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1、江蘇地華實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司工程造價與預(yù)（結(jié)）算管理制度DHQC-7.5-04 (A0)生效日期：2007年1月1日1 主題內(nèi)容為加強(qiáng)公司工程結(jié)算的規(guī)范化管理，減少在結(jié)算工作中的失誤，結(jié)合工程造價形成的特點(diǎn)，通過合理地確定工程造價及有效地控制工程造價而提高工程結(jié)算工作的效益，為了便于領(lǐng)導(dǎo)的決策，更好的控制投資成本，提高投資回報率，為規(guī)范工程預(yù)（結(jié)）算編制和審核工作，特制訂本制度。2 適用范圍適用于本公司對工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算的編制和審核的管理。3 管理規(guī)定3.1對集團(tuán)公司方面負(fù)責(zé)根據(jù)設(shè)計院圖紙做好成本預(yù)算，包括土建、安裝工程量的計算，編制工程量清單。3.1.1負(fù)責(zé)對項(xiàng)目投資進(jìn)行跟蹤控制，定期將投資實(shí)2、際支出額與投資控制目標(biāo)成本進(jìn)行比較，分析產(chǎn)生偏差的原因，與相關(guān)部門研究采取相應(yīng)的糾偏措施。3.1.2負(fù)責(zé)在項(xiàng)目施工的過程中，根據(jù)工程變更、洽商隨時調(diào)整預(yù)算成本。3.1.3負(fù)責(zé)在項(xiàng)目竣工時做好成本決算工作，為工程款結(jié)算提供準(zhǔn)確依據(jù)。3.1.4負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司的招投標(biāo)工作 。3.1.5負(fù)責(zé)所有施工合同及其它相關(guān)合同的審核。3.1.6負(fù)責(zé)在集團(tuán)公司內(nèi)部建立招投標(biāo)及合同管理體系和工作流程。3.1.7完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3.1.8參加工地監(jiān)理例會，收集現(xiàn)場信息，包括 所有會議紀(jì)要、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、其他變更、工程合同、工程來往函件、付款情況等工程資料。3.1.9做好已完工程的計量工作，根據(jù)3、相關(guān)計價依據(jù)，計算工程進(jìn)度款，并依合同相應(yīng)條款，簽發(fā)付款證書。3.1.10編制工程資金年月度使用計劃，上報財務(wù)及相關(guān)部門審批。3.2對子（分）集團(tuán)公司方面： 3.2.1督促地區(qū)集團(tuán)公司報送擬建項(xiàng)目目標(biāo)成本。3.2.2對地區(qū)集團(tuán)公司目標(biāo)成本數(shù)據(jù)及工程進(jìn)展?fàn)顩r跟進(jìn)監(jiān)控，隨時提出建議。3.2.3完成對子（分）公司提供的工程項(xiàng)目土建安裝工程變更、簽證等工作量及費(fèi)用的審核。3.2.4督促并檢查子（分）公司建立合同管理制度 。 3.3 預(yù)算員的上崗要求工程預(yù)算員必須持證上崗，按預(yù)算資格分配工作，未取得預(yù)算員上崗證書的人員不得從事工程預(yù)算工作。3.4 工程預(yù)算編制的要求：a) 認(rèn)真審圖，按省市預(yù)算有關(guān)規(guī)定和4、計算規(guī)則準(zhǔn)確計算工程量。b) 按省市有關(guān)定額規(guī)定，正確合理套用定額。c) 按省市有關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及招標(biāo)文件、施工合同約定，正確計算各項(xiàng)費(fèi)率及工程總價，預(yù)算書及工程總價報預(yù)算負(fù)責(zé)人審核后作為決算及合同簽定憑證。