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1、財務管理制度版 本：A分發號：發布日期：2017年5月17日 實施日期：2017年5月17日浙江博華機電工程有限公司財務管理制度一、公司財務管理制度為了加強公司的財務管理，促進企業改善經營，合理利用資金資產，加速資金周轉，規范內部制約機制，堵塞漏洞，提高經濟效益,使公司的經濟秩序逐步走向制度化、規范化，嚴格執行國家規定的各 項財務開支范圍和標準，如實反映金業財務狀況和經營成果，做到依 法經營。根據國家對施工企業財務管理方面的規定和要求，結合公司 的具體情況，經公司研究決定，特制定本制度。1. 1財務會計機構、人員和制度1. 1.1會計機構和人員1. 公司內根據經濟核算的需要，設置財務科，負責公2、司的會計核 算及全部財務管理工作。2. 財務科設科長、會計、出納等崗位，由合格的會計人員持證上 UL-I岡O3. 財務人員要不斷加強業務和職業道德學習，不斷提高自身素質, 嚴格按會計法規定進行會計核算，實行會計監督，當好企業經營 者的參謀。財務會計人員因故離崗離職時，須依法辦理交接手續，不 得中斷公司的財務會計工作。會計人員要有敬業精神，要嚴格保守企 業的商業秘密。1. 1.2會計制度1. 公司的會計核算嚴格按照施工企業會計制度及施工房地 產開發企業財務制度執行，每月終了編制月度資產負債表及損益表， 年終編制年度資產負債表、損益表和利潤分配表，提交公司總經理審 議。2. 會計內部控制制度應遵照3、以下四個方面的原則：(1) 會計獨立的原則：資金和實物保管處理做到帳物分開。(2) 互相制約的原則：處理每項經濟業務的全過程(包括審批 與經辦、采購與驗收、會計與出納），必須由兩個人以上共同分工負 責，以達到相互對證，相互牽制的作用。（3）稽核對證的原則：實行內部復核制度，確保帳帳相符、帳 表相符、帳實相符。（4）記錄完備性原則：會計憑證、帳表、帳薄、收發料單、工 時記錄等記錄都要完備齊全。3 會計憑證的內部控制（1）憑證是經濟業務發生處理和完成責任履行情況的書面證明, 隨著業務處理程序和分工，傳遞于有關人員之間，當各自的業務責任 處理完畢后，要簽章以示負責。（2）原始憑證的內容必須具備：憑證4、名稱、填制日期、填制單 位（公章）、填制人、接受憑證單位、業務內容、數量、單位、單價 和金額（大寫），原始憑證要有經辦人和審批人簽章后，方可填制記 帳憑證。（3）記帳憑證的內容必須具備：填制日期、編號、摘要、會計 科目、金額、所附原始憑證張數、會計制票人、記帳人、復核人、會 計主管人員簽章，收付憑證要有交支款人、出納簽章以示負責。（4）會計人員嚴格審核會計憑證，對記載不正確、不完整、不 符合規定的憑證，應退回補填或更正，對偽造涂改或經濟業務不合法 的憑證，應拒絕受理，并及時報主管領導處理。1.2資產管理1.2. 1流動資產的管理1公司的流動資產包括現金、銀行存款、應收和應付款項、存貨等。2公司5、的現金應由出納人員專人保管，嚴格按國家規定的現金 管理暫行條例進行管理，保險柜鑰匙不得托他人保管，密碼應注意 保密或經常更換，保險柜內嚴禁存放大量現金（不得超出50000,超 出部分及時存銀行）。出納人員去銀行存取現金，一般要兩人以上， 注意安全。3. 用現金支付的款項，其原始憑證取得合理合法，內容真實準確， 填寫齊全，否則不能報銷。假票不能報銷入帳，白條要嚴格控制和審 批。4工地備用金最高限額控制5000元之內，材料科控制在10000元。 周轉金持有人要設流水帳，周轉金用完或月末來財務報銷，持有人離 崗或工程竣工，要在一個星期內交回財務，逾期不交從工資中扌II回， 并收取資金占用費，工地周轉6、金一律不準外借。