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1、大慶石油發展集團固定資產管理制度（建議稿）北大縱橫管理咨詢公司二零零二年七月目 錄第一章 總則1第二章 固定資產的增置及登記2第三章 固定資產的分類與編號3第四章 固定資產的保管與盤點4第五章 固定資產的調撥與送修4第六章 固定資產的租賃與外借5第七章 固定資產的閑置及處理6第八章 固定資產的報廢及處理8第九章 總部對事業部（子公司）固定資產的管理9第十章 附則10附件：固定資產管理表格11第一章 總則第一條 目的 為了加強集團資產管理工作，逐步建立和完善以產權關系為紐帶，以資產經營效益為中心，實行分級管理和監督的資產管理經營體制，根據集團的實際情況，特制定本規定。第二條 范圍 本規定所指的固2、定資產限定為： 1、使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。2、不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。第三條 會計科目列賬原則 1、前項固定資產，應列入“固定資產”科目核算。2、耐用年數在2年以下，不具生產性且金額未超過2000元的物品應以費用科目列賬，而不得以固定資產科目列賬。第四條 管理分工 1、財務部門：負責固定資產價值管理。具體負責項目購置審核、購建指標核定、帳務設置、核算反映、計提折舊、監督控制，參與產權界定、檢查評估、系統內調撥等。 2、管理部門：負責固定資產實物3、管理。在財務部門下達的計劃內具體負責財產購建、登記建卡、分配使用、維修保養、清查盤點、實物統計、產權界定、檢查評估、系統內調撥等工作。 3、使用部門：使用部門負責維護保管，防止丟失損壞，配合財產清查。第五條 移交 人員調動時，對于固定資產應依人事管理制度詳列清冊，辦理移交。第六條 增減報告 財務部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、機器、運輸設備、機械設備等項目編制“固定資產增減表”一式三聯送管理部門核對，填列異常或更正內容后，第一聯由管理部門留存，第二聯送返財務部門自存，第三聯送使用部門留存，采用電腦處理報表代替。第七條 本規則適用于集團所有單位。第二章 固定資產的增置及登記第八條 增置4、手續 土地、房屋及建筑物、機器、運輸設備、機械設備等固定資產于增置驗收后，使用部門應即填寫“固定資產增加單”一式三聯經管理部門簽章后，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯送管理部門轉記入“固定資產登記卡”，第二聯由財務部門自存轉記入“固定資產登記卡”，第三聯送使用部門留存。財務部門應每月與管理部門核對“固定資產登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。第九條 受贈處理 固定資產因其他公司撥入、捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同財務部門予以估列，并按第八條固定資產增置手續辦理。第十條 登記 土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由管理部門5、統一辦理產權登記后，轉記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。第三章 固定資產的分類與編號第十一條 固定資產的分類：（一） 生產經營用固定資產1、 房屋與建筑物：如辦公樓、倉庫房、鍋爐房、車庫等；2、 機器設備：如電動機、水泵、車床等；3、 機械設備：如生產經營用電冰箱、電視機、空調等；4、 運輸工具：指運輸用汽車；5、 交通工具：如小汽車、摩托車等；6、 工具、器具類：如計算機、空調等。（二） 非生產經營用固定資產1、 房屋：包括住宅樓、食堂等；2、 設備：如非生產經營用電冰箱、電視機、空調等；3、 其它。第十二條 固定資產的編號： 1、固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同財務部門依其類別6、及會計科目統馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。2、固定資產的編號采用序號法，即按投入使用時間、順序編號；每臺設備相應設一個唯一的編號，固定資產變更后出現空號不得進行補編。第四章 固定資產的保管與盤點第十三條固定資產的保管由使用單位負責。為確保固定資產的完整，固定資產管理部門應建立各自管轄的固定資產臺帳、固定資產卡；各固定資產使用單位設備員應建立本單位固定資產臺帳、卡并應與物相符。