3.4 工程決算及現(xiàn)場簽證的審核：a) 按“施工現(xiàn)場管理?xiàng)l例”有關(guān)規(guī)定，對工程量簽證單進(jìn)行審核確認(rèn)，經(jīng)審核的有效簽證單方能作為決算的依據(jù)。b) 按“建設(shè)工程施工合同”約定的決算條款，做好工程量的計算和增減調(diào)整工作，甲供材的用量統(tǒng)計及與施工單位的核對工作。c) 按核對后的工程量，套用定額及各項(xiàng)費(fèi)率計算出工程總價，工程總價經(jīng)預(yù)算負(fù)責(zé)人審核后作為報總部復(fù)審或財務(wù)結(jié)算依據(jù)。4工程結(jié)算管理制度4.1職責(zé)5、4.1.1分（子）公司合同預(yù)算部負(fù)責(zé)所建工程結(jié)算資料的收集、整理、歸檔、保存，組織安排工程結(jié)算的初審工作。4.1.2集團(tuán)合同預(yù)算部集團(tuán)合同預(yù)算管理部和集團(tuán)相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)組織、規(guī)劃、實(shí)施工程結(jié)算管理體系的建立和運(yùn)作，制訂、修改和解釋本制度，以及建立、更新和完善結(jié)算文件標(biāo)準(zhǔn)文本，同時并對分（子）公司的工程結(jié)算情況進(jìn)行定期檢查、評估。4.2原則4.2.1多級審核原則：工程結(jié)算應(yīng)建立起結(jié)算人員之間、部門之間的編制及審核控制體系；工程結(jié)算皆須經(jīng)過多級審核，各級在審核過程中應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)，有關(guān)手續(xù)資料的簽字、蓋章等務(wù)必齊全、有效，否則不得辦理結(jié)算。4.2.2準(zhǔn)確高效原則：工程結(jié)算中的各項(xiàng)計算應(yīng)準(zhǔn)確、清晰、合6、規(guī)、具有很高的準(zhǔn)確度，體現(xiàn)出較高的專業(yè)水平；同時結(jié)算工作應(yīng)保持較高的工作效率，做到及時帳清，以適應(yīng)工程招標(biāo)、成本核算等多方面的要求。4.2.3可復(fù)查性原則：工程結(jié)算工作的全過程應(yīng)有詳細(xì)、真實(shí)的記錄及完善的資料管理制度，量價計算過程、審批記錄等文件、資料應(yīng)具備完全的可復(fù)查性。4.2.4信息通達(dá)原則：工程結(jié)算在編制時應(yīng)考慮適應(yīng)成本核算、成本分析等多方面的需要，對資料、信息應(yīng)及時整理，并根據(jù)工作需要及時提供給設(shè)計部、工程部。4.3工程結(jié)算工作的一般規(guī)定：4.3.1由預(yù)算合同部組織，設(shè)計部、工程部等積極配合，及時整理齊全工程結(jié)算工作所需的必備資料，資料必須完整、簽章齊備、編號準(zhǔn)確，并由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行分類7、裝訂、存檔；工程結(jié)算工作的必備資料主要包括：u 招標(biāo)、投標(biāo)文件等確定合同的文件（包括中標(biāo)單位的投標(biāo)書、雙方達(dá)成一致的預(yù)算書等）；u 工程合同（包括合同審批表）；u 施工組織設(shè)計方案、施（竣）工圖、圖紙會審單、技術(shù)核定單等；u 雙方確認(rèn)的所有工程變更簽證及相應(yīng)的預(yù)算書；u 工程竣工驗(yàn)收資料（工期或者質(zhì)量未達(dá)到合同要求的項(xiàng)目應(yīng)提供相應(yīng)的明確責(zé)任的說明）；u 其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等；注：涉及工程費(fèi)用調(diào)整的依據(jù)有：圖紙會審記錄、設(shè)計更改、甲方/監(jiān)理通知單、施工單位技術(shù)核定單、施工單位工作聯(lián)系單、現(xiàn)場會議記錄、施工單位現(xiàn)場簽證費(fèi)用申報單、甲方費(fèi)用審核通知單、甲方/監(jiān)理工程部發(fā)施工8、方整改罰款通知單、甲方合同價調(diào)減通知單等。