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1、富海集團資產管理制度（試運行）試運行）第一章總則一、為加強對資產的使用、維護、保管的規范化，保護公司財產不受損害，合理配置資源，提高公司資產利用效率，確保資產保值增值，特制定本制度。二、本制度適用于富海集團有限公司及所屬子公司，包括直接或間接投資比例在 50%以上的絕對控股公司和股權投資比例在 20%至 50%之間但能夠控制其經營決策的非絕對控股公司。獨立經營的分公司參照子公司適用本制度。三、本制度所指資產包括無形資產、固定資產和低值易耗品；價值較低且使用期限較長的的辦公用品和家具，可以參照本制度視同低值易耗品處理。四、資產管理基本要求：資產的采購應按照全面預算管理制度要求按計劃辦理，符合節儉2、原則，采購流程要遵照公司招標管理規定；資產的使用和維護要明確責任，實行“誰使用，誰負責”的管理原則；資產的轉移和調撥要有完善的轉移手續，公司之間實行有償使用原則；資產管理要建立有效的監督機制，實現管理職能和監督職能的分離，監督機制包括資產購置、轉移、報廢審批制度和資產清查制度；-1-資產的處置和報廢應經獨立于使用人和管理人的第三方鑒定，并報經董事長或總經理批準后進行。第二章資產定義及分類五、資產是指過去的交易或事項形成的并由企業擁有或控制，預期會給企業帶來經濟利益的資源。包括無形資產和實物資產。六、無形資產是指企業取得的沒有實物形態的可辨認非貨幣資產。包括土地使用權、專利權、非專利技術、商標權3、著作權、特許使用權，軟件等。七、實物資產是指企業取得的具有實物形態的非消耗性資產。包括固定資產、低值易耗品。固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具及其他與經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營主要設備的物品，價值在 2000 元以上的，使用年限在兩年以上的，也應作為固定資產管理。低值易耗品是指單位價值較低（2000 元以下），使用期限相對較長的非消耗性物品，如電器設備，辦公家具等。價值較大，可循環但不能單獨使用的辦公設備的備品備件應作為辦公耗材，如打印機硒鼓等；能單獨使用的電子存儲設備可作為低值易耗品，如移動硬盤等。八、集團公司財務管理中心制定無形資產、固定資4、產和低值易耗品定義、范圍、分類標準和編碼，集團公司各成員單位，包括各部門、各子公司、各分公司應遵照執行。第三章管理職責九、集團公司財務管理中心和各子公司、分公司財務部設專人-2-（資產會計）負責資產賬務記錄與資產清查工作；資產使用人對所使用資產負責，資產使用狀況發生變化按本制度規定辦理變更手續。十、財務管理中心職責：1、制定資產管理有關制度和措施，報公司董事會批準后，由集團發布執行；2、根據國家有關法律法規規定制定資產分類標準和編碼規則，制定有關資產核算方法，包括資產價值確定，折舊攤銷方法，折舊攤銷年限、預計凈殘值等；3、進行資產會計核算，包括按資產取得價值入賬，資產使用折舊攤銷，資產清查盤盈5、盤虧處理，資產減值處理，資產處置和報廢處理，資產評估價值變動處理，資產投資處理，資產重組處理等；4、對資產使用狀況及變動情況進行登記，包括資產名稱，類別，使用部門，使用人，使用狀態等，以及資產轉移和調撥過程中上述狀況的變動情況；5、組織清查工作，包括提供資產清查清單，參與資產盤點，匯總資產盤點情況，報請董事長或總經理對資產盤盈盤虧情況進行處理；6、根據公司經營方針并結合資產使用狀況提出資產重組和資產處置方案，報請董事會批準后執行有關資產重組和資產處置方案；7、根據資產重組和處置方案，辦理有關資產評估事項；8、根據公司會計制度和國家有關法律法規，對資產價值變動情況進行評估，對資產減值情況進行帳務6、處理；9、參與資產報廢鑒定識別，對報廢資產的價值進行評估；10、辦理有關資產涉稅事項處理，辦理有關資產抵押擔保事項；-3-11、辦理其他資產事項處理。十一、資產購置和使用部門職責1、各部門根據實際工作情況，提出資產采購年度預算，報經批準后執行；2、綜合管理部負責辦理辦公電器等資產采購和報廢資產處置工作，技術管理部門負責生產設備的采購和報廢資產處置工作；3、各部門負責本部門資產使用管理和日常維護保養工作，發生故障提請相關部門進行維修；4、各部門對專用資產提出相關要求，并參與有關專用資產的采購招標工作；5、各部門配合綜合管理部和財務部辦理資產轉移手續；6、各部門辦理本部門的資產清查工作，對資產損失7、情況作出處理意見；7、辦理其他資產管理事項。第四章資產的取得十二、各公司、部門制定年初預算時應編報年度資產購建計劃，各公司預算管理部門要匯總分析各部門固定資產需求情況，避免重復、盲目購建。各公司應按照“必需、節約”的原則購置資產，貨比三家，不得超過審批的限額。十三、預算內資產購置，由財務部預算會計審核后按規定程序辦理，預算外資產購置通過預算外審批流程辦理。十四、固定資產的購置程序：預算內購置資產之前，要填寫資產購置申請單，報財務部審核相應資產購置計劃后，報公司分管領導、總經理或董事長審批；預-4-算外資產的購置須提交預算變更申請，經集團總經理或董事長批準后方可辦理。