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1、廣西創(chuàng)新港灣公司應(yīng)收帳款管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年九月目錄第一章 總則3第二章 應(yīng)收帳款管理的職責(zé)3第三章 應(yīng)收帳款的核算6第四章 應(yīng)收帳款信用管理7第五章 應(yīng)收帳款分類8第六章 應(yīng)收帳款的催收10第七章 應(yīng)收帳款的損失確認(rèn)11第八章 應(yīng)收票據(jù)管理13第九章附則13第一章 總則第一條 本制度內(nèi)的應(yīng)收帳款是指公司在正常的經(jīng)營活動(dòng)中，公司的工程經(jīng)過雙方確認(rèn)工程量，且按照合同客戶方（指甲方）應(yīng)該付款，但由于種種原因沒有付完款所形成的往來款項(xiàng)。第二條 根據(jù)合同規(guī)定，客戶應(yīng)該預(yù)付工程款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收工程款，也納入本制度管理。第三條 應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度第四條 應(yīng)收帳款管理的基2、本目標(biāo)是支持公司營銷活動(dòng)，降低公司應(yīng)收帳款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益第二章 應(yīng)收帳款管理的職責(zé)第五條 公司的應(yīng)收帳款管理分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)，各部門各司其職，分別對應(yīng)收帳款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。第六條 總經(jīng)理的職責(zé)1、 總經(jīng)理對公司應(yīng)收帳款管理付全部責(zé)任。2、 總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批客戶的信用等級和信用額度。3、 負(fù)責(zé)審批具體客戶的收帳方針和策略。4、 負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收帳款管理活動(dòng)中相關(guān)部門、員工的責(zé)任。第七條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)1、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收帳款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收帳款。預(yù)收帳款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會計(jì)核3、算。2、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款對帳工作，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和客戶財(cái)務(wù)部核對往來款項(xiàng)，并取得客戶對往來帳戶發(fā)生額、余額的書面認(rèn)可。3、 對帳工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。4、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在項(xiàng)目部、經(jīng)營部和客戶達(dá)成付款一致意見后，財(cái)務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，項(xiàng)目部、經(jīng)營部可以代替財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。5、 財(cái)務(wù)部要定期對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，督促各責(zé)任部門按時(shí)回收工程款。6、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收帳款催收通知4、書，交業(yè)務(wù)人員、項(xiàng)目部進(jìn)行帳款催收。7、 對經(jīng)過長期催收，確實(shí)沒有回收可能性的應(yīng)收帳款，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷。8、 應(yīng)收帳款經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，財(cái)務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的應(yīng)收帳款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時(shí)回收。9、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、經(jīng)營部的信用調(diào)查報(bào)告和給客戶信用額度的最終審定。