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1、天澄項目組 武漢天澄環保科技股份有限公司工程項目管理辦法（討論稿）2004年12月- 25 -目錄1、工程項目級別評定管理辦法2附表1：項目系數因素定義與專家評分表4附表2：項目系數匯總評級表52、工程項目成本核算管理辦法6第一章 總則6第二章 成本核算管理體系6第三章 成本計劃9第四章 成本控制9第五章 項目成本核算10第六章 成本分析與考核12第七章 附則133、工程項目成本節余提成管理辦法144、工程項目審計管理辦法181、工程項目級別評定管理辦法第一條 為進一步調動項目管理人員的積極性和創造性，提高工程項目管理效率，進而提高業績，根據公司實際情況，特制定本辦法。第二條 適用范圍本辦法適2、用于除塵工程事業部執行的工程項目。第三條 項目評級的組織工程項目立項后，除塵工程事業部負責組織相關專業的35位專家(包括除塵工程事業部負責人)組成項目評級小組。項目評級專家應具有以下資格：（一） 已經列入公司專家庫；（二） 通曉本專業技術知識，擔任技術職系高級以上（包括高級）職務；或,（三） 具有豐富的項目管理經驗，擔任過項目經理、設計總師，并且主持項目的累計標的額達到1000萬元人民幣以上；（四） 公正、客觀，在員工中具有較強的專家影響力。第四條 項目評級項目評級小組在工程項目開始前對項目進行綜合評級，作為選任項目經理和項目考核的依據。（一） 實施評級：項目評級專家根據項目的目標成本金額大小3、技術與質量要求、施工復雜程度、實施進度的彈性、客戶關系等指標，按照項目評級因素定義與專家評分表進行評分；（二） 結果整理：除塵工程事業部負責匯總專家評分結果，按照項目評級匯總表整理歸級，形成項目系數；項目評級表項目平均分a120a150100a12085a10070a8550a70項目評定級別ABCDE項目系數a/100（三） 項目級別和系數經主管副總裁審批后確定。項目評級結果送計劃經營部、綜合管理部備案。第五條 項目級別確定之后，除塵工程事業部負責綜合項目需求因素、人力資源情況，提出選任項目經理建議，上報主管副總裁審批。為了提高人力資源的利用效率，同時確保項目的質量和進度，原則上避免以較低4、技術職級擔任較高項目級別的職務。第六條 項目系數作為調整未來該項目參加人員的項目階段獎金基數的一項依據，直接影響個人考核結果，參見公司績效考核管理辦法和薪酬管理辦法相關規定。第七條 本辦法由公司除塵工程事業部負責解釋、修訂，由計劃經營部審核后報公司總裁辦公會審批，并在計劃經營部和綜合管理部備案。第八條 本辦法實施后，原有與本辦法有抵觸的規定，一律以本辦法為準。第九條 本辦法自2005年月日起試行。附表1：項目系數因素定義與專家評分表項目名稱： 評審因素參考分數專家評分說明1.目標成本金額（20分）3000萬203010003000萬15205001000萬1015500萬5102.技術難度（25、0分）技術難度較大，有重大難題或較多技術難題需攻關2030技術難度中等，有一般難度或多個技術難題需攻關1520技術難度較小，僅有較容易突破或少數技術難題需攻關1015利用原有成形技術103.質量要求（15分）質量要求較高，或者有特別質量要求1520質量要求一般1015質量要求較低104.施工復雜性（15分）施工復雜度較高1520施工復雜度一般1015常規施工105.項目緊迫性（20分）時間非常緊張，需經常加班方能完成2035時間比較緊張，偶爾需要加班1020正常工作時間可完成106.客戶熟悉程度（10分）新客戶1015老客戶（與公司合作項目500萬元以下）510老客戶（與公司合作項目累計5006、萬元以上）5合計50150備注：評審因素與參考分數每年由除塵工程事業部調整修訂一次。附表2：項目系數匯總評級表 項目評分結果專家一專家二專家三專家四專家五項目平均分項目評定級別項目系數平均分/1002、工程項目成本核算管理辦法第一章 總則第一條 為了加強工程項目成本管理，提高成本核算的準確性和及時性，通過實行項目成本核算制，有效控制項目成本，改進經營管理，提高經濟效益，特制定本辦法。