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1、XXX 投資擔保有限公司會計核算暫行辦法第一章 總則第一條為規范XXX 投資擔保有限公司（以下簡稱公司）的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、擔保企業會計核算辦法、財政部關于中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法等有關規定，制定本辦法。第二章 會計核算基礎要求第二條會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱會計中期。第三條公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。第四條公司會計記賬采用借貸記賬法。第五條公司會計核算遵循客觀性、可比性、一貫性、相2、關性、及時性和明晰性等會計信息質量原則；會計確認和計量遵循權責發生制、配比、歷史成本和劃分收益性支出與資本性支出原則；會計信息補充（修正）遵循謹慎性、重要性和實質重于形式原則。第六條根據公司具體業務需要，設置會計科目及其明細科目。第七條記賬憑證必須根據審核無誤的原始憑證填制，字跡清晰，內容完整，按月統一編號,裝訂成冊。第八條會計賬簿分為總賬、明細賬、日記賬和輔助賬。總賬、現金日記賬和銀行存款日記賬采用訂本式，各類明細賬采用活頁式。會計人員應按規定啟用、登記賬簿和結賬，做到手續完備、數字準確、賬目清楚。會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，并按規定由財務計劃部經理或單位負責人監交3、。第九條會計期末要及時編報財務會計報告，并對財務活動進行綜合分析，為決策提供可靠依據。財務會計報告應當全面反映公司的財務狀況、經營情況和現金流量。對于重要的經濟業務，應當單獨反映，重點說明。第三章 資產第十條公司資產包括流動資產和非流動資產。第十一條流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存出擔保保證金、委托貸款等。貨幣資金的核算和管理執行公司貨幣資金管理暫行辦法。第十二條 委托貸款核算公司按規定委托金融機構向其他單位貸出的款項，該科目下設本金、利息和委托貸款減值準備三個明細科目。委托貸款期限在一年（含一年）以下的，在資產負債表中短期投資項目反映，期限在一年以上的，在長期債權4、投資項目反映。委托貸款應按期計提利息，確認營業收入；按期計提的利息到期不能收回的，應當停止計提利息，并沖回原已計提的利息。期末時，公司的委托貸款應按資產減值的要求，計提相應的減值準備。第十三條年度終了，按照年末應收賬款和其他應收款余額的一定比例計提壞賬準備，計入營業費用。第十四條存出擔保保證金核算公司按規定的比例金額存入合作金融機構的擔保保證金。存出擔保保證金按存入銀行設置明細科目。第十五條非流動資產包括固定資產、在建工程、長期投資、無形資產和其他資產。第十六條公司固定資產是指單位價值在2000元以上，并且使用年限在一年以上房屋、建筑物、機器設備、運輸工具和其他物品。固定資產折舊方法采用平均年5、限法，凈殘值率按照固定資產原值的3%確定。第十七條發生的固定資產修理費用，計入當期營業費用。第十八條固定資產有償轉讓或清理報廢,通過“固定資產清理”核算，清理凈收益或凈損失，計入營業外收入或營業外支出。年終決算前，對固定資產應進行全面盤點清查，發生盤盈或盤虧的固定資產凈值，按規定程序報批后，計入營業外收入或營業外支出。第十九條長期投資指除短期投資以外的投資，包括長期股權投資、長期債權投資和其他長期投資。公司委托貸款期限超過一年的，在資產負債表中視同長期債權投資。長期債權投資按權責發生制確認收益，計入投資收益。長期股權投資采用成本法或權益法核算。期末，應對每個長期投資項目比較可收回金額和賬面價值6、，計提長期投資減值準備。在資產負債表中，長期投資項目應當按減去長期投資減值準備后的凈額反映。第二十條無形資產是指公司為生產商品或者提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產。無形資產按取得時的實際成本計價.