第十四條固定資產管理部門和使用單位，應經常檢查固定資產的完整性，并每半年進行一次資產小清查，每年進行一次固定資產大清查。第十五條固定資產管理部門對所管轄的固定資產的保管情況應進行檢查、指導。第十六條 固定資產管理部門應會7、同財務部門每年盤點一次。另應于每季根據登記卡冊，就固定資產項目中每一類別至少抽點10項，盤點后應填造“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存，另兩份呈報單位負責人核決后一份送財務部門，一份送辦公室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案說明原因呈核外，并應依增置或減損的規定辦理手續。第五章 固定資產的調撥與送修第十七條 各事業部、子公司內部固定資產的調撥由各事業部、子公司資產管理部門統一管理。第十八條 固定資產的調撥程序：1、固定資產的調撥，先由使用單位提出書面申請，管理部門在本單位內平衡，提出調撥報告，按權責劃分逐級報請本單位總經理審批。 2、管理部門開具“固定資產調撥單”，由調入、調出單位簽8、字后，按調撥單所列內容進行現場交接，調出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。 3、“固定資產調撥單”一式四份，一份由調出單位保存，一份由調入單位保存，一份交財務部門做賬務處理，一份留管理部門備查。 4、調撥設備由管理部門組織安裝、調試后調入單位使用，其費用報財務部門做賬務處理。第十九條 資產送修處理： 固定資產須送廠商修復時，由管理部門開具“料品交運單”一式六聯，第一聯經辦部門自存，第二聯送財務部門，第三聯由門衛暫存，于次日轉送財務部門，第四、第五、第六聯交承運商隨同物品出廠，第四聯交收料廠商暫存，供作物品回廠交貨的憑證，經辦部門于驗收后轉交財務部門核銷，第五聯供申請運費，第六聯由收料廠商簽9、收并送回經辦部門。第六章 固定資產的租賃與外借第二十條 承租資產的程序：1、管理部門根據固定資產使用單位提出的需求申請，經綜合分析平衡后，提出承租報告，報送本單位總經理審批，事業部、子公司重大固定資產承租須報集團總部相關管理部門審批。2、經報批同意的承租項目，由管理部門根據承租資產的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務部門與租賃方協商租賃費用和其他條款，（必要時請中介評估機構參加），然后簽署有關租賃合同。租賃合同簽署之前須經集團法律專業管理部門審核。3、承租后的固定資產由管理部門負責組織固定資產的管理工作。4、有關租賃費用和管理費用報財務部門做帳務處理。租賃后固定資產列入公司固定資產管10、理規程。5、租賃期滿后，如需繼續租賃的固定資產，應按上述程序進行租賃，不需要者，則報財務部門做帳務處理。第二十一條 出租或外借處理：1、 固定資產出租或外借，管理部門應先會同財務部門協商出租費用和條款，（必要時請中介評估機構參加），擬定出出租或外借報告，按序呈本單位總經理核準后簽署有關合同，副本送財務部門以備核對，合同內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。重大固定資產出租或外借須報集團總部資產管理部門審批。出租或外借合同簽署之前須經集團法律專業管理部門審核。2、 財務部門做賬務處理。3、 管理部門對租賃期滿返回的固定資產，必須進行驗收。第七章 固定資產的11、閑置及處理第二十二條 固定資產閑置的條件：指在用固定資產已連續停用一年以上或購進二年以上不能投入使用、變更計劃后不使用，但仍有使用價值、工程項目竣工投產后一年不需用的固定資產。第二十三條 固定資產閑置的申報、審批程序：1、 各單位有符合固定資產閑置條件的固定資產，到管理部門領取“閑置固定資產申報表”，必須逐項填報表中內容，報管理部門。2、 管理部門根據上報的“閑置固定資產申報表”會同有關單位人員進行審定，結合全公司設備利用情況進行綜合平衡。3、 管理部門根據審定平衡情況提出意見，報主管領導審核、總經理審批后實施。第二十四條閑置固定資產的保管1、 經申報批準后的閑置固定資產，小型設備應集中保管，12、由申報單位按通知送到閑置庫，送庫前必須進行保養、完好配套并辦理入庫手續。2、 對于大型設備，一般存放在各申報單位，申報單位應作好維修保養工作，不得隨意拆卸設備附件，保證設備完好，并加蓋防塵防濕罩，以確保隨時能夠調出使用。3、 閑置固定資產需要重新啟用或調出時，必須提出申請報告，經確認后，憑管理部門簽發的調撥單進行辦理。