分項工程外包的生活 費、預付款，認真按公司承包勞務費申請支付手續嚴格執行，金額不 能超過工程量的20%。5. 公司按開戶銀行的存款種類設置“銀行存款日記帳”,根據收 付款憑證，按業務發展順序逐筆登記，并結出余額。“銀行存款日記 帳”要與“銀行對帳單”核對清楚，至少每月核對一次，如有不符應 查明原因進行更正，月份終了應編制“銀行余額調節表”，銀行存款 要按照銀行規定手續存支，避免透支。6銀行支票匯票由出納人員保管，領用時要有領用申請單，申請 單由財務科統一格式，領用人填寫后，由部門負責人、財務、公司負 責人分別簽章后方可領取。支票使用完畢，應在三日內將存根連同按 規定簽章后的發票7、，購買材料的，需將簽章后的材料入庫單一并交公 司財務，經財務人員審核無誤后入帳。對空白支票必須嚴格管理、限 額發放、專設登記帳薄登記，認真辦理領用注銷手續。7. 各種費用支出報銷的審批原則是：金額在五萬元之內的正常開 支由公司經理或委托財務科長審批，五萬元以上的費用支出及固定資 產購置費、特殊情況下的費用支出由總經理審批。業務招待費：施工現場支出在500元以下的，由公司指定的現場 臨時財務負責人審批，500元以上的支出，市負責生產經營的副經理 審批。機關和材料設備科支岀在500元以下的，由公司財務負責人審 批，500元以上的由總經理審批。8. 往來款項應按合同或協議規定辦理及回收。月末預算科根8、據施 工工程進度，將本月應入帳的工程收入的工作量，報公司財務，以便 及時計算工程收入和預提應付分包工程項目的勞務費。9存貨要正確按制度分類，合理計價攤銷，妥善保管，完善收發 領退手續和定期盤點制度。公司的存貨均采取實際成本計價、核算及 攤銷。存貨的價格應包括買價加運費和稅金。10存貨要定期盤點，盤盈、盤虧毀損以及報廢的存貨應當及時 查明原因，分別情況及時處理，盤盈的存貨減管理費，盤虧的存貨扣 除過失人的賠款后計入管理費。11材料的具體管理按材料管理制度的規定執行。固定資產的管理1 公司的固定資產包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機 械、運輸工具和其它與生產經營有關的設備、工器具等，不屬于生9、產 經營主要設備的物品，使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。2購入的固定資產原值包括買價、運輸費、裝卸費、保險費和交 納的稅金等費用。自制、自建的固定資產為建設過程中的實際支出（包 括投資方向調節稅、土地占用費稅）。在原固定資產基礎上進行改擴 建的按實際支出增加I古I定資產原值。3.公司固定資產的折舊采取直線法，從固定資產投入使用月份的 次月起計算，停止使用的固定資產自停用月份起停止計算折舊。公司 采用分類折舊率的方法計算折舊額，其折舊率按原值、估計殘值和折 舊年限計算確定，估計殘值按原值3%10%計算。公司的固定資產按以下分類和使用年限分別計算折舊：房屋及建筑30年（簡易房510年）施工機10、械10年（單轉電動起重機5年）其中：混凝上機械5年運輸設備6年其它設備5年閑置的固定資產不計提折舊，固定資產提足折舊后，仍能繼續使 用的，不再計提折舊。4. 租入的固定資產不計提折舊，按其用途將租金分別記入管理費用和工程項目內。5固定資產應設置卡片，記載每項固定資產編號、名稱、規格、 技術特征和資料、附件、使用單位、所在地點、購置年限、折舊率、 使用年限，卡片由公司管理人員管理。6固定資產的日常管理，按誰使用，誰負責管理的辦法，個人長 期使用的要有登記（包括手機、呼機），公共使用的要有主要負責人， 輪換使用的，要有交接記錄。