無形資產按受益期限平均攤銷，記入營業費用。期末，按無形資產可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備。在資產負債表中，無形資產項目應按減去減值準備后的凈額反映。第二十一條 抵債資產核算公司已取得所有權并準備按有關規定進行處置的抵債資產的價值。抵債資產不計提折舊或攤銷，但對預計可收回金額低于其帳面價值的，應當按其差額計提減值準備。抵債資產如轉為公司自用，則應在辦7、妥相關手續時，作為公司相應資產進行管理。第四章負債第二十二條公司負債包括流動負債和長期負債。第二十三條流動負債包括短期借款、應付及預收款項、應付工資及福利費、應付股利、應交稅金及附加、其他應付款、預提費用、擔保賠償準備、未到期責任準備、預計負債等。第二十四條 擔保賠償準備核算按規定提取的風險準備金。擔保賠償準備金按不超過當年年末擔保責任余額1%的比例提取。第二十五條 未到期責任準備核算公司擔保責任未解除時，為承擔未到期責任而提取的準備，包括公司為擔保期間在1年以內（含1年）的擔保合同項下尚未到期的擔保責任提取的短期責任準備和為擔保期間在1年以上（不含1年）的擔保合同項下尚未到期的擔保責任提取的8、長期責任準備。未到期責任準備按當年擔保費收入的50%提取。第二十六條 預計負債核算公司各項預計的負債，包括未決訴訟等或有事項產生的負債。公司應當按有關規定合理地確認和計量預計負債。如果與或有事項相關的義務同時符合以下條件，則應將其作為負債：（一）該義務是公司承擔的現時義務；（二）該義務的履行很可能導致經濟利益流出公司；（三）該義務的金額能夠可靠的計量。第二十七條長期負債包括長期借款、應付債券、長期應付款等。長期負債應當以實際發生額入賬。將于一年內到期償還的長期負債，在資產負債表中作為一項流動負債，單獨反映。第二十八條公司應按時償還各項負債。由于特殊原因確實無法支付的各種債務，應轉作“資本公積其9、他資本公積”處理。第五章所有者權益第二十九條所有者權益包括實收資本、資本公積、一般風險準備金、盈余公積、未分配利潤和擔保扶持基金。第三十條實收資本是股東按照公司章程的規定實際投入公司的各種資本。股東可以貨幣或非貨幣資產出資，股東實際出資額超過其在注冊資本中所占份額的部分計入“資本公積股本溢價”。第三十一條 資本公積主要包括股本溢價、接受捐贈和其他資本公積。第三十二條盈余公積是公司按國家有關規定從凈利潤中提取的各種積累資金。公司盈余公積包括法定盈余公積、法定公益金和任意盈余公積。法定盈余公積按稅后凈利潤的10%提取，累計數達到注冊資本的50%時可以不再提取。法定公益金按稅后凈利潤的10%提取，用10、于職工集體福利設施的支出。任意盈余公積按股東大會決議從稅后凈利潤中提取。公司的盈余公積可以用于彌補虧損和轉增股本。盈余公積轉增股本時，轉增后留存的盈余公積的數額不得少于注冊資本的25%。第三十三條一般風險準備金用于核算公司按規定從稅后凈利潤中提取的風險準備。第三十四條一般風險準備金累計達到擔保責任余額的10%后，實行差額提取。第三十五條未分配利潤是留待以后年度進行分配的結存利潤，在“利潤分配”科目下的“未分配利潤”明細科目進行核算。第三十六條擔保扶持基金核算公司執行國家政策性擔保收到的不需償還的擔保扶持基金。第三十七條 實收資本、資本公積、一般風險準備金、盈余公積、未分配利潤和擔保扶持基金，應11、當在會計報表中分項列示。第六章收入第三十八條收入是公司日常經營活動所形成的經濟利益的總流入，包括擔保業務收入、其他業務收入、利息收入、投資收益和營業外收入等。第三十九條 擔保業務收入是指接受委托對外提供擔保和再擔保等主營業務所取得的各項收入，包括擔保費收入、手續費收入、評審費收入、追償收入和其他收入等。第四十條 其他業務收入是指公司除擔保業務收入以外的其他業務收入，如咨詢服務收入、出租無形資產收入等。第四十一條 利息收入是指公司所事現的各項利息收入。第四十二條 投資收益是指公司購買債券和進行其他對外投資所取得的收益或發生的損失。第四十三條 營業外收入是指公司發生的與其經營活動無直接關系的各項收12、入，包括固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產收益、處置抵債資產收益、罰款凈收入、補貼收入等。第四十四條各項收入必須按收入確認原則核算。