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1、寧夏中政咨詢有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 總則 第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、公司法及相關(guān)管理咨詢、工程咨詢、建設(shè)工程造價(jià)管理辦法等規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。 第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦公司”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第四條 公司在管理咨詢部下設(shè)專職財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納。 第五條 總經(jīng)理主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。 主要職責(zé)如下： 2、1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、執(zhí)行董事簽發(fā)的決議，主持編制并審核簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對(duì)執(zhí)行董事負(fù)責(zé)并報(bào)告工作； 2.審查公司咨詢項(xiàng)目及重要合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見； 3.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案； 4.監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)； 5.負(fù)責(zé)搞好公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；第六條 管理咨詢部是對(duì)外承擔(dān)管理咨詢，對(duì)內(nèi)是公司的3、財(cái)務(wù)主管部門。 第七條 財(cái)務(wù)主管在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。 主要職責(zé)是： 1.主持公司的會(huì)計(jì)工作，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作； 2.執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總經(jīng)理、執(zhí)行董事提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作； 4.編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作； 第八條 財(cái)務(wù)部門必須建立稽查制度。實(shí)行錢賬分管，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第九條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)4、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。 第十條 各部門經(jīng)理必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。 公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章5、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接時(shí)必須指定監(jiān)交人進(jìn)行監(jiān)交。第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表 第十一條 公司執(zhí)行中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 第十二條 公司采用國家規(guī)定的適應(yīng)本公司規(guī)模的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)（公司目前采用小企業(yè)會(huì)計(jì)制度）。第十三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳本位幣。 第十四條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用計(jì)算機(jī)或鋼筆，不得用鉛筆6、及圓珠筆書寫。 第十五條 公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。 第十六條 對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 第十七條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非股東會(huì)同意，任何人不得隨意改變。 第十八條 公司以使用12個(gè)月以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為3大類： 1.運(yùn)輸工具； 2.電子設(shè)備（如手提計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）； 3.其他設(shè)備。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 1.機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具（含室內(nèi)裝修）10年； 2.電子設(shè)備3年； 3.其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)按照直線法提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼7、續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。根據(jù)我公司所有固定資產(chǎn)的使用性質(zhì)不在預(yù)計(jì)確定凈殘值。 第十九條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。 第二十條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。 1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 3.8、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 第二十一條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種： 1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）； 2、損益表（年、季、月）； 3、利潤分配方案（年度）； 4、固定資產(chǎn)增減變化表（半年）； 5、現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；6、應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（季報(bào)）;7、咨詢項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）。第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 第二十二條 管理咨詢部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，9、良好運(yùn)用，提高效益。 第二十三條 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第二十四條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。 第二十五條 銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：總經(jīng)理，會(huì)計(jì)和出納各自保管印鑒，不準(zhǔn)由1人保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。 第二十六條 銀行賬戶往來賬應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。出納員應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第二十七條 財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付10、等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)人員審核費(fèi)用方可報(bào)銷。 對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。 第二十八條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二十九條 各部門應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。各項(xiàng)咨詢費(fèi)用的收取應(yīng)該參照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，根據(jù)委托單位的具體情況項(xiàng)目大小適當(dāng)協(xié)商優(yōu)惠。最終要以委托協(xié)議約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為11、依據(jù)收取。由項(xiàng)目咨詢?nèi)藛T和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)共同負(fù)責(zé)收回，總經(jīng)理應(yīng)及時(shí)督促。按月匯總后上報(bào)總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金，各部門應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。第三十條 庫存現(xiàn)金不得超過2000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。第三十一條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。 第三十二條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第三十三條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。 第三十四條 會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。第三十五條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放12、保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第三十六條 費(fèi)用支出管理要勤儉節(jié)約，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。 公司員工的差旅費(fèi)報(bào)銷事宜根據(jù)寧財(cái)（行）發(fā)（2007）1312號(hào)文件執(zhí)行，項(xiàng)目臨聘人員只報(bào)銷車船住宿費(fèi)，以上報(bào)銷費(fèi)用須經(jīng)總經(jīng)理審批后報(bào)銷。出差咨詢辦理借款手續(xù)，咨詢回來五個(gè)工作日主動(dòng)報(bào)銷結(jié)清賬款。 第三十七條 其他費(fèi)用按國家的規(guī)定報(bào)銷。 第三十八條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等按照相關(guān)固定列支，由總經(jīng)理審批。 第三十九條 購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后13、才能購置。 第五節(jié) 稅收及利潤分配 第四十條 公司依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。第六節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管 第四十一條 加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的工資、獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 第四十二條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。 第四十三條 會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。 采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。 第四十四條 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、股東會(huì)、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。 寧夏中政咨詢有限公司2012年1月1日