10、 財(cái)務(wù)部要主動(dòng)和客戶方財(cái)務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時(shí)協(xié)助收款。第八條 經(jīng)營部的職責(zé)1、 負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收帳款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對帳款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。2、 在項(xiàng)目生產(chǎn)期間，項(xiàng)目部是主要的收款責(zé)任人，經(jīng)5、營部負(fù)責(zé)協(xié)助。項(xiàng)目結(jié)束后，在沒有工程質(zhì)量糾紛等條件下，工程尾款的回收由經(jīng)營部負(fù)責(zé)。如果有工程質(zhì)量糾紛等情況下，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)解決糾紛，經(jīng)營部協(xié)助，糾紛解決后經(jīng)營部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)的工程尾款。3、 經(jīng)營部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶工程款付款程序、不同部門在收款工作中所承擔(dān)的責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門對口開展工作，保證工程款的按時(shí)回收。4、 經(jīng)營部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，開展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查報(bào)告，經(jīng)審定后通知客戶。第九條 項(xiàng)目部職責(zé)1、 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)和客戶方協(xié)商確認(rèn)工作量，按時(shí)把經(jīng)過甲方、乙方和監(jiān)理公司確認(rèn)的工程量結(jié)算書移交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)工程量結(jié)算書確認(rèn)工6、程收入和應(yīng)收帳款。2、 項(xiàng)目部在施工期間每月負(fù)責(zé)按照公司規(guī)定的進(jìn)度款比例按進(jìn)度向甲方催收進(jìn)度款，具體比例年初由公司總經(jīng)理確定。3、 項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)和甲方確認(rèn)全部的工程量和全部的工程收入，確認(rèn)完畢后相關(guān)資料移交財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部。工程款催收的責(zé)任也同時(shí)移交經(jīng)營部。4、 項(xiàng)目生產(chǎn)期間發(fā)生的和甲方及其他部門之間的糾紛，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)處理，處理結(jié)果要及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部。5、 項(xiàng)目生產(chǎn)期間發(fā)生的向甲方索賠、追加工程量（款）等增加公司收入的事件，項(xiàng)目部要及時(shí)把相關(guān)的協(xié)議、書面確認(rèn)資料移交財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部以便確認(rèn)收入。第三章 應(yīng)收帳款的核算第十條 項(xiàng)目部申報(bào)工程量經(jīng)甲方、監(jiān)理公司確認(rèn)后，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人要直7、接將工程量結(jié)算書及時(shí)傳遞回財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。第十一條 財(cái)務(wù)部會計(jì)在收到工程量結(jié)算書后，要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，不得拖延到月底集中處理。第十二條 為了便于對項(xiàng)目部的考核，工程結(jié)算要按項(xiàng)目部設(shè)置二級科目，實(shí)行分項(xiàng)目部核算。第十三條 應(yīng)收帳款要按客戶核算，一個(gè)客戶和公司有兩個(gè)或兩個(gè)以上的項(xiàng)目，為便于核對往來帳，必要時(shí)按客戶、項(xiàng)目分開核算應(yīng)收帳款。第十四條 當(dāng)收到工程量結(jié)算書時(shí)，財(cái)務(wù)部按以下分錄進(jìn)行帳務(wù)處理，確認(rèn)應(yīng)收帳款： 借：應(yīng)收帳款客戶項(xiàng)目部 貸： 工程結(jié)算項(xiàng)目部第十五條 當(dāng)實(shí)際收到工程款時(shí)，按實(shí)際收到的款項(xiàng)按以下分錄處理帳務(wù) 借：銀行存款帳戶名 貸：應(yīng)收帳款客戶項(xiàng)目部第十六條 當(dāng)公司收到的是銀行承8、兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項(xiàng)從應(yīng)收帳款帳戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)帳戶。