公司代收的款項不作為收入核算，預收的款項作為負債管理。第七章成本費用第四十五條成本費用是公司在經營活動中發生的各項耗費。第四十六條公司為取得擔保業務收入而直接發生各項耗費，計入擔保業務成本；公司當期發生的必須從當期收入中得到補償的費用，作為營業費用計入當期損益。第四十七條 擔保業務成本包括以下內容：1、擔保賠償支出，是指公司擔保代償后凈損失的支出。2、分擔保費支出，是指公司分出分擔保業務向分擔保單位支付的分擔保費。3、手續費支出，是指13、公司擔保業務及代理業務中發生的手續費。4、營業稅金及附加，是指公司日常活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、城市維護建設稅、土地增殖稅和教育費附加等。5、其他支出，是指與擔保業務有關的其他費用支出。第四十八條 營業費用包括以下內容：1、固定資產折舊，是指固定資產按規定計提的折舊費用。2、業務宣傳費，是指為經營需要而支付的用于業務宣傳方面的費用。3、業務招待費，是指為正常業務開展的需要而支付的招待費用。4、未到期責任準備金，是按當年擔保費的50%提取的用于擔保賠付的基金。5、提取的擔保賠償準備金，是按不超過當年年末擔保責任余額1%提取的用于擔保賠付的基金。6、保險費，是指公司各種財產因參加保險而支14、付的費用；7、郵電費8、勞動保護費，是指購買勞動保護用品而發生的費用。9、外事費10、印刷費11、公雜費12、低值易耗品攤銷13、職工工資14、職工福利費,是按職工工資總額的14%提取，用于在職人員的醫藥費、福利費、因工負傷補助和職工生活困難補助等；15、工會經費,是指按職工工資總額的2%提取撥交給工會的經費；16、職工教育經費,是指為職工崗前培訓、在職培訓、后續教育而支付的費用.按照工資總額的1.5計提，不足支付時，在業務支出中據實列支；17、差旅費,是指公司員工因公出差的費用；18、水電費19、租賃費，是指租用財產物品支付的租金（不包括融資租賃費）。20、修理費，是指固定資產的日常修理費和15、大修理費用。21、稅金，是指依稅法規定繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。22、會議費，是指參加各種工作會議而發生的費用。23、訴訟費，是指因起訴或者應訴而發生的各項費用。24、公證費25、咨詢費，是指向有關咨詢機構進行科學技術、經營管理等方面咨詢所支付的費用。26、無形資產攤銷27、長期待攤費用攤銷28、社會統籌保險費29、工傷保險費30、社會醫療保險31、失業保險費32、住房公積金33、取暖降溫費34、審計費，是指聘請注冊會計師進行查賬、驗資及進行資產評估等所發生的各項費用；35、技術轉讓費36、研究開發費37、綠化費，是指公司環境綠化發生的零星支出。車輛使用費38、股東會費，16、是指公司股東會、監事會為執行其職能而發生的費用，如差旅費、會議費等。39、學會會費，是指上繳各級協會的團體會員會費；40、手續費41、壞帳準備42、其他。第四十八條 利息費用包括利息收入、利息支出、匯兌損益、銀行票據購置費及手續費等。第四十九條成本（費用）計算應當按月進行，并按實際發生額核算。第八章利潤及利潤分配第五十條利潤是公司在一定期間的經營成果，包括擔保業務利潤、營業利潤、利潤總額和凈利潤。第五十一條 擔保業務利潤是指擔保業務收入減去擔保業務成本后的金額。第五十二條 營業利潤是指擔保業務利潤加上投資收益、利息凈收入和其他業務利潤，減去營業費用后的金額。第五十三條 利潤總額是指營業利潤加上17、營業外凈收入扣除資產減值損失后的金額。營業外凈收入是指營業外收入與營業外支出的差額。營業外支出是指公司發生的與經營活動沒有直接關系的各項支出，包括固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、計提的固定資產減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。第五十四條 凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的金額。第五十五條公司股東會批準的年度利潤分配方案，應當列入報告年度的利潤分配表。