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1、本資料來自本資料來自本資料來自本資料來自本資料來自無錫啟恒科技有限公司財務管理制度 版本：2009版 編制：啟恒科技 日期：2009年12月目錄一、 現金管理制度二、 現金報銷制度三、 借款管理制度四、 銀行存款管理制度五、 往來款管理制度六、 固定資產管理制度七、 存貨管理制度八、 發票、收據管理制度九、 開票制度十、 合格證管理制度十一、 印章管理制度十二、 票據管理制度一、 現金管理制度(1)、企業現金的收支與保管由專職出納負責，其他人未經授權一律不得經管現金。(2)、庫存現金每天應保持在規定范圍：3000元以下。(3)、出納應每日做到收支“日清月結”，對發生的現金溢缺必須立即查明原因，2、按規定處理。(4)、負責經辦現金的出納人員除現金及銀行存款日記帳外，不得兼管總分類帳和其他明細分類帳的登記工作。(5)、為保證現金的安全，除工作時需要的少量備用金可以放在出納人員的抽屜內外，其余部分應該放在出納專用的保險柜內，不得隨意存放。(6)、必須按本企業庫存現金限額提取現金，一律不得坐支現金，即單位的現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。(7)、單位取得的現金收入應當日送存銀行，不得私設“小金庫”，嚴禁收款不入帳。(8)、單位不得以白條等不符合規定的憑證抵庫存現金，也不能長期保存帳外現金。(9)、出納提取現金即開具現金支票時，一律填寫“提現審批單”，3000元以上由財3、務經理簽字認可，3000元以上由經理簽字批準。(10)、月份終了出納編制現金收支情況表，會計負責核對“現金日記帳”與總帳余額是否相符。二、 現金報銷制度。1、 現金開支范圍僅限工資、差旅費、餐飲費、禮品、辦公用品費、過路過橋費、汽油費、支票結算點下的小額支出。2、 各項費用報銷規定及審批：（1）、工資：包括每月工資獎金發放表、其他各項補貼如高溫費發放表、加班費發放表等必須由總公司總經理審批。（2）、差旅費：每次出差前必須填制出差事由申請單，報銷時應詳細填寫各項內容、金額，并將出差事由申請單作附件入帳。（3）、辦公用品費：采購辦公用品必須附清單，金額500元以上的必須用支票支付。（4）、汽油費：4、單張小票以車輛加滿油為最高限額，超過不得以現金開支。（5）、以上所有費用必須由經辦人簽字，會計審核，領導審批后出納方可付款。（單張發票3000元以下由部門經理簽字認可，單張發票超3000元及以上的必須由總公司總經理簽字批準。）（6）、同一發票單位近日期連號發票不得報銷，除餐飲費外。（7）、所報銷的發票必須正規、有效，必須要有單位及內容、大小寫金額須一致，現金報銷單必須注明附件張數，報銷單蓋“現金付訖”章，附件蓋“附件”章。3、 報銷單粘貼規定：將所有需報銷發票分門別類地貼于報銷單背面，并依報銷單背面右向左，從下而上進行粘貼，紙張小的貼于里面。一般報銷貼“報銷單”，是出差的則貼于“出差旅費報銷單5、”。三、 借款管理制度(1)、職工借款，必須填寫借據，并需填明借款用途，借款金額(大小寫均寫)，借款日期、還款期限及借款人簽字等。(2)、職工借款必須執行借款審批程序，會計審核查看以往借款是否已還清，若仍有借款，應由會計通知相應權限內經理處再行決定，500元以下由部門經理審批，500元及以上由總公司總經理審批。(3)、單位向外借出款項必須由總公司董事長審批，其他人員無對外借出資金的權限。(4)、會計負責審核借款手續是否齊全，金額是否正確，簽字是否有效等決定是否借出款項。(5)、對公司的實習生不得借款。