第二十五條 閑置固定資產的處理 固定資產的管理部門至少每3個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填具“閑置固定資產明細表”，擬定處理意見后呈報本單位主管領導、總經理，經核定標售者須按下列規定辦理： 管理部門應即按“閑置固定資產明細表”所列經批示讓售部分開具“固定資產13、讓售比價單”一式三聯，由本單位總經理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結果轉記于“標售比價單”后，第三聯自存，第一、第二聯呈總經理核決后，由經辦人將第二聯送財務部門以憑核對，第一聯送管理部門以便發貨。事業部、子公司重大固定資產處理須報集團總部資產管理部門審批。第二十六條 閑置固定資產變價處理收入應上繳財務部門做帳務處理，任何人不得私自挪作他用。第八章 固定資產的報廢及處理第二十七條 固定資產的報廢條件： 使用時間已滿效用年限，折舊已提完且喪失社會使用價值的固定資產；屬技術性淘汰機型，性能已達不到使用要求，且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產。1、 淘汰機型以國家規定的淘汰產品目14、錄為依據。2、 有有關部門文件規定或生產廠家的證明、文件等。3、 因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞，無法修復使用價值者，或因事故造成報廢，必須附有災情和事故處理報告。4、 因規劃變更或改造、擴建要拆除的建筑物或系統工程。第二十八條固定資產報廢審批程序：1、 凡是符合報廢條件的固定資產，由使用單位組織有經驗人員參加的技術鑒定小組對其進行技術鑒定，填寫固定資產報廢申請表和固定資產報廢鑒定表上報管理部門。2、 固定資產管理部門對所申請報廢的固定資產，應組織技術人員、管理人員進行復查和條件評定，簽署意見后報部門主管領導審核。3、 審核后的資料經財務部門簽署后報主管領導審核、總經理審批。事業部、子公司重15、大固定資產報廢須報集團總部資產管理部門審批。4、 審批后的報廢固定資產材料報財務部做帳務處理，并存檔。第二十九條報廢固定資產的保管：1、 生產裝置或成套設備拆除報廢時，其中可利用部分不作報廢，將價值扣除另列帳、卡，繼續使用。2、 固定資產報廢后，各單位一般不得留用，確因本單位經營需繼續使用的，在保證安全和質量的前提下，由使用單位提出申請，業務主管單位進行鑒定，業務主管單位領導簽字，報部門主管領導審核、總經理審批后，方能使用，并建帳管理。留用單位不能自行處理。3、 報廢資產中的設備原則上送交設備庫，由管理部門建帳保管。4、 入庫報廢設備必須保證設施完整、齊全。對于報廢資產中的大型設備可先存放在使16、用單位，使用單位必須保證整機和附件的完整性，視實際情況做處理。第三十條 報廢固定資產的處理程序：1. 對于報廢固定資產中確實不能再使用的固定資產，由管理部門提出，報請主管領導審批后，按廢舊物資處理。2. 對于部分在保證安全的前提下，可以用在低精度地方；通用性大的報廢固定資產，應積極向外聯系處理事宜，以便以高于廢舊物資處理。處理價格報主管領導審核、總經理審批。第三十一條報廢固定資產處理的收入應上繳財務部門做帳務處理，任何人不得私自挪作他用。第九章 總部對事業部（子公司）固定資產的管理第三十二條 集團總部資產管理部門除了按照上述規定負責總部的固定資產管理外，還需建立各事業部（子公司）固定資產臺賬，17、對各事業部（子公司）固定資產的增置、保管、調撥等活動進行監督和指導，定期與各事業部（子公司）對賬，并檢查其固定資產的管理情況。第三十三條 各事業部（子公司）資產管理部門每半年向總部資產管理部門書面匯報固定資產的管理情況。第三十四條 各事業部、子公司之間的固定資產調撥由集團資產管理部門負責管理，具體程序參照第五章。第十章 附則第三十五條 本規則由財務總監負責制修訂，經總經理批準后頒布實施。第三十六條 本規則由總部財務部負責解釋說明。附件：固定資產管理表格固定資產增減表管理部門 使用部門 年 月份 會計科目財產編號資產名稱規格增減原因單位本 期 增 加本 期 減 少備 注數量金額耐用年限月折舊額數18、量金額耐用年限已提折舊月折舊額管理部門： 主管 經辦 財務部門：主管 經辦一式三聯：（1）管理部門 （2）財務部門 （3）使用部門填表注意事項：（1）會計科目欄：資本支出時以一級科目表示，以費用支出時除填一級科目外應加標明二級科目。（2）資產名稱欄：以中文書寫，如有附屬設備（如發電機儀表等）應于次行順序列出，但金額可以免填。（3）以費用支出的資產，耐用年數年折舊額免填。（4）本表應于期末15日內由財務部門編妥送管理部門核對，采用電腦處理的部門以電腦報表代替。固定資產增加單管理部門： 財產編號： 使用部門： 年 月 日 會計科目 中文名稱取得日期資 產 成 本 記 錄外文名稱數量設備內容數量取得19、成本規格型號取得金額廠 牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設備備注會計管理部門總經理部門經理經辦一式三聯：（1）管理部門 （2）財務部門 （3）使用部門填單注意事項：（1）以費用支出的固定資產其會計科目除一級科目外，應加填二級科目。