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1、廣西創(chuàng)新港灣工程有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度某管理咨詢公司二零零三年九月目 錄第一章 總則1第一條 釋義1第二條 目的1第三條 范圍2第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)2第四條 執(zhí)行董事2第五條 審計(jì)委員會(huì)2第六條 審計(jì)員2第七條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)3第三章 內(nèi)部審計(jì)的范圍、依據(jù)4第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍4第九條 審計(jì)依據(jù)4第四章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容4第十條 財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)工作4第十一條 公司內(nèi)部控制制度4第十二條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)5第十三條 離職審計(jì)5第十四條 其他交辦審計(jì)事項(xiàng)5第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序5第十五條 公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃5第十六條 內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)6第十七條 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行7第十八條 專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)7第十九條 內(nèi)部審計(jì)2、報(bào)告8第二十條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理8第二十一條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理9第二十二條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核9第六章 外部審計(jì)管理10第七章 審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲11附件：內(nèi)部審計(jì)通知書12第一章 總則第一條 釋義公司的審計(jì)工作分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。（1）內(nèi)部審計(jì)是指公司審計(jì)員在執(zhí)行董事的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評(píng)價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)工作直接對(duì)執(zhí)行董事負(fù)責(zé)，審計(jì)員發(fā)表審計(jì)意見及審計(jì)決定，并向執(zhí)3、行董事報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進(jìn)工作。（2）外部審計(jì)指由執(zhí)行董事代表股東委托公司以外的會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見和管理建議。外部審計(jì)工作直接對(duì)執(zhí)行董事和股東負(fù)責(zé)，由審計(jì)員配合工作，審計(jì)報(bào)告直接呈報(bào)執(zhí)行董事。第二條 目的通過(guò)審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)以下目的：（1）加強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（2）查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；（3）加強(qiáng)對(duì)公司各部門的監(jiān)督與控制；（4）確保有關(guān)規(guī)章制度的切實(shí)有效執(zhí)行，改善經(jīng)營(yíng)管理；（5）為4、執(zhí)行董事的經(jīng)營(yíng)決策提供相對(duì)獨(dú)立、客觀的資料。第三條 范圍 本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、公司高級(jí)管理人員、公司各部門。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)員組成。第四條 執(zhí)行董事執(zhí)行董事是審計(jì)工作的委托和最高決策機(jī)構(gòu)。執(zhí)行董事負(fù)責(zé)依據(jù)公司的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，委托公司內(nèi)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；根據(jù)股東會(huì)授權(quán)，決定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)和改聘，審批審計(jì)結(jié)果和審計(jì)決定等。第五條 審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)為執(zhí)行董事下設(shè)專業(yè)委員會(huì)，是公司審計(jì)工作的最高管理機(jī)構(gòu)。構(gòu)成：執(zhí)行董事?lián)螌徲?jì)委員會(huì)主任，成員包括外聘相關(guān)審計(jì)專家，總經(jīng)理和審計(jì)員列席審計(jì)委5、員會(huì)的審計(jì)工作會(huì)議。職責(zé)：（1）確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)公司內(nèi)部審計(jì)制度和公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；（2）監(jiān)督公司的審計(jì)制度執(zhí)行及其實(shí)施； （3）提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（4）組織協(xié)調(diào)和配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的審計(jì)工作；（5）組織公司本部各部門、項(xiàng)目部召開審計(jì)工作會(huì)議；（6）審議核定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定。第六條 審計(jì)員審計(jì)員為公司審計(jì)工作的具體執(zhí)行者。職責(zé)：（1）制定公司審計(jì)監(jiān)察制度、具體審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范和年度審計(jì)計(jì)劃；（2）定期按審計(jì)計(jì)劃對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，發(fā)布審計(jì)通知書；（3）依據(jù)審計(jì)監(jiān)察制度要求，或公司高級(jí)管理人員及執(zhí)行董事的委托，參與公司重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決6、策，監(jiān)核決策過(guò)程；（4）接受公司高級(jí)管理人員和執(zhí)行董事的委托，對(duì)特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；（5）出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見，并作出包括錯(cuò)弊糾正、責(zé)任人追究、程序制度修正等在內(nèi)的審計(jì)決定，向總經(jīng)理和執(zhí)行董事匯報(bào)；（6）根據(jù)審計(jì)結(jié)論和發(fā)現(xiàn)的問題，組織對(duì)公司管理人員和普通員工進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范、制度規(guī)范等方面的培訓(xùn)；（7） 對(duì)阻擾破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向執(zhí)行董事提出建議，采取必要措施，追究其責(zé)任；（8）協(xié)調(diào)外部審計(jì)工作；（9）負(fù)責(zé)調(diào)查、處理公司內(nèi)部各種涉及經(jīng)濟(jì)問題的檢舉信件；（10） 對(duì)審計(jì)結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交審計(jì)委員會(huì)討論解決。