第二條 適用范圍本辦法適用于除塵工程事業部負責執行的設計、采購、施工及現場管理的工程項目。第三條 本辦法的作用是規范工程項目的成本核算管理工作，明確公司各部門、除塵工程事業部及項目部的職責和相關工作關系。成本核算的7、管理，除應遵循本辦法外，還應當符合國家有關財務會計法律制度、公司其他成本核算的規定。第二章 成本核算管理體系第四條 工程項目成本核算管理是應體現公司、各部門及項目部參與的一種事中控制的成本管理活動。第五條 項目成本管理內容項目成本管理是對工程項目成本運行的全過程管理，包括成本預測與計劃、成本實施、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核、工程款回收管理以及成本管理數據庫的建設（整理成本資料與編制成本報告）等，是項目管理的重要組成部分，是提高公司經濟效益的重要途徑。（一） 根據成本的預測和決策，制定工程項目的目標成本，編制成本計劃，作為降低項目成本費用的努力方向，作為成本控制、分析和考核的依據；（8、二） 根據成本計劃、相應的消耗定額和有關制度，控制各項成本費用，防止浪費和損失，促使各項目部執行成本計劃、節約費用、降低成本消耗；（三） 正確及時地進行成本核算，反映各項目部成本計劃的執行情況，為公司項目經營決策提供成本信息，并按規定為管理提供必要的成本數據；（四） 針對各項目工程成本的形成進行監督并糾正發生的偏差，使工程成本限制在計劃范圍內，以實現降低成本的目標；（五） 分析和考核各項消耗定額、成本計劃的執行過程和結果，促使事業部及項目部改進項目管理，挖掘降低費用的潛力，提高管理效率。第六條 工程成本管理需要由計劃經營部、除塵工程事業部及項目部、與財務審計部密切配合，對各項目部的工程進行成本9、控制與管理，分別承擔相應責任，及時處理所負責的工作。（一） 計劃經營部職責與權限1、 制定各項生產要素內部結算價格和分包、采購等招標制度，建立內部模擬市場；2、 規范、檢查和指導項目成本管理各項工作；3、 編制標后預算，及時測定、調整工程項目目標成本；4、 核定項目資金使用計劃和范圍；5、 審核項目獎金發放標準；6、 掌握項目決算結果；7、 隨時掌握市場投標報價情況，根據不同投標報價體系研究、制定項目責任制的合理方法與水平；8、 收集項目成本測算資料，建立成本測算數據庫。（二） 除塵工程事業部職責與權限1、 組織對各工程項目進行管理，編制項目檔案；2、 建立健全各類成本核算臺帳；3、 指導和組10、織項目部編制施工圖預算，進行工作包分解和預算分解；4、 指導項目部制訂資金使用計劃及資金調整計劃；5、 掌握資金使用計劃及資金調整計劃，協助項目部催收工程款；6、 配合財務審計部合理設計成本月報；7、 結合財務審計部提供的項目部資金使用情況、成本信息，分析成本報表，向項目部發出異常成本預警，指導項目部控制成本；8、 組織成本分析，負責事業部成本核算數據庫的建設；9、 組織項目部進行工程決算及工程竣工資料的編制工作；10、 考核項目部的業績。（三） 財務審計部職責與權限1、 掌握工程合同、標后預算情況，籌備資金；2、 審核資金使用計劃及資金調整計劃，協助項目部催收工程款；3、 組織資金使用計劃專11、題研究會議；4、 按審批后的資金使用計劃及資金調整計劃調撥資金；5、 管理、合并、匯總核算工程項目全部成本；6、 結合除塵工程事業部意見，設計資金使用情況月報及成本月報；7、 審核資金使用情況月報及成本月報，審核項目成本核算及成本分析；8、 向除塵工程事業部反饋項目成本分析建議，提出成本控制建議；9、 進行項目的會計決算及項目審計，并將結果提供給計劃經營部、除塵工程事業部及項目部；10、 負責規劃、建立公司項目成本核算、資金管理網絡系統，逐步實施項目成本核算、資金結算等業務異地零距離管理。