資產購置價格超過 5000 8、元的通過招標采購，資產購入后須經資產使用人和資產購置人員驗收入庫，資產使用人辦理領用手續，資產購入后持資產購置審批手續，資產購置發票、驗收和出入庫手續等按財務報銷手續審核批準后轉財務部進行財務會計處理，錄入資產卡片，打印出資產標簽張貼在對應資產上。第五章資產的使用和維修十五、資產采用“誰使用、誰負責”的管理制度，使用人應保證資產的完整和有效。生產設備使用過程中正常的維修和保養由專門的維護部門、維護人員或委托售后服務機構負責；辦公設備的使用和日常維護由資產使用人負責。十六、資產使用過程中因使用不當或管理不善造成的短缺、損毀由直接責任人負責賠償，情節嚴重的，對責任人的部門負責人追究連帶管理責任。第9、六章資產的轉移十七、因工作部門變動，資產使用人可以申請帶走其使用中的資產，但應辦理資產轉移手續：資產使用人填制“資產轉移申請單”，經原部門負責人審批后，報經財務部審核，重大資產的轉移須經集團公司總經理或董事長審批。十八、工作交接，資產留給接收人使用的，接收人填制“資產轉移申請書”，經資產交接人簽字后，報部門負責人確認，報綜合管理部備案。十九、資產使用人因離職或在集團內跨公司調動的，原則上不得帶走所使用的資產，應移交給工作接收人。無工作接收人且原工-5-作部門不需用的，移交給綜合管理部，并辦理資產轉移手續。第七章資產清查二十、資產清查應定期進行，每年至少在年中、年末進行兩次資產清查。財務部提出資10、產清查的程序和工作安排，組織有關資產管理人員進行實地清查工作，清查完成后編制資產盤點表和資產盤盈盤虧情況表，根據資產盤盈盤虧情況報總經理或董事長審批處理。二十一、因公司辦公場所變更、人員崗位變動致使資產使用狀況發生較大變化時，應進行臨時資產清查工作，臨時資產清查范圍可以為全部資產或特定的部分資產，資產使用部門對資產搬遷過程中的完整有效性負責，財務部具有資產使用的監督權。二十二、因公司合并、分立，重組、對外投資、建賬、外部審計、資產評估等事項，應進行臨時性資產清查，并根據有關規定要求進行工作安排。二十三、定期資產清查和臨時資產清查，各公司要按規定要求和時間完成，集團公司對各公司資產清查情況進行監11、督和檢查，盤盈盤虧情況統一報集團公司董事長或總經理審批處理。第八章資產處置和報廢二十四、資產使用部門應對資產配置和使用狀況進行調查和分析，并提出資產更新計劃，資產更新計劃編入年度財務預算，報集團公司董事會審核通過后按計劃執行。二十五、因資產更新長期閑置無其他用途的資產，資產使用部門應報綜合管理部申請變賣處置，綜合管理部審核后報集團公司總經理或董事長審批后處理。機械設備類資產的處理應征求公司設備管理部門的意見和建-6-議；辦公設備或家具等資產的處置應由綜合管理部辦理，價值在5000 元以上的通過招標程序處置。二十六、資產因達到使用年限無法繼續使用或發生損害無法修復的應予以報廢，報廢手續由資產使用12、部門提出，經有關技術管理部門評估鑒定后，報集團總經理或董事長審批后處理。達到使用年限仍能繼續使用的，暫不做處理。二十七、資產處置和報廢應由財務部進行帳務處理，財務部應取得完整的處置和報廢手續，經稅務咨詢機構審核鑒定，并報稅務機關備案。第九章附則二十八、本制度由富海集團有限公司財務管理中心制定和解釋，各子公司可以自行制定資產管理相關制度，但須報集團公司備案。二十九、本制度自發布之日起執行。附件 4 件：1、資產購置流程圖2、資產轉移流程圖3、資產清查流程圖4、資產處置流程圖富海集團有限公司二一二年五月八日-7-附件 1資產購置流程圖執行部門層級部門 節點1集團董事長A財務部3流程名稱控制部門公司13、總經理董事長B財務管理中心公司財務部C資產購置流程修訂次數公司職能部門D開始集團招標辦E2使用人提出購置申請3預算外審批預算內審批預算員審核資產計劃部門負責人、分管領導審核綜合部采購辦理5000 元以上 招標采購4資產驗收和領用，取的資產購置發票及其他資產購置手續財務報銷審批5財務負責人審批資產會計處理6資產管理7結束-8-附件 2資產轉移流程圖執行部門層級部門節點1A財務部3集團董事長流程名稱控制部門B財務管理中心各公司財務部C公司總經理董事長資產轉移流程修訂次數各公司職能部門D開始2資產使用人提出轉移需求3重大資產轉移審批資產轉移審批資產會計審核部門負責人審批4資產卡片登記5資產會計處理614、結束-9-附件 3資產清查流程圖執行部門層級部門節點1集團董事長A財務部3流程名稱控制部門公司總經理董事長B集團財務中心C開始資產清查流程修訂次數各公司財務部D各公司部門E2資產清查安排3財務負責人審批編制資產賬務清冊實地盤點4與資產賬務清冊核對編制資產盤點表56匯總檢查盤點情況編制資產盤存盈虧表7盈虧處理審批盈虧處理審批盈虧處理意見89資產會計處理10結束- 10 -附件 4資產處置流程圖執行部門層級部門節點1集團董事長A財務部3流程名稱控制部門公司總經理董事長B財務管理中心公司財務部C資產處置流程修訂次數相關社會單位E公司各職能部門D開始2填制資產處置申請單資產會計審核3部門負責人、分管領導審核確認報廢處置審批報廢處置審批財務負責人審核4處置舊資產5收款有處置價值的招標處置廢舊資產6填制資產核銷審批單7審批審批部門負責人審核經辦人持資產核銷審批單、收8資產會計處理款單現金等9結束- 11 - 12 -