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1、康澤明膠有限公司貨幣資金控制制度第一條概述第二條崗位分工和授權(quán)第三條預(yù)算內(nèi)資金的支付第四條預(yù)算外資金的支付笫五條銀行賬戶第六條 票據(jù)和印章管理第七條監(jiān)督檢查第一條 為了加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的 安全，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）等法律法規(guī)，結(jié) 合本公司實(shí)際制定本制度。1、公司所稱貨幣資金，是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他 貨幣資金。其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證 金存款、在途貨幣資金等。2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司貨幣資金的運(yùn)籌和管理。3、公司負(fù)責(zé)人對公司貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí) 施2、以及貨幣資金的安全、完整負(fù)責(zé)。4、本制度適用于公司總部及所轄各子公司。第二條崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)1、公司應(yīng)建立貨幣資金崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé) 權(quán)限，并配備足夠的具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2、公司在辦理貨幣資金業(yè)務(wù)時(shí)，不相容的崗位包括：（1）開具發(fā)票和收款；（2）出納人員除登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬外，不得兼任 稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和有關(guān)收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；（3）經(jīng)辦和制單、復(fù)核和審批；（4）有價(jià)證券的保管和記賬。不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。3、根據(jù)財(cái)政部貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范有關(guān)不相容職位分離的 基本要求，公司貨3、幣資金的收支與記賬分別由出納員和主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員為各 涉款部門的工作人員，貨幣資金收支的審核、批準(zhǔn)人員為各有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、 董事長。4、對涉及貨幣資金管理和控制的人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實(shí)行輪 崗制度。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公、遵紀(jì)守法，客 觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)利職業(yè)道德水平。5、公司對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，出納人員不能填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn) 表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)由不相容崗位的會(huì)計(jì)人員填制。6、出納人員國因故離職或工作變動(dòng)，由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，并與接 通替人員辦理交接手續(xù)。7、公司建立嚴(yán)格的貨幣資金書面授權(quán)批4、準(zhǔn)制度，明確審批人對貨 幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金的職責(zé)范圍和 工作要求。8、公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得直接接觸和辦理貨幣資金業(yè) 務(wù)。9、公司貨幣資金應(yīng)實(shí)行預(yù)算管理。貨幣資金預(yù)算依據(jù)公司全面 預(yù)算管理制度編制，由總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃提出年度預(yù)算耍求，由各職能部門提出 本部門預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、綜合平衡后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，下達(dá)部門執(zhí)行。第三條財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)限額以內(nèi)的貨幣資金支付，由總經(jīng)理或授權(quán)人 審批；財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)限額以上的貨幣資金支付，須由總經(jīng)理和分管副總聯(lián)簽審批。第四條財(cái)務(wù)預(yù)算外的貨幣資金支付，須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。1、嚴(yán)格備用金管理。工作5、人員借支備用金，在限額以內(nèi)的由分管副總授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批；在限額以上的，報(bào)分管副總審批。2、公司原則上不允許向外單位借出貨幣資金。因特殊原因需要借 出貨幣資金的，50萬元以下的須經(jīng)總經(jīng)理和分管副總聯(lián)簽審批，超過50萬元的須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。