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1、巾富康毛巾消毒有限公司財務(wù)管理制度第一項 現(xiàn)金管理辦法第一條使用現(xiàn)金范圍：1. 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；2. 出差人員差旅費；3. 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點3000元以下的；4. 業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；5. 確需現(xiàn)金支付的其他支出。第二條 庫存現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)，庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司35天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。第三條 因特殊業(yè)務(wù)需要應(yīng)支付備用金，按計劃核定標(biāo)準(zhǔn)，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)。第四條不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。第五條 支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取；不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金。第六條 嚴格審查采購物品化整為零，在2、結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付。第七條 在特殊情況下規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算，而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)申請公司領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。第八章 財務(wù)部建立、健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，賬款相符。第九條 不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公帳、私設(shè)小金庫。第二項 發(fā)票及收款收據(jù)的管理第一條 發(fā)票及收款收據(jù)是財務(wù)會計收支活動的法定憑證。必須建全發(fā)票管理制度，做到有條不紊。第二條 發(fā)票應(yīng)指定專人購買并做好保管、核銷工作，及時將發(fā)票廢、用、存情況如實向稅務(wù)機關(guān)匯報。第三項 存貨的管理第一條 存貨（指倉庫庫存產(chǎn)品，重點指待投餐具）是3、企業(yè)一項重要的流動資產(chǎn)，其價值在企業(yè)中占有很大比重，所以必須加強對存貨的管理、核算，做好存貨購、銷、存工作，嚴格存貨出、入庫手續(xù)。第二條 低值易耗品購入后由專人保管，領(lǐng)用時要辦理手續(xù)，建立備查薄。第三條 待投餐具、庫存商品要進行分類核算，由倉庫人員負責(zé)數(shù)量核算，由財務(wù)人員進行價值核算。第四條 財務(wù)必須定期對存貨進行盤點，采用月盤存法，與倉庫管理員及配送核對。存貨盤盈、盤虧，使存貨帳記錄與庫存實物核對相符。第四項 固定資產(chǎn)的管理第一條 固定資產(chǎn)是生產(chǎn)經(jīng)營的主要物質(zhì)條件，必須加強管理，防止資產(chǎn)流失，以保證固定資產(chǎn)的真實性。第二條 正確計算折舊與損耗，是正確計算產(chǎn)品成本的前提條件，根據(jù)收入、費用配比4、的原則，每月按規(guī)定提取折舊。第三條 每月月底，由會計協(xié)調(diào)配送、倉庫與車間提供相應(yīng)報表，計算餐具損失情況，按標(biāo)準(zhǔn)進行餐具損耗統(tǒng)計分析，并提供最終報公司總經(jīng)理采取預(yù)防措施。第五項 會計檔案的管理第一條 會計憑證、會計帳薄、會計報表、合同及其他會計資料等會計核算的專業(yè)材料是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要證據(jù)，必須加強會計檔案的管理。第二條 對會計檔案要進行科學(xué)管理，做到妥善保存，存放有序，查找方便，嚴格執(zhí)行安全、保密制度。第三條 會計檔案為本單位提供使用，向外單位提供時，原則上原件不能借出，如特殊需要，須報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。第四條 會計檔案建檔要求，保管期限、銷毀均依據(jù)要求的規(guī)定執(zhí)行。第五條 會計檔案應(yīng)由5、財務(wù)部指定人員保管，出納人員負責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)工作，不能兼作會計檔案保管。