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1、漢中市中小學食堂財務管理制度第一章總則第一條為切實加強中小學營養改善計劃資金管理工 作，規范中小學食堂財務管理會計核算工作，根據中小學 校財務制度和教育部等部門制定的農村中小學食堂管理 暫行辦法等相關文件規定，結合我市中小學食堂管理的實 際情況，特制定本制度。第二條學校食堂必須堅持公益性原則，不以盈利為目 的，以改善學生營養、增強學生身體素質，促進學生健康成 長為宗旨。切實加強食堂日常管理工作，不斷完善學校食堂 財務管理，提高學校食堂師生伙食和營養改善計劃專項資金管 理水平。第三條建立校長負責制和陪餐制度。學校食堂實行校 長負責制和“統一領導、集中管理”的財務管理體制。成立 由校長任組長，分管2、副校長、總務主任、食堂管理人員以及 教師、學生及學生家長代表等組成的食堂管理領導小組。實行學校領導自費輪流陪餐，有效監督學校食堂的伙食收支和 飯菜質量、價格、衛生等重要事項。第二章食堂財務管理第四條學校食堂的財務收支實行“一支筆”審批制度。 重大開支和重要的經濟事項決策，應在學校領導集體研究決 定前，向食堂管理領導小組通報有關情況并征求意見。第五條 學校食堂按照“錢賬分管、物帳分管、錢物分 管”的原則，設置總賬、日記賬、明細賬，實行獨立核算、 日清月結。主管部門履行管理、督查的職責。同時，學校食 堂要按照不相容崗位分設的要求，設置專（兼）職會計、出 納、采購、保管、伙食管理員等工作崗位，實行校3、財局管的 設置專（兼）職報賬員、采購、保管、伙食管理員等工作崗 位。第六條建立食堂財務內部控制制度。食堂財務機構內 部分工要明確、責任要清楚。出納不得兼任會計賬目登記和 會計檔案保管等工作，銀行印鑒應由會計、出納分別保管。 總務主任或會計要定期或不定期地抽查庫存現金，核對銀行 存款。采購員、保管員必須分設，不得兼任。第七條建立食堂財務稽核審查制度。食堂管理領導小組要定期或不定期地稽核審查食堂財務管理情況，審核會計 賬目。食堂財務必須接受教育、財政、紀檢監察等相關部門 檢查，主動接受內部或外部審計。第八條食堂財務檔案管理。設有食堂的學校都應該完善食堂財務管理,建立會計核算。食堂會計憑證、賬簿和會4、計報表等會計核算資料，要按照會計檔案管理辦法的歸 檔要求整理，裝訂成冊，納入學校會計檔案資料統一管理。第三章食堂物資管理第九條食堂物資流轉要建立入庫和出庫制度。要完善 物資采購環節采購形式，結算方式和入庫驗收、出庫領用等 程序。第十條物資采購。1、大宗采購應實行集中招標采購，特殊情況不能實行 集中招標采購的，采購時要多人參與采購，統一實行季節性 或階段性的合同價格。大宗物資主要包括：米、面、油、肉、 燃料、同種大批量蔬菜等。2、一般食品物資采購必須實行二人以上釆購，且采購人 員必須做到定期輪換。3、物資采購實施定期或不定期資金結算方式，結算付款 時供貨單位（人）應提供正規票據。付款金額在1005、0元及 以上時必須通過銀行轉賬支付，嚴禁現金支付。4、物資采購應貨比三家，選擇證件齊全、誠信經營、 質優價廉的供應廠商，定點采購，保證采購物資“質優價廉, 經濟實惠”。物資管理應堅持“先進先出，以用定進”的原 則。第十一條物資驗收。1、食堂所有物資購入必須由學校確定的專門人員對購入 物資包括質量等級、數量、價格等進行監督驗收。庫管人員 辦理過秤或數量清點等入庫驗收手續。由庫管人員填開“入 庫單”，同時對本批次采購的物資要按規定索要產品質量合 格證及檢疫檢驗等相關文件資料。2、“入庫單” 一式三聯，倉庫、財務記賬、采購員（供 貨單位）結算各一聯。“入庫單”由采購員、保管員和食堂 管理員簽字。第十6、二條物資保管。1、食品物資貯存保管場所要符合衛生安全標準，配備必需的食品儲藏保鮮設施。2、食品物資貯存保管應當分類、分架，遵循先進先出的原則，及時清理銷毀變質和過期的食品。