3、公司的審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資 金業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)或授權(quán)人報(bào)告。4、公司建立貨幣資金責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣 資金等違法行為。5、公司按照現(xiàn)金管理暫行條例和現(xiàn)金管理暫時(shí)條例實(shí)施細(xì) 則等規(guī)定，確定現(xiàn)金開6、支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并分別 按人民幣和各種外幣設(shè)置現(xiàn)金日記賬。6、公司按照中國人民共和國票據(jù)法和支付結(jié)算辦法等規(guī) 定，根據(jù)開立銀行賬戶的結(jié)算規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)開立的銀行賬戶，分別設(shè)置和登記銀行存款日記賬。有關(guān)外幣業(yè)務(wù)應(yīng)分別人民幣和 外幣設(shè)置銀行存款Fl記賬。7、貨幣資金的收支必須有合法的原始憑證為依據(jù)。 經(jīng)辦人員根 據(jù)合法的原始憑證填寫收、付款申請單，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級(jí)負(fù)責(zé)人對收入支出的合法 性、真實(shí)性、合理性審批后，按規(guī)定的流程到財(cái)務(wù)部辦理收入和支出手續(xù)。8、財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)人員應(yīng)對業(yè)務(wù)部門的收入、支出原始憑證的合 法性、真7、實(shí)性和合理性進(jìn)行審核。對于非法的支出，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理；對于業(yè)務(wù)合法但明顯不 合理的支出，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理處理。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證, 作為出納員辦理收付款的依據(jù)。9、公司的貨幣資金收付要遵循”收有據(jù)、付有憑的原則辦理。各 項(xiàng)貨幣資金收付流程如下：(1) 銷售業(yè)務(wù)貨幣資金收入： 銷售部開具”開票通知單J 財(cái)務(wù)部開票員將”開票通知單審核無誤后，開具正式發(fā)票； 財(cái)務(wù)部出納員將發(fā)票審核無誤后，辦理貨幣資金的收款業(yè)務(wù)(2) 其他收款業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)部門開具收款通知； 財(cái)務(wù)部開具發(fā)票或收款收據(jù)； 財(cái)務(wù)部出納員辦理收款。(3) 各種付款業(yè)務(wù)： 各業(yè)務(wù)部門填寫”付款通知單”； 付8、款申請單須經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人簽署意見，分管 總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總控； 公司購買的各種材料物資，必須到倉庫辦理入庫手續(xù)后，方能到 財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)； 審批手續(xù)齊全的業(yè)務(wù)，按預(yù)算指標(biāo)到財(cái)務(wù)部辦理付款。10、公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)：(1)收入業(yè)務(wù)的處理公司的貨幣資金收入業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人員將原始憑證分類，交財(cái)務(wù)部 稽核員審核； 上交銷售貨款：應(yīng)提供相應(yīng)的發(fā)票、收拯、銷貨清單、收款通知、 銷售合同(協(xié)議)等； 交回備用金余款及欠款：應(yīng)由交款人員填寫交款單； 各種銀行收款結(jié)算憑證； 其他與貨幣資金相關(guān)的原始資料?；藛T對有關(guān)貨幣資金賬原始憑證的合法性、真實(shí)性、金額計(jì)算的 正確9、性進(jìn)行審核，審核無誤后填制有關(guān)收款憑證，交復(fù)核人復(fù)核。復(fù)核人對稽核人員填制的收款憑證及原始憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核收款 憑證填制的內(nèi)容與金額是否正確，原始憑證是否合法、真實(shí)、金額計(jì)算是否 正確等。出納人員根據(jù)審核無誤的收款憑證，按規(guī)定辦理收款手續(xù)，交款人 必須在收款憑證的交款人處簽名。如交款人由其他人代交的，代交人應(yīng)當(dāng)在 收款憑證的交款人處簽名。貨幣資金收妥后，出納員應(yīng)在收款憑證及附件上加蓋 ”現(xiàn)金收訖”或”銀行收訖”戳記。（2）付款業(yè)務(wù)的處理 支付審核。公司有關(guān)部門或個(gè)人支付貨幣資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前將原 始憑證分類、平整地粘貼在紙 上，交財(cái)務(wù)部稽核員審核：a. 借支備用金：借款人填寫的借款單；b. 工10、資性支出：各部門負(fù)責(zé)人審核后的工時(shí)表、工資支付單、支付 結(jié)算單和有關(guān)報(bào)告、文件等；c成本費(fèi)用支出：有關(guān)的發(fā)票、合同（協(xié)議）、賬單和有關(guān)報(bào)告、 文件等原始憑證；d采購實(shí)物資產(chǎn)：提供管理部門的入庫單、驗(yàn)收單或驗(yàn)收證明;e.其他與貨幣資金支出有關(guān)的原始資料。稽核員對有關(guān)貨幣資金支付的原始憑證的合法性、真實(shí)性、金額計(jì) 算的正確性進(jìn)行審核，將不符合支付規(guī)定的原始憑證從粘貼單上撕掉。 支付審批。