第七條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)（17、）有權(quán)要求被審部門及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)（決）算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿等文件資料；（2）檢查被審部門的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)、有關(guān)文件和資料；（3）對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門和個(gè)人提供證明材料；（4）編制審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議；（5）依法審計(jì)、堅(jiān)持原則，客觀公正；（6）按程序開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)；（7）嚴(yán)守公司秘密，不得向任何第三方泄露公司情況。第三章 內(nèi)部審計(jì)的范圍、依據(jù)第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍1、公司高級(jí)管理人員、各部門經(jīng)理、各職能部門；2、各項(xiàng)目部；3、執(zhí)行董事認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第九條 審計(jì)依據(jù)1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策；2、公司規(guī)章制度8、；3、公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范；5、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容第十條 財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)工作主要包括:（1）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性；（2）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和決算情況；（3）資產(chǎn)管理情況；（4）經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性、效益性；（5）會(huì)計(jì)核算工作及財(cái)務(wù)管理工作的合規(guī)合法性，效率性；（6）各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)程執(zhí)行的正確性；（7）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益。第十一條 公司內(nèi)部控制制度主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴(yán)密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)一致。第十二條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括：（1）工程及固定資產(chǎn)投資9、項(xiàng)目的立項(xiàng)，資金來(lái)源，以及預(yù)算、決算、竣工開工等；（2）采購(gòu)等重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；（3）聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；（4）對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作程序及方法應(yīng)用成效進(jìn)行檢核；（5）對(duì)公司人力資源管理成效進(jìn)行檢核；（6）對(duì)公司各項(xiàng)年度計(jì)劃及年終考核完成情況進(jìn)行檢核。第十三條 離職審計(jì)主要包括：部門經(jīng)理以上崗位及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位(如會(huì)計(jì)、出納等)人員在職期間履行職責(zé)的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第十四條 其他交辦審計(jì)事項(xiàng) 執(zhí)行董事、總經(jīng)理可提出專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)委托。第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十五條 公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃1、審計(jì)工作會(huì)議審計(jì)委員會(huì)于年末召開年度審計(jì)工10、作會(huì)議，總結(jié)本年度內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)執(zhí)行董事經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定下年度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。2、制定公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃審計(jì)員在年度審計(jì)會(huì)議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定公司的年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門、下屬公司以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案等內(nèi)容。3、公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的審批審計(jì)員將年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃報(bào)審計(jì)委員會(huì)審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)員負(fù)責(zé)存檔保管。4、公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的調(diào)整修正年度內(nèi)由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)情況等因素的變化而需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的，由審計(jì)委員會(huì)直接通知11、審計(jì)員調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，或由審計(jì)員提請(qǐng)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。調(diào)整計(jì)劃的審批程序與計(jì)劃制定環(huán)節(jié)相同。第十六條 內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)1、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)批準(zhǔn)的年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)員按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案，包括審計(jì)對(duì)象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)。2、立項(xiàng)審批審計(jì)委員會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)，對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)的批復(fù)要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。3、實(shí)施方案歸檔內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案要求年度內(nèi)連續(xù)編號(hào)，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。