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1、江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司貨幣資金管理制度江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司 江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司 貨幣資金管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制，保護(hù)貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，公司制訂本制度。 第二條 本制度適用于公司及控股子公司的貨幣資金業(yè)務(wù)。 第三條 本制度依據(jù)本公司章程、本公司財(cái)務(wù)管理制度和中華人民共和國會(huì)計(jì)法、中華人民共和國票據(jù)法等相關(guān)法規(guī)，以及財(cái)政部發(fā)布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范、中國證監(jiān)會(huì)和上海證券交易所發(fā)布的相關(guān)規(guī)定等制訂。 第四條 公司(包括所屬控股子公司)實(shí)施貨幣資金業(yè)務(wù)管理中，應(yīng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理，并采取相應(yīng)的控制措施: 1、職責(zé)分工2、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理; 2、現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行; 3、與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄;銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。 第五條 本制度所述貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金。 第二章 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn) 第六條 財(cái)務(wù)部門對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照崗位職責(zé)分工，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互牽制和監(jiān)督。做到: (1)錢賬分管; (2)收付款申請人、批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記錄、出納、稽核崗位分3、離，不由一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過程; (3)出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 1 江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司 第七條 公司關(guān)于貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行歸口辦理的辦法，具體如下: (1)公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理; (2)非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金; (3)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開立的結(jié)算戶辦理; (4)收款的收據(jù)和發(fā)票由財(cái)務(wù)部門的專人開具。 第八條 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合實(shí)際情況，對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換，原則上三年輪換一次;其他關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位最長不超過五年進(jìn)行崗位輪換。 第九條4、 公司貨幣資金使用按金額大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)及責(zé)任大小實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度。財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定的批準(zhǔn)制度。 具體規(guī)定如下: 1、一般經(jīng)營支付須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)(或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)、總經(jīng)理審批，總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用支付由董事長審批。總經(jīng)理如需對各其他人員授權(quán)，則每年初由公司以文件的方式由總經(jīng)理簽字明確授權(quán)事項(xiàng)。 2、發(fā)生的重要資金支付須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議集體決議通過后報(bào)董事長審批;如該事項(xiàng)按章程規(guī)定需公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議的，則須履行相關(guān)的審議程序，經(jīng)審議通過后執(zhí)行。 3、公司對外投資支付按公司章程和投資內(nèi)控制度的規(guī)定執(zhí)行。 4、公司總部及控股子公司間資金調(diào)度，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審批，產(chǎn)業(yè)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)5、資金調(diào)度由所屬產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審批。未經(jīng)公司總部履行審批決策程序，所屬控股子公司不得因任何理由對外提供拆借資金。 第十條 對貨幣資金業(yè)務(wù)有批準(zhǔn)權(quán)的審批人，應(yīng)按授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員及財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(或個(gè)人)報(bào)告。 第十一條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)必須經(jīng)過支付申請、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付四個(gè)環(huán)節(jié)后方可支付。具體規(guī)定如下: 2 江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司 1、支付申請。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，由經(jīng)辦部門的經(jīng)辦人填寫資金支付申請憑證，注明款項(xiàng)的用途、金額、6、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附:相關(guān)交易或事項(xiàng)發(fā)生的原始批準(zhǔn)件、計(jì)劃、發(fā)票、驗(yàn)收入庫單，相關(guān)的有效經(jīng)濟(jì)合同或證明等相關(guān)原始單據(jù)，需經(jīng)股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的事項(xiàng)，必須附有股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議。 2、支付審批。申請審批至少應(yīng)履行程序?yàn)?經(jīng)辦人?經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人?財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核?財(cái)務(wù)總監(jiān)(或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)?總經(jīng)理，屬董事長權(quán)限的，還需報(bào)董事長審批。各層審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批;對存在不真實(shí)、不合理、不符合法律法規(guī)以及不符合公司相關(guān)規(guī)定等情形的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門。如所辦理業(yè)務(wù)的金額或性質(zhì)需要上董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)的，7、則應(yīng)當(dāng)通過董事會(huì)或股東大會(huì)的審議后，才能按上面程序辦理貨幣資金支付申請。日常管理費(fèi)用的報(bào)銷審批也按上面程序辦理。企業(yè)不設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)(或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)崗位的，則由財(cái)務(wù)經(jīng)理履行相應(yīng)的審批職責(zé)。 3、支付復(fù)核。主管會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、合法合規(guī)，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。 4、辦理支付。出納人員對付款憑證進(jìn)行形式上復(fù)核，包括付款憑證的所有手續(xù)是否齊備、付款憑證金額與附件金額是否相符、付款單位是否與發(fā)票一致等，開出的銀行票據(jù)有另人復(fù)核;8、復(fù)核無誤后按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù);付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖”章，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理 第十二條 現(xiàn)金的管理控制。現(xiàn)金是指公司財(cái)務(wù)部門為了支付日常零星款項(xiàng)而掌握的現(xiàn)款，主要包括公司的庫存現(xiàn)金和備用金。 ,、現(xiàn)金使用范圍:職工工資，各種工資性津貼，各項(xiàng)獎(jiǎng)金，各種勞保、福利費(fèi)用，出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，企業(yè)零星采購及其他經(jīng)營 3 江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司 性零星用現(xiàn)。 