（四） 項目部職責與權限1、 根據目標成本的范圍，進行施工圖預算，制定項目的計劃成本和成本控制措施；2、 12、制訂項目成本計劃、資金使用計劃及資金調整計劃；3、 參加資金使用計劃會議，對制訂的資金使用計劃進行說明；4、 按審批后的資金使用計劃及資金調整計劃使用資金；5、 建立健全各類設備材料數量金額臺帳、施工統計臺帳、機械使用臺帳、人工費耗用明細臺帳等各項成本臺帳；6、 做好成本記錄，包括人工費結算單、材料消耗表、租賃費結算單等；7、 每月做成本計劃、資金使用情況月報及成本月報，報送事業部和財務審計部；8、 按月對各成本核算對象的各項成本的節超原因進行分析，采取措施控制成本，并提供分析資料； 9、 工程決算及工程竣工資料的編制工作。第七條 公司應建立項目成本核算制，包括設備招標采購制度、人工費管理及結13、算制度、限額領料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。第八條 事業部應建立成本管理責任體系，主要包括項目部各崗位及作業層的成本管理責任制。成本管理責任制應有詳細的量化責任目標和考核獎罰標準，并實行動態管理。第三章 成本計劃第九條 公司簽訂工程項目合同后，計劃經營部應進行項目成本策劃，確定成本核算對象，進行工程成本編碼，通過測算向除塵工程事業部下達目標成本，并與項目部簽訂項目責任書。第十條 工程項目準備階段，在目標成本范圍內，除塵工程事業部應組織項目部編制詳細的施工圖預算，并進行預算分解，測算出項目的計劃成本，作為成本核算的依14、據。第十一條 項目成本計劃包括項目總的成本計劃、月度或節點成本計劃。（一） 項目開始前，項目部應對照目標成本和計劃成本，結合實際情況，預計各項費用的實際投入，編制成本計劃，并制定切實可行的成本控制措施；（二） 項目部應結合項目工期要求，將總計劃成本進行分解，并明確各作業層、各崗位的成本控制計劃目標；（三） 項目部必須按月（節點）編制月度（節點）成本計劃；（四） 事業部負責匯總各個項目單位工程、分部工程、分項工程的成本，編制工程完整的總成本計劃；（五） 事業部負責根據公司經營計劃平衡各項目成本計劃，編制當月各項成本費用開支計劃。第十二條 各項目的計劃成本和各項成本計劃應報送計劃經營部備案。第四章15、 成本控制第十三條 項目成本控制應按如下基本要求進行：（一） 人工費的控制：主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制；（二） 材料費的控制：實行“量價分離”原則1、 采購環節應嚴格實行招投標制，使用環節應嚴格執行限額領料制度；2、 對于沒有消耗定額的材料應實行計劃管理，按指標進行控制；3、 對零星材料的采購應實行貨比三家；4、 應盡量減少材料采進場二次搬運與損耗；5、 現場材料應有收、發、領、退等帳簿記錄，并定期盤點、核對。（三） 機械費的控制：向外單位租賃或購置設備，應確定合理的租賃臺班定額和購買價格；項目應加強機械設備使用臺班的計劃管理，減少閑置，提高使用效率。（四） 間接費用的16、控制：1、 項目應制定有關的制度辦法和費用開支范圍與標準，做到有計劃，有考核；2、 嚴格執行各項費用開支計劃和開支權限；3、 對現場管理人員工資、補貼應嚴格遵守公司標準及有關規定；4、 發放獎金必須先報獎金發放申請表，經公司批準后方可發放。（五） 其他費用的控制：1、 控制材料轉運次數，減少材料二次或多次搬運費；2、 合理安排施工，確保冬雨季施工不受影響；3、 注重節約能源，控制施工水、電的使用。第十四條 項目成本控制必須認真落實增收節支、全員控制、責權利相結合的原則，實行歸口管理，并建立定期成本管理匯報制度。第十五條 在成本控制過程中要正確處理好成本、質量、安全、現場文明施工等之間的關系，力17、爭做到經濟效益與社會效益兩不誤。第五章 項目成本核算第十六條 公司、事業部及項目部實行分級成本管理與成本核算。