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1、天津市東麗區濱麗小城鎮建設開發投資有限公司財務管理制度第一章 總則1.1天津市東麗區濱麗小城鎮建設開發投資有限公司財務管理辦法（以下簡稱本辦法），是根據會計法、企業會計制度并結合本公司實際情況制定。1.2本辦法是規范公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。1.3 天津市東麗區濱麗小城鎮建設開發投資有限公司以下簡稱公司。第二章 財務管理組織機構2.1 公司設財務部，由董事長直接領導，接受董事會監督。2.2 公司董事長在財務管理上的主要責任： 1公司董事長對公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責； 2具體確定公司內部財務機構的設置，建立健全內部控制制度； 3組織擬定公司內部財務管理辦法，2、按規定程序報批后執行； 4根據公司預算方案組織公司生產經營； 5接受財政、稅務、審計機關的監督。2.3 公司財務負責人在財務管理上的權責是： 1主持公司財務部的工作，領導財務人員完成各項會計業務工作，提請聘任或解聘財務人員； 2協助董事長完成成本、費用、利潤等考核指標； 3參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見； 4負責編制會計報表，協助有關部門完成公司財產清查； 5貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益。 6監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；2.4 公司財務部的主要職責： 1具3、體負責公司的財務管理和財務核算； 2如實反映公司的財務狀況和經營成果； 3監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算； 4參與公司經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題。2.5 財務人員按規定對公司實行財務監督，主要內容是： 1對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向董事長報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充； 2發現帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向董事長報告，請求查明原因，作出處理； 3除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。公司的資金不得以個人名義開立帳戶存儲； 4公司財務部對公司有關部門的用4、款進行全過程監管： 檢查動用款項的依據如業務合同、用款計劃和批準手續是否完善無誤；檢查用款額度、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。 檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出并進入對方合法帳戶；檢查用途是否被改變等。 檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。2.6 公司財務人員力求穩定。公司財務主管的聘任應當經過董事會同意。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財務人員的交接，由財務主管負責；財務主管的交接，由5、董事長負責。2.7 財務人員的后續教育制度： 1財務人員的后續教育時間每年不少于36小時； 2公司每年應由財務主管組織財務人員進行不少于2個工作日的業務培訓，或聘請有關專家就公司財務人員應解決的業務的新的財務知識進行培訓。第三章 會計核算的原則3.1 公司執行會計法、企業會計制度及其它法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理會計手續，進行會計核算： 1款項和有價證券的收付； 2財務的收發、增減和使用； 3債權債務的發生和結算； 4資本、基金的增減； 5收入、支出、成本、費用的計算； 6財務成果的計算和處理等。 7其他需要辦理會計手續、進行會計6、核算的事項。3.2 會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照權責發生制原則，采取借貸記帳方法進行處理。3.3 會計年度采用公歷制，即每年度1月1日至12月31日。3.4 以人民幣為記帳本位幣。3.5 公司采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經董事會同意，任何人不得隨意改變。3.6 暫不提壞帳準備及各項減值準備。第四章 貨幣資金及結算資金的管理4.1 庫存現金的管理。 1現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務主管必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。 2出納人員到銀行提取現金，必須同時有兩個人前往辦理。 3凡能用支票支付的款項不得支付現金7、。 4現金的支出必須由董事長簽字方可付款，董事長短暫離崗，則由董事長書面委托人簽字。 5現金支付范圍：發放職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費及零星開支等。 6差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序審批，經董事長核準簽字后，方可按公司規定借款。出差人員回到公司后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，經公司董事長簽字，由借款人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由借款人負責。 7一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑，嚴禁代外單位或私人轉帳套現。4.2 銀行存款的管理。 1銀行帳8、戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。 2銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。 3銀行支票的使用規定： 業務人員到財務部領用銀行支票，必須憑付款審批單，經董事長、部門主管及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期； 出納簽發銀行支票后，同時要求支票領用人在支票存根上簽字，并登記銀行支票號碼、金額、收款人； 簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。 借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得9、轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。 