(6)、借款人應事畢馬上予以還清，原則上借款期限不得超過下月工資發放日，有特殊情況的，最長期限6、不得超出下一年度。財務人員應及時催收各項借款， （7）、還款時，借據已入帳的由會計開具統一收據給還款人，并及時核銷。四、 銀行存款管理制度。1、銀行存款日記帳應每日由出納按發生的先后順序遂筆序時登記，并做到“日清月結”。2、銀行存款日記帳與銀行對帳單應由不同于銀行日記帳登記人員及時進行核對，并按月編制“銀行存款調節表”。月終由會計對“銀行存款日記帳”與總帳余額核對相符。3、支票等銀行憑證、有價證券由出納保管，印章由出納和會計分開保管，如會計人員、出納人員外出、生病等原因，可請其他財務人員代管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。4、嚴禁各部門對外拆借資金、對外單位進行擔保。5、部門財務人員應及7、時將貨幣資金多余款打入總公司帳戶。6、嚴禁轉帳套現，即通過外單位的銀行存款帳戶為其個人套取現金。7、嚴禁將轉帳支票借給他人或者將空白轉帳支票用于為他人充當抵押品。8、對各票據結算方式款項的確認。(1)、支票結算方式。公司對各部門發生業務所收取的支票必須采取“倒打”方式，“倒打”必須由各部門業務人員(除實習生外)親自到對方開戶行交納，否則一律以款項實際到帳確認其的有效性；不能采用“倒打”方式的地區一律款項實際到帳確認。A整車：所有支票。B、其他部門：除協議單位外，支票金額在5000元以下的，由經辦人簽字擔保，5000元以上一律采用款到帳發貨或開具發票，特殊情況的由經理簽字擔保。(2)、匯票結算方8、式。A財務人員對銀行匯票應仔細審核，確認無誤后可發貨或開具發票，金額過大的應立即交存銀行。B財務人員一律不得收取商業匯票。(3)、電匯結算方式。電匯一律要求匯款到帳后確認，任何電匯傳真件不得作為款到的憑 證。( 配件部協議的維修站，可先以傳真件確認，但有不良記錄的維修站除外。)(4)、托收承付等其他結算方式。只有金額較小的且有良好信譽的單位才可采用托收承付、委托收款等結算方式。五、 往來款管理制度。（一）銷售及應收帳款的管理。公司銷貨一般實行“款到發貨”，不賒銷，。1、整車(現銷)：一般客戶：一律款項實際到帳后才可開具發票，將發票及合格證交給客戶提車。二級網點：一律款到帳后開具增值稅發票給二級9、網點，款未到先開具發票的，由財務承擔責任。 2、整車(按揭)： 按公司信貸部規定規范操作，銷售時由信貸部人員填制欠款單據，財務憑欠款單據開具發票，給出合格證。并按客戶設立應收帳款三級明細帳，公司還款時必須逐筆沖銷，將已到款的車輛欠款單據歸還信貸部，信貸部與財務部及時核對未放貸的車輛，并及時與總公司進行核對。 3、維修銷售： A維修臨掛：定點協議單位允許臨掛，但不得超過協議約定。維修部結算人員負責每日臨掛的統計、每月臨掛報表的上報，并要求對各協議單位各項信息建立電子檔，協議、電子檔統一編號。財務人員定期對協議、掛帳金額、掛帳期限進行核對。 B開票欠款：財務憑欠款單據開具發票，1000元以下的由服10、務經理簽字，1000元以上的由總經理簽字批準，欠款單據必須注明還款日期，超還款日期未還款的，財務部按有關規定進行處理。 4、配件銷售： A、配件臨掛：（1）一般客戶：一律不得賒銷。（2）協議的維修站(非部門)：按協議約定賒銷額度操作，超協議約定的應停止供貨，對方款到帳后再發貨。（3）部門配件中心：以每月結帳一次。（4）公司內部各部門：由部門經理在銷售單上簽字認可。 B、開票欠款：（1）一般客戶：一律款到開票。（2）協議單位：憑當月的電匯傳真件開票，如有不良記錄的單位(電匯匯出7天未到帳)必須款到開票。