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1、富特建設發展有限公司財務管理制度第一節總則第一條 依據屮華人民共和國會計法、企業會計準則制定本制度；笫二條 財務管理工作要貫徹執行“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企 業經營屮制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二節部門設置及崗位職責一、總則第三條 公司財務實行總經理領導下的部門經理負責制：屬已經董事會審批的計劃內的 支付，由總經理與常務副總經理書而批準,財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的， 必須有公司董事會的書面授權。第四條 嚴格執行會汁法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的 檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、部門設置及崗位職2、責第五條 公司財務部門接受公司總經理及常務副總經理的領導，財務部門設部門正、副 經理各一名，會計一名、出納崗位一名。財務經理對整個財務會計工作負責，實行 崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。（一）部門經理負責組織本公司的下列工作：1、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案, 開辟財源，有效地使用資金；2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部 門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：4、承辦公司總經理和常務副總經理交辦的其他工作。（二）部門副經理協助部門經理開展工作（三）會計的主要工作職責3、是：1、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確, 帳冃清楚，按期報帳。2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況, 挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及吋向總經理和常務副總經理提出 合理化建議，當好公司參謀。3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。4、完成總經理或常務副總經理交辦的其他工作。（四）出納的主要工作職責是：1、認真執行現金管理制度。2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認 白條抵壓現金。3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經4、總經理和常務副總 經理二人簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。6、配合會計做好各種帳務處理工作。7、完成總經理或常務副總經理交辦的其他工作。第三節 會計核算原則及科目報表第六條 公司執行中華人民共和國會計法、會汁人員職權條例、企業會計準則 和企業財務通則等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審 計和財產清查、成本清查等事項的規定。第七條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會 計事務。第八條 記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為記賬本位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家制度的會計制度規定辦理。第九條 單價20005、元以上、使用年限一年以上的資產及單價低于2000元、使用年限超 過一年以上的資產視為固定資產，包括：房屋及其他建筑物、機器設備、電子設備、 運輸工具、其他設備。第十條 各類固定資產折IH年限為：房屋及其他建筑物20年；機器設備10年；電子設 備、運輸工具5年；其他設備5年；固定資產殘值率為5%。第十一條 公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移要辦理會計手續，并 設置固定資產明細賬進行核算。固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢 及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后于年度決算時處理完畢。第十二條 公司主要的會計報表包括：資產負債表（年、季、月）；損益表（年、季、月）； 6、股息紅利分配方案（年度）；現金流量表（年度）；固定資產增減變化表；銀行貸款 增減變化表（月）；現金出納月終盤存表（月人應收、應付和預付款項明細表（月）。第四節現金管理笫十三條 建立和健全現金日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序 登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。做到tl清月結，帳實相符。第十四條 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。第十五條 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的“支票回收登記表”，由繳款人在右 下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。第十六條任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須 填寫“借款單”，經總經理與常務7、副總經理兩人簽字批準，方可支出現金。借款人 要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。第十七條 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上 加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。第十八條出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、 支出、結存情況，編制“出納報告表，并對由出納保管的庫存現金，由會計或董事 會指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。第I九條出納應根據銀行存款Fl記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行 核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。第五節支出審批制8、度一、支出審批程序笫二十條經手人一證明人一部門負責人一總經理與常務副總經理一財務部門二、支出審批內容第二十一條購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由綜合辦，報公司總經理與常務副總經理審批。原則上由綜合辦統一購買并庫存，各部門登記領 用，并進入各部門的費用。每月底由綜合辦向財務部提供有關方面的明細表（經各 部門簽字確認）。第二十二條 固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字, 公司總經理與常務副總經理審核，董事會批準，由綜合辦會同財務部門統一購買。笫二十三條 參展/會費：由經辦人隨“借款單”附上“邀請函”與蓋章完全的“參展 申請表”復印件，由部門主管審批并經公9、司總經理與常務副總經理同意，財務部審 核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費屮包含會務費用的, 必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住宿，予以報銷往返車票與會務 費；不住宿的，報銷車票與差旅補助。第二十四條 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司董事會提交專項申請報 告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經董事會批準后方可執行。第二十五條 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、 時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經總經理與常務副總 經理批準后交財務付款。各部門主管憑出差報告先由公司總經理與常務副總經理審 批后方可10、借款。第二十六條 工資、獎金的支出：由公司綜合辦核準每月考勤，財務部編制發放表，并報公司總經理與常務副總經理審核，董事會批準后由財務發放。第二十七條 業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、 快遞費、禮品費及業務招待費。經遊事會批準的計劃內業務費用由總經理與常務副 總經理審批；計劃外業務費用報公司董事會審批。第二十八條工程建設款項支出：工程合同款支出包插向施工方和供貨方等支付的有關 工程款、設備款等支出。此項支出一律憑有效合同復印件及相應金額有效發票，由 經辦人填寫支出申請，經工程部經理審核，財務稽核并由財務經理簽字，送達公司 總經理與常務副總經理根據工程進度確認支11、付額度，報公司董事會最終確認支付, 出納根據手續齊全的支付憑證付款。第六節報銷審核制度一、報銷審核制度的原則第二十九條 嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫“費 用報銷單”，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門主 管簽字、綜合辦初審、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分為按計劃內和計劃 外相關程序審批后，出納方可付款。第三十條加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。第三十一條 為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張 報銷單上。二、支出相關部門審核第三十二條 對所有報銷內容，相關部門主管必須就其合理性及12、必要性進行審核。財 務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。三、報銷手續笫三十三條 嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫“支出憑單”并將發票（所有票 據須開明細發票，經手人須在票據背血簽字）交給財務核對無誤后經總經理與常務 副總經理批準付款。由客戶報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內 報銷必須提供原始憑證：1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫“費用（成本）報銷單”，財務部對 票據進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后經總經理與常務副總經 理批準付款。2、印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫“費 用（成本）報銷13、單”，財務審核無誤后經總經理與常務副總經理批準付款。3、辦公用品、低值易耗品：由綜合辦統一購買的，綜合辦保管人員根據發票同實 物核對無誤后，填寫“驗收單”（低值易耗品還需有“出庫單”），憑發票（附 上“驗收單”及分攤明細）填寫“費用報銷單”。各部門自行購買的憑發票填 寫“費用報銷單”，經總經理與常務副總經理審批后報銷。4、資料費：各部門購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到綜合辦進行登記 驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫“費用 報銷單”。5、差旅費：于返冋3天內必須報銷，由部門主管審核票據的合理性并在報銷單上 隨同差旅者簽字認證，經總經理與常務副總經理審批后至財14、務核銷借款。對3 天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，催辦起2天內仍不辦理者，財務 部有權從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由部門主管擔保。詳 見附件差旅費報銷管理規定6、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。業務 招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用 餐人簽字；交通費須注明起始地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、 單價、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按 規定填寫說明或簽字的，財務人員有權將報銷憑證退回并說明原因。第七節會計憑證和檔案保管第三十四條 會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后 發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。會計檔案必須按月裝訂 成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。