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1、天云動力科技有限公司預算管理制度第一章 總則第一條 概述為提高公司整體管理水平和經濟效益，結合公司實際情況，特指定本制度。本制度適用于公司總部及公司子公司、分公司及各個辦事處。第二條 預算管理的基本原則量入為出，綜合平衡；效益優先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施：嚴格考核，獎懲兌現。第三條 預算管理的范圍與內容（一）范圍：預算管理是對公司預定期間內的經營活動、投資活動、財務活動，進行全面規劃、預計、測算和描述，并對其執行過程與結果進行控制、調整和考評的一系列管理活動。（二）具體內容包括：1、制訂企業在預定期內的戰略規劃和經營目標；2、編制公司經營預算、資本預算和財務預算；3、2、經過法定程序審查、批準企業預算；4、全面執行企業預算；5、對執行預算過程進行監督和調控；6、編制企業各項經營活動執行情況的反饋報告，對預算執行情況進行分析；7、對各預算執行部門的業績進行考核評價，獎懲兌現。 第四條 預算管理的基本任務(一)組織落實公司董事會確定的年度經營目標并細化、分解，組織實施；(二)明確公司內部各部門的預算管理職責和權限；(三)對公司預算執行情況進行控制、監督、分析和考評。第二章 預算管理的組織體系第五條 預算管理組織體系由預算管理決策機構、預算管理職能機構和預算管理執行機構三個層次組成。 (一)預算管理決策機構是組織領導公司預算管理的最高權力組織； (二)預算管理職能機3、構是具體負責預算管理的組織、指導、審議、監督等等的職能部門； (三)預算管理執行機構是負責預算的編制、監控、協調和反饋的職能部門。 第六條 預算管理決策機構為公司董事會。主要職責包括以下幾項： (一)根據公司遠景規劃、發展戰略及長期計劃，制訂公司本年度預算控制指標；(二)審批有關預算管理的政策、規定、制度等相關文件； (三)制訂預算編制的方針、程序和要求；(四)審批公司總預算草案；(五) 審批預算管理獎懲辦法；(六) 審批預算重大調整事項和在必要時對預算執行過程進行干預；(七)仲裁和協調預算管理中的沖突和糾紛； (八) 審議預算執行定期報告，審定年度決算。第七條 預算管理職能機構為公司預算管理4、委員會。對公司董事會負責，向董事會報告預算草案、預算重大調整、預算執行情況、有關預算制度制定等。具體負責預算管理工作，包括指導管理財務管理部有關預算工作、管理各級預算執行主體的預算執行工作。公司各級預算責任執行主體按其性質和責任分別劃分為投資中心、利潤中心和成本費用中心。各責任中心的確定和劃分由公司財務管理部門擬定草案，報預算管理委員會審批決定。（一）投資中心是需要對其投資負責的責任中心，適用于對資產具有經營決策權和投資決策權的獨立經營單位；（二）利潤中心是指需要對收入、成本、費用負責，并最終對利潤預算負責的責任單位。根據情況可劃分為“自然”利潤中心和“模擬”利潤中心；（三）成本費用中心是指具5、有一定成本、費用控制權，因而只能對其可控成本費用預算負責的責任單位。第八條 預算管理的執行機構為公司財務管理部，負責公司日常預算工作，對預算管理委員會負責。主要職責是： (一)負責公司預算管理制度的起草和向預算管理委員會報批工作； (二)在預算管理委員會指導下，編制企業年度預算管理指南或大綱； (三)組織制定公司預算的各項定額工作、價格工作、標準化工作等基礎工作； (四)根據預算總目標向公司內部各部門分解、下達預算指標，編制公司年度預算(草案)，報預算管理委員會；(五) 為各預算單位的預算管理提供咨詢，預審下屬二級預算單位預算草案，并提供修改意見和建議，匯總企業預算，并向預算管理委員會提出審批6、重點和建議；(六) 負責檢查落實公司預算管理制度的執行，對預算執行過程進行管理和控制，并定期進行分析，向預算管理委員會提供預算反饋報告，反映預算執行中的問題，并為預算管理委員會進一步采取行動擬定備選方案； (七) 結合預算運行的實際情況，提出調整預算指標的建議方案； (八) 負責預算管理的其他日常工作。第九條 預算管理的監控工作由財務管理部牽頭負責，考評工作由人力資源部牽頭負責，各職能部室按其職能分工配合。第三章 預算編制第十條 編制部門責任分工本著“誰執行預算，誰編制預算草案”原則確定各項預算草案的編制責任單位如下：(一) 銷售管理部門編制銷售預算草案、采購預算草案、存貨預算草案、部門費用預7、算草案、銷售收入及采購支出資金預算草案； (二) 人力資源部編制員工工資福利預算草案、部門費用預算草案； (三) 資本運營部編制投資預算草案，并初步審核子分公司預算草案；(四) 科技部門編制科技開發費用預算草案、本部門費用預算草案；(五) 分公司生產、經營、資金預算草案均由分公司編制；(六) 財務管理部編制財務費用預算草案、籌融資預算草案、擔保預算草案、關聯交易預算草案、本部門費用預算草案；預計資產負債表草案、預計損益表草案、預計現金流量表草案；(七)其他部門編制業務預算草案、本部門費用預算草案。第十一條 預算編制程序年度預算的編制按照“由上而下、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。具體8、編制程序、方法和時間要求是： (一)下達目標：公司董事會于上年11月預設定公司本預算年度的經營目標，確定公司年度預算編制的原則和要求，下達各預算執行單位。 (二)編制上報：各預算執行部門按照公司董事會下達的預算目標和政策，結合本單位實際以及預測的執行條件，按照統一格式和分工，編制本部門年度預算草案，于上年12月31日前上報公司財務管理部。 (三)審查平衡：財務管理部對各預算執行單位上報的預算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并于本預算年度1月15日前反饋給有關預算執行單位予以修正。 (四)審議批準：財務管理部在有關預算執行單位修正調整預算草案的基礎上，匯總編制公司預算草案，于本預算年度19、月31日前上報公司預算管理委員會審核，由預算管理委員會報董事會討論審批。 (五)下達執行：董事會審議批準的年度總預算，由財務管理部組織落實，并由公司法定代表人與各單位簽訂經營目標責任書，納入考核，逐級下達各預算執行單位。第十二條 預算的編制方法預算根據不同的預算項目，結合公司實際，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。第四章 預算的調整第十三條 調整原則預算正式下達后，一般不予調整。但在預算執行過程中，遇到下列情況，可對預算進行適當的調整： . (一)國家相關政策發生重大變化，導致無法執行現行預算時； (二)企業生產經營做出重大調整，致使現行預算與實際差距巨大10、； (三)國內外市場發生重大變化，企業必須調整營銷策略和產品結構時； (四)突發事件及其他不可抗事件導致原預算不能執行時； (五)公司認為應該調整的其他事項。年度預算調整一般不超過三次。 第十四條 預算的調整程序 (一)企業調整預算，應當由預算執行單位逐級向公司財務管理部提出書面報告（子分公司調整預算通過公司資本運營部提出），闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算的調整幅度。 (二)財務管理部應當對預算執行單位的預算調整報告進行審核分析，集中編制公司年度預算調整方案，提交公司董事會審議批準，然后下達執行。 (三)對于預算執行單位提出的預算調整事項，進行決11、策時，應當遵循以下要求： 1預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度預算目標； 2預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化； 3預算調整重點應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。 第五章 預算的實施、控制 第十五條 預算的實施 (一)企業預算一經批準下達，即具有指令性，各預算執行單位就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系； ( 二 )公司各部門應當將預算作為預算期內組織、協調本部門各項經營活動的基本依據。 第十六條 預算的控制 ( 一 )各部門要強化現金流量的預算管理，按時組織預算資12、金的收入，嚴格控制預算資金的支付。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行，對預算外的項目支出，應當由預算委員會審批決定。對于無預算、無合同、無憑證、無手續的項目支出，原則上不予支付。 (二)各部門要嚴格執行銷售、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。各預算執行部門要建立健全原始記錄，以便與預算消耗定額、定率比較；要及時發現預算執行中出現的異常情況，查明原因，提出解決辦法；各級財務管理部門要細化核算，實行按月、按品種核算產品成本。 (三)公司建立預算報告制度，各預算執行單位必須按公司的要求定期報告預算的執行情況。對于預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，預算管理委員會要責成13、有關預算執行單位查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。 (四)財務管理部要利用財務報表和各類內部報表監控預算的執行情況，及時向預算執行單位、預算管理委員會和總經理提供預算的執行進度、執行差異及其對公司預算目標的影響等各種信息，促進公司完成預算目標。第六章 預算的分析和考核第十七條 預算的分析 (一)公司建立預算分析制度，由預算管理委員會定期召開預算執行分析會議，全面掌握預算的執行情況，研究、落實解決預算執行中存在問題的政策措施，糾正預算的執行偏差； (二)開展預算執行分析，各預算執行單位應當充分收集財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析14、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力； (三)針對預算的執行偏差，各預算執行單位應當充分、客觀地分析產生的原因，提出相應的解決措施或建議，提交預算管理委員會研究決定。 第十八條 預算的審計 (一)公司董事會應當定期組織預算審計，糾正預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護預算管理的嚴肅性。 (二)預算審計可以采取全面審計或者抽樣審計。在特殊情況下，公司也可組織不定期的專項審計。 (三)審計工作結束后，公司內部審計機構應當形成審計報告，直接提交董事會，作為預算調整、改進內部經營管理和全面考核的一項重要參考。第十九條 預算的考核預算年度(季度)終了，公司預算管理委員會應當向董事會報告預算執行情況，并依據預算完成情況和預算審計情況對預算執行單位進行考核。公司預算執行考核具體獎懲辦法待本制度試行結束后另行制定。第七章 附則第二十條 董事會授權預算管理委員會制訂有關預算管理的實施細則，以利于預算的編制和執行。第二十一條 未能遵守本制度，給公司造成經濟損失的，將依據損失金額大小對有關部門和直接責任人員進行相應懲罰，觸犯法律的交由司法機關追究其法律責任。第二十二條 本制度經公司董事會審議通過，自頒布之日起實行。解釋權在公司財務管理部。