5、帳務處理：對于一般客戶，財務人員應按客戶設立應收帳款二級明細帳，每月定期編制應收帳款余額明11、細表，往來帳必須每月與對方核對一次，每年年底必須向對方進行函證，并保存對方的書面確認原件，對往來帳不符的作調節說明。對按揭客戶的應收帳款設立三級明細帳，公司將貸款還部門時，由公司信貸部出具“按揭還款明細單”傳回部門，由部門財務及部門信貸部根據“按揭還款明細單”及收到款項逐筆沖回應收帳款，月底由部門財務部與部門信貸部核對無誤后與總公司進行應收帳款的確認。6、根據“誰經辦，誰負責”的原則，應收帳款由經辦部門負責催討，財務部加以督促，考核。7、如有預收款，必須出具對方“收據”，結帳時由對方還回“收據”，對方交納時是現金的，退還現金；是支票、匯票、電匯的，須填寫“用款審批單”，領導簽字認可，“經辦人”12、一欄需客戶簽字有效，并采用同一結算方式退還。（二）、采購與應付帳款的管理。1、采購權的確認：整車采購權歸總經理，部門對所屬的二級網點的調撥權歸部門經理。配件采購權歸配件經理，各維修中心無配件采購權。2、配件采購預付款必須填寫用款審批單，要注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并相應附有有效的經濟合同或相關證明等，由總經理簽字審批。3、驗收工作由倉管人員負責，驗收工作包括商品的品名、數量、型號等，對不符合規格或數量要求的或有損壞的，應該及時報告并按批準意見進行處理。驗收完畢后對已經收貨的每一張對方的銷貨清單編制一式多聯、預先編號的驗收單，作為驗收和檢驗物品的依據，將其中一聯交于財務。4、倉13、庫入庫人員根據驗收單和銷貨清單電腦入庫，并將當日的入庫單由結算交于財務。財務人員每天核對驗收單、入庫單是否相符。5、取得采購發票時，財務人員進行入庫單與采購發票的核對工作，有入庫單而沒有采購發票的，應根據入庫單暫估入帳，并要求采購部門追繳采購發票。6、采購發票必須有采購人員、驗收人員及經理的簽字方可入帳。7、財務負責核對應付帳款、預付帳款明細帳及總帳，每月定期編制應付帳款余額明細表，往來帳必須每月與對方核對一次，每年年底必須向對方進行函證，并保存對方的書面確認原件，對往來帳不符的作調節說明。（三）其他應收、應付款的管理。(1)、其他應收款指應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物的租金；應向職工收14、取的各種墊付款項；備用金（向企業各職能科室、車間等撥出的備用金）；存出的保證金，如租入包裝物支付的押金等。 (2)、除總部門資金內部調撥外，所有的往來款均憑統一收據入帳，不得以發票代替。特殊情況的代收代付一律留復印件入帳，復印件指：一是票據開給對方單位的，二是票據的開具方為行政機關單位。 (3)、其他應收往來款還款或退款時，對方的往來收據必須由授權內經理簽字批準方可付款。(4)、建立其他應收應付往來明細帳，月底編制其他應收應付明細表，涉及公司內部人員的款項由財務部負責催討，涉及外單位的其他應收款由經辦部門負責催討，財務部加以督促，一般不得超過一年。六、 固定資產管理制度。1、固定資產采購應建立15、嚴格的授權批準制，采購的固定資產單價在3000元以上的，由使用部門負責人提出申請，經綜合管理部審查同意后，報總經理審批后購置。2、固定資產帳簿記錄制度。除建立固定資產總帳外，還必須設置固定資產明細帳和固定資產登記卡。3、固定資產盤點制度。每年由管理中心對固定資產進行一次全面盤點和清查，財務部進行抽盤，對盤盈、盤虧、報廢和毀損的固定資產，應及時查明原因，并按規定處理。4、固定資產處置制度。固定資產的轉出、報廢、出售等必須向公司領導申請報批，進行科學、合理的處置。5、固定資產計價與折舊均按有關規定辦理。各項固定資產的攤銷期限為：辦公設備5年，機器設備10年，房屋20年，不得擅自延長攤銷期限。