第十七條 預(yù)收帳款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預(yù)付給公司的工程款。當(dāng)公司預(yù)收帳款數(shù)額比較小時(shí)，可以直接在應(yīng)收帳款帳戶核算，收到款項(xiàng)時(shí)記帳戶的貸方，收入確認(rèn)時(shí)記借方。第十八條 當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款的情況時(shí)，要把款項(xiàng)以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收帳款帳戶中轉(zhuǎn)出，按物資評估的價(jià)值記入資產(chǎn)帳戶，發(fā)生的損失記入當(dāng)期費(fèi)用。第四章 應(yīng)收帳款信用管理第十九條 公司的應(yīng)收帳款管理實(shí)行以客戶信用額度為中心的管理方法。第二十條 客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收帳款管理政策的規(guī)定，對客戶最高賒欠的額度。第二十一條 應(yīng)收帳款管理9、政策是指公司對應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。第二十二條 公司應(yīng)收帳款管理政策由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，經(jīng)營部參與制定，總經(jīng)理審核、執(zhí)行董事審批通過下發(fā)執(zhí)行。第二十三條 應(yīng)收帳款管理政策包括的主要內(nèi)容：1、 信用標(biāo)準(zhǔn): 是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞帳損失率表示。2、 信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔(dān)的其他條件。3、 應(yīng)收帳款收帳政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必須權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問題第二十四條 經(jīng)營部負(fù)責(zé)對客戶信用水平的調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表第二十五條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，提10、出客戶的信用評級，根據(jù)工程量大小，確定客戶的信用額度，上報(bào)總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級和信用額度。經(jīng)營部負(fù)責(zé)通知客戶的信用等級和信用額度。第二十六條 客戶信用等級和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整。第二十七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收帳款信用管理的執(zhí)行，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)具體的實(shí)施。項(xiàng)目部在生產(chǎn)過程中，要嚴(yán)格控制信用額度，不得超額生產(chǎn)，特殊情況需報(bào)執(zhí)行董事審批。第二十八條 項(xiàng)目部、經(jīng)營部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險(xiǎn)。第五章 應(yīng)收帳款分類第二十九條 公司應(yīng)收帳款實(shí)行分類管理，11、分類以帳齡為基本標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶經(jīng)營情況和還款意愿。第三十條 應(yīng)收帳款分為正常應(yīng)收帳款、逾期應(yīng)收帳款、呆滯應(yīng)收帳款和呆帳，具體標(biāo)準(zhǔn)如下:1、 正常應(yīng)收帳款：帳齡在信用期內(nèi)或超過信用期不足20天。2、 逾期應(yīng)收帳款：帳齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。3、 呆滯應(yīng)收帳款：帳齡超過信用期90天且在360天內(nèi)。4、 呆帳：帳齡超過信用期360天以上。第三十一條 發(fā)生了以下情況，應(yīng)收帳款可以直接劃入呆帳。1、 債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)程序。2、 債務(wù)人明示拒絕還款。3、 債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，從較長時(shí)期看沒有好轉(zhuǎn)的可能。