7為了保證固定資產的安全完整，公司設備管理人員，協同財務 人員，每年都11、要對固定資產定期進行清查盤點，報廢盤虧的I古I定資產 要查明原因，按其原值扣除累計折舊、過失人或保險公司賠償金額后 的凈值，計入營業外支出。1. 3成本費用的管理公司在工程施工過程中發生的各項支出，按國家規定計入 成本費用。施工企業工程成本分為直接成本和間接成本，直接費用包 括人工費、材料費、機械使用費和其他直接費，間接費用是指施工單 位為組織和管理工程施工發工的全部支出。具體項目按預算設置，各 施工項目的成本預算執行，按公司對各項目負責人的經濟責任制的管 理辦法去實施和管理。管理費用是指公司各科室為管理組織經營活動而發生的各 項費用，包括公司經費、工會經費、土地使用費、公司總部辦公室房 屋租12、賃費、職工教育經費、業務招待費、咨詢費、訴訟費、壞帳損失、 存貨盤虧及其他。1. 3. 4公司經費包括總部管理人員工資、獎金、差旅費、辦公費、 電話通訊費、折舊費、物料消耗及其他。公司各項費用計提及核銷標準1. 工會經費按職工工資總額的2%計提。2. 職工教育經費按工資總額的15%計提。3. 職工福利費按職工工資總額的14%計提。4公司的各種通訊工具及費用的標準，按公司關于手機、呼機 報銷費用的規定執行。5公司員工的工資標準按公司工資管理辦法中的規定執行，其獎 金及效益工資，由公司根據員工個人的具體貢獻和目標經濟責任執行 情況，統籌研究制定方案發放。6. 員工就餐費用按公司制定的具體規定執行。13、7. 差旅費報銷標準，公司員工因公出差，一般乘坐公共交通工具， 特殊情況“打的”需經領導批準，員工回家發生的差旅費一律不報銷。&公司為籌集資金而發生的各項費用，計入公司財務費用。以上 制度自制訂之日起施行，望財務人員及全體員工自覺執行，如有違反 視情節給予經濟及行政處分。二、財務管理制度實施細則為了加強公司的財務管理，促進企業改善經營，合理利用資金 資產，加速資金周轉，規范內部制約機制，堵塞漏洞，提高經濟效益， 使公司的經濟秩序逐步走向制度化，規范化，嚴格執行國家規定的各 項財務開支范圍和標準，如實反映企業財務狀況和經營成果，做到依 法經營。并根據國家對施工企業財務管理方面的規定和要求，結合公14、 司的具體情況，特制定本管理制度細則。2.1收款管理細則工程款項收入要及時直接入帳，不得挪用。單位往來款項收入和退貨款及廢品收入要及時上交公司 財務入帳，任何部門和個人不得挪占和借用。2.2報銷管理細則支票報銷1.使用支票當事人必須填寫“支票申請單”，申請單要詳細填 寫用途、內容、金額，按不同用途規定的審批程序核簽后，再簽發支 票，需總經理批示后，方能簽發。2科室及項冃部領取的支票必須在7個工作日內辦理報銷手續, 如超過規定的口期未報銷，財務科不再簽發新的支票，并寫明原因向 總經理匯報，購物發票內容要與“支票中請單”上的內容完全一致方 能報銷-現金報銷現金報銷要填寫費用報銷憑證，費用報銷憑證要15、分類填寫，如： 差旅費、招待費、辦公用品、油修費等各項費用的單位、日期、金額 （大小寫）附件張數、領款人、證明驗票人、審核人、要填寫清楚, 副經理、總經理審核后方可報銷。如填寫不正確、手續不齊全不予報 銷。合同付款審批報銷程序1各部門簽署的合同，必須交財務科一份，由財務科合同管理 員歸檔登記，在合同實施期間發生變更，應及時將變更補充協議報財 務歸檔。2. 辦理勞務工程合同付款時，由預算人員填寫勞務費申請支付 單，然后由項目經理、技術負責人、預算科長、副經理、總經理審核 后，領款人持勞務費申請支付單和發票到財務科領取支票。財務科根 據合同總價審核已付合同款金額及本次申請付款金額再付款，付款憑 證16、和票證要有對方企業法定代表人或法定委托人簽字領取，一般不付 現金。