（一） 公司負責核算項目責任書以外的工程成本，并管理、合并、匯總全部工程成本；（二） 事業部負責指導、管理核算項目責任書范圍內的工程成本；（三） 項目部負責原始記錄及各項實際成本數據，提交成本核算和成本分析，并對工程成本加以預測和控制。第十七條 項目成本核算制的原則和基本要求（一） 項目成本核算應遵循權責發生制原則、收入與費用配比原則，真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況，不得以暫估成本、計劃成本或目標成本代替實際成本；（二） 成本核算對象、核算方法一經確定，不得隨意改變，并應與項18、目目標成本、計劃成本的界定范圍相一致；為集中反映各個成本核算對象應負擔的費用，應按每一成本核算對象設置工程成本明細賬，并按成本項目分設專欄，以便計算各成本核算對象的實際成本；（三） 各項目部所有原始記錄必須按照確定的成本核算對象填寫； （四） 事業部及項目部應嚴格按照企業財務會計制度所規定的內容，定期進行成本核算；（五） 項目成本核算制應堅持實際進度、實際產值、實際成本“三同步”的原則，嚴格劃清成本界限，即劃清項目責任書范圍以內的成本與項目責任書以外的成本界限、劃清已完工程成本與未完工程成本的界限、劃清本期成本與下期成本的界限。第十八條 項目成本核算制核算的內容（待確認）（一） 設計費：包括設19、計人工費、差旅費、圖紙資料費、外委設計費等；（二） 人工費：包括人員的績效工資、獎金、附加工資等；（三） 設備費（四） 材料費（五） 建安費（六） 機械使用費：包括自有機械使用費和機械租賃費以及安裝、拆卸和進出場費；（七） 其他直接費用：包括二次搬運費、臨時設施費、工具用具使用費、檢驗試驗費、場地清理費等。（八） 間接費用：是指項目部為組織和管理生產所發生的各項費用，如：項目管理人員的工資、獎金、差旅費、招待費、通訊費、交通費、辦公耗材費、打印傳真費等。（九） 分包工程的結算支出。第十九條 項目成本核算的基本程序（一） 根據當月統計驗工報量，按照項目責任書規定計算項目當月的收入和成本，編制有關20、憑證；（二） 審核當月發生的人工費、設備費、材料費、機械使用費等原始憑證，歸集各項成本費用，編制記帳憑證；（三） 計算當月應分攤和計提的有關費用，編制相關憑證；（四） 將各項成本費用按照各個成本核算對象進行分配和歸集，計算各工程成本；（五） 對未完工程進行盤點，以確定本期已完工程的實際成本；（六） 結轉已完工程實際成本；結轉期間費用；（七） 結轉損益，計算工程結算利潤；（八） 編制工程成本表。第二十條 項目實際成本核算的基本方法（一） 事業部費用控制人員應按照權責發生制原則，依據項目部提供的原始憑證（如人工費結算單、材料消耗表、租賃費結算單等），按照費用的性質據實進行帳務處理，計入當期項目成本21、；（二） 根據項目責任書或企業規定不在項目責任書范圍核算的費用，但又需在項目提取的費用，由公司財務審計部直接計入公司工程成本。第二十一條 項目實際成本核算必須嚴格執行公司關于成本開支范圍和費用開支標準的規定，正確計算項目實施過程中發生的各項費用，正確計算已完工程和未完工程成本。第二十二條 項目部應按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結算工作，事業部費控人員必須以有關人員提供的結算單據作為成本核算依據，沒有相關人員提供的有效結算依據或書面簽字資料，不得隨意估算成本。 第二十三條 項目應按月登記成本臺帳，并按月填報有關項目成本管理報表，提供成本分析資料。 第六章 成本分析與考核第二十四條22、 成本分析應以“量價分離”為原則成本分析采用計劃成本與實際成本對比分析等方法，對實際工程量與預算工程量、實際消耗量與預算消耗量、實際價格與采購價格（或預算價格）、各種費用實際發生額與計劃發生額等進行對比分析。