4、 債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。5、 12、其他在公司年度應(yīng)收帳款管理政策中規(guī)定的情況。第三十二條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的分類，每月在進(jìn)行帳齡分析的同時(shí)進(jìn)行應(yīng)收帳款的分類。第三十三條 經(jīng)營部、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)收集客戶的經(jīng)營信息并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類調(diào)整。第三十四條 公司要對逾期類應(yīng)收帳款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。第三十五條 公司要對呆帳應(yīng)收帳款指定專人負(fù)責(zé)采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績效考核利潤指標(biāo)中全額扣除呆帳應(yīng)收帳款，以后實(shí)際收回時(shí)計(jì)入當(dāng)年績效考核利潤指標(biāo)里。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收帳款管理政策規(guī)定。第六章 應(yīng)收帳款的催收第三十六條 財(cái)務(wù)部每月要對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，根據(jù)帳齡和應(yīng)收帳款的狀態(tài)，填寫應(yīng)收帳款催款13、通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交經(jīng)營部經(jīng)理和項(xiàng)目部經(jīng)理負(fù)責(zé)催收。第三十七條 財(cái)務(wù)部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應(yīng)收帳款評審會，評價(jià)各客戶應(yīng)收帳款收回的可能性，確定具體客戶的收帳方針。第三十八條 基本的營收帳款收帳政策根據(jù)應(yīng)收帳款回收可能性確定，可以按以下標(biāo)準(zhǔn)把握：1、 回收可能性在90以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動(dòng)付款。2、 回收可能性在7090之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應(yīng)收帳款的理解。3、 回收可能性在5070之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收4、 回收可能性在50以下，應(yīng)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)提請有關(guān)部門仲裁或提請?jiān)V訟。第三十九條 負(fù)責(zé)催收應(yīng)收帳款的員工要根據(jù)公司確14、定的收帳方針對不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項(xiàng)，每次必須要求對方簽收逾期催款函，交財(cái)務(wù)部存檔。第四十條 負(fù)責(zé)催收應(yīng)收帳款的員工每次催款要填寫收款情況報(bào)告表，第四十一條 應(yīng)該由項(xiàng)目部收回的應(yīng)收帳款而項(xiàng)目部實(shí)際沒有收回，以后經(jīng)營部收回，相應(yīng)部分的績效考評獎(jiǎng)勵(lì)由經(jīng)營部領(lǐng)取。第四十二條 催收應(yīng)收帳款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門費(fèi)用管理，一般要包括差旅費(fèi)、必要的招待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi)。年初計(jì)劃階段，經(jīng)營部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收帳款催收計(jì)劃，制定相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。第四十三條 當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員對抵債物資進(jìn)行評估，如果有損失及時(shí)確認(rèn)。抵債物資收回后，如果公15、司生產(chǎn)經(jīng)營需要，則交相關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。第四十四條 發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收帳款的事件后，如果造成了損失，要區(qū)分經(jīng)營部和項(xiàng)目部的收款責(zé)任，按各自應(yīng)該收款的額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應(yīng)收帳款管理政策中規(guī)定。