午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、康澤明膠有限公司會計稽核制度第一條為加強會計核算和會計監督，提高會計核算工作質量，保 證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性根據會計法第三十七條規定，結合本公司實際, 制定本制度。第二條財務部設置專職總稽核崗位和兼職稽核崗位，負責會計工 作的稽核工作。稽核人員依據本制度開展工作，稽核后的各類憑證、賬表要加蓋稽核人員印章，并對 所有因主觀因素造成的未及時稽核發現的會計工作質量問題承擔責任。第三條會計稽核工作采取日常稽核與定期稽核、專職稽核與兼職 稽核相結合的方法，以制度為準繩，以事實為依據，客觀公正地開展稽核工作。第四條所有資金支出，必須經過稽核人員稽核后，出納人員才能 付款；所有會計憑2、證，必須經稽核人員的稽核后，會計人員才能據以記賬，財務會計報告必須經稽核 人員的稽核后才能對外提供和報送。第五條本制度適用于公司財務部及所屬財務機構。第六條財務預算編制重點稽核如下內容：1、財務預算是否按時編制，內容是否齊全；2、財務預算的編制方法是否科學得當；3、編制的財務預算是否符合公司經營目標；4、年度預算、月度預算之間，各項預算之間是否相互銜接，收支 是否平衡，有無自相矛盾的地方；5、各項預算指標的確定是否切實可行，有無弄虛作假、敷衍了事 的現象；6、財務預算的編制程序、審批程序是否合法有效，年度預算是否 通過股東大會的審議批準。第七條財務預算執行重點稽核如下內容：1、財務預算是否得到3、了嚴格的執行，有無預算外支出現象，是否 存在著預算與實際脫節的現象；2、各項收的確認是否符合會計制度的規定，是否符合權責發生制 原則；3、各項收入的形成確認是否真實、合法、記錄是否完整；4、各項收入、投資收益是否按規定全部入賬，在會計報表上反應 是否真實、恰當，有無截留、隱藏、轉移收入、設置”賬外賬和”小金庫“的問題；5、各項成本費用支岀是否真實、合法、合規，呆壞賬是否按規定 進行了處理；6、各項成本費用開支是否得到有效控制，有無違反財務法規和會 計制度的現象；7、預算外開支是否履行，有關批準手續是否齊全;8、有無不按規定提取有關費用和基金的問題；9、各預算收支是否與預處算相一致，造成的差異的4、原因是否合理。第八條財務預算考核重點稽核如下內容：1、財務預算的考核結果是否真實可靠，預算執行部門是否存有異 議；2、財務預算執行與標準是否有較大差異，原因何在；3、預算考核結果是否真正與獎懲方案掛鉤，有無背離原獎懲方案 的現象。第九條審查憑證的合法性。原始憑證反映的經濟業務是否合法， 是否符合財經紀律和財會制度，是否符合財務預算及合同協議的規定，有無弄虛作假和重復列支等違 法問題的發生。第十條審查憑證的真實性。原始憑證是否偽造，反映的經濟內容 是否真實，單位名稱是否正確，有無偽造、涂改、大小寫及上下聯之間數額不符等情況。第十一條審查憑證的完備性。原始憑證的手續是否完備，經辦人、 部門負責人、5、公司領導等是否簽章；財產物資是否有驗收入庫手續；款項收付憑證是否加蓋”收訖或付訖章，以及出納員印早。笫十二條 稽核人員必須依據國家有關法規及公司財會制度的有關 規定對原始憑證進行嚴格稽 核，對業務不合法、內容不真實、項目不完整、手續不完備、數字不 準確的原始憑證予以退回，要求更正、補充。若發現違法行為或懷疑有問題的事項應及時向領導匯報。第十三條 審查會計科目的運用及對應關系是否正確，是否符合記 賬規則，是否按經濟業務發生的時間順序編制記賬憑證，有無憑證大匯總的現象。第十四條審查憑證的日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數 等內容是否齊全、完整。第十五條審查憑證的核算內容、金額、與所附原始憑證反6、映的經 濟內容、金額是否相符，有無弄虛作假現象。第十六條 審查記賬憑證的制作人員、稽核人員、記賬人員、主管 人員印章是否齊全。第十七條稽核中發現會計分錄錯誤、內容不完整、項目填寫不齊 全的記賬憑證，稽核人員應通知憑證制作人員重新填制記賬憑證。第十八條 審查報表內項目之間、表表之間、本期報表與上期報表 之間是否相互銜接，勾稽關系是否正確。第十九條審查報表有無漏項、漏數、漏行、錯行以及數字錯誤和 賬務處理不當等問題。第二十條審查報表中的資金、成本、利潤等項目計算是否正確,計算口徑是否保持一致性，并符合上級規定的要求。第二十一條審查會計報表附注是否對會計報表的編制基礎、編制 依據、編制原則方法及主要7、項目作出正確解釋。笫二十二條審查財務情況說明書是否對企業生產經營者的基本情 況、利潤實現和分配情況、資金增減情況和周轉情況、各項財產物資變動情況、影響各項指標完成 情況的主要原因、報表調整事項 和需要說明的事項、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影 響的其他事項作出說明。第二十三條審查在編制年度財務會計報告前是否進行了全面財產 清查、核實債務，企業的賬賬、賬實是否相符。第二十四條審查當期收入是否全部入賬，計算是否正確，有無弄 虛作假現象、截留收入或虛增 收入現象。第二十五條審查各種稅金是否計算正確，有無少計部或多計稅現 象，各種基金、費用是否提取正確。有無多提、少提、漏提現象。笫二十六條審查成本核算是否真實，費用列支渠道是否正確，有 無亂攤成本費用或少攤成本費用現象，是否劃清了資本性支出與收益性支出、直接費用與期間費用、本期成本費用與下期成本費用、完工產品成本與在產品成本以及各產品成本之間的界限等。第二十七條審查利潤計算是否正確，利潤分配是否符合制度規定,有無虛盈實虧或虛虧實盈現象。