第六項 會計工作交接第一條 辦理好會計工作交接，有利于保持會計工作的連續(xù)性，有利于明確責(zé)任。會計人員離職時須將所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)，不能離職。第二條 移交時要編制移交清冊，列明要移交的會計憑證、賬冊、報表、有價證券、印章等。重大的財務(wù)收支問題應(yīng)向交接人員介紹清楚。移交工作結(jié)束后，交接雙方、監(jiān)交人要在移交冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。第三條 專人負責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作順利進行。第四條 移交人對自己已經(jīng)辦且已移交的會計資料的合法性、真實性要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因會計資料的移交而推脫責(zé)任。第七項 會6、計核算制度第一條 公司記賬會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，記賬本位幣是人民幣。第二條 公司記賬原則采用借貸記賬法，計價基礎(chǔ)按歷史成本計價，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認收入的取得和費用的發(fā)生。第三條 公司將持有時間短、流動性強、價值變動風(fēng)險很少、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的短期債券投資視為現(xiàn)金等價物。第四條 為了貫徹配比原則，要嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出。收益性支出記入當(dāng)期費用，資本性支出，如遞延資產(chǎn)分以后年度五年內(nèi)攤銷。第五條 營業(yè)收入確認方法：公司營業(yè)收入按下列標(biāo)準(zhǔn)確認：銷售商品：1、公司已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；2、公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán)；3、相關(guān)的收7、入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)；4、與該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量。第六條 利潤分配程序公司凈利潤按下列順序分配：1、彌補以前年度虧損；2、法定盈余公積金，按稅后利潤10%提取；3、法定公益金，按稅后利潤5%提取；4、根據(jù)股東大會決議，可提取任意公積金；5、支付普通股股利。第七條 分配投資者利潤，經(jīng)董事會決定其分配方案。第五章財務(wù)報銷制度第一項 財務(wù)支出、費用報銷審批管理第一條 章程規(guī)定由總經(jīng)理審批的部分各部門負責(zé)人的費用由總經(jīng)理審批簽字。第二條 本年度規(guī)定的計劃行政費用和日常用報銷、固定資產(chǎn)資金支出需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。第三條 業(yè)務(wù)經(jīng)營的費用報銷需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽8、字。第二項 報銷審批程序管理第一條 經(jīng)手人將原始憑證按要求粘貼整齊，到財務(wù)部辦理審核手續(xù)。第二條 各部門會計應(yīng)嚴格審核原始憑證，并認真填寫報銷單，對不符合財務(wù)報銷制度的單據(jù)應(yīng)不予審核。第三條 經(jīng)財務(wù)審核的報銷單經(jīng)部門經(jīng)理、單位負責(zé)人簽字后，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。第四條 各部門會計將每日報銷后的報銷單交與財務(wù)主管簽字審核，然后及時做帳務(wù)處理。財務(wù)主管審核的內(nèi)容：（1）報銷單填寫是否規(guī)范、工整，計算是否正確。（2）報銷單是否有分管會計、經(jīng)手人、部門經(jīng)理、單位負責(zé)人簽字。（3）費用開支是否合理、合法。（4）如審核發(fā)現(xiàn)報銷違反財經(jīng)紀(jì)律、超出開支、不符合財務(wù)規(guī)定要求時，有權(quán)向負責(zé)人、部門財務(wù)人員提出異議9、，并提出處理意見。第五條 一次性費用支出超過2000元（包括2000元），須先經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后方可報銷。一次性費用支出超過5000元（包括5000元），須先經(jīng)財務(wù)主管審核后方可報銷。