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1、毛藏鄉(xiāng)教育輔導站財務管理制度為了規(guī)范中小學財務行為，加強財務管理，提高資金使 用效益，促進我站教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中小學校財務 制度和天祝縣中小學校財務管理若干規(guī)定，結合本地 學校特點，特制定本制度。一、財務管理的基本原則、任務1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)、 法律和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè) 發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的 關系。2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對 預算過程進行控制和管理；合理配置學校資源，努力節(jié)約開 支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國 有資產(chǎn)流失；建立健全學校內(nèi)部管理制度；如實反映學2、校財 務狀況。對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督。二、財務管理體制、機構及人員設置1、輔導站內(nèi)設置中心財務機構，實行“集中管理，分校核算”的體制。即在輔導站內(nèi)，由輔導站統(tǒng)一管理初中和 各小學的財務活動。財務活動在輔導站的領導下，由輔導站 中心財務機構統(tǒng)一管理。初中和各小學只設報帳員，在校長的領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向輔導站中心財務機 構報帳。學校可以預支1000元周轉(zhuǎn)金，所有開支必須由報 帳員提供符合本制度規(guī)定的票據(jù)，方可報銷。2、輔導站中心財務機構設專職會計1名，出納1名。 所屬學校必須分別設兼職報賬員、總務或保管員，并建立內(nèi) 部稽核制度，報帳員不得兼任稽核。3、從事會計工作的人3、員，應力求穩(wěn)定，并積極取得會 計從業(yè)資格證書。不斷加強會計理論業(yè)務學習，提高會計基 礎工作。4、財務人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人交清交 接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時請縣教育局派人會同監(jiān) 交。三、財務核算管理1、輔導站根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算， 填制會計憑證，采用復式借貸記帳法登記會計帳薄，編制財 務會計報告。堅決杜絕虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行財 務核算。2、輔導站進行財務核算，必須按中小學校會計制度的規(guī)定設置和使用會計科目。不需用的科目，可以不用。也 可以根據(jù)實際情況設某些明細科目。3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。不得 以學年度進行財務核算。4、任何學4、校和個人不得偽造、變造會計憑證、會計帳 薄及其他財務資料，不得提供虛假的財務會計報告。5、各學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收 入；各項收費必須嚴格執(zhí)行縣財政、物價、教育部門規(guī)定的 收費范圍標準，并使用符合規(guī)定的合法收費票據(jù)，做到人手 一票，嚴格執(zhí)行收支兩條線。6、學校的各項收入，包括各項代收費項目，必須全部 納入輔導站中心財務機構帳戶，集中管理，分校核算。各項 收入必須在10日內(nèi)上交輔導站中心財務室，嚴禁學校或個 人自行管理收入，私設小金庫。7、學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求 單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金使用情 況；項目完成后，應當報送資金支出決算和使用5、效果的書面 報告，并接受有關部門的檢查、驗收。8、記帳憑證應根據(jù)審核的原始憑證及有關資料編制； 編制的記帳憑證應有他人復核。原始憑證記載的各項內(nèi)容均 不得途改，應嚴格按照發(fā)票管理要求，做到全部是合法憑證。 杜絕白條子支付款項。9、學校凡500元以上大額開支，必須經(jīng)校委會研究決 定，并有會議記載，方能實施。