3、食堂領用倉庫食品物資，須經食堂主管同意，由庫管人員按早晚餐、營養餐分別填開“出庫單” 一式三聯,庫、財務、食堂各一聯。4、倉庫保管應設置“庫存物資”明細賬，按物品類別進行明細核算。倉庫保管員每日應根據食品物資出、入庫單, 按物資品名登記“庫存物資明細賬，做到日清月結，賬物 相符。5、倉庫保管員每月月末應對“入庫單”、“出庫單”按 類別進行分類匯總，登記收、發、存匯總表”，做到倉庫、 財務賬實相符。第十三條物資盤點。1、學7、校食堂應對倉庫庫存的食品物資進行按月定期清查盤點,學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。2、庫存食品物資盤點：庫存食品物資盤點應填報“庫存物資盤點表”，食品物資的盤盈、盤虧應分析原因，經食 堂管理人員審核、主管領導審批后進行盤盈、盤虧的財務處理。3、食堂在用物資盤點:每月月末食堂在用未消耗的食品物資，應填報“庫存物資盤點表（食堂在用）財務核算 伙食成本時按“假退庫”方式進行會計處理。第十四條食品物資采購的公示。采購人員應將當期采 購的食品物資及時予以公示，包括質量等級、數量、價格等 信息，接受廣大師生的監督。第十五條 食堂資產設備購置管理。1、食堂購置資產設備，由食堂負責人8、提出申請，經校委會研究同意后，按政府采購有關規定辦理資產設備采購手 續，其資金由專項資金或學校公用經費補助資金支出，不得 由食堂伙食收入資金支出。2、學校食堂資產及廚房廚具用品由學校財務統一按固 定資產、低值易耗品進行財務核算和管理，學校食堂要建立 資產管理臺賬，使用、保管責任落實到人。第四章食堂收入和支出管理第十六條 學校食堂應本著營養、安全、實惠、節約的原則，合理制定伙食標準。伙食費標準要根據學生家長的承 受能力和市場物價水平、伙食成本等因素制定并進行適時調 整。伙食收費需大幅度提高時，應在一定范圍內舉行有學生 及學生家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。第十七條學校食堂收入分為伙食9、收入、營養餐收入、其他收入。1、伙食收入。食堂為師生等人員提供餐飲服務取得的收入。包括：學生餐飲收入、教職工（含食堂人員）餐飲收 入、會議、培訓等餐飲收入。2、營養餐收入。指撥付學生的營養改善計劃補助資金，收取學生交納的營養餐伙食費（超過營養改善計劃補助資金 外的學生應交納伙食費），撥付的用于營養餐的食堂燃動（水、電、煤、汽）、工資費用財政補助資金。營養餐收入 設置“補助收入”、“營養餐伙食費收入”、“費用補助收 入”二級明細科目進行核算。3、其他收入。指食堂取得伙食收入以外的收入。包括: 銀行存款利息收入、食堂下腳料等其他收入。4、縣區中心小學以上的學校必須在當地商業銀行網點 開設食堂資金專10、門賬戶。賬戶開設由學校申請，教育體育局 審核，財政局審批。學校食堂資金收入應全部按規定存入學 校食堂銀行專戶，不得坐收坐支，嚴禁公款私存。第十八條伙食收入的確認。1、“IC卡”充值收費：使用“IC”卡充值收費的學校， 充值收入按預收伙食費進行財務核算。每月食堂伙食收入按 實際刷卡消費金額確認，學期結束或學生離校時應及時退付 預收伙食費。2、預收伙食費：采取預收伙食費的學校，在家長自愿 的前提下一次性（或按期）收取，財務按預收伙食費進行核 算管理。每月要按實際用餐次數確認結算收入。學期期末根 據實際就餐費用，多退少補。預收伙食費時，學校要向家長公布膳食標準、質量、伙 食收取標準和計劃就餐次數。不11、同年級學生的伙食費收取標 準可拉開一定價差，具體標準各校可根據食堂伙食支出成本 確定。每月末以學生、班主任簽字確認的就餐人次為依據，由 預收伙食款結轉為伙食收入。3、教職工及食堂人員的伙食費，可依據每月伙食標準 及用餐記錄作為食堂伙食收入。4、營養餐財政補助收入的確認。學校食堂按規定為學生 提供“營養餐”時，每月按照營養餐就餐學生及班主任簽字 的用餐登記表，作為當月營養餐伙食收入-財政補助收入的 有效憑據，并據此表及時結算營養餐財政補助資金。