第三項 報銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費報銷第一條 采用“三級報銷制”報銷時須財務(wù)審核、經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)才可報銷。第二條 根據(jù)山西省國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營性質(zhì)，補充規(guī)則如下：1、差旅時間：按啟程日起，返回前日止，計算出差天數(shù)。2、公司員工出差，原則上不準(zhǔn)乘飛機、軟臥。特殊需要者必須先報分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、出差期間發(fā)生的招待費，一般不予報銷，特殊情況必須事先請示公司分管10、副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理報銷手續(xù)。參加會議期間的住宿費隨會議安排標(biāo)準(zhǔn)報銷。4、各部門經(jīng)理對出差人員應(yīng)定任務(wù)、定人數(shù)、定地點、定時間，以控制費用。5、凡與公司經(jīng)營有關(guān)的出租車票、公交車票可以報銷。出租車票報銷必需寫明時間、地點、任務(wù)。6、出差補助：省內(nèi) 30元/天省外 50元/天注：省內(nèi)當(dāng)天返回（超過六小時） 15元/天7、住宿費標(biāo)準(zhǔn)（1）地區(qū)總經(jīng)理級部門經(jīng)理級一般員工A類實報10080B類實報8070C類實報6050說明：A類：北京 上海 廣州 深圳B類：省會城市C類：其他城市、地區(qū)（2）到外地工程施工期間住宿超過15天時應(yīng)考慮在當(dāng)?shù)刈夥浚?jié)省費用開支，將節(jié)省費用的50%用于工程人員補助。（3）11、參加會議或培訓(xùn)，如有安排住宿隨時會議、培訓(xùn)安排、補助減半。注：在住宿標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實報實銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分由個人負擔(dān)，特殊情況需分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。員工隨同部門經(jīng)理出差時，可參照部門經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)報銷。（二）招待費、交通費報銷第三條 總經(jīng)理、副總經(jīng)理級別的業(yè)務(wù)招待費，根據(jù)實際情況實行實報實銷，部門經(jīng)理及一般員工如業(yè)務(wù)需要，須分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。第四條 員工外出辦事以公司車輛、公交汽車為交通工具。如有特殊情況（發(fā)運、提取貨物、隨身攜帶較貴重物品）經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后可乘坐出租車。第五條 報銷出租車票時需填制“車票報銷單”，注明乘車事由、時間、起止地點，經(jīng)分管會計審核、部門經(jīng)理簽字、分管副總經(jīng)理批示后12、方可到財務(wù)部報銷。第六條 出租車票在乘車后六天內(nèi)報銷，逾期不報者一律不予報銷，每次報銷金額不得超過60元。（三）通訊費管理第七條 傳呼費、通訊費：公司每月每人發(fā)放30元通訊費，超額部分自行解決。（發(fā)放手機費不包含此項）第八條 手機費根據(jù)工作需要按級別發(fā)放或報銷。發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：類別123456數(shù)額4003002502001501001類適合人員：事業(yè)部、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理2類適合人員：業(yè)務(wù)部門經(jīng)理3類適合人員：技術(shù)部門經(jīng)理4類適合人員：開發(fā)、行政、財務(wù)部門經(jīng)理5類適合人員：業(yè)務(wù)、技術(shù)主管6類適合人員：項目負責(zé)人、業(yè)務(wù)、技術(shù)主管總經(jīng)理、副總經(jīng)理級別：實報實銷注：所有發(fā)放手機費用的員工不發(fā)放傳呼費用；發(fā)放通訊13、費的員工在規(guī)定時間內(nèi)必須開機（一般員工8：3022：00，部門經(jīng)理8：3024：00）因欠費原因停機，必須在4小計內(nèi)交費開通。（四）辦公電話管理辦法辦公電話應(yīng)以長話短說，節(jié)省費用，嚴禁在電話上聊天為原則，因此辦公電話采用按人發(fā)電話費，部門統(tǒng)一管理，以發(fā)卡的形式進行控制，超過部分部門自己解決。