第二十五條 項目成本分析應按月進行（一） 項目部應分別對各成本核算對象的人工費、設備費、材料費、機械使用費等量差節約、價差節約及其原因情況進行詳細分析，提出改進措施，編制成本分析資料，并上報事業部；（二） 事業部匯總各個工程項目的情況，進行綜合成本分析，對比實際成本與計劃成本的偏差，分析存在的問題和原因，提出改進意見，提交月度成本分析報告；（三） 事業部及項目部應根據成本分析資料，定期或不23、定期地組織進行成本管理活動分析，研究成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進、制定成本控制對策與措施等。第二十六條 成本預警事業部根據資金使用情況月報、成本月報并結合財務審計部的分析結果審查資金使用以及項目成本是否正常。發現項目資金使用或成本異常時，事業部應向項目部發出成本預警通知，并指導和監控項目部采取措施控制成本。對于在某一階段及某一成本核算對象上實際成本費用超標過高，而又無正當理由者，實行掛牌警告，并限期整改；對于嚴重違反項目成本計劃的，取消其所擔任的項目經理資格。在項目實施的全過程，須不斷地進行成本預警與控制，直至工程完工。第二十七條 項目成本考核項目成本考核按階段可分為節點考核和竣工24、考核相結合的方法：（一） 節點考核主要根據項目責任書的有關內容，對責任人的目標成本完成情況按階段進行考核，并將考核結果作為發放項目階段獎金的主要依據；（二） 項目竣工驗收后，應立即組織有關人員辦理竣工結算，確定工程最終實際成本。竣工考核按如下步驟進行：1、 項目部整理匯總有關成本核算資料，并將工程自開工至竣工后的實際總成本進行匯總，填寫項目責任書各項指標完成情況，報有關部門審核；2、 項目經理以書面形式申請對該項目進行審計、考核與獎勵兌現；3、 公司財務審計部組織成立審計小組，對項目各項成本費用及債權債務進行核實以后，確定項目實際成本及成本降低額，起草審計報告，提交公司主管副總審定；4、 審核25、完畢后，計劃經營部根據項目責任書，視不同情況予以獎懲。第七章 附則第二十八條 本辦法由計劃經營部負責解釋、修訂。第二十九條 二零零五年 月至 月試行本辦法；二零零五年 月開始正式實行本辦法。3、工程項目成本節余提成管理辦法第一條 為了加強項目經理責任制，進一步調動員工的積極性，確保項目成本控制，鼓勵項目管理人員提高管理水平，降低項目成本，考慮公司的實際情況及項目特點，特制訂本辦法。第二條 適用范圍本辦法適用于除塵工程事業部負責執行的設計、采購、施工及現場管理的工程項目。第三條 項目成本節余提成的原則是“目標控制、節余獎勵、超支受罰”。第四條 基本要求項目部應在達到下列要求的基礎上實現目標成本控26、制：（一） 項目竣工驗收合格；（二） 根據雙方簽訂的項目經理責任書，項目部完成了質量、安全、文明施工等其他責任指標；（三） 項目考核結果平均分達到85分以上；（四） 公司對項目規定的其他要求。第五條 目標成本的確定公司簽訂工程項目合同后，計劃經營部應根據標后預算，向除塵工程事業部下達目標成本。（五） 目標成本包括：設計費、人工費、材料費、機械使用費、分包費、其他直接費用和間接費用；（六） 目標成本不包括投標風險和市場風險，但必須包括管理風險和技術風險；（七） 當市場整體價格水平發生重大變更時，由計劃經營部對目標成本進行統一調整。第六條 項目成本節余的確認項目竣工后，項目部應以書面形式向公司申請27、項目審計，公司按照重大項目審計管理辦法的規定，由財務審計部組織進行項目審計，按照審計結果對實際成本和成本降低額進行確認。第七條 項目成本節余的計算項目成本節余成本降低額目標成本（1A）實際成本其中，目標成本由計劃經營部確認并下達；A為目標成本預計誤差幅度，一般為30,與目標成本一并下達；實際成本由項目決算審計確認。第八條 項目成本節余提成的計算項目成本節余提成項目成本節余（abc）其中，a為公司發展留存的比例，b為除塵工程事業部成本節余基金的提取比例，c為項目部所獲成本節余獎的提取比例，1abc；a、b、c根據項目成本節余所占目標成本的比例實行分段浮動：1、 當項目成本節余/目標成本2，a2028、，b20，c60；2、 當2項目成本節余/目標成本5，該區間提成比例為a25，b20，c55；3、 當5項目成本節余/目標成本， 該區間提成比例為a30，b20，c50；當項目部所獲成本節余獎30萬元時，則該超額部分獎金計入事業部成本節余基金，30萬元以下部分獎金由項目部提取。