支票報銷必須附發票，對于分期付款貸款的，必須按每次付貸款金額開具發票方可報銷。 4財務人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。 5根據已獲批準簽定的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。 6嚴禁違反國家規定，非法集資。 7嚴格資金使用審批手續。財務人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳10、備查。 第五章 固定資產核算5.1 公司的單價2000元以上，使用年限1年以上的資產，非生產用使用年限2年以上的資產為固定資產，分為5大類； 1房屋及建筑物 2機械設備 3電子設備（如復印機） 4運輸工具 5其他設備5.2 各類固定資產折舊年限為： 1 房屋及建筑物 35年 年折舊率 3% 2 機械設備 10年 年折舊率 10% 3 電子設備 5年 年折舊率 19% 4 運輸工具 8年 年折舊率 12% 5 其他設備 5年 年折舊率 19% 固定資產以計留5%殘值提取折舊，固定資產提完折舊還可以繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產不再計提折舊。固定資產折舊采用直線法計提。5.3 根據固11、定資產在公司內部分布情況，本著公司控制，掌握各部、室誰使用誰負責、誰管理的原則進行管理，使用部門要建立臺帳和帳卡。在需要增加固定資產時，使用部門提出申請，經公司董事長同意，審批后方可購置。財務部按固定資產的類型建立固定資產明細帳，必須做到帳卡相符，帳物相符。公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續。5.4 購入的固定資產，以購入價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、保險等費用計價，國外購入的還包括關稅；自建（制）的固定資產，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產應按投資協議約定的價格為原價。自建（制）的固定資產應及時辦理竣工結算手續。5.5 固定資產必須12、每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢等固定資產計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。盤盈的固定資產，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額作營業外收入。盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出。報廢的固定資產經清理后的凈收益入營業外收入，凈損失作營業外支出處理。5.6 固定資產報廢必須由使用部門提出申請，報經董事長研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應由責任人按該固定資產損失額的20%100%承擔賠付責任。5.7 固定資產修理分日常修理和大修理，發生時計入當期費用。第六章 存貨的管13、理6.1 存貨的管理范圍包括：低值易耗品等。6.2 存貨計價： 1購入存貨，按采購成本計價； 2自制的按制造成本計價； 3委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 4投資者投入的按評估價或者合同、協議約定的價值計價； 5盤盈的以同類存貨價值計價； 6接受捐贈的，以發票帳單加上由公司負擔的費用計算，無發票帳單的，以同類存貨的市價計價; 7.存貨在期末應當按成本與可變現凈值孰低計量;6.3 辦公室負責公司存貨驗收、收入庫及實物的管理。6.4 發出存貨的成本采用個別計價法。6.5 低值易耗品可以一次攤銷或者分期攤銷。6.6 鑒于公司目前存貨僅涉及低值易耗品，擬采用零庫存管理。第七章 14、成本費用管理7.1 費用的核算堅持權責發生制的原則。7.2 正常的費用開支，必須有正式的發票，印章齊全，在票據背后由經手人、部門主管及董事長簽字。7.3 費用開支的標準： 1差旅費開支標準； 2業務招待費的開支嚴格按照財稅部門的有關規定標準執行； 3辦公費日常辦公用品按每人每月一定標準控制使用。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批； 4福利費：按工資總額的14%按月計提應付福利費，嚴格控制使用不得超支； 5培訓費：公司按全員年工資總額的1.5%計提員工培訓費，嚴格控制使用，不得超支； 6通訊費：部門、個人通訊費標準按公司核定定額標準。超出部分按規定執行；7.4 各項費用的支出，必須15、按年度費用預算執行，不允許超預算。因特殊情況需超預算，超出預算的部分必須經過公司董事長簽字，方可報銷。第八章 籌資管理8.1 籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。8.2 籌資策略是公司為實現籌資全局性、根本性和長期性戰略目標，對資金籌集問題所采取的行動方針。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規模和籌資組合等方面，籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素，是公司籌資方法選擇和運用的依據，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略16、為依據，充分反映公司投資的要求。8.3 公司籌資的評價準則： 1以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產投資的需要和流動資金的需要，公司投資不能盲目進行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機、規模和組合，必須依據和適應投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定公司投資策略。 2量力而行：公司籌資都是要付出代價的，這是商品經濟等價交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價表現在承擔一定的債務，如發行債券、定期租賃等。必須充分考慮公司的償還能力，如果負債過多，公司就有可能入不抵出甚至破產。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力。做到量力而行。 3籌資成本：籌資成本是公司為17、籌措資金而支出的一切費用，主要包括籌資過程中的組織管理費；籌資后的利息等支出；籌資時所支付的其他資金。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。 4借款對公司的控制權。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產所有權、控制權的喪失程度作為一個重要的因素。 5公司籌資的期限要適當。 6公司負債率和還債率要控制在一定范圍內。 7公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約。 8有利于公司競爭力的提高。