但屬于政府采購目錄之內(nèi)的, 貨物、工程、服務應嚴格按天祝藏族自治縣政府采購管理 實施辦法實施。項目和批量采購5000元以上的辦公用品 等貨物，5萬元以上的工程項目及5000元以上的各類服務項 目，必須先報教育局備案，經(jīng)批準后，在教育局的監(jiān)管中實 施。屬于政府采購目錄之外的大額、大宗貨物（包括辦6、公設 備、辦公耗材等）、服務（包括學生作業(yè)本征訂、校服制作 等）必須在教育局統(tǒng)一管理下，報經(jīng)教育服務中心參照天 祝藏族自治縣政府采購管理實施辦法進行實施。10、所有支出、應付的原始憑證，不論任何學校和金額 大小，在報帳時必須做到“三齊”：經(jīng)辦人或領款人簽字手 續(xù)齊，使用人或保管人簽字手續(xù)齊，校長審批和站長審查手 續(xù)齊。否則，不得列支。各項開支必須真實，個別支出應付 的原始憑證，需說明事由的應說明事由，需附詳細清單的必 須附詳細清單，并由至少2名教師代表簽字。11、所有購入、調(diào)入、自制、配備、捐贈的圖書、儀器、 設備等固定資產(chǎn)必須經(jīng)校務會議研究，統(tǒng)一派2人以上考察 購置并登記入帳，做到帳帳相符，7、帳物相符。12、各種債權、債務必須掛帳，并做到及時清理、結算。13、學校應遵守現(xiàn)金管理的規(guī)定，超過限額的庫存現(xiàn)金 應日清日結，嚴禁白條子頂庫或以個人名義私存等。14、學校要每學期制定改善辦學條件的計劃，逐學期對 辦學條件進行改善；輔導站每學期監(jiān)督、審核所屬學校資金 收支并清查財產(chǎn)，對各項收支進行嚴格審批，杜絕亂開濫支。輔導站要及時、足額撥付所屬學校教育經(jīng)費；并對所屬學校 的公務費、統(tǒng)管的學雜費如數(shù)通知所屬學校。杜絕輔導站截留、占用所屬學校資金。四.財務監(jiān)督、檢查1、各學校要建立、健全財務管理制度、財產(chǎn)管理制度、 內(nèi)部財務監(jiān)督制度。做到審批領導、經(jīng)辦人員、財物保管人 員的職責、權限明確，并相互分8、離、相互制約，每年進行一 次資產(chǎn)清查。2、輔導站中心財務室必須做到預算、收入、支出透明。 年初進行一次預算情況（包括各學校預算內(nèi)、預算外）公布, 年中、年末各進行一次收支完成情況（包括預算內(nèi)收支和預 算外收支）公布。每年決算報告必須在次年元月10日前通知各學校，由校 長負責向全體教職工公布。3、各學校應建立、健全內(nèi)部財務審計制度。對財務收支、 經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行監(jiān)督、評價。每年都要進 行一次財務審計工作，并將內(nèi)審情況向?qū)W校教職工進行公 布。4、學校校長調(diào)動，均應編制資產(chǎn)負債表，清理財產(chǎn)物 資登記造冊，由輔導站負責進行監(jiān)交，分清責任。5、各學校負責人應當保證財務人員依法履行職責，不得9、 授意、指使、強令財務人員違法辦理財務事項。財務人員分 年初、年中、年末必須向校長或站長如實匯報財務運行情況 及帳目情況，不得私自進行帳務處理。6、公用經(jīng)費開支要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則， 既要保證開展日常教育教學活動所需的基本開支，又要適當 安排促進學生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費，具體開支范圍包 括：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水 電、取暖、交通差旅、郵電，儀器設備及圖書資料等購置， 校舍及儀器設備的日常維修維護等。不得用于人員經(jīng)費、基 本建設投資、償還債務等方面的開支。教師培訓費按照學校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排, 用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的費用開支。7、各學校每學期開學后10日內(nèi)將寄宿生名單在學校張 榜公布，接受社會監(jiān)督，并將花名冊報輔導站財務管理中心 審核，如數(shù)發(fā)放寄宿生生活補助款。8、學校預算外經(jīng)費按照“校收、縣管、校用”的原則， 嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，不得坐收坐支。學校在每學 期開學后15日內(nèi)將所收的預算外資金（小學含學前班雜費 等）全額上繳輔導站財務中心，由財務中心上繳教育局經(jīng)費 管理中心后納入縣財政預算外資金專戶，根據(jù)用款計劃撥付 使用資金。9、本制度自公布之日起執(zhí)行。