材料機械釆購審批報銷程序1 項目使用的各種材料、低值易耗品的購買（不包括施工隊承 包的消耗材料）、施工機械的購買統一由材料科負責，材料采購要按 公司材料管理制度的程序執行。材料員要持由材料科長、主管材 料的副經理、總經理審查簽字的中請單領取支票或現金，購材料完畢 后，材料員仍按報銷程序審核簽字后，憑材料入庫單和有效發票到財 務科報銷。2現金報銷直接持入庫單、有效發票，填寫完整的費用報銷單， 然后由材料科長、副經理、總經理審核后，領款人持申請支付單和發 票到財務科領取支票。3大宗材料采購要簽定購貨合同，合同付款的審批報銷程序由材料17、科長、副經理、總經理審簽。4周轉材料：由材料科辦理租賃手續，租賃費由項目經理及材 料科長會簽、副經理、總經理審核后付款。5 機械費的審批報銷程序中小型機械、工器具的購買，由材料設備科先寫報告，公司副 經理審核后，材料設備科才能購買，超過500元的固定資產要有總經 理審批。大中型機械的租賃，要由項目部及公司副經理負責租賃，租 賃費按照雙方簽訂合同，項目部核算后審報，公司副經理、總經理審 核后方能報銷。辦公用品及車輛費用審批報銷程序1各項目、科室制定購買辦公用品計劃，填寫申請明細表，經 項目或部門負責人審簽后，于每刀25日前上報財務科，財務科長、副 經理、總經理審批后，交辦公室購買及發放。由項目負18、責購買的辦公 用品有：鉛筆、橡皮、壁紙刀、直別針、曲別針、膠帶條、小夾了、 墨水、膠水、復寫紙、信紙、檔案袋、口取紙。2辦公用品由辦公家統一管理，購買的辦公用品要及時入庫并 開具入庫單，經辦人要及時持簽有字據的發票，到出納處報銷。3. 辦公室每月末按辦公用品領用情況及時報財務科，各科室領 用的辦公用品從公司辦公費用中開支，項冃上領用的辦公用品開支在 項目經費中負擔，并記入項目辦公費中。4車輛維修或購買車上工具用具，必須先向辦公室提出申請， 經辦人員才能申領支票或現金，報銷由辦公室主任審核后報銷，凡交 通工具的加油費都由辦公室主任、副經理、總經理審核簽字。5 業務招待費用報銷程序招待費在500元19、以下由項目經理或部門負責人同意，超過500 元需提前向總經理請示，由直接經手人注明事由、報銷票據盡量要兩 人以上證明，總經理審簽后方能報銷，報銷不超過七日。6.其它各項費用的報銷 因公外出人員報銷差旅費，必須注明事由、人員、地點、時 間、及各單位負責人批準后報銷，原則上只報公交車費，特殊情況可 報銷岀租車費，但不超過10天報銷，否則視為無效票據。 手機通話費按公司關于手機、呼機報銷費用的規定執行。 試驗費由試驗員專人負責，試驗不合格的材料，由供貨方負 擔費用。報銷由項目經理、總工程師、副經理、總經理審核簽字。 政府各部門收費，由行管員及項目經理辦理，公司副經理、 總經理審核后報銷。 現場水電費20、由水電工長負責，報項目經理核準，公司副經理 審核后由水電工長負責交納。2.3三級財務管理控制為保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止舞 弊、及時發現、糾正錯誤，保證會計資料的真實、合法、完整，公司 實行三級財務管理控制，根據公司授權和職責劃分，各項費用開支由 經辦人、證明驗票人、審核人逐級核簽，財務出納認真查驗后報銷， 財務科根據報銷的原始憑證做記帳憑證，七個工作日內報總經理審批, 然后再登記會計帳薄，并于月末編制會計報表，供總經理了解公司財務收付狀況、掌握資金運作，有效保障企業健康發展。三、財務支出管理制度為加強公司財務支出管理，促進企業合理有效使用有限資金，特 制定本制度。3.21、 1財務支出原則：實行總量控制，分期實施，權責結合，報量有據，“需要”與“可 能”，先報計劃，經批準后再用款的原則。