6、固16、定資產的維護保養制度。實行“誰使用，誰維護保管”原則，部門應按固定資產管理要求進行管理使用。對于固定資產的維護保養費用必須嚴格控制，防止亂列支維修費用的行為。七、 存貨管理制度。(一)整車存貨管理1、 車輛管理部負責及時登記商品進出明細帳。2、 車輛出庫按規定辦理：(1)、一般客戶，憑整車發票“提貨聯”出庫；(2)、二級網點調撥車輛，總公司憑總經理簽字批準的發貨單據出庫，部門憑部門經理簽字批準。(3)、如有交進全額車款，暫不開具發票的，憑財務開具的“收據”出庫。3、 車輛部負責直接客戶(包括二級網點的銷售客戶)的“新車交車確認單”的存檔工作：(1)、建立直接客戶信息電子檔；(2)、新車交車確認17、單上編號；(3)、確認單上編號與電子檔編號統一；(4)、所有資料存檔至少一年以上。4、 部門財務部根據總公司的進貨發票填制商品入庫單，作為附件入帳。5、 部門發往二級網點的車輛必須有“新車交接單”，并需二級網點經銷商蓋公章確認。(“新車交接單”為自制單據。)6、 部門二級網點的業待必須每天將車輛的庫存異動及時傳回部門車輛部，由部門車輛部核實后確認并交于財務部。7、 部門財務必須定期核實存貨：(1)、庫存在30輛以下的，每天由車輛部提供庫存報表，將庫存報表與合格證進行核對，核實證、表相符。(2)、庫存在30輛及以上的，每周核準合格證與實物。(3)、月底財務部必須盤點車輛、合格證，核實證、表、物相18、符，作出庫存商品盤點情況表，并及時與總公司車輛管理部進行核對。(二)、配件存貨管理。1、配件出入庫按狀元軟件系統操作。系統操作必須設權限，分崗位專人負責，明確責任。2、入庫時必須輸入原廠編碼與庫位碼，無原廠編碼的，進行自編碼，并將自編碼以粘貼紙貼于實物，不經常使用且無原三編碼的可按配件名稱統一自編碼3、所有單據均需經辦人員的簽名。入庫單由入庫人員、驗收人員簽字；銷貨清單由客戶或代領人簽字，賒銷權限內由配件經理簽字，維修領料單由維修技師簽字確認，內部領料必須有配件經理的審批。4、以上單據必須保留五年以上。5、倉管人員必須及時注意未動存貨，有異常的必須及時上報配件經理。 6、財務部至少每年年底對配19、件庫存進行一次盤點，盤點包括數量、編碼、庫位的管理等，作出盤點報告，對未動的庫存以年數作出統計并進行分析。(三)、裝璜件存貨管理。1、每日登記存貨出入明細帳，月底作出“庫存商品明細帳”。2、由財務部每年年底對實物進行抽盤。八、 發票、收據管理制度。1、發票、收據的領購及保管。(1)、由會計負責對所領購的發票按發票號碼前后順序以本編號，并在發票領用登記本上登記購買日期、起始號、數量等，并專人專柜保管。(2)、開票員領用發票時必須將已用完的發票計算出整本發票的開票金額、作廢份數及號碼、開票人等發票內容填寫完整，憑已開完的發票本領取下本發票并在發票領用登記本上簽字確認。(3)、不得相互轉借、轉讓發票20、或收據。(4)、不準擅自銷毀未滿保管期限的已用發票或收據存根。2、發票、收據的取得。(1)、必須合法地取得發票或收據，包括取得發票或收據時的途徑和方法。(2)、必須取得合法的發票或收據，包括本身不合法或填用不合法。具體看：是否套印稅務機關或財政部門監制章；填開有無“大頭小尾”、轉借代開、錯填漏填、漏章錯頁、發票或收據不復寫等。3、財務經理定期或不定期對已開具或空白的發票、收據進行檢查，以防短缺。九、 開票制度。1、使用范圍規定：(1)、不能超出本身業務范圍開具。即開具的發票內容必須是反映本企業發生的經濟業務。(2)、不能超出發票規定的行業范圍開票。發票票頭如注明“商品銷售”“租賃業”等，必須按21、規定使用，不得跨行業。(3)、不能超出規定的地域填開使用。