股東大會批準的利潤分配方案與股東會提請批準的年度利潤分配方案不一致時，其差額應當調整報告年度會計報表有關項目的年初數。第五十六條 公司當期實現的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。可供分配18、的利潤，按下列順序分配：（一）彌補以前年度虧損；（二）按凈利潤的10%提取法定盈余公積；（三）按凈利潤的10%提取法定公益金；（四）提取一定比例的一般風險準備金；（五）提取一定比例的獎勵基金，用于對經營者的獎勵；（六）應付普通股股利，是指公司按照利潤分配方案分配給股東的現金股利；（七）轉作股本的普通股股利，是指公司按照利潤分配方案以分派股票股利的形式轉作的股本。一般風險準備金和獎勵基金的提取比例由股東會決定。第九章 財務會計報告第五十七條公司應當按照企業會計報告條例的規定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。第五十八條 財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。半年度、季度和月19、度財務會計報告統稱為中期財務會計報告。第五十九條 財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。對外提供的財務會計報告按照國家有關規定執行；公司內部管理需要的擔保業務明細表、委托貸款業務明細表等報表，其內容和格式由公司自行決定。第六十條 公司對外提供的會計報表包括：（一）資產負債表；（二）利潤表；（三）現金流量表；（四）資產減值準備明細表；（五）擔保余額變動表；（六）代管擔保基金變動表；（七）利潤分配表。第六十一條 會計報表附注至少應當包括下列內容：（一）符合會計核算基本前提的說明；（二）重要會計政策和會計估計的說明，包括擔保代償情況、擔保準備金提取情況、擔保保證存入存出金額等（三20、）重要會計政策和會計估計變更的說明；（四）或有事項和資產負債表日后事項的說明；（五）關聯方關系及其交易的披露；（六）重要資產轉讓及其出售的說明；（七）會計報表中重要項目的明細資料；（八）抵債資產和預計負債情況的說明；（九）擔保扶持基金和代管擔保基金的變動情況說明；（十）擔保業務種類及余額情況說明；（十一）資產負債表表外項目說明；（十二）需要說明的其他事項。第六十二條 財務情況說明書至少應對下列情況作出說明：（一）公司經營的基本情況；（二）利潤實現和分配情況；（三）資金增減和周轉情況；（四）對財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。第六十三條 月度財務會計報告應于月度終了后的6天內對外21、提供；季度財務會計報告應于季度終了后10天內對外提供；半年度財務會計報告應于年度中期結束后15天內對外提供；年度財務會計報告應于年度終了后45日內對外提供。第六十四條 公司對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：公司名稱、公司統一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度月份及報出日期，并由公司法定代表人、總經理和財務負責人簽名并蓋章。第十章附則第六十五條本辦法規定的會計政策、會計估計如需變更，由公司財務部門按規定程序報批。第六十六條本辦法由公司財務部門負責解釋。第六十七條本辦法自批準之日起執行。附公司所用會計科目及會計報表格式：會計科目名稱和編號順序號 編號22、 會計科目名稱一、資產類1 1001 現金2 1002 銀行存款3 1003 其他貨幣資金4 1101 短期投資5 1111 應收票據6 1121 應收股利7 1122 應收利息8 1201 應收擔保費9 1211 應收分擔保賬款10 1231 應收代償款11 1241 應收擔保損失補貼款12 1251 其他應收款13 1261 壞賬準備14 1301 待攤費用15 1311 存出擔保保證金16 1312 存出分擔保保證金17 1315 委托貸款18 1316 委托貸款減值準備19 1401 長期股權投資20 1402 長期債權投資21 1405 長期投資減值準備22 1501 固定資產23 23、1502 累計折舊24 1503 經營租入固定資產改良25 