4、審計(jì)通知書審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，12、審計(jì)員按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書，內(nèi)部審計(jì)通知書由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)員歸檔。第十七條 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行1、內(nèi)部審計(jì)前期準(zhǔn)備 審計(jì)員根據(jù)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。2、內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn) 審計(jì)員可根據(jù)實(shí)際情況，安排對(duì)被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。3、內(nèi)部審計(jì)操作的注意事項(xiàng)由審計(jì)員專責(zé)對(duì)被審部門進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)操作過(guò)程中對(duì)機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求審計(jì)員取得審計(jì)委員會(huì)的授權(quán)，取得書面形式的授權(quán)書，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)主任簽字，并向被審單位出示。內(nèi)審過(guò)13、程的所有資料由審計(jì)員專責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對(duì)所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求審計(jì)員對(duì)內(nèi)對(duì)外嚴(yán)格保密，只能通過(guò)審計(jì)報(bào)告渠道單向匯報(bào)給執(zhí)行董事和審計(jì)委員會(huì)；擅自泄漏經(jīng)營(yíng)信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。審計(jì)員必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由于被審單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)執(zhí)行董事，并報(bào)請(qǐng)審計(jì)委員會(huì)調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對(duì)審計(jì)延期的責(zé)任人，須上報(bào)審計(jì)委員會(huì)，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。第十八條 專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)1、內(nèi)部審計(jì)委托由執(zhí)行董事或公司總經(jīng)理向?qū)徲?jì)委員會(huì)14、提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)內(nèi)部審計(jì)委托書經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意后，交審計(jì)部執(zhí)行；內(nèi)部審計(jì)委托書由審計(jì)員存檔。2、專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)須執(zhí)行方案制定、立項(xiàng)和審計(jì)操作的程序，規(guī)范與第十六條一致。第十九條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告1、審計(jì)報(bào)告草稿審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查完成后，審計(jì)員將根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，并與被審計(jì)部門就初步結(jié)論進(jìn)行溝通，被審計(jì)部門首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)員查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)員可以采納或維護(hù)報(bào)告結(jié)論。審計(jì)員與被審計(jì)部門就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿報(bào)執(zhí)行董事。2、審計(jì)報(bào)告定稿執(zhí)行董事指定15、審計(jì)委員會(huì)專人對(duì)審計(jì)員提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對(duì)審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則要求審計(jì)員提交正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，復(fù)核人在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)員盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。審計(jì)報(bào)告的要求為:（1）、事實(shí)清楚；（2）、數(shù)據(jù)確實(shí)；（3）、依法有據(jù)；（4）、建議恰當(dāng)。3、審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)報(bào)告通過(guò)并簽署意見后，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)委員會(huì)，同時(shí)抄送總會(huì)計(jì)師和執(zhí)行董事；專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告還須有一份向?qū)徲?jì)委托方報(bào)送。第二十條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理1、內(nèi)審結(jié)果溝通審計(jì)委員會(huì)應(yīng)審16、查審計(jì)報(bào)告是否符合年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃及執(zhí)行董事的要求，并召開審計(jì)工作會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見。2、內(nèi)審申訴如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果表示異議，可向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告，具體闡述對(duì)內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對(duì)審計(jì)依據(jù)的置疑、對(duì)審計(jì)工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。3、內(nèi)審仲裁審計(jì)委員會(huì)審議申訴報(bào)告，根據(jù)實(shí)際情況決定是否召開由執(zhí)行董事、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、審計(jì)員、審計(jì)委托方、被審計(jì)單位參加的仲裁聽證會(huì)。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)聽證會(huì)結(jié)果決定是否直接指定人員對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行復(fù)審。裁決不再進(jìn)行復(fù)審，認(rèn)定原內(nèi)審報(bào)告結(jié)論的，內(nèi)部審計(jì)程序結(jié)束；裁決需17、要進(jìn)行復(fù)審，不認(rèn)定或不完全認(rèn)定原審計(jì)報(bào)告結(jié)論的，須安排審計(jì)員對(duì)被審單位進(jìn)行復(fù)審。3、內(nèi)審決定審計(jì)委員會(huì)依據(jù)審計(jì)員的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計(jì)決定，包括對(duì)責(zé)任人的處理意見和制度改進(jìn)意見，呈報(bào)執(zhí)行董事審議批準(zhǔn)后，由審計(jì)委員會(huì)授權(quán)公司管理層執(zhí)行。