三條木市內出租車票原則上不予報銷，特殊情況須主管單位負責人審批。第三十四條出差地點市內交通費在規定限額內據實報銷。若有公車出差，住宿費、膳雜費直接按標準補貼。第三十五條 出差過程中，如發生業務應酬費的，應附上經審批的“業務應酬費中請表”。第-:十六條 業務應酬費報銷：超過預算和標準而發生的業務應酬費事先應請示有權主管審批，8、辦理“業務應酬費申請業務表” O第三十七條 禮品、禮金報銷吋要求有兩人或兩人以上同時經辦證明。第三十八條 電話費、郵費報銷：必須以電信、聯通、郵電等部門開具的有效發票為報銷憑證。第三十九條 年檢、換證費報銷：應附上經批準的對方單位收款通知或 發票。第四十條會務費報銷：附會議邀請函副本（外地會議的還應有出差申 請表）、會務費發票、收據等。第四十一條律師代理費報銷：原則上不準報銷律師代理等律師費用。 特殊情況，須單獨審批。笫四十二條招聘費用報銷：附用人單位確認的招聘計劃，以及每次招 聘效果專題匯報（含招聘的組織、效果、費用構成），填制“付款申請單” 按規定的程序審批。第四十三條培訓費：外聘專家費用9、需附聘請報告及費用預算，外聘專 家費用支出應由對方簽收；內部專家費用按行政人事部相關培訓文件規定 執行，并報行政人事部、財務部確認。第四十四條廣告宣傳費：附詳細的廣告宣傳實施報告和費用預算，有 勞務費支出的需提供有效的支付憑證。第四章發票/單據的審核第四十五條所有發票應當清晰載明單位名稱、金額、開票日期，發票 耍素填制規范、齊全，發票上必須有開票單位加蓋的財務專用章或發票專 用章。如果是收據的，必須是行政事業性收費專用及其他行業專用的、稅 務部門認對的收據。第四十六條購貨發票必須清晰載明所購買貨物的名稱、型號規格、單 價、大小寫合計金額、開票人簽名，增值稅發票要保持票面清潔，要素填 制規范齊全10、。第四十七條餐費發票正面必須有消費日期、單位名稱和金額。發票上 的時間與地點應與“業務應酬費申請業務表”的時間、地點吻合。第四十八條 對于定額的餐飲業發票，按規定的標準核實報銷。第四十九條 除以轉賬形式支付禮金之外，其他禮品發票正面必須載明 禮品名稱、單價、總金額、采購地點，背面必須有兩個以上經辦人簽名， 并附有采購之前已審批的申請表。第五十條飛機、車船票：票面必須載明日期、終始地點、票面金額。第五十一條住宿費發票止面必須有出票日期、入住和退房日期、住宿 費用項目、單價、總金額等。第五十二條一次出差到多個目的地的，在“差旅費報銷單”上要列示 每個行程的明細路線（日期、起止地點、費用項目、合計金11、額等）。第五十三條 手工電話費單據需有電信、郵局或住宿旅館等加蓋的印章，日期、金額清楚；電腦發票上標明的日期、金額清楚。第五十四條當次用車費用單據應單獨整理，不按規定整理的單據視同非法單據拒絕受理。第五章費用報銷責任界定第五十五條 報銷人的責任A、報銷人對所報銷項目的真實性、準確性、及時性負責，單據及附件應合法、完整。B、各項報銷票證、資料必須齊全并按要求粘貼整齊（發票正面向上、在粘貼單界線內平均攤薄粘貼），否則財務部有權拒絕報銷。第五十六條 直接領導的責任A、負責審查費用申請及批準手續，報銷金額是否控制在標準之內。B、對所報銷項目的真實性、合理性負責。第五十七條財務審核人員的責任A、負責審查12、單據的合法性、真實性，報銷內容是否符合有關標準。B、審查報銷項目審批手續的完整性。第五十八條審批者的責任：審批者對報銷項目的真實性、必要性、費 用總體的合理性負責。第六章處罰辦法第五十九條報銷人營私舞弊、弄虛作假，不予報銷不真實不合理部分。 對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額 50100%但不低于100元的罰款。第六十條直接領導在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況 下簽名準予報銷的，對其給予違規報銷金額10%-50%但不低于50元的罰 款。第六十一條財務審核人員審核不嚴使公司造成損失的，對財務審核人 員處以違規報銷金額5%15%的罰款。第六十二條審批人對違13、規報銷或審核不嚴給公司造成的損失承擔連 帶責任。第七章附則第六十三條報銷費用時涉及外幣的，以外幣借款時的匯率換算成本位 幣付款。第六十四條公司內任何部門均對本制度的修改和完善有建議權。第六十五條 本制度的解釋權在財務部，修改內容由財務部上報公司董事長辦公會決定。第六十六條 本制度自頒布之日起施行。第六十七條本制度不具有溯及力。