第九條 項目決算審計結束后一個月內，計劃經營部應辦理相應的項目成本節余的結算，確定公司發展留存、事業部成本節余基金、項目部成本節余獎的具體數額。第十條 事業部成本節余基金除塵工程事業部成本節余基金，主要用于平衡各項目的成本超支或節余情況，激勵事業部員工的團隊協作。（一） 事業部成本節余基金的來源：當工程項目成本節余時，事29、業部按本辦法第八條規定的比例或額度提成，計入成本節余基金。（二） 事業部成本節余基金的支出：1、 當某個工程項目成本超支時，首先以基金彌補部分超支成本，即基金支出額成本超支額30其中，成本超支額由項目決算審計確認。2、 年終，如果基金有結余，可以在事業部內部進行分配，即基金分配額基金余額60分配方案由除塵工程事業部負責人根據年終考核結果提出建議，報公司主管事業部的副總審批，并送人力資源管理部門備案。（三） 剩余基金留存計入下一年度事業部成本節余基金，用于事業部項目成本的滾動平衡。第十一條 項目成本節余獎的分配項目成本節余獎中，項目經理的提取比例為5080，由除塵工程事業部根據對項目經理的考核結30、果提出具體分配比例，并報公司主管事業部的副總審批；項目成本節余獎的其余部分，由項目經理根據對項目人員的考核結果和項目人員參加項目的時間提出獎金分配方案，經事業部審核后，報公司主管事業部的副總審批。項目成本節余獎的分配方案須送人力資源管理部門備案。第十二條 項目成本節余獎的發放個人獲得的項目成本節余獎，50在項目決算審計通過后當期發放，50在質保金收回時發放。第十三條 項目風險抵押為了加強工程項目管理人員的風險管理和責任意識，公司對工程項目實行風險抵押制。項目經理（設計總師）在項目責任書簽訂后一周內應一次性繳清風險抵押金。第十四條 風險抵押金的標準項目目標成本項目經理*設計總師3000萬200031、0元15000元10003000萬15000元10000元5001000萬10000元7000元500萬50004000元*項目經理兼任設計總師的，按照項目經理標準繳納風險抵押金。第十五條 風險抵押金的扣減（一） 項目決算發生成本超支，扣減所有人員的風險抵押金；成本超支額/目標成本項目經理扣減設計總師扣減10%10010051075752550502%3030（二） 項目發生重大質量、安全事故的，項目經理的風險抵押金全額扣除；如果該事故原因存在設計失誤的，同時全額扣除設計總師的風險抵押金；（三） 擅自離開項目，不辦理工作交接的，全額扣除其風險抵押金；（四） 違反公司的其他管理制度和規定，造成成32、本超支的，視情況扣減風險抵押金。第十六條 風險抵押金的返還項目決算審計通過后，公司應及時退還該項目管理人員的50%風險抵押金余額，質保金回收后提取另50%風險抵押金，同時可按一定的利率支付利息補償。第十七條 未盡事宜，一般情況將依據公司有關制度執行；特殊情況，經公司總裁辦公會討論，總裁批準后執行。第十八條 本辦法由計劃經營部負責解釋、修訂。第十九條 二零零五年 月至 月試行本辦法；二零零五年 月開始正式實行本辦法。4、工程項目審計管理辦法第一條 為規范公司實施工程項目的預（決）算審計程序和管理，提高審計工作質量，健全公司約束機制，保證和監督工程項目的健康運行，根據有關審計法律法規，結合公司的實33、際情況，特制定本辦法。第二條 適用范圍（一）除塵工程事業部負責執行的設計、采購、施工及現場管理的工程項目；（二）由總裁辦公會確定的其他工程項目。第三條 審計時間項目審計原則上在工程竣工驗收后一個月內進行。在項目執行期間的審計，可視具體情況酌情決定。第四條 工程項目審計應以國家審計法規和財經政策為依據，以項目責任書為主要內容，對工程項目的財務收支、經濟效益和項目責任書規定的工作范圍、實施方式、工作內容、獎罰辦法等內容進行監督，并作出客觀、公正的評價。