大唐集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度.docx
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上傳人:職z****i
編號(hào):1336024
2025-03-04
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1、中國(guó)*集團(tuán)公司省級(jí)全資子公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為實(shí)施中國(guó)*集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)發(fā)展戰(zhàn)略,規(guī)范集團(tuán)公司省級(jí)全資子公司(以下簡(jiǎn)稱省發(fā)電公司)財(cái)務(wù)管理,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值,制定本辦法。第二條集團(tuán)公司實(shí)行目標(biāo)控制、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體系。省發(fā)電公司執(zhí)行集團(tuán)公司制定的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度,在集團(tuán)公司制度框架內(nèi),結(jié)合自身特點(diǎn),制定相關(guān)辦法和實(shí)施細(xì)則。第三條本辦法適用于集團(tuán)公司省發(fā)電公司。第二章產(chǎn)權(quán)管理第四條省發(fā)電公司屬集團(tuán)公司全資子公司,實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧。第五條原集團(tuán)公司內(nèi)部核算電廠劃入省發(fā)電公司后,為省發(fā)電公司內(nèi)部核算電廠,由省發(fā)電公司實(shí)施管理。原集團(tuán)公司控股的子公司劃2、入省發(fā)電公司后,為省發(fā)電公司控股子公司,省發(fā)電公司通過(guò)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等法人治理結(jié)構(gòu)對(duì)控股子公司實(shí)施管理,按權(quán)益法核算投資收益。第六條為加強(qiáng)集團(tuán)公司與省發(fā)電公司的產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系,省發(fā)電公司每年按集團(tuán)公司核定數(shù)額上繳投資收益。第三章投、融資管理1第七條大中型基建工程、限額以上技術(shù)改造工程和限額以上小型基建工程等投資方案報(bào)集團(tuán)公司審批,經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后,按照集團(tuán)公司下達(dá)的相關(guān)計(jì)劃及規(guī)定的程序進(jìn)行投、融資管理。第八條省發(fā)電公司原則上不得進(jìn)行非電項(xiàng)目投資。第九條省發(fā)電公司按照自我平衡的原則安排集團(tuán)公司批準(zhǔn)項(xiàng)目的資金籌集、使用和還貸計(jì)劃。第十條省發(fā)電公司在確保完成集團(tuán)公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債率的前提下編制3、融資方案,融資方案納入資本性收支預(yù)算。第十一條省發(fā)電公司負(fù)責(zé)審核所屬企業(yè)的年度借款預(yù)算、項(xiàng)目融資方案,報(bào)集團(tuán)公司審批。第十二條基層企業(yè)負(fù)責(zé)落實(shí)項(xiàng)目貸款承諾。第十三條基層企業(yè)負(fù)責(zé)編制年度借款預(yù)算、項(xiàng)目融資的建議方案,報(bào)省發(fā)電公司審核。第十四條國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)的利用外資借款,按照國(guó)家有關(guān)部門的規(guī)定辦理。第四章?lián)9芾淼谑鍡l省發(fā)電公司為其所屬企業(yè)提供擔(dān)保需報(bào)集團(tuán)公司同意后辦理。如需為多經(jīng)企業(yè)提供擔(dān)保,必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,報(bào)集團(tuán)公司同意后辦理。第十六條省發(fā)電公司所屬子公司原則上不得提供擔(dān)保;確有必要提供擔(dān)保的,需由省發(fā)電公司審核后報(bào)集團(tuán)公司核定,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后辦理。第十七條省發(fā)電公司所屬內(nèi)部核算單位不4、得提供擔(dān)2保,如確需對(duì)多經(jīng)企業(yè)提供擔(dān)保,必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)省發(fā)電公司同意,經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后辦理。第十八條省發(fā)電公司所屬企業(yè)如需集團(tuán)公司提供擔(dān)保,省發(fā)電公司需提交正式的擔(dān)保申請(qǐng)和對(duì)擔(dān)保金額、方式的建議,并將其所屬企業(yè)的申請(qǐng)附后。集團(tuán)公司擔(dān)保方式以保證擔(dān)保為主,原則上不采取其他擔(dān)保方式。第十九條提供擔(dān)保必須遵循謹(jǐn)慎性原則,要嚴(yán)格審查擔(dān)保申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況和還貸能力,確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定。第二十條企業(yè)為擔(dān)保申請(qǐng)人提供擔(dān)保在如下情況時(shí),必須要求擔(dān)保申請(qǐng)人或其他方提供反擔(dān)保。(一)企業(yè)為擔(dān)保申請(qǐng)人借款提供擔(dān)保的比例超過(guò)企業(yè)在擔(dān)保申請(qǐng)人的投資比例,擔(dān)保申請(qǐng)人或擔(dān)保申請(qǐng)人的其他股東須5、對(duì)超出股比部分提供反擔(dān)保;(二)企業(yè)為非直接投資單位提供擔(dān)保,被擔(dān)保人或其直接投資者須提供反擔(dān)保;(三)企業(yè)為多經(jīng)企業(yè)提供擔(dān)保,被擔(dān)保方須提供反擔(dān)保。第二十一條反擔(dān)保的主要方式包括保證、抵押和質(zhì)押。企業(yè)可依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和反擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況確定反擔(dān)保方式。