第七章 應(yīng)收帳款的損失確認(rèn)第四十五條 符合下列條件的應(yīng)收帳款可以確認(rèn)損失：1、 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足 清償?shù)膽?yīng)收帳款2、 債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn) 確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收帳款3、 債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以 其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠償?shù)?確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收帳款。4、 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)16、法院裁決，確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收帳款5、 逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收帳款6、 公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收帳款核銷條件第四十六條 應(yīng)收帳款的損失確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申報(bào)，經(jīng)營部、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)收集材料，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四十七條 應(yīng)收帳款損失確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部要組織召開由總經(jīng)理主持的責(zé)任討論會，分析應(yīng)收帳款損失的原因、相關(guān)的責(zé)任人及給予的處罰。第四十八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收帳款核銷后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報(bào)應(yīng)收帳款損失。第四十九條 財(cái)務(wù)部向稅務(wù)局申報(bào)損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，財(cái)務(wù)部要按損失的 賠償，具體計(jì)算公式如下：賠償金額17、應(yīng)收帳款損失33賠償比率第五十條 核銷后的應(yīng)收帳款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司根據(jù)回收額的 給予獎(jiǎng)勵(lì)。第五十一條 本公司壞帳損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實(shí)際發(fā)生壞帳時(shí)，確認(rèn)壞帳損失，計(jì)入期間費(fèi)用，同時(shí)注銷該筆應(yīng)收帳款。第八章 應(yīng)收票據(jù)管理第五十二條 應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交專人保管。第五十三條 應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開存放，嚴(yán)禁提前背書。第五十四條 應(yīng)收票據(jù)到期后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續(xù)，如果因?yàn)樨?cái)務(wù)部延期辦理導(dǎo)致該票據(jù)項(xiàng)下款項(xiàng)無法收回，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)追回該筆款項(xiàng)并承擔(dān)由此引起的利息損失、追款費(fèi)用。第五十五條 公司資金不18、足時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。第五十六條 應(yīng)收票據(jù)無法收到現(xiàn)金時(shí)要及時(shí)從應(yīng)收票據(jù)帳戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收帳款帳戶。第五十七條 公司在收到承兌匯票時(shí)，要根據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)績考評計(jì)算回款時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。第九章 附則第一條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二條 本制度經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，修改時(shí)也必須經(jīng)過執(zhí)行董事批準(zhǔn)。