1505 固定資產減值準備26 1601 固定資產清理27 1701 無形資產28 1705 無形資產減值準備29 1715 未確認融資費用30 1801 長期待攤費用31 1901 待處理財產損溢32 1911 抵債資產33 1921 抵債資產減值準備二、負債類34 2101 短期借款35 2121 應付分擔保賬款36 2122 應付手續費37 2131 預收擔保費38 2141 存入擔保保證金39 2142 存入分擔保保證金40 2151 應付工資41 2153 應付福利費42 2161 應付股利43 2171 應交稅金及附加4424、 2181 其他應付款45 2191 預提費用46 2192 擔保賠償準備47 2193 未到期責任準備48 2201 待轉資產價值49 2211 預計負債50 2301 長期借款51 2311 應付債券52 2321 長期應付款53 2331 專項應付款三、所有者權益類54 3101 實收資本（或股本）55 3111 資本公積56 3121 一般風險準備57 3122 盈余公積58 3131 本年利潤59 3141 利潤分配60 3151 擔保扶持基金四、損益類61 4101 擔保費收入62 4102 手續費收入63 4103 利息收入64 4104 評審費收入65 4105 追償收入66 25、4109 其他業務收入67 4201 投資收益68 4301 營業外收入69 4401 擔保賠償支出70 4402 分擔保費支出71 4411 利息支出72 4421 手續費支出73 4431 營業稅金及附加74 4451 其他業務支出75 4501 營業費用76 4601 營業外支出77 4701 資產減值損失78 4801 所得稅79 4901 以前年度損益調整五、表外科目80 5101 代管擔保基金會計報表格式 編號 會計報表名稱 編 報 期 會擔保01表 資產負債表 中期報告、年度報告 會擔保02表 利 潤 表 中期報告、年度報告 會擔保03表 現金流量表 中期報告、年度報告 會擔保026、1附表1 資產減值準備明細表 中期報告、年度報告 會擔保01附表2 擔保余額變動表 中期報告、年度報告 會擔保01附表3 代管擔保資金變動表 中期報告、年度報告 會擔保02附表1 利潤分配表 年度報告 擔保企業財務會計報告 年度 月份企業公章企業名稱： 企業負責人： 主管會計工作負責人： 總會計師： 會計機構負責人： 編報人： 通訊地址： 郵政編碼： 報出日期： 年 月 日資 產 負 債 表 會擔保01表編制單位： 年 月 日 單位：元資 產行次年初數期末數負債與所有者權益行次年初數期末數流動資產：流動負債：貨幣資金短期借款46短期資金應付款項48應收款項存入保證金51待攤費用應付工資及福利527、2存出保證金應交稅金及附加53一年內到期的長期債權投資預提費用55其他流動資產擔保賠償準備58流動資產合計短期責任準備59長期投資：預計負債60長期股權投資一年內到期的長期負債61長期債權投資其他流動負債63長期投資合計流動負債合計65固定資產：長期負債：固定資產原價長期借款66減：累計折舊應付債券67固定資產凈值長期應付款68減：固定資產減值準備專向應付款69固定資產凈額長期責任準備70固定資產清理其他長期負債72固定資產合計長期負債合計75負債合計76無形資產及其他資產：無形資產所有者權益：長期待攤費用實收資本77抵債資產資金公積78其他長期資產擔保扶持基金79無形資產及其他資產合計盈余公28、積80一般風險準備81未分配利潤82所有者權益合計88資產總計45負債及所有者權益總計90利 潤 表會擔保02表編制單位 年 月 單位： 元項 目行次本月數本月累計數一、擔保業務收入1其中：1、擔保費收入2 2、手續費收入3 3、評審費收入4 4、追償收入5 5、其他收入6二、擔保業務成本8其中：1、擔保賠償支出9 2、分擔保費支出10 3、手續費支出11 4、營業稅金及附加12 5、其他支出13三、擔保業務利潤15 加：利息凈收入（凈支出以“-”號填列）16 加：其他業務利潤17減：營業費用18加：投資收益（投資損失以“-”號填列）20四、營業利潤21 加：營業外凈收入（凈虧損以“-”號填列29、）23五、扣除資產減值損失前利潤總額（虧損以“-”填列）25減：資產減值損失（轉回的金額以“-”號填列）26六、扣除資產損失后利潤總額（虧損總額以“-”填列）27 