第二十二條利用國(guó)際金融組織貸款、外國(guó)政府貸款項(xiàng)目的反擔(dān)保,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。第五章資產(chǎn)管理3第二十三條按照集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行管理。第二十四條省發(fā)電公司管理資產(chǎn)的重組(包括置換、購(gòu)并、出讓、改制、項(xiàng)目公司組建等)由集團(tuán)公司制定方案并組織實(shí)施。第二十五條省發(fā)電公司審核所屬企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回、核銷,報(bào)集團(tuán)公司審批。第二十六條省6、發(fā)電公司自行安排固定資產(chǎn)零星購(gòu)置計(jì)劃。第二十七條執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)分類和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),按集團(tuán)公司規(guī)定的折舊率計(jì)提折舊。第二十八條大型施工機(jī)械、2.5萬(wàn)千瓦及以上發(fā)動(dòng)機(jī)、35噸/小時(shí)及以上鍋爐、110千伏及以上輸電線路和15000千伏安及以上變壓器等主設(shè)備的報(bào)廢、出售報(bào)集團(tuán)公司審批。第二十九條權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定盤虧(盈)、報(bào)廢、出售事項(xiàng)由省發(fā)電公司自行審批,報(bào)集團(tuán)公司備案;超過(guò)權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司審批。內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定資產(chǎn)盤虧(盈)、報(bào)廢、出售事項(xiàng),報(bào)省發(fā)電公司備案;超過(guò)權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)審批。控股子公司權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定資產(chǎn)盤虧(盈)、報(bào)廢、出售事項(xiàng)由7、董事會(huì)審批,報(bào)省發(fā)電公司備案;超過(guò)權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)。第三十條省發(fā)電公司自行審批權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧4(盈)、報(bào)廢、出售事項(xiàng),報(bào)集團(tuán)公司備案;超過(guò)權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司審批。內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧(盈)、報(bào)廢、出售事項(xiàng),報(bào)省發(fā)電公司備案;超過(guò)權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)審批。控股子公司權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧(盈)、報(bào)廢、出售事項(xiàng)由董事會(huì)審批,報(bào)省發(fā)電公司備案;超過(guò)權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)。第三十一條省發(fā)電公司自行審批權(quán)限內(nèi)壞賬損失,報(bào)集團(tuán)公司備案;超過(guò)權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司審批。內(nèi)部核算單位壞帳損失由省發(fā)電公司審批,報(bào)集團(tuán)公司備案;超過(guò)權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司審批。控股子公司權(quán)限內(nèi)的壞賬損失董事會(huì)審批,報(bào)省發(fā)電公司備案8、;超過(guò)權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)。第三十二條省發(fā)電公司自行審批權(quán)限內(nèi)的對(duì)外捐贈(zèng),報(bào)集團(tuán)公司備案;超過(guò)權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司審批。內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的對(duì)外捐贈(zèng),報(bào)省發(fā)電公司備案;超過(guò)權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)審批。控股子公司權(quán)限內(nèi)的對(duì)外捐贈(zèng)由董事會(huì)審批,報(bào)省發(fā)電公司備案;超過(guò)權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)。第三十三條固定資產(chǎn)、存貨的盤虧(盈)、報(bào)廢、出售和壞帳損失處理、對(duì)外捐贈(zèng)等事項(xiàng),要按照財(cái)政部門、稅務(wù)部門和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。5第六章資金管理第三十四條省發(fā)電公司按照自主安排、自我平衡的原則安排限額內(nèi)的自有資金使用。第三十五條集團(tuán)公司對(duì)省發(fā)電公司及所屬企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理。第三十六條省發(fā)電公司及9、所屬企業(yè)按照集團(tuán)公司資金管理有關(guān)規(guī)定在*集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司開(kāi)立賬戶。第七章預(yù)算管理和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核第三十七條省發(fā)電公司依據(jù)國(guó)家法律法規(guī),集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定和制度,集團(tuán)公司關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和要求,公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo),公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、建設(shè)計(jì)劃,公司投資、融資協(xié)議,改制、收購(gòu)兼并等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排等編制公司預(yù)算。