4.3.2工程部在向預(yù)算合同部提交的工程結(jié)算書中應(yīng)詳細(xì)說明合同價款、設(shè)計變更現(xiàn)場簽證之外的增減款事項(xiàng)、工程遺留、合同違約、施工現(xiàn)場清理、隱蔽工程等問題。4.3.3結(jié)算造價咨詢酬金的計取盡量采取按造價核減額的一定比例的方式計取，或采取固定金額加核減額的一定比例計價的方式，并與造價咨詢機(jī)構(gòu)在委托合同中明確。4.3.4所有工程結(jié)算須填寫工程結(jié)算審批表4.3.5為防止承包單位高估結(jié)算，各分（子）公司應(yīng)與承包單位在工程合同中約定控制辦法。比如：報送的結(jié)算造價最終核減額在審核總價10%（含10%）的造價咨詢酬金由甲方支付；若結(jié)算造價最終核減額超出10%，則因造價超9、出部分而引起的造價咨詢酬金之增加部分由承包方支付，且發(fā)包單位可進(jìn)一步扣款，扣款比例、金額各分（子）公司自定，直至取消今后對我公司工程的投標(biāo)資格。4.4結(jié)算編制的方法：4.4.1結(jié)算的工程量以竣工圖為準(zhǔn)，竣工圖不清之處，造價工程師應(yīng)到工地現(xiàn)場實(shí)地測算；4.4.2結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的則參照定額和市場合理低價進(jìn)行確定；4.4.3材料價差嚴(yán)格按材料限價調(diào)整；4.4.4按工程合同確定的結(jié)算方式計算結(jié)算總價，在審核結(jié)算書、與承包方核對時參照合同進(jìn)行甲供材料、工期獎罰、質(zhì)量獎罰、安全獎罰、水電費(fèi)、扣款項(xiàng)目、配合管理費(fèi)、總包服務(wù)費(fèi)、保修金等費(fèi)用的計算、扣除；4.10、4.5結(jié)算總價=合同造價+設(shè)計變更+現(xiàn)場簽證+其他項(xiàng)目。4.5工程竣工結(jié)算流程見附件1。4.6工程結(jié)算分析：竣工結(jié)算完成后，應(yīng)編制工程結(jié)算成本和目標(biāo)成本的對比分析，協(xié)助考核相關(guān)部門的責(zé)任成本，并總結(jié)項(xiàng)目目標(biāo)成本控制的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。4.7發(fā)包單位、承包單位雙方對建設(shè)工程施工合同執(zhí)行過程中的工程造價爭議，可通過雙方協(xié)商、合同約定的辦法、仲裁或向人民法院起訴的辦法解決；在爭議處理中，涉及工程價格鑒定的，由工程所在地工程造價管理機(jī)構(gòu)或法院指定的具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機(jī)構(gòu)辦理。4.8各分（子）公司在執(zhí)行本程序過程中，如與實(shí)際情況確有不適應(yīng)之處，各分（子）公司可根據(jù)實(shí)際情況作修改之請示，報集團(tuán)合同預(yù)算管11、理部核實(shí)，經(jīng)集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。5工程造價管理規(guī)定5.1公司合同預(yù)算部負(fù)責(zé)工程造價的確定（工程計價）管理。5.2開發(fā)項(xiàng)目工程造價的確定（工程計價）是一持續(xù)管理過程，自配合編制項(xiàng)目投資估算開始，至項(xiàng)目竣工決算完止。工程造價的確定包括分項(xiàng)工程單價確定和單位、單項(xiàng)工程以及開發(fā)項(xiàng)目的工程造價確定。分項(xiàng)工程單價確定是實(shí)現(xiàn)單位、單項(xiàng)工程及開發(fā)項(xiàng)目工程造價確定的基礎(chǔ)和前提。5.3分項(xiàng)工程單價確定的前提是：分項(xiàng)工程施工內(nèi)容（做法）和施工方法（施工方案）、材料材質(zhì)的確定；材料單價確定；分項(xiàng)工程資源（人工、材料、機(jī)械）消耗量確定。