附表1業(yè)務(wù)員客戶情況調(diào)查表客 戶 名 稱編號地址公 司郵編電 話項(xiàng)目部郵編電 話主要聯(lián)系人公司法人代表聯(lián)系方式總經(jīng)理聯(lián)系方式公司主要聯(lián)系人聯(lián)系方式項(xiàng)目經(jīng)理聯(lián)系方式其他重要關(guān)系人聯(lián)系方式營業(yè)執(zhí)照號碼注冊資金項(xiàng)目狀態(tài)得分權(quán)重加權(quán)得分公司表面現(xiàn)象客戶經(jīng)營規(guī)范性：19、較好 一般 較差2%業(yè)務(wù)人員素質(zhì)：較好 一般 較差1%業(yè)務(wù)員士氣較好 一般 較差1%客戶面臨的經(jīng)營環(huán)境較好 一般 較差2%公司內(nèi)部管理客戶內(nèi)部管理制度：較好 一般 較差2%人員變動(dòng)情況：較好 一般 較差1%客戶工作的計(jì)劃性：較好 一般 較差2%客戶財(cái)務(wù)管理和信用管理：較好 一般 較差4設(shè)備與市場客戶設(shè)備先進(jìn)性：較強(qiáng) 一般 較差2客戶的市場前景：擴(kuò)大 保持現(xiàn)狀 下降1客戶業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢擴(kuò)大 保持現(xiàn)狀 下降1客戶經(jīng)營活動(dòng)市場范圍：全球 全國 地區(qū)2市場競爭力客戶在其行業(yè)內(nèi)規(guī)模：平均以上 平均 平均以下3客戶競爭對手情況：少有對手 有個(gè)別強(qiáng)有力對手 眾多對手1客戶市場地位：市場領(lǐng)導(dǎo)者 市場跟隨者 市場20、挑戰(zhàn)者2客戶在其行業(yè)內(nèi)的名氣：較高 一般 較小1%經(jīng)營管理決策者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較強(qiáng) 一般 較差1%決策者投資方式平穩(wěn) 保守 激進(jìn)2%客戶投資項(xiàng)目長期 短期 即期3%客戶領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格民主 專制 自由放任4%發(fā)展前景客戶業(yè)務(wù)發(fā)展前景：發(fā)展 保持 衰退1%國家宏觀政策的支持大力支持 不明確 限制2%客戶與我方發(fā)展前景：發(fā)展 保持 衰退4%此交易產(chǎn)生的利潤：超過平均利潤 平均利潤 低于平均利潤10%公司滿足客戶工期的要求能滿足 有一定困難 很困難5%公司滿足客戶質(zhì)量的要求能滿足 有一定困難 很困難5本交易對本企業(yè)的影響：重要 一般 無足輕重8本交易對本企業(yè)市場戰(zhàn)略的影響：重要 一般 無足輕重6客戶提供的債權(quán)保21、障：現(xiàn)金或擔(dān)保抵押 貨到付款 賒銷5該客戶能否被其他客戶替代：不可替代 一般 全可以被替代6客戶對商業(yè)債務(wù)的付款情況：按時(shí) 有時(shí)拖欠 經(jīng)常性拖欠 5客戶對銀行貸款償還情況：按時(shí)全部償還 部分按時(shí)償還 基本無法按時(shí)償還 5合計(jì)得分填表說明：表內(nèi)打分項(xiàng)分四種情況，第一種情況分值在10080之間，90為中值 第二種情況分值在6080之間，70為中值 第三種情況分值在4060之間，50為中值 第四種情款為不知道，直接打分為60 公司內(nèi)部了解客戶的其他人（執(zhí)行董事、總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理等）如也可以利用此表打分，每人打分后，可以計(jì)算算術(shù)平均數(shù)或加權(quán)平均數(shù)（權(quán)重將來根據(jù)具體情況定）。附表2客戶供應(yīng)商咨詢評價(jià)函22、尊敬的xx公司xx先生： 我公司與我們的客戶xx公司有業(yè)務(wù)往來，該企業(yè)為證明其良好的信用狀況，推薦我們向貴公司和您咨詢，如果您能夠提供我們需要的更多信息，我們將不勝感謝。 貴公司和您提供的信息將被嚴(yán)格審查和保密。如果貴公司也有類似的要求，我們將十分樂意提供。 請回答以下問題：1、客戶名稱、地址是否準(zhǔn)確準(zhǔn)確 不準(zhǔn)確2、貴公司和該公司業(yè)務(wù)時(shí)間多長半年內(nèi) 一年內(nèi) 兩年內(nèi) 兩年以上3、貴公司目前給該公司的信用額度是多少一萬元以下 5萬元以下 10萬元以下 10萬元以上4、貴公司給予的信用期限是多長30天內(nèi) 60天內(nèi) 90天內(nèi) 90天以上5、該企業(yè)的付款是否及時(shí)絕對及時(shí) 很少拖欠 拖欠 經(jīng)常拖欠6、除了23、業(yè)務(wù)往來關(guān)系，貴公司是否有其他人員、財(cái)務(wù)、管理等方面的關(guān)系沒有關(guān)系 有關(guān)系7、在過去9個(gè)月內(nèi)，貴公司是否曾經(jīng)停止向該企業(yè)發(fā)貨或采取措施追收逾期帳款是 否以上調(diào)查得到被調(diào)查企業(yè)的認(rèn)可，請于 年 月 日反饋給我公司，對此我公司再次表示對貴公司和您個(gè)人表示感謝。 