即發票只能在企業所在地填開，未經稅務機關批準，不能攜帶發票到外地填開。2、填開發票的基本要求：(1)、發票應當按照規定的時限開具，不得提前或推后。(2)、必須按照發票順序開具，包括本數順序、發票號碼順序，不能跳本、跳號填開，也不能拆本使用。(3)、必須按經濟活動的真實內容，全部一次復寫或者打印，填寫有誤時，應另行開具，并加蓋“作廢”戳記，涂改的發票無效。(4)、發票不能重復開具，如果取得發票的一方丟失發票，可向其出具證明，但不能補開。(5)、填寫日期應為實際日期，不能提前，也不能推后(6)、不得拆本使用。3、銷售折讓、退貨、發票開錯重開22、等紅字發票的開具：(1)、記帳聯未作帳務處理，應在收到的發票聯和抵扣聯及相應的存根聯、記帳聯等整份上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根后面。(2)、記帳聯已作帳務處理但對方還未處理時，可開具相同內容的紅字發票，將紅字發票的記帳聯撕下，作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯、抵扣聯、發票聯等其他聯不得撕下，將藍字發票的抵扣聯、發票聯粘貼在紅字發票的發票聯后面，作為開具紅字發票的依據。(3)、記帳聯雙方均已帳務處理時，購入方必須向當地稅務機關開具進貨退出或索取折讓證明單給銷售方，作為開具紅字發票的合法依據。未收到證明單前，不得開具，收到時根據退回貨物的數量、價格或折讓金額向購入方開具紅字發票，存根聯、23、記帳聯作為銷售方扣減銷項稅額的憑證。十、 車輛合格證管理制度。1、合格證由財務部保管，原則上款到發合格證，款未到先發合格證的由部門經理簽字擔保，所有引起的損失由部門經理個人承擔，無欠款單據先發合格證的由部門財務承擔。2、合格證進出采用登記制度，登記合格證號、發動機號、底盤號、收到日期、發出日期、遞交人及領用人簽字等各項明細內容。十一、 印章管理制度。1、公章的管理。(1)、部門公章必須刻有“擔保、抵押無效”字樣，原公章已不續用，必須交回總公司。(2)、部門公章由經理指定專人保管，使用公章必須填制“蓋章審批單”，注明日期、蓋章內容、蓋章份數，由經辦人簽字、部門經理批準，并留所蓋章內容的復印件，將24、復印件與蓋章審批單附一起存檔。(3)、公司有重要文件必須通過總經理同意方可蓋章。(4)、公司經理不得假公濟私，濫用職權用公司證件及公章損害公司利益，如造成公司利益損害的，公司將追究其法律責任。 2、財務印鑒章的管理。 (1)、財務專用章由財務經理保管，個人章由出納保管。(2)、一般不得對各項票據背書，有背書的必須對背書內容進行登記。3、部門營業執照由部門經理保管，稅務登記證及組織機構代碼證等由財務經理保管。4、發票專用章的管理。 (1)、發票專用章由不同于發票保管人員的財務人員保管。 (2)、發票保管人員與開票人員分開。十二、 票據管理制度。(一)、支票管理：1、 出納負責支票的購買，并將所購25、的支票必須預先連續編號，在支票領用登記本上進行登記。2、 空白支票要存放在保險箱內，不得隨意存放。3、 每項支票的支出，必須經過授權批準的用款審批單作為簽署的憑證。4、 領用人必須在支票票根、用款審批單、支票領用登記本上簽字確認。5、 出納簽發支票時，必須在支票上注明日期，款項用途和收款單位名稱，不準簽發空頭支票、過期和遠期支票。6、 支票領走未用或逾期未用的必須及時收回注銷，由出納蓋“作廢”章，月底將作廢支票按號碼順序粘一起交給會計存檔。 (二)、匯票管理：1、由出納人員負責去銀行簽出匯票，并將匯票預先在匯票登記本上進行登記。2、匯票應及時領用，領用時領用人必須在匯票領用登記本上簽字確認。3、未及時領用的要存放在保險箱內，不得隨意存放。