經(jīng)辦人員將稽核員審核后的支付憑證報(bào)審核人，審批 人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ稇{證反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性進(jìn)行審批，并在支付單上簽字。 審批人對不真實(shí)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)并通知財(cái)務(wù)部。 支付復(fù)核。經(jīng)辦人員將審11、批人批準(zhǔn)的支付憑證交稽核員填制有關(guān) 付款憑證。復(fù)核人對稽核員填制的付款憑證及原始憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核付款憑證的填制的內(nèi)容與金 額是否正確，支付憑證的批準(zhǔn)范圍，權(quán)限、程序是否正確，有關(guān)原始憑證是否合法、真實(shí)、齊備，支 付憑證單上是否有審核人簽字，金額是否正確等。復(fù)核人在復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)支付憑證不真實(shí)或有錯(cuò)誤, 應(yīng)向?qū)徟藞?bào)告，并拒絕辦理支付。 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款憑證，按規(guī)定采用 合適的支付方式辦理貨幣資金手續(xù)，并將銀行支付憑證存根及銀行受理聯(lián)作為銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬 憑證的附件。辦理支付后，收款人必須在付款憑證的收款人處簽名，如收款人不 是本人而由其他人代收的，代收人應(yīng)在付款憑證12、的收款人處簽名，出納員應(yīng)在付款憑證及附件上加 證現(xiàn)金收訖”或銀行收訖熾記。11、出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款收付款憑證逐H逐筆序時(shí)登 記現(xiàn)金、銀行存款日記賬?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)日清月結(jié)，日記賬登記采用電算化后, 應(yīng)當(dāng)每月打印現(xiàn)金、銀行存款口記賬。12、公司應(yīng)配備合格的保險(xiǎn)柜保存庫存現(xiàn)金，放置保險(xiǎn)柜的場所應(yīng) 設(shè)置防盜門窗。13、各部門取得的貨幣資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門入賬，不得 私設(shè)”小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收入不入賬。14、經(jīng)常發(fā)生零星費(fèi)用報(bào)銷的部門，如銷售部，經(jīng)過總裁辦公室批 準(zhǔn)后可以借用定額備用金。定額備用金應(yīng)專人保管，按現(xiàn)金管理暫行條例使用和管理。保管人 員工作變動(dòng)時(shí)13、，應(yīng)及時(shí)退回備用金。每年年終，財(cái)務(wù)部應(yīng)全部收回定額備用金，次年再借。15、財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理確定現(xiàn)金庫存限額并報(bào)開戶銀行核定，取得的 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。 因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。16、因發(fā)放工資等需要從銀行提取現(xiàn)金或收入的現(xiàn)金超過庫存限額 需送存銀行的，公司應(yīng)派專車和保安人員護(hù)送，確保人員及現(xiàn)金的安全。17、岀納人員不行以白條充抵和挪用庫存現(xiàn)金，也不能用公司的保 險(xiǎn)柜保管非本公司持有的現(xiàn)金。18、公司財(cái)務(wù)主管人員，每月不少于兩次對公司的貨幣資金進(jìn)行抽 查，并做好抽查記錄。19、必須在月末和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，由盤點(diǎn)人員填制庫存 現(xiàn)金盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金14、科目余額、現(xiàn)金日記賬余額核對，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并 做出記錄或適當(dāng)調(diào)整，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。經(jīng)查明無原因的差異，現(xiàn)金短款由出納人 員承擔(dān)；現(xiàn)金長款暫作現(xiàn)金收入處理，年末還未查明原因的，列作營業(yè)外收入。20、財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，由 財(cái)務(wù)主管或指定會(huì)計(jì)人員將銀行存款賬面數(shù)與銀行對賬單逐筆核對。如不相符，應(yīng)分賬號(hào)、幣種填 制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處 理。如銀行對賬單上無銀行蓋章，核對人員應(yīng)到相關(guān)銀行查詢銀行存款 余額。21、公司對其他貨幣資金應(yīng)單列核算賬戶，并指定專人負(fù)責(zé)管理, 對其增減變15、動(dòng)及結(jié)存情況必須 及時(shí)、正確登記入賬。應(yīng)定期對其他貨幣資金進(jìn)行清查核對，做到賬 實(shí)相符，防止挪用和侵占。第五條銀行賬戶1、公司應(yīng)按照銀行賬戶管理辦法和實(shí)際需要在銀行開立基本 存款賬戶一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。分公司在銀行開立存款賬戶，必須報(bào)經(jīng)公司 財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)；子公司在銀行開立 賬戶，必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。