第十九條伙食支出核算。學校食堂支出要以服務師生 為中心，按照“量入為出”的原則安排各項支出，嚴格規范 各項支出成本，按照“權責發生制”的原則進行食堂成本核12、 算。伙食支出應設置“非營養餐支出”、“營養餐支出” “其 他支出”會計科目進行核算。1、伙食支出。(1) 原材料：糧油、蔬菜、肉品、調味等食品材料支 出。每月按非營養餐“出庫單”進行財務核算。(2) 燃動：食堂水、電、燃煤、汽等支出。(3) 工資費用：食堂非財政供養人員的工資費用及按 規定繳納的社會保險等。2、營養餐支出。營養餐支出應設置“成本支出”和“費 用支出”二級科目核算。“成本支出”按規定僅包含原材料支出，即糧油、蔬菜、肉品、調味等食品材料支出。每月按營養餐“出庫單”進行 財務核算。“費用支出”是指用于營養餐的食堂燃動（水、 電、煤、汽）、工資費用支出。營養餐的費用支出不得列入 營養13、餐成本支出，也不得由非營養餐伙食成本支出，應由財 政專項補助資金或學校公用經費支出。費用支出核算辦法：多餐學校食堂對費用支出無法直接 區分營養餐、非營養餐費用支出的，應按照實際發生支出全 部先計入非營養餐支出，期末按照當月營養餐與非營養餐的 伙食收入或供餐人次等比例進行合理分攤。屬于營養餐的燃 動、人員工資費用支出列入營養餐費用支出；屬于營養餐的 調料等支出列入營養餐成本支出。3、其他支出。不能列入食堂伙食成本的其他支出。其 他支出與其他收入相匹配，并以項目單獨計算盈虧。第二十條 下列支出不得在食堂伙食成本支出，由財政 專項補助資金或學校公用經費支付。1、為食堂服務的財政供養人員的工資費用。214、食堂文化建設費用支出。3、食堂維修、廚具等支出。4、炊管人員（含臨時幫廚人員）體檢費、培訓費、差 旅費等支出。第五章檢查監督第二十一條建立信息反饋渠道。1、設立校長信箱（民主管理信箱），食堂工作人員、就 餐師生可以對原料采購、伙食質量等問題進行舉報。2、定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，征求學校 食堂的管理意見。3、每月至少在全校開展一次食堂管理調查，并對調查結 果及時公布和反饋，對調查滿意度較低的必須責令食堂整 改，并對食堂管理者和責任人進行必要的人員調整和經濟處 罰。第二十二條發現下列情況的，必須立即查清事實、落 實整改措施，并追究當事人責任。1、原料質量明顯不符合衛生要求仍采用的。15、2、價格明顯高于當地當時零售價的；與供貨商暗中勾結, 牟取非法利益的。3、食堂伙食管理制度不規范，核算賬目不清，收支及物 資管理存在明顯漏洞，嚴重違反財經紀律的。4、伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的。第二十三條 學校食堂經營應以服務為目的，任何人不 得侵占、克扣、挪用伙食費，不得損害學生利益；嚴格禁止 以下違紀違規行為的發生：1、收入不入賬，私設“小金庫”。2、非學校食堂收支納入食堂核算。3、弄虛作假，虛列支出，擴大成本范圍。4、屬于行政支出的項目計入食堂成本。5、擠占、挪用食堂資金。6、以盈利為目的，刻意降低伙食質量。7、其它違紀、違規行為。第二十四條學校成立民主理財小組，要有工會、教師、 學生會干部和學生家長等各方面代表參加。民主理財小組每 月集中一次，理財結果通過一定形式予以公布。每學期結束 時，學校食堂結余款項滾動使用，統一用于改善學生伙食。第二十五條 學校食堂財務要接受市縣教育行政部門的 統一管理和監督，各鎮中心學校要負責對所轄學校（教學點） 食堂財務的監督和指導。各縣（區）教育體育局要定期或不 定期的對學校食堂財務管理開展監督檢查和財務收支審計， 并提出改進建議或整改措施。第二十六條本制度適用于全市公辦中小學校食堂，民辦學校、幼兒園食堂可參照執行。本制度從2014年1月1 日起執行,執行中發現的有關問題及時與市教育局、市財政 局聯系。