8.4 籌資機會的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機會是客觀存在的，能否抓住籌資機會，不但直接影響公司籌資的經濟效益，而且關系公司的生產與發展，因此不可忽視。分析18、與評價公司籌資機遇，主要運用上述籌資的8項評價準則來評價投資的環境條件。8.5 銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內容，在公司的發展階段，應盡量爭取各專業銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產所有權的轉移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導致破產。8.6 股票籌資是為了籌措資本，是公司最基本的融資方式之一，股票發行籌得的資金可供公司長期周轉使用，更重要的是它作為公司的資本基礎，實際上是公司實力的主要標志，對公司聲譽和業務發展有著重大的影響。8.7 債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對公司的控制權。它的申請發行必須具備一定的條件。8.8 公司下列籌集資金19、行為，需由董事會具體研究決定： 1產權比例超過控制指標時的借款和其他方式的籌資行為； 2以不動產用于債務抵押。8.9 貸款擔保是公司的潛在負債，給公司經營帶來一定風險。公司對沒有投資關系的企業原則上不提供貸款擔保，確有必要擔保的，由董事會研究決定。擔保額不能超過本公司凈資產的20%，且必須有接受擔保的企業董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受擔保企業的全部投資者出具的反擔保書，此外，應按擔保額一定比例收取擔保費。第九章 對外投資的管理9.1 對外投資包括債券投資、股權投資、其他投資。股權投資和其他投資對公司的長期發展有較大的影響，是對外投資管理的重點。9.2 對外投資評價應注意的20、原則： 1投資增值程度：實現最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。 2投資保本能力：必須遵循投資后原有價值不下跌的原則。 3投資風險性：投資有風險，應事先考慮政治風險、利率風險、市場風險、經營風險、投資決策風險等。 4納稅優惠方針，在投資時應充分考慮到盡量享受納稅的優惠條件。 5全面、科學、準確預算投資的預期成本，充分考慮實際資產和經營控制能力。正確估計公司的籌資能力。 6投資是否符合公司的發展方向及經營思想。 7管理和控制能力：對投資項目管得住，控制有力。9.3 公司對控股的單位按權益法進行核算，對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。第十章 發票和收據的使用管理10.1 公21、司必須按發票管理規定，正確使用發票。發票和公司收據不得轉借、轉讓，不得代其他單位開發票。10.2 發票及收據的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發票及收據，并在誤填的發票上注明“誤填作廢”。開具的收據必須在備注欄內注明“收到發票后此收據自動失效”。應對發票實行專人管理，尤其是增值稅專用發票應妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發票及收據，造成后果由發票保管人負責。10.3 發票丟失應立即向稅務機關和公司董事長報告，并登報予以公告。10.4 不得填開大頭小尾的發票，不得代開發票。10.5 必須憑合法的發票入帳，凡與公司成本、費用、資產有關的付出，均應索取合法發票。10.622、 一般發票及收據由財務部檔案保管人員負責收發及建檔保管；增值稅專用發票的購買與保管由辦稅員負責。第十一章 利潤及利潤分配11.1 公司按月計算利潤，采用應付稅款法進行所得稅的核算。11.2 公司當期實現的凈利潤，加上年初未分配的利潤（或減去年初未彌補虧損）和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。可供分配的利潤，按下列順序和比例分配，最終分配方案需經董事會通過； 1按公司當期實現凈利潤（彌補虧損后）的10%提取法定盈余公積，法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%時不再提取； 2按公司當期實現凈利潤（彌補虧損后）的5%提取法定公益金； 3按公司當期實現凈利潤（彌補虧損后）的10%提取任意盈余公積； 23、4公司彌補虧損時，應依下列次序辦理： 用以后年度稅前利潤彌補； 用以后年度稅后利潤彌補； 利潤不足時用盈余公積來彌補； 折減注冊資本； 由股東出資彌補；5. 分配投資者利潤。第十二章 財務會計報告12.1 財務部應當按照企業財務會計報告條例的規定，編制和對外提供公司真實、完整的財務會計報告。12.2 公司的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。公司對外提供的會計報表包括： 1資產負債表； 2利潤表； 3現金流量表； 4利潤分配表（年度）； 5所有者權益增減變動表（年度）； 6其他有關附表。12.3 會計報表附注至少應當包括下列內容： 1重要會計政策和會計估計的說明； 2重要會計24、政策和會計估計變更的說明； 3或有事項和資產負債表日后事項的說明； 4重要資產轉讓及其出售的說明； 5會計報告中重要事項的明細資料； 6有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。12.4 財務會計報告的報送時間：月度財務會計報告應當于月度終了后10日內（節假日順延、下同）對外提供；季度財務會計報告應當于季度終了后15日內對外提供；半年度財務會計報告應當于年度中期結束后20日內對外提供；年度財務會計報告應當于年度終了后30日內對外提供；12.5 公司對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。報表封面上應當注明：公司名稱、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由董事長簽25、名并蓋章。第十三章 會計檔案管理13.1 公司嚴格執行財務部、國家檔案局制定的會計檔案管理辦法。13.2 下列會計檔案需要歸檔： 1會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 2會計帳簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿。 3財務報表類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。 4其他類：銀行存款余額調節表，銀行對帳單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。13.3 財務部負責對會計檔案整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，并指定專人保管。公司會計檔案不得借出，如有特殊需要，經董事長批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。13.4 按照會計檔案保管期限期滿的會計檔案，經董事長批準后可以進行銷毀。