第六章 內(nèi)部控制制度第一項 關(guān)于財務(wù)人員的若干細則第一條 各級財務(wù)人員應(yīng)認真了解公司財務(wù)制度，具體工作嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第二條 公司采用“會計委派制”，原則上由總公司向下屬公司委派會計人員，各下屬公司及部門原有財務(wù)人員應(yīng)參加總公司組織的會計后續(xù)教育學(xué)習(xí)及考核，合格后方能參加子公司的財務(wù)工作。第三條 14、統(tǒng)一母子公司會計報表決算日及會計期間、會計政策會計原則、會計程序、會計處理方法。母公司對子公司的長期投資采用權(quán)益法核算。第二項 關(guān)于帳務(wù)日常工作的規(guī)定第一條 公司各部門財務(wù)應(yīng)于每月25日結(jié)帳，30日前將當(dāng)月資產(chǎn)負債表上報總公司財務(wù)部。次月10日前，將本月銷售統(tǒng)計表、費用明細表、往業(yè)明細表、財務(wù)指標(biāo)分析表等責(zé)任表上報總公司。第二條 年度終了10日內(nèi)，各子公司將本年度資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表報總公司財務(wù)。年度終了20日內(nèi)將次年財務(wù)預(yù)算表上報總公司財務(wù)。第七項 會計機構(gòu)內(nèi)部稽核制度第一條 為了防止會計核算工作中的差錯，提高會計核算的工作質(zhì)量，公司財務(wù)建立內(nèi)部稽核制度，組織各部門財務(wù)15、人員進行交叉審核和工作考評。第二條 內(nèi)部稽核工作主要內(nèi)容：1、審核收入、成本、費用等計劃指標(biāo)項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算機是否正確。2、審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)收支是否符合法律法規(guī)規(guī)定。3、審核會計憑證、帳薄、財務(wù)會計報表和其他會計資料內(nèi)容是否合法、真實、準(zhǔn)確、完善，手續(xù)是否齊全。4、審核各項財產(chǎn)物資增減變動和結(jié)存情況，確定帳實是否相符。第5、審核內(nèi)部牽制制度（錢帳分管制度）是否健全。第八項 商品購銷制度第三條 商品采購1、商品采購應(yīng)由專人負責(zé)，任何方式的采購均需由采購人員填寫“申購單”，庫管填寫“入庫單”。付款手續(xù)如下：（1）采用賒購方式購入貨物時，庫管需在驗收貨物后及時將“16、入庫單”送交財務(wù)，“入庫單”要注明賒購，需支付貨款時，采購人員持“申購單”及“發(fā)票”到財務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)。“申購單”要注明貨物入庫。（2）采用現(xiàn)結(jié)方式購入貨物時，采購人員持“申購單”、“入庫單”及“發(fā)票”到財務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)。（3）采用預(yù)付貨款方式購入貨物時，采購人員持“申購單”到財務(wù)部辦理借款。在貨物入庫且貨款結(jié)清月持“入庫單”及“發(fā)票”到財務(wù)部沖銷借款，否則下次不予辦理預(yù)付款。（4）建立內(nèi)部詢價制度。采購人員所詢價格原則上應(yīng)征得業(yè)務(wù)人員認可，否則由此產(chǎn)生的后果由采購人員負責(zé)。（5）發(fā)現(xiàn)采購貨物質(zhì)量、性能與申購不符，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。2、票據(jù)填寫（1）入庫單應(yīng)由庫管填寫并簽字，應(yīng)寫明編號、17、日期、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價和總價，入庫單有采購人員、質(zhì)檢人員的簽字為有效；出庫單有使用人員的簽字為有效；（2）“申購單”需要申購人員、庫管、采購部門經(jīng)理的簽字為有效；3、請款金額的申請（1）各部門經(jīng)理每月將財務(wù)收支付計劃送交財務(wù)部，以便資金統(tǒng)籌安排。（2）金額在5萬元以下（包括5萬元），由部門經(jīng)理簽字方可辦理付款手續(xù)。（3）金額在100萬元以下（包括100萬元），由主管副總經(jīng)理簽字，財務(wù)主管審核方可辦理付款手續(xù)。（4）金額在100萬元以上，由總經(jīng)理簽字，財務(wù)主管審核方可辦理付款手續(xù)。（5）銷售合同嚴格按照合同的付款時間付款。4、對于無銷售行為的購貨，無論金額大小必須經(jīng)主管副總經(jīng)理審批簽字18、后方可辦理付款手續(xù)。5、庫管要嚴格執(zhí)行公司制定的庫存管理制度。（1）庫管人員應(yīng)認真及時填寫“入庫單”，做到帳、證、物相符。由于庫管工作失誤造成的損失，應(yīng)由庫管個人負責(zé)。（2）庫管應(yīng)于每周六上午將庫存周報表上報財務(wù)部，每月30日上午報庫存月報表。（3）財務(wù)部每月28日根據(jù)庫存金額與庫管實地盤點核對，并及時調(diào)整帳務(wù)金額與市價的差額，防止企業(yè)出現(xiàn)潛虧。