第二十一條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理1、內(nèi)審資料歸檔所有內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)為基本索引，審計(jì)員專責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對(duì)電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。2、內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請(qǐng)示，并獲得審計(jì)委員會(huì)主任批準(zhǔn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對(duì)審計(jì)18、檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級(jí)別，一般限制級(jí)別的檔案調(diào)用由執(zhí)行董事秘書審批；特殊限制級(jí)別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為審計(jì)委員會(huì)主任。第二十二條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核1、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)員應(yīng)依照公司高級(jí)管理人員及執(zhí)行董事的要求，參與招標(biāo)采購(gòu)、重大金額日常經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過(guò)程，對(duì)決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計(jì)員不得發(fā)表決策性意見。2、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見呈報(bào)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由審計(jì)員在相關(guān)決議文件上簽署意見；并向?qū)徲?jì)委員會(huì)以重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見書形式陳述詳細(xì)意見；該意見19、書經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批示意見后由審計(jì)員存檔。3、意見處理經(jīng)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)定的監(jiān)核意見，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合公司有關(guān)規(guī)定，有損公司利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。第六章 外部審計(jì)管理1、由審計(jì)委員會(huì)挑選合格的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，報(bào)執(zhí)行董事審議批準(zhǔn)；2、審計(jì)委員會(huì)制定外部審計(jì)工作計(jì)劃，組織外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；3、審計(jì)委員會(huì)向被審計(jì)部門發(fā)布審計(jì)通知書，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、時(shí)間及其他準(zhǔn)備工作事項(xiàng)和具體審計(jì)工作配合的要求；4、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。審計(jì)中應(yīng)做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，做好調(diào)查記錄并20、有相關(guān)人員的簽名蓋章； 審計(jì)過(guò)程中審計(jì)員應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。5、審計(jì)中如有爭(zhēng)議，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)反映，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是提出解決方法；6、每項(xiàng)審計(jì)工作最遲不得超過(guò)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后兩星期提交審計(jì)報(bào)告；7、審計(jì)報(bào)告的要求:（1）、事實(shí)清楚；（2）、數(shù)據(jù)確實(shí)；（3）、依法有據(jù)；（4）、建議恰當(dāng)；8、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見，提交給審計(jì)委員會(huì)；9、審計(jì)委員會(huì)審核審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)處理建議，上報(bào)執(zhí)行董事裁定；10、由執(zhí)行董事下達(dá)審查處理決定。11、復(fù)審。被審部門或個(gè)人自接到審查處理決定15天內(nèi)，可向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，闡明對(duì)審計(jì)結(jié)論或處理意見的異議及依據(jù)，21、經(jīng)審計(jì)委員會(huì)組織仲裁聽證會(huì)，（具體程序內(nèi)容參見第二十條相關(guān)規(guī)定）可要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審；12、每個(gè)審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)，交審計(jì)員歸檔備查。第七章 審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲1、由審計(jì)委員會(huì)根據(jù)有關(guān)審計(jì)結(jié)果，在審計(jì)完成后兩個(gè)星期內(nèi)提出相應(yīng)的評(píng)價(jià)建議和獎(jiǎng)懲建議。2、對(duì)于被審計(jì)單位中工作努力、業(yè)績(jī)突出的人員，由審計(jì)委員會(huì)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實(shí)行執(zhí)行。3、對(duì)于有下列行為之一的被審部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，由審計(jì)委員會(huì)提出各類處罰建議，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后執(zhí)行：（1）拒絕提供有關(guān)文件，憑證、賬表、資料和證明材料的，扣發(fā) ；（2）阻擾審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的，扣發(fā) ；（3）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的，扣罰 元 元的罰款；（4）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的，扣罰 元 元的罰款；（5）打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則作開除處理；（6）內(nèi)部審計(jì)人員的工作失職或重大審計(jì)差錯(cuò)，扣罰 元 元的罰款。附件：內(nèi)部審計(jì)通知書內(nèi)部審計(jì)通知書內(nèi)審 字簽發(fā)： _部/項(xiàng)目部：根據(jù)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)員將于近期內(nèi)對(duì)你部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，具體審計(jì)時(shí)間和計(jì)劃將在審計(jì)開始前一周通知，請(qǐng)?jiān)诮拥綄徲?jì)員通知的具體審計(jì)時(shí)間和計(jì)劃后盡快完成準(zhǔn)備工作并提前進(jìn)行工作安排。請(qǐng)各有關(guān)部門對(duì)審計(jì)工作予以協(xié)助。審計(jì)員 年 月 日