2、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵守有關(guān)法律、法規(guī)、行 政規(guī)章的規(guī)定；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶；不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶；不得使用銀行賬戶進(jìn) 行偷稅漏稅、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。第六條票據(jù)和印章管理1、公司應(yīng)制定嚴(yán)格的與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理制度，明確16、各種 票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止 空白票據(jù)遺失和被盜用。2、票據(jù)管理程序是：（1）票據(jù)的購買。公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的主管人員，經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意后， 由出納人員向其開戶銀行申請購買后交票據(jù)保管人員，不得擅自印制票據(jù)。（2）票據(jù)的保管。公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的保管人員，應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé) 票據(jù)的保管工作。票據(jù)的保管人員應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的種類、編號(hào)、規(guī)格、樣式、數(shù)量等進(jìn)行登記。（3）票據(jù)的領(lǐng)用。出納人員需要使用票據(jù)的，應(yīng)向票據(jù)保管人員 領(lǐng)用。票據(jù)的保管人員應(yīng)登記出納人員領(lǐng)用的票據(jù)的種類和數(shù)量，并由出納人員簽字。經(jīng)辦人員需要 使用票據(jù)的，出納人員應(yīng)在杜撰使用登記簿上17、記錄票據(jù)號(hào)碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并 市經(jīng)辦員人員簽名，票據(jù)應(yīng)當(dāng)按編號(hào)順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋”作廢”戳記。（4）票拯的背書轉(zhuǎn)讓。經(jīng)審批人審批后，經(jīng)辦人員可以將匯票背 書轉(zhuǎn)讓，并在匯票背面記載被背書人姓名、背書口期并簽章。（5）票據(jù)的注銷。出納人員領(lǐng)用的票據(jù)使用完一本后，應(yīng)向票據(jù) 保管人員辦理注銷手續(xù)。3、公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行預(yù)留印簽的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)主管 或指定專人保管；個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需要的全部印章，防止印章遺失和被盜用。如印章丟失，應(yīng)及時(shí)向銀行掛失，以避免資金損失；印章應(yīng)保持清潔，字跡清 晰。銀行預(yù)留印鑒卡應(yīng)專人保管，如需要更換18、印鑒，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定辦理更換手 續(xù)。第七條監(jiān)督檢查1、公司應(yīng)建立對貨幣資金的監(jiān)督檢查制度，由財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)部 門和監(jiān)事會(huì)共同負(fù)責(zé)本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，確保本制度的有效實(shí)施。2、對貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存 在貨幣資金業(yè)務(wù)資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 檢查是否配備足夠辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，配備辦理貨幣資金 的人員是否具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，是否存在由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程的情況。 檢查不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督 檢查出納和記賬崗位有無人員混崗的現(xiàn)象（2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出 的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)中否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（3）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢察是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（4）票據(jù)和有價(jià)證券的保管情況。重點(diǎn)檢查與貨幣資金相關(guān)的票 據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，有價(jià)證券是否有專人保管、票據(jù)和有價(jià)證券的保管是否存在安 全隱患。2、對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采 取措施糾正；對發(fā)現(xiàn)有貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為，應(yīng)按規(guī)定追究有關(guān)人員的行政、經(jīng)濟(jì)和法 律責(zé)任。