（2）附屬設備欄；應詳細逐件填列。（3）資產成本記錄簿：填寫成本科目（如基礎工程等項）。固定資產登記卡（正面）總帳科目： 本卡編號： 明細科目： 財產編號： 中文名稱抵押權設定、解除及保險記錄抵押行庫英文名稱設定日期規格型號解除日期廠牌號碼險 別購置日期承保公司購置金額保單號碼存放地點投保日期耐用年限費 率附屬設備保 險 費備 注日 期憑 單號 碼摘 要單位數量資產價值20、每 月 折舊 額借方貸方余額（反面）移 動 情 況折 舊 提 列 情 況備 注年月日使用部門用途保管員年月日本期提列 數截止本期累計 數資產凈值填表注意事項： （1）本卡適用于機械設備、運輸設備等，新卡的填寫由財務部門填制。 （2）本卡編號由保管卡片單位自編。 （3）附屬設備欄：應填名稱、規格及數量。 （4）折舊提列情況欄的填寫：1日期寫開始填列的日期，以后各年度如無變列則填該年的元月一日，年度增減時另行填寫變動提列的開始日期。2本期提列為以會計年度度為準，如期中有所變動時可分填幾行。3資產凈值為資產價值余額減截止本期累計后的余額。維修情況年 月日原 因土 地 登 記 卡財產統一設卡日期： 年21、 月 日 清查表編號： 字第 號 分類編號土地標示座 落省 市（縣）新地名街（路） 號所有權記錄原所有權人地 號街（路） 號購 置 日 期年 月 日地 目面積公頃所有權狀字號等 則坪土地使用現狀土 地 成 本地 價稅租賃（編號： ）付款日期摘 要金額年 期評價總額稅率本稅總稅額所有人核準文號：土 地 款期 限每月租金本 期 租 金增 值 稅起訖每坪小計印 花登 記 費土地改良費地上物補費合計地項權利設定登記權利人姓名住址登記原因日期字號日期字號存續期間證明書字號設定日期申請注銷登記日期字 號房屋登記卡財產統一設 卡 日 期： 年 月 日清查表編號： 字第 號 分類編號房 屋 名 稱：建筑物標示22、基 地 座 落省 市 縣 街 號用 途使 用 單 位門 牌保 存 登 記建物附表： 年 月 日來 源年 月 日（接收）（購置）（自建）屋 頂屋 架墻 壁地 面建筑日期執照字號年 月 日 字 號（1）水泥瓦 （2）石棉瓦 （3）鐵 皮 （4）水泥平 頂 （5）水泥圓頂（1）木 架 （2）鋼 架 （3）(1)木 造 (2)磚 造 (3)加強磚石(4)鋼骨磚石 （5）鋼筋混造(1)水泥地 (2)木地板 (3)磨石子 (4)原地面 耐 用 年 數原 始 總 值式 樣建積層次平方米戶型附屬建物平方米戶型備 注基 層二 層三層四 層合計年月日摘 要增 值減 損已提折舊額凈 值房屋稅年度期份等級評價總額稅率23、本稅稅款總額年度期份等級評價總額稅率本稅稅款總額他項權利設定登記權利人姓名住址登記原因收 件登 記存續期間證明書字號設定日期申請注銷登記日期字號日期字號日期字 號保險記錄投保日期有效期間承保公司投保目的保單字號保險金額費 率保 險 費備 注起訖財 產 保 管 卡編 號所屬部門姓 名項次日 期憑單號碼品名規格廠牌數量單位單價簽認日 期處 理 情 況憑 單 號 碼年月日年月日盤 存 單使用部門： 年 月 日 共 頁 第 頁 財產編號固 定 資 產單位登記卡盤點盤盈盤虧備注名稱規格廠牌數量數量數量金額數量金額主管 核對 制表一式三份：（1）管理部門自存 （2）財務部門 （3）辦公室固定資產調撥單管理24、部門（調出） （調入）使用部門（調出） （調入） 年 月 日 財產編號： 中文名稱數量購置日期英文名稱附 屬 設 備耐用年限規 格已使用年數調前用途（調出單位）已折舊金額殘余價值月折舊額調后用途（調入單位）存入地點調 出調 入備 注經理會計管理部門調入調入部門調出部門 調出一式四份：（1）管理部門 （2）財務部門 （3）調入部門 （4）調出部門閑置固定資產明細表管理部門： 制表日期： 年 月 日 共 頁第 頁 財產編號名 稱規格廠牌數量單位帳 面 價值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見總價已提折舊凈值取得耐用已使用固定資產報廢單管理部門：使用部門： 年 月 日 財產編號： 名稱中文規格耐用年限英文廠牌已使用年數購置日期數量取得價值已提折舊帳 面 殘 值報廢原因估計廢品價值處理費用實際損失額擬處理辦法資材倉庫抵押行庫保險單號碼月折舊額集團管理部門總經理管理部門會計經理主辦一式四聯：（1）管理部門 （2）財務部門 （3）使用部門 （4）資材倉庫固定資產讓售比價單管理部門： 名稱廠牌規格使用部門附屬設備購置日期單位數量耐用年限已使用年限比價記錄廠商原 價單價已提折舊總價凈 值備 注集團管理部門總經理管理部門經辦人一式三聯：（1）管理部門 （2）財務部門 （3）自存