3.2用款申請計劃：申請用款計劃的業務內容、范圍和申報部門1主要材料中的鋼材、木材、水泥、電器、水暖、陶瓷材料；結 構中的各種門窗；自有機械配件；自備中小型機械；燃料、油料、速 凝劑、催化劑等化工材料；固定資產。除以上材料外，尚未包括的成 批較大宗材料由物資設備部負責并制定用款申請計劃。2分項包工包料工程，工程上所需地材（如：沙、石、口灰、紅 機磚、砌塊）、回填土、隔墻板、外租周轉材料（如：架管及附件、 鋼模板、跳板）、鐵藝、樓梯欄桿、小五金、混凝土構件、保溫材料、 臨建材料（內22、部調節后不足零星部分）、安全網、垃圾清理費，由項 目部負責制定用款申請計劃。3基礎處理（包括土方工程）、大型機械租賃（塔吊、地泵、鏟 車）、商磴、防水由企業經管部負責并報用款申請計劃。4辦公用品、車輛維修及保險、耗油由辦公室負責并報用款申請計劃o5項目上的業務招待費由項目報用款申請計劃（額度由單位現場 經費本年完成工作量的比例另定）。6試驗檢驗費、現場水電費由各項目部負責并報用款申請計劃。對用款計劃要求：1物資設備部按預算部門計算的材料用量、市場現價、確定項冃 用量，以施工進度確定當期用款計劃，釆購用量（含賒欠量）經公司 分工主管負責人簽署后報計劃財務部。2. 各項目部簽訂的勞務合同，按勞務費23、支付辦法，先報公司主管 生產經理簽字，報計劃財務部。3. 工程所需地材、外租周轉材料等業務，能核量的以預算部門核 量為準，不能核量的以合同為準，用款計劃由項目部經理、公司分管 項目的領導簽字，報計劃財務部門。4試驗檢驗費由項目資料員、技術負責人申報，經技術質量部審 核報財務部。5現場水電費由水電工長、項目生產副經理簽字，報市場經營部 審核，報計劃財務部。6基礎處理（含土方工程）、大型機械租賃、周轉材料、商碇、 防水用款計劃由經管部報公司分管負責人審核，報計劃財務部。7車輛維修及保險費、辦公用品、汽車用油等，由辦公室主任簽 署，報計劃財務部。以上各用款計劃，各部門每月5日前上報計劃財務部，匯總后24、報 總經理批準實施。3. 3付款程序及報銷辦法零星釆購用現金，各有關材料采購人員，由物資設備部負 責人批準，借1000元備用金，采購零星材料，報銷按現金管理規定辦 理。各項目部零星現金，由項冃負責人批準，行管人員借5000 元備用金，用以支付業務招待費及零星用款（零星用款指經批準購買 的辦公用品，例如：限定鉛筆、橡皮、壁紙刀、直別針、曲別針、小 夾子、墨水、復寫紙、檔案袋、口取紙等）。報銷按現金管理規定辦 理。3. 3.3使用支票用款審核及結算辦法1勞務費和分項包工包料工程用款，由項目部填寫勞務費申請支 付單，由市場經營部審核，辦理預付款。竣工結算款，按結算領導小 組簽發的結算單，在確認無異后25、扣除質保金及其他應扣款項后，按合 同規定支付。2.購入固定資產需經總經理簽字后購買。3基礎處理、大型機械租賃、商妊、周轉材料、防水，由企業經 管部報公司分管領導簽字。外租周轉材料和大型機械租賃的賠償分別 由項目部和企業經管部負責，超出使用消耗范圍的賠償分清責任后支 付用款。4辦公用品、車輛耗油及保險費由辦公室主任簽字。5. 試驗檢驗費由資料員專人負責，并辦理不合格材料由供方付試 驗費的手續。支付試驗費，由項目技術負責人審核，技術質量部簽字。6. 現場水電費由水電工長負責，報生產副經理和市場經營部審核 簽字。7 保安人員工資及費用由安全部負責按合同規定審批。8企業文化、會議用款、黨務活動用款由黨支部書記審核簽字。9. 以上所有使用現金和支票用款，所取得的外部原始憑證要有單 位名稱、數量、單價、金額（大小寫）、附件張數等內容，如填寫不 正確、手續不全、假發票者一律不報銷。10. 以上支取款項均由總經理簽字后方可支取。