附件一：業務應酬費標準附件二：國內差旅費標準附件三：業務應酬費申請表附件四：出差審批表附件五：專項費用開支預算申報（請）表附件六：報銷單據規范指引附件七：借款/付款憑證流程圖附件八：費用支出憑證報賬流程圖附件一業務應酬費開支標準一覽表單位：元/次陪同人員類別業務應酬標準備14、注經理500控制陪餐人數，最多不超過6人。經理以上實報實銷附件二國內差旅費標準一覽表一、乘坐交通工具標準職級飛機火車輪船總經理級以上頭等倉軟臥頭等倉經理級距離大于1000公里或乘坐火 車超過8小時；其他情況下事 先報總經理批準。硬臥二等倉其他員工當天晚上八點以后至次日早 晨六點，連續乘車超過10 小時者，可以乘坐硬臥。三等倉及以下說明:1、員工乘火車在可購買臥鋪票的情況下而購買硬座票或無座票的，可按硬座票價的60%, 無座按硬座票價的100%給予補貼；2、原則上不予報銷車船、飛機票的訂票費用。如遇特殊情況確實需要發生的訂票費用， 須提供所屬單位負責人簽名確認的書面說明方可報銷；3、凡公司派公務15、車出差的員工，原則不予報銷交通費。二、住宿費、伙食費及市內交通費，在相應限額內據實報銷單位：元/天級地區副總經理以上經理級其他員工特區按發生實際報賬600100直轄市、省會、沿海開放城市400250其他地區280200補貼標準300180100說明：1、特區指：香港、澳門、深圳、珠海、廈門、汕頭、海南、上海等城市；2、沿海開放城市指：大連、秦皇島、煙臺、青島、連云港、寧波、南通、溫州、湛江等城 市；3、地區等級的計算，是以住宿發票開具的地點作為報銷等級，報賬時須提供實際出差天數 及其當地住宿發票，住宿發票須注明人數、天數、單價等；4、出差回程日差旅費計算：返回車船票、機票所注時間或隨公務車出差16、返回時間在18： 00 以前，按對應地區半天計算；18： 00以后，差旅費按對應地區全日計算。出差當日返回者，亦 比照辦理。5、隨主管單位負責人等高層人員出差的一般員工，其出差費用可按經理級標準報銷，但須 經直屬領導簽字批準；6、出差人員出差期間，除有關聯系業務的郵費、電話費、復印費等正常小額可以報銷外， 其他開支的一切費用均個人自理，不予報銷；7、以上標準不適用于長期駐外人員，長期駐外人員津貼另行制定；8、風險控制部如需要外聘律師、法院人員配合一同出差的須另行中請；9、以上所有員工差旅費報銷時填制的“差旅費報銷單”后應附有足夠的、真實有效的發票。10、“補貼標準”項只適合武漢市以外的地區。附17、件三：II公關費申請表申請時間:申請部門經辦人申請原因被接待丄賓 及賓客人數陪同人員就餐地點費用預算餐費早餐中餐晚餐合計招待費用住宿費禮品費其他合計部門經理：財務審核：執行董事：董事長:填表說明：1、中請人員必須詳細填寫此表，填寫項目不全，或預算金額明顯不合理的，財務部門有 權拒絕報銷。2、報銷金額在審批限額以內的，財務審核后可直接報銷；超過限額的，必須經總經理審 批后方可報銷。附件四出差審批表部門：申請日期：年 月 日出差人姓名出差時間出差路線費用預算實際發生金額地點天數項目中報金額審核金額月11長飛機I 1途火車交汽車月11通輪船出住宿費差應酬費出由膳雜費K他合計所在部門意見簽名：財務部門18、意見簽名：負責人意見簽名:說明：1、本審批表是經理級（含）以下人員出差前必須填寫的表格，用作出差審批、出差借款 的依據。岀差人應按照差旅費報銷標準認真填寫，且金額不得涂改。2、木表經批準后，已審批的金額視作限額。岀差結束后，岀差人憑木表辦理費用報銷手續。附件五：專項費用開支預算申報（請）表申請部門:專項名稱開支屬性預算內超預算預算外預算金額開支事由和預算明細財務意見執行董事意見董事長意見附件六:報銷單據規范指引一、各種單據的使用 差旅費報銷單：主要用于出差發生費用的報銷； 借款中請單：主要用于臨時性并且金額比較小的借款；中請付款單：購買辦公用品或其他接受勞務的應付未付款，或其他根據協議需預付各19、 款項的付款。 支出申報單：主要用于掛賬、沖賬等不需支付款項的費用報銷。粘貼單：主要用于經辦人粘貼各項費用的單據，以便審核和裝訂。業務應酬費中請表：主要用于承擔難度較大的業務和重要接待活動中支付餐費、禮品 費、禮金等。出差中請表：辦公機構所在地以外的出差均需填制該中請表。二、報銷單據的粘貼要求所有發票必須用膠水粘貼，不得用訂書訂或別針。各種單據粘貼應當平整、牢固，單據 的粘貼應保證財務人員方便復核報銷金額和核實票據的真偽。對于不符上述要求的報銷憑證， 財務人員有權拒絕辦理。附件七：借款/付款憑證流程圖借款/付款憑證流程圖附件八：費用支出憑證報賬流程圖費用支卅憑證報賬流程圖業務員填制報賬單本部門經理巾核2O財務部出納復核財務部會計記賬