分項(xiàng)工程施工內(nèi)容（做法）和施工方法（施工方案）、材料材質(zhì)由工程部負(fù)責(zé)確定；材12、料單價由相關(guān)部門確定；分項(xiàng)工程資源（人工、材料、機(jī)械）消耗量由合同預(yù)算部負(fù)責(zé)確定。合同預(yù)算部負(fù)責(zé)分項(xiàng)工程單價的書面形成及確認(rèn)。5.4實(shí)現(xiàn)分項(xiàng)工程單價確定的方式有：工程招（投）標(biāo)確定；工程承包商報送、相關(guān)責(zé)任部門審核確定；行業(yè)定額確定。工程招（投）標(biāo)方式確定的分項(xiàng)工程單價必須以清單形式在合同中體現(xiàn)，并附有工程量清單，無工程量清單相附的必須約定分項(xiàng)工程單價包含范圍；以行業(yè)定額方式確定的分項(xiàng)工程單價必須在合同條款中約定。5.5以工程承包商報送、公司相關(guān)責(zé)任部門審核方式確定的分項(xiàng)工程單價必須由工程承包商、施工監(jiān)理、甲方代表三方簽署確認(rèn)。以這種方式確認(rèn)的前提條件是：1、存在因甲方原因產(chǎn)生的工程變更；2、13、合同中無相應(yīng)分項(xiàng)工程單價。否則，不得辦理確認(rèn)。5.6分項(xiàng)工程單價包含內(nèi)容必須與工程量計量方式相統(tǒng)一。分項(xiàng)工程單價包含的工作內(nèi)容不得進(jìn)行相應(yīng)的重復(fù)工程計量。5.7公司合同預(yù)算部有責(zé)任在相應(yīng)工程招標(biāo)文件中明確部分分項(xiàng)工程基準(zhǔn)單價，作為投標(biāo)人參加投標(biāo)的必需條件，以此控制工程成本。5.8因采用甲方供應(yīng)材料形式造成分項(xiàng)工程材料單價與分項(xiàng)工程施工單價相剝離的， 材料供應(yīng)數(shù)量及結(jié)算方式必須與分項(xiàng)工程施工單價及相應(yīng)工程量相統(tǒng)一。5.9公司對不便或不易計量（計量依據(jù)不足），且對工程無直接影響的施工措施等費(fèi)用（如臨時設(shè)施費(fèi)、基礎(chǔ)降水費(fèi)、邊坡支護(hù)費(fèi)等）采用模糊計價。模糊計價的方式是：合同包干。即在合同中明確約定此類14、費(fèi)用的總額或標(biāo)準(zhǔn)。模糊計價的范圍必須在工程招標(biāo)文件中明確，并在合同中約定。5.10因控制成本需要，公司自行編制的分項(xiàng)工程單價（企業(yè)定額）必需是實(shí)測實(shí)量得出，并不得高于平均市場價，且應(yīng)根據(jù)人工、材料價格及施工工藝的市場變化進(jìn)行周期（或異地）調(diào)整。5.11工程造價的方式由合同預(yù)算部根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)方式和施工合同類型經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后確定。附件1：工程竣工結(jié)算流程圖具備結(jié)算條件 竣工驗(yàn)收合格 無質(zhì)量遺留問題 甲供材已統(tǒng)計結(jié)束、水電費(fèi)已統(tǒng)計清楚 竣工資料齊全、有合格的竣工圖、符合其他要求提交結(jié)算申請報告 施工單位在竣工驗(yàn)收后15天內(nèi)提交結(jié)算申請 監(jiān)理單位同意并簽字 工程部同意并簽字子公司審核竣工結(jié)算 一個月內(nèi)施工單位提交竣工結(jié)算 一個月內(nèi)子公司預(yù)算合同部初步審核集團(tuán)預(yù)算合同部復(fù)審 三個月內(nèi)集團(tuán)預(yù)算合同部復(fù)審 財務(wù)部門委托外審總經(jīng)理批準(zhǔn) 總經(jīng)理批準(zhǔn) 蓋單位公章 發(fā)放到相關(guān)單位 辦理支付工程款 財務(wù)部依據(jù)結(jié)算和合同支付工程款 以上資料存檔后以備質(zhì)檢、審計部門檢察驗(yàn)收