第三十八條預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行,按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定上報(bào)。第三十九條省發(fā)電公司代管企業(yè)年度預(yù)算經(jīng)省發(fā)電公司初步審核后上報(bào)集團(tuán)公司。第四十條集團(tuán)公司根據(jù)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和省發(fā)電公司上報(bào)的預(yù)算建議方案確定省發(fā)電公司主要預(yù)算指標(biāo),并以文件形式下10、達(dá)。第四十一條省發(fā)電公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算編制正式預(yù)算,同時(shí)根據(jù)正式預(yù)算編制執(zhí)行預(yù)算,對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解,將分解后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給其所屬企業(yè)。6第四十二條定期組織預(yù)算分析,監(jiān)控公司及所屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。第四十三條遇有重大事項(xiàng)需要調(diào)整預(yù)算的,將調(diào)整原因及調(diào)整額以文件形式及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司。第四十四條集團(tuán)公司按照預(yù)算管理、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核等有關(guān)辦法,對(duì)省發(fā)電公司預(yù)算完成情況、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。第四十五條省發(fā)電公司按照集團(tuán)公司要求,對(duì)所屬內(nèi)部核算單位、控股子公司預(yù)算完成情況、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。第八章收入、成本和利潤(rùn)管理第四十六條負(fù)責(zé)組織所屬企業(yè)向地方有關(guān)部門爭(zhēng)取電(熱)價(jià)政11、策,協(xié)調(diào)電(熱)價(jià)執(zhí)行中發(fā)生的問(wèn)題,統(tǒng)一對(duì)外的市場(chǎng)策略,審核所屬企業(yè)電(熱)價(jià)調(diào)整方案。第四十七條自主決定其所屬企業(yè)電費(fèi)結(jié)算方式。集團(tuán)公司統(tǒng)一考核省發(fā)電公司電費(fèi)回收情況。第四十八條執(zhí)行集團(tuán)公司成本管理制度和集團(tuán)公司核定的成本定額、標(biāo)準(zhǔn)。第四十九條實(shí)施全過(guò)程成本管理,嚴(yán)格控制成本支出。第五十條定期進(jìn)行成本項(xiàng)目及單位成本差異比較分析,發(fā)現(xiàn)差距,堵塞管理漏洞,提高成本管理水平。第五十一條確定內(nèi)部核算電廠、控股子公司目標(biāo)利潤(rùn),監(jiān)控目標(biāo)利潤(rùn)的完成,審核控股子公司利潤(rùn)分配方案。第九章稅收管理7第五十二條統(tǒng)一匯算繳納具備條件的內(nèi)部核算單位增值稅;控股子公司就地繳納增值稅。第五十三條統(tǒng)一匯算繳納內(nèi)部核算單位企12、業(yè)所得稅;控股子公司就地繳納企業(yè)所得稅。第五十四條營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅和土地稅等其他稅費(fèi)由各單位就地繳納。第十章會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告第五十五條執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系、會(huì)計(jì)報(bào)表體系和會(huì)計(jì)核算辦法。第五十六條按時(shí)報(bào)送母公司會(huì)計(jì)報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第五十七條組織月度、季度、年度財(cái)務(wù)分析,并按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第五十八條省發(fā)電公司代管企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)集團(tuán)公司,同時(shí)報(bào)送省發(fā)電公司。第五十九條按照集團(tuán)公司要求進(jìn)行年度決算審計(jì),按時(shí)報(bào)送審計(jì)報(bào)告。第十一章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第六十條建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。第六十一條編制公司財(cái)務(wù)稽核工作計(jì)劃,按計(jì)劃對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核。第六十二條配合監(jiān)事會(huì)、國(guó)家有關(guān)部門和集團(tuán)公司對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。第六十三條建立重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度,重大事項(xiàng)及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告。8第六十四條對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)提出處理意見(jiàn)。第十二章財(cái)務(wù)人員管理第六十五條省發(fā)電公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免,應(yīng)事先征求集團(tuán)公司意見(jiàn),并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部備案。第六十六條組織公司會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)及會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理。第六十七條解釋。第六十八條第十三章附則本辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部負(fù)責(zé)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。9
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