2、公司在辦理有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守以下規(guī)定: (1)公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存確有困難時(shí)，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)(或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)，采取防范措施，妥善保管9、，次日送存銀行。 (2)公司支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 (3)公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，提取金額在人民幣伍萬元以下(包括人民幣伍萬元)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批簽字;提取金額在人民幣伍萬元以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字。 (4)公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定每日庫存現(xiàn)金限額，不得超限額保存現(xiàn)金，超限額部分應(yīng)于當(dāng)日存入銀行。 3、日常現(xiàn)金收支的管理: (1)公司由出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和保管工作，實(shí)行錢帳分管。 (2)現(xiàn)金出納，必須嚴(yán)格遵守有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)制度，即收支現(xiàn)金必須有憑有據(jù)，符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度規(guī)定;收支現(xiàn)金，收支雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)10、數(shù)，并進(jìn)行復(fù)核，以防差錯(cuò);收支現(xiàn)金后，必須在現(xiàn)金收支憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記和出納人員、當(dāng)事人的簽字或蓋章，以防重收重付。每日終了，應(yīng)結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，進(jìn)行帳實(shí)核對，不準(zhǔn)以“白條”抵庫，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺應(yīng)及時(shí)列帳，并向上面領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)報(bào)告，查明原因處理。 第十三條 銀行存款的管理控制。銀行存款是指公司存入銀行的貨幣資金。公司收入的一切款項(xiàng)，除國家另有規(guī)定以外，都必須當(dāng)日送存銀行;公司一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 公司開立銀行帳戶必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理逐級(jí)審批。不使用的銀行帳戶經(jīng)審批后，應(yīng)及時(shí)清理銷戶。 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出11、租出借銀行帳戶。 公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 4 江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司 辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守下列規(guī)定: 1、公司財(cái)務(wù)部對各種支票和付款憑證，必須認(rèn)真保管，使用時(shí)要按編號(hào)順序登記。支票如有遺失，必須及時(shí)向開戶行辦理掛失手續(xù)，報(bào)法院登報(bào)聲明;并對責(zé)任人視情節(jié)及損失額度給予相應(yīng)處罰。 2、簽發(fā)支票必須蓋有公司財(cái)務(wù)專用章和有關(guān)負(fù)責(zé)人印鑒 (與銀行留存的印鑒相同) 方為有效，財(cái)務(wù)專用章和有關(guān)負(fù)責(zé)人名章應(yīng)分別指定專人保管，不得由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)外出12、，由財(cái)務(wù)總監(jiān)指定人員臨時(shí)代管。 3、保管人必須親自在銀行結(jié)算憑證等單據(jù)、文件上面加蓋銀行印鑒，不允許由其他人代替。 4、一般情況下，不要攜帶銀行印鑒外出使用;如確實(shí)需要，應(yīng)事先取得本公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，印鑒保管人必須親自攜帶各自的印鑒外出使用。印鑒保管人應(yīng)建立財(cái)務(wù)印鑒使用登記簿，記錄臨時(shí)代管和外出使用的情況。 5、公司發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，可以根據(jù)情況，按照中國人民銀行頒發(fā)的銀行結(jié)算辦法的規(guī)定采用適用業(yè)務(wù)需要的結(jié)算方式辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不得、出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù); 6制的，審批手13、續(xù)和原始憑證完整的銀行存款收付款憑證，簽發(fā)銀行結(jié)算單據(jù)。銀行印鑒保管人應(yīng)對簽發(fā)的銀行結(jié)算單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核金額與銀行收付款憑證是否相符，審批手續(xù)是否完整等內(nèi)容，然后再加蓋銀行印鑒。銀行印鑒保管人對結(jié)算業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核責(zé)任。特殊情況(如審批人不在公司)需經(jīng)與審批人通過電話聯(lián)系進(jìn)行確認(rèn)，事后補(bǔ)簽。 7、不允許開具空白銀行支付憑證;如確實(shí)需要，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，應(yīng)注明收款單位名稱和支付限額。簽發(fā)的銀行支付單據(jù)，應(yīng)將日期、收款人、金額(大小寫)、用途等填寫完整。 8、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后應(yīng)序時(shí)逐筆登記銀行存款日記帳，不準(zhǔn)多筆匯總登記，也不準(zhǔn)以收支差額記帳，會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月與銀行對帳單核對未達(dá)帳項(xiàng)，并編制未達(dá)帳14、項(xiàng)調(diào)節(jié)表，交會(huì)計(jì)主管復(fù)核確認(rèn)。確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對 5 江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司 銀行對賬單的稽核和管理。出納人員不得同時(shí)從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。 9、公司如需要實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。 使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。公司在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易15、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備專人加強(qiáng)對交易和支付行為的審核。 第四章 其他貨幣資金的管理 第十四條 其他貨幣獎(jiǎng)金，是公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。其他貨幣資金應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容核算，不能使用其他會(huì)計(jì)科目代替。公司主管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)清理其他貨幣資金帳戶。 第五章 其他規(guī)定 第十五條 公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來,應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定: 1、控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來中,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用公司資金。公司不得為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方墊支工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等期間費(fèi)用,也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出; 2、公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用: (1)有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用; (2)通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款; (3)委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng); (4)為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票; (5)代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù); 6 江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司 (6)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式。 第十六條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 第十七條 本制度自公司董事會(huì)審議通過日起實(shí)施。 2007年11月6日 7