第四條 商品銷售1、銷售商品應(yīng)填寫銷售單。庫管只有收到銷售單或領(lǐng)用單或借物單方可出貨。否則不辦理任何出庫手續(xù)。（1）采用賒銷方式銷售商品，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在賒銷當(dāng)天填寫銷售單，由部門經(jīng)理簽字并注明賒銷期限，庫管接單出貨。貨款要回時到財務(wù)部開具發(fā)票。（2）采用19、現(xiàn)銷方式銷售商品，業(yè)務(wù)人員填寫售單，由部門主管簽字后，庫管接單出庫，填寫出庫單，并由領(lǐng)貨人簽字為有效。業(yè)務(wù)人員持“銷售單”、“出庫單”、現(xiàn)金到財務(wù)部開具發(fā)票。（3）公司內(nèi)部使用貨物，經(jīng)手人需持部門經(jīng)理簽字的單據(jù)到行政部辦理手續(xù)，方可辦理出庫。（4）工程貨物可依合同分批領(lǐng)貨，領(lǐng)貨時只填出庫單，工程完工或進行至一階段時由業(yè)務(wù)員和庫房開寫銷售單，財務(wù)部依合同開具發(fā)票。（5）部門貸用貨物需填寫“借物單”（由部門主管簽字），庫管辦理借用手續(xù)，歸還貨物時，辦理入庫手續(xù)。（6）已出庫貨物退回時，須由庫管清點并辦理入庫手續(xù)，未辦任何手續(xù)所造成的公司損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。2、票據(jù)填寫（一）事前控制1、財務(wù)人員直接參20、加與貨權(quán)交割過程的監(jiān)督，即每月都應(yīng)對存貨進行金額與數(shù)量的復(fù)合盤點。2、確定對每一客戶的信用政策。業(yè)務(wù)部門從爭取客戶，擴大市場和加強競爭能力角度考慮，往往允許客戶在收到貨物后的一段時間內(nèi)付款，而財務(wù)部門要根據(jù)客戶的信用狀況，分析其付款能力和按時付款的可靠性。3、完善合同中的收款條款，收款期應(yīng)限制在30日內(nèi)，行業(yè)客戶可根據(jù)實際情況簽定，加強銷售合同的審查和管理。（二）事中控制1、各部門貨權(quán)交割過程必須有簽收制度，即銷售單須有客戶簽字。2、庫單須有庫管及業(yè)務(wù)人員同時簽字3、會計人員應(yīng)憑銷售及進賬單開具發(fā)票，開票者應(yīng)承擔(dān)復(fù)核貨款是否入賬的責(zé)任。會計人員負責(zé)每月向總經(jīng)理、部門經(jīng)理提供應(yīng)收款明細，以便進行21、賬款催討。（三）事后控制1、建立應(yīng)收賬款催討制度，以便于及時收回貨款，防止應(yīng)收帳款帳齡過長。對發(fā)生的合理的收帳費用，可給予列支企業(yè)成本費用。2、要學(xué)會使用法律手段。3、建立銷售責(zé)任制。將回款責(zé)任、期限落實到人，輔以考核掛鉤、獎懲兌現(xiàn)的手段，實現(xiàn)資金回籠與銷售人員的業(yè)績相掛鉤，以充分調(diào)動銷售人員的積極性和主動性。（四）處理辦法有銷售合同的以銷售合同所定付款日期為回款期；無銷售合同的，自貨物出售之日起30日為收款期，逾期按雙倍貸款利率即10.725付息。如：1萬元應(yīng)收賬款每月計息107.25元，自超出收款期月起業(yè)務(wù)員的工資按基本工資發(fā)放。第九項 存貨管理制度第一條 存貨管理人員要認真學(xué)習(xí)國家物質(zhì)工22、作的方針政策，做好購、銷、存工作，管好公司資產(chǎn)。第二條 存貨管理人員必須按財務(wù)制度規(guī)度設(shè)置存貨明細分類賬。明細賬要根據(jù)收、發(fā)憑證按日逐筆登記。及時反映各種貨物收、發(fā)、存實物數(shù)量；庫管要設(shè)置貨物卡片，按類別、編號順序排列。第三條 嚴格掌握存貨的入賬價值。按“企業(yè)會計準(zhǔn)則”規(guī)定各種存貨應(yīng)當(dāng)按取得的實際成本記賬，確定存貨數(shù)量的方法，采用“永續(xù)盤存法”以銷定存。第四條 存貨管理嚴格做到帳、卡、物相符。按時出庫存盤點周報、月報。每月28日，財務(wù)人員到庫房進行實地盤點，做到帳實相符。發(fā)現(xiàn)帳實不相符，要及時找出原因，及時處理，及時調(diào)整賬面存貨價值。第五條 貨物入庫要由技術(shù)部派專人協(xié)同驗收，做好驗收記錄，嚴格檢查品名規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量，核對無誤后方可辦入庫手續(xù)。對工程直接用料及時補辦出入庫手續(xù)。第六條 貨物采用以銷定購的儲備方式。發(fā)貨時要檢查出庫單品名規(guī)格、數(shù)量、單價，嚴禁白條發(fā)貨。第七條 協(xié)同財務(wù)做好商家的對帳工作。第八條 做好低值易耗的登記工作，建立備查帳。第九條 庫存管理人員應(yīng)填寫并分類保存銷出貨物的保修單據(jù)，做好貨物保質(zhì)期內(nèi)貨物退換和返修入出庫工作。第十條 做好庫房防雨、防水、防盜工作，維護庫房安全。第十一條 當(dāng)工作出現(xiàn)問題時，庫管應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報工作。