減：所得稅28七、凈利潤（凈虧損以“-”填列）30現 金 流 量 表會擔保03表編制單位 年度 單位： 元項目行次上年數本年數一、經營活動產生的現金流量： 收到的擔保費收入1 收到的稅費返還4 收到的其他與經營活動有關的現金5 現金流入小計9 擔保代償支付的現金10 支付給職工以及為職工支付的現金12 支付的各項稅費13 支付的其他與經營活動有關的現金18 現金支出小計20 經營活動產生的現金流量凈額21二、投資活動產生的現金流量：30、 收回投資所收到的現金22 取得投資收益所收到的現金24 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額25 收到的其他與投資活動有關的現金28 現金流入小計29 購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金30 投資所支付的現金31 支付的其他與投資活動有關的現金35 現金流出小計36 投資活動產生的現金流量凈額37三、籌資活動產生的現金流量： 吸收投資所收到的現金38 借款所收到的現金40 收到的其他與籌資活動有關的現金43 現金流入小計44 償還債務所支付的現金45 分配股利、利潤或有償付利息所支付的現金46 支付的其他與籌資活動有關的現金52 現金流出小計53 籌資活動產生的31、現金流量凈額54四、匯率變動對現金的影響額55五、現金及現金等價物凈增加額56補 充 資 料行次上年數本年數1、將凈利潤調節為經營活動的現金流量 凈利潤57加：計提的風險準備58 計提的資產減值準備59 固定資產折舊60 無形資產攤銷61 長期待攤費用攤銷63 待攤費用減少（減：增加）64 預提費用增加（減：減少）65 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）66 固定資產報廢損失67 投資損失（減：收益）68 經營性應收項目的減少（減：增加）70 經營性應付項目的增加（減：減少）71 其他74 經營活動產生的現金流量的凈額752、不涉及現金收支的投資和籌資活動76 債務轉為資本32、77 一年內到期的可轉換公司債券78 融資租入固定資產793、現金及現金等價物凈增加情況： 現金的期末余額80 減：現金的期初余額81 加：現金等價物的期末余額82 減：現金等價物的期初余額83 現金及現金等價物凈增加額85資 產 減 值 準 備 明 細 表 會擔保01表附表1編制單位： 年度 單位： 元項 目行 次年初余額本年增加數 本年減少數年末余額因資產價值回升轉回數其他原因轉出數合計一、壞賬準備合計1二、長期投資減值準備合計2 其中：長期股權投資3 長期債權投資4三、固定資產減值準備合計5 其中：房屋、建筑物6四、無形資產減值準備7五、委托貸款減值準備9六、抵債資產減值準備10七、總 33、計11擔 保 余 額 變 動 表會擔保01表附表2編制單位： 年度 單位： 元項 目行次上年數本年數一、期初擔保余額1 其中：短期擔保余額2 長期擔保余額34二、本期增加擔保金額5 其中：短期擔保金額6 長期擔保金額78三、本期解除擔保金額9 其中：短期擔保金額10 長期擔保金額1112四、期末在保余額13 其中：短期擔保余額14 長期擔保余額15 其中：一年內到期的長期擔保余額16代 管 擔 保 基 金 變 動 表會擔保01表附表3編制單位： 年 月 日 單位： 元項 目行次上年數本年數一、期初代管擔保基金金額1 其中：單位2 單位3二、本期增加擔保金額7 其中：單位8 單位9三、本期使用代管擔保基金金額13 其中：單位14 單位15四、本期退還代管擔保基金金額19 其中：單位20 單位21五、期末代管擔保基金余額25 其中：單位26 單位30利 潤 分 配 表會擔保02表附表1編制單位： 年度 單位： 元項 目行次本年實際上年實際一、凈利潤1加：年初末分配利潤2 一般風險準備轉入3 其他轉入4二、可供分配的利潤7減：提取一般風險準備8 提取法定盈余公積9三、可供投資者分配的利潤16減：應付優先股股利17 提取任意盈余公積18 應付普通股股利19 轉作資本（或股本）的普通股股利20四、未分配利潤25