第五條 被審計項目應提供的資料（一） 項目批準的有關文件：如工程設計、預（決）算的審批文件等。（二） 工程項目總承包合同、分包合同、設備采購及主要材34、料的訂貨合同（附分包商和供應商的投標報價單）；（三） 招標投標文件；（四） 工程設計文件；（五） 主要設備、材料清單；（六） 施工分包商提供的注冊證明和資質等級；（七） 有關質保文件和技術資料；（八） 工程的概預算及決算，工程價款結算情況的資料；（九） 相關來往帳目；（十） 工程項目建設繳納有關稅、費的規定；（十一） 工程設計變更簽證資料；設計修改鑒證和技術審核文件以及設計變更記錄；材料、設備等調差價記錄；（十二） 初步竣工驗收報告；（十三） 自項目建設之日起的工程進度報表和財務報表、帳簿及憑證，工程竣工決算的財務資料，以及其他影響工程造價的有關資料；（十四） 項目經理的述職報告；（十五） 項35、目審計所要求的其他資料。第六條 主要審計內容（一） 工程項目對公司財務會計制度的執行情況、公司其他有關制度的遵守情況、財產物資的管理情況；1、 工程項目在審批、設計、招投標、合同等工程項目施工前的各項手續是否完備、合法， 工程分包是否規范合理，是否符合公司的經營管理制度；2、 項目部在實施期間的內部控制制度的健全性和有效性；3、 項目成本核算制和成本管理的建立和執行情況，成本分析的執行情況和效果；4、 項目目標成本、計劃成本的執行情況，成本報表的編制情況；5、 審查各階段資金到位情況是否落實，資金的支出、成本、效益是否合理，債權債務是否及時清理；6、 審查設計變更的內容是否符合手續齊全、資料完36、整的規定，工程材料和設備價格的變化情況是否合理；7、 審查與分包單位的工程款結算情況，往來帳項的核對情況；8、 審查材料物資采購的合規性；9、 審查是否嚴格執行財務會計制度，各項票據是否真實、準確；10、 對項目稅、費計繳情況進行審計；11、 審查工程竣工資料和各項原始資料及記錄，竣工決算報表的完整性和準確性；12、 審查建設項目節余資金，庫存物資實際存量以及往來帳款，核實債權債務；（二） 項目責任書各項指標的完成情況：1、 工程實際成本、費用和營業外收支情況；2、 所有往來單位經濟業務清算情況、往來帳項的核對情況；3、 工程款的收取及上交款項完成情況（含各項稅款）；4、 帳面資產的真實性和穩37、健性；5、 工期、工程質量、安全生產、文明施工和CI形象等是否達到合同要求；6、 項目管理是否符合公司一體化管理標準的各項要求，工程檔案資料及其它技術資料是否完整，質量是否符合要求；7、 與業主的合同履行情況及遺留問題。第七條 審計程序（一） 財務審計部根據公司項目竣工時間作出項目審計的工作安排，向除塵工程事業部和項目經理發出審計通知書；（二） 除塵工程事業部和項目經理自接到審計通知書之日起，在十日內，按審計要求準備好所需的審計資料；（三） 財務審計部牽頭組成審計小組對項目進行就地審計，并寫出審計報告初稿，與項目經理和除塵工程事業部負責人交換意見；（四） 除塵工程事業部和項目經理如有不同看法，38、應在七日內提出書面意見；審計小組接到書面意見后，研究處理并寫出最終的審計報告，送公司主管審計的副總裁審批；（五） 經批準后的審計報告或決定，送達除塵工程事業部執行；（六） 被審計部門對審計結論或決定有異議，可以在收到審計結論或決定之日起七日內，向公司主管審計的副總裁申請復審；（七） 復審期間原審計結論或決定繼續執行，復審后的結論或決定為終審結論或決定。第八條 審計處理（一） 對審計項目提出審計評價；（二） 對審計出的問題以及發現項目執行中的問題，及時向項目經理反饋和交換意見，提出改進意見；（三） 對一般性問題，應立即組織項目經理改正和確定改進和補救措施；（四） 對審計中發現的違規、違紀問題以及給公司造成損失和浪費的，根據問題的性質，提出初步處理意見，由總裁辦公會研究處理辦法。第九條 本辦法由財務審計部負責解釋、修訂第十條 本辦法自二零零五年 月 日起試行，自 月 日正式執行。