廣西創(chuàng)新港灣公司 年 月 日使用說明：第一題 準(zhǔn)確 100分 不準(zhǔn)確 0分 權(quán)重 10第二題 辦年內(nèi) 25分 一年內(nèi) 50分 兩年內(nèi) 75分 兩年以上 100分 權(quán)重 10%第三題 一萬元以下 25分 5萬元以下 50分 10萬元以下 75分 10萬元以上 100分 權(quán)重 20第四題 30天以內(nèi) 25分 60天以內(nèi) 50分 90天以內(nèi) 7524、分 90天以上 100分 權(quán)重 20第五題 絕對及時(shí) 100分 很少拖欠 75分 拖欠 50分 經(jīng)常拖欠 25分 權(quán)重 20第六題 沒有關(guān)系 100分 有關(guān)系 0分 權(quán)重 10第七題 是 0分 否 100分 權(quán)重 10根據(jù)每一個(gè)調(diào)查對象計(jì)算客戶的調(diào)查結(jié)果加權(quán)得分，然后把不同調(diào)查對象所計(jì)算的得分求算術(shù)平均數(shù)，所得到的分值參與信用等級評定。附件3公司內(nèi)部客戶交易記錄表 截至： 年 月 日帳號名稱日期債務(wù)總額應(yīng)收帳款帳齡分布評價(jià)得分信用期內(nèi)1-3031-6061-9090+XX公司ABCDEFGJ01年5月16491649000001年6月34591810164900001年7月526418051825、1016490001年8月51601545180518100001年9月52671917154518050001年10月41961816191746300最后得分使用說明：債務(wù)總額是客戶在該月底累計(jì)欠款總額， 應(yīng)收帳款帳齡是分布是累計(jì)欠款總額的帳齡分布 每個(gè)客戶選最近的6個(gè)月的交易記錄，計(jì)算每個(gè)月的得分 最后得分是六個(gè)月得分的算術(shù)平均數(shù) 評分標(biāo)準(zhǔn)：基準(zhǔn)分100應(yīng)收帳款全部在信用期內(nèi)不扣分分逾期天數(shù)在130內(nèi)，扣除20D/B逾期天數(shù)在3160內(nèi)，扣除20D/B+40E/B逾期天數(shù)在6190內(nèi)，扣除20D/B+40E/B+60F/B逾期天數(shù)在90天以上，扣除20D/B+40E/B+60F/B+8026、G/B附表4客戶財(cái)務(wù)報(bào)表評價(jià)得分表指標(biāo)上兩年上一年當(dāng)年指標(biāo)值得分權(quán)重加權(quán)得分流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）10速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債0.653025資產(chǎn)負(fù)債率（總負(fù)債/總資產(chǎn)）15主營業(yè)務(wù)利潤率（主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入）10總資產(chǎn)利潤率（凈利潤/總資產(chǎn)）10經(jīng)營現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債）30%使用說明：計(jì)算客戶三年的指標(biāo)值，然后計(jì)算三年指標(biāo)值的加權(quán)平均值，填入指標(biāo)值一欄， 權(quán)重分布 上兩年 25 上一年 25 當(dāng)年 50 流動(dòng)比率得分計(jì)算 100（指標(biāo)值-不允許值）/（滿意值-不允許值） 速動(dòng)比率得分計(jì)算 100（指標(biāo)值-不允許值）/（滿意值-不允許值） 資27、產(chǎn)負(fù)債率得分計(jì)算 100（指標(biāo)值-不允許值）/（滿意值-不允許值） 主營業(yè)務(wù)利潤率得分計(jì)算 100（指標(biāo)值-不允許值）/（滿意值-不允許值） 總資產(chǎn)利潤率得分計(jì)算 100（指標(biāo)值-不允許值）/（滿意值-不允許值） 經(jīng)營現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率得分計(jì)算 100（指標(biāo)值-不允許值）/（滿意值-不允許值） 不允許值和滿意值根據(jù)公司面臨的具體經(jīng)營環(huán)境情況預(yù)先設(shè)定 最高分為100分，超過100分的按100分計(jì)算。附表5信用等級評定表業(yè)務(wù)員調(diào)查得分外部咨詢得分內(nèi)部交易記錄得分財(cái)務(wù)報(bào)表分析得分信用等級預(yù)計(jì)工程總額信用額度權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值30%10%2040%得分得分得分得分總得分使用說明：公司信用等28、級分類 ：A B C D 信用等級A 得分 90分以上 信用等級B 得分 70分90分 信用等級C 得分 60分70分 信用等級D 得分 60分以下 新客戶沒有內(nèi)部交易記錄，分值取外部咨詢得分 沒有財(cái)務(wù)報(bào)表的取60分信用額度計(jì)算表信用等級范圍ABCD500萬元以下5001000萬元1000萬元以上使用說明：根據(jù)信用等級和工程量總額結(jié)合公司內(nèi)部的資金供求狀況決定給予客戶的信用額度附表6客戶信用限度核定審批表客戶編號客戶名稱地 址負(fù) 責(zé) 人原信用額度新申請信用額度信用額度審核或?qū)徟庖姾?章 及 日 期業(yè)務(wù)員經(jīng)營部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理生效日期使用說明：此表為內(nèi)部審批使用，在完成了客戶信用等級評定和29、信用額度計(jì)算后，經(jīng)過會議討論，決定授予客戶信用額度，會后，業(yè)務(wù)員要填寫此表，相關(guān)人簽字同意后，才可以正式給予客戶信用額度。為日后分清責(zé)任，此表一式兩份，財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部各一份存檔。附表7信用審核書（核準(zhǔn)）尊敬的XX公司XX小姐/先生：我們很榮幸地通知您，貴公司X年X月X日的信用申請，我們已經(jīng)審核。我們批準(zhǔn)給予貴公司的信用總額度為XXX元人民幣（以前給予的信用額度自動(dòng)取消），可循環(huán)使用，信用期限為工程量確認(rèn)后的 天。如有任何問題，歡迎隨時(shí)打電話與我公司財(cái)務(wù)部聯(lián)系，電話：XXXXXXX，傳真：XXXXXXXEmail：真誠希望與貴公司保持長期的合作關(guān)系。XXX 財(cái)務(wù)總監(jiān) XX公司財(cái)務(wù)部信用審核書（未30、核準(zhǔn)）尊敬的XX公司XX小姐/先生：貴公司X年X月X日的信用申請，我們已經(jīng)審核。但是，我們非常遺憾和抱歉，我們暫時(shí)無法給予貴公司新的信用額度。我們建議我們的業(yè)務(wù)部門與貴公司從事現(xiàn)款業(yè)務(wù)，待幾筆業(yè)務(wù)后再重新審核貴公司申請的額度。如有任何問題，歡迎隨時(shí)打電話與我公司財(cái)務(wù)部聯(lián)系，電話：XXXXXXX，傳真：XXXXXXXEmail：真誠希望與貴公司保持長期的合作關(guān)系。XXX 財(cái)務(wù)總監(jiān) XX公司財(cái)務(wù)部附表8收款情況報(bào)告表顧客名稱信用等級每月業(yè)務(wù)往來金額每年業(yè)務(wù)往來金額收款情況收款不順利的原因1、 收款金額預(yù)定收款金額 元實(shí)際收款金額 元差 額 元1、 對方資金周轉(zhuǎn)不靈2、 對方惡意拖欠3、 對方未收到31、帳單4、 對方未收到對方項(xiàng)目部工程量結(jié)算書5、 對方的甲方拖欠資金6、 我方和對方人員關(guān)系協(xié)調(diào)不好7、 其他2、 延遲付款日數(shù)約定付款日期實(shí)際收款日期 遲延日數(shù) 天3、付款方式上的差異合同規(guī)定 現(xiàn)金 % 票據(jù) 實(shí)際收到 現(xiàn)金 % 票據(jù) 差距 現(xiàn)金 % 票據(jù) 有關(guān)該公司的輿論傳言1、 未曾聽說2、 聽到的內(nèi)容總經(jīng)理的決策指示： 1、終止業(yè)務(wù)往來 （1）立刻終止 （2）暫停往來 （3）伺機(jī)停止往來2、繼續(xù)業(yè)務(wù)往來 （1）限制每月的賒欠金額 (2) 改善收款條件后繼續(xù)往來 （3）維持現(xiàn)狀，繼續(xù)催收3、其他附表9應(yīng)收帳款可回收性分析表客戶名稱金額帳齡比重可回收性判斷的基本因素合計(jì)應(yīng)收帳款可回收性判斷因32、素一覽表客戶名稱 分析日期 年 月 日判斷因素回收可能性權(quán)重客戶發(fā)展前景20客戶資金狀況20%客戶和公司繼續(xù)合作的意愿20%關(guān)鍵人物的個(gè)人個(gè)性20%其他20%總體回收可能性100使用說明：判斷因素可以根據(jù)實(shí)際情況添加或減少，主要看有利于判斷結(jié)果的可靠性。權(quán)重分配也是要基于那個(gè)因素對回款最關(guān)鍵總體回收可能性用來決定下一步催收應(yīng)收帳款的力度和措施判斷的基本因素選最重要的一個(gè)就可以了。附表10逾期詢問函XXX公司我公司財(cái)務(wù)部提醒我們，我公司的發(fā)票號為 項(xiàng)下的帳款尚未收到，此筆帳款已經(jīng)逾期（ ）天，可能貴公司尚未發(fā)現(xiàn)這個(gè)情況。請貴公司務(wù)必在 月 日前支付這筆欠款，或提前告之原因。簽章：逾期追討函在逾期33、710天發(fā)出，語氣相對緩和附表11逾期催款函（嚴(yán)重）XX公司根據(jù)我們雙方協(xié)議，我公司給予貴公司的信用額度是發(fā)票日期后XX天，目前帳款已過期 天。這個(gè)帳款過期時(shí)間已經(jīng)超過我方提出的付款寬限期限，將產(chǎn)生嚴(yán)重后果。請貴公司立即支付上述遲付工程款并告知我方遲付的真實(shí)原因，并在 月 日之前給我們答復(fù)，否則我方會不再給予貴公司信用額度，暫時(shí)停止生產(chǎn)，并將采用必要方式追收該帳款。希望本信函能夠引起貴公司注意，以便我們的交易繼續(xù)順利進(jìn)行。簽章：這個(gè)函件的語氣開始加重，對債務(wù)人施加更大壓力，表明企業(yè)對此事嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度。附表12、帳齡結(jié)構(gòu)分析公司名稱 時(shí)間：年 月 單位：元項(xiàng)目今年月度計(jì)劃上月本月比率余額比率余額比率余額1總應(yīng)收帳款2逾期帳款3逾期帳齡過期130天過期3160天過期6190天過期91180天總計(jì)4應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(銷售額/總應(yīng)收)5正常應(yīng)收帳款6、逾期應(yīng)收帳款7呆滯應(yīng)收帳款8呆帳應(yīng)收帳款合計(jì)9應(yīng)收帳款按主要客戶分類客戶一客戶二客戶三總計(jì)