沈陽好夢來科技有限公司財務管理制度.doc
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2025-03-04
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1、沈陽好夢來科技有限公司財務管理制度編制:批準:人力資源部2012年2月1日目 錄(一)總則4(二)財會機構(gòu)、人員的管理4(三)流動資產(chǎn)的管理4一、現(xiàn)金管理18二、銀行結(jié)款管理18三、應收賬款及預付賬款的管理18四、存貨的管理18五、商品出入庫管理18六、其他公司財物18(四)固定資產(chǎn)的管理18(五)負債管理23(六)成本費用的核算管理23(七)收入、利潤和稅金的管理24(八)財務報表、會計科目和發(fā)票的管理24(九)會計檔案管理24(十)記賬規(guī)則:24(十一) 附則24(一) 總則為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財務管理體系,根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計制度,特制2、定本財務管理制度。本管理制度適用于好夢來客科技有限公司;各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。(一) 財會機構(gòu)、人員的管理公司設立財務部作為財務會計機構(gòu),財務部的職責:在公司總經(jīng)理的領導下,具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作,指導倉庫保管員建賬、對賬;做好備品、材料消耗額編制工作、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作,為公司領導決策提供各種信息資料,當好領導的參謀。財務部下設崗位為:會計、出納員、統(tǒng)3、計員。各崗位人員必須具備相應任職條件和資格,持證上崗。財務會計人員調(diào)換工作時,按會計法以及公司規(guī)定辦理交接手續(xù)。淘寶銷售賬目的核算工作和倉儲庫房的統(tǒng)計工作,由財務部門負責業(yè)務管理。倉儲管理員、統(tǒng)計員調(diào)換工作時,由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。財務會計人員實行定崗、定人、定責制度,按績效考核結(jié)果,兌現(xiàn)勞動報酬。(二) 流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。一、 現(xiàn)金管理1. 現(xiàn)金出納要認真執(zhí)行公司相關現(xiàn)金的管理規(guī)定。嚴格控制費用報銷和個人借款,個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理簽字批準制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途??偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營4、急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù);2. 出納員不得兼管有關債權(quán)、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責任人賠償;3. 有關人員因公外出時要做好出差登記,方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算,對于前賬未清或跨月拖5、欠占用公款者,可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資;4. 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三至五天零用量),當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財產(chǎn)的安全;5. 企業(yè)職工報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許職工長期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入賬,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象;6. 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,企業(yè)應將營業(yè)收入、職工罰款等款項及時交付財務部門,以便及時處理賬務;二、 銀行結(jié)款管理1. 財務人員要認真執(zhí)行公司相關銀行結(jié)算辦法的規(guī)定,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。2. 財務人員要嚴格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準6、,手續(xù)齊備,要當天將存根和有關憑證帶回,并到財務部門及時結(jié)算。3. 銀行存款日記賬逐筆逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對賬單相核對,并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達賬項,出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因,上報領導。三、 應收賬款及預付賬款的管理1. 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類賬,即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬,不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等),不得單方入賬。2. 各項債權(quán),債務要定期進行清理核對,每年最少進行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編制賬齡分析表,并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款7、其他應收款、預付賬款等應收款項,按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失,由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。3. 收回的賬款要及時上交財務部門,如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理。4. 企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權(quán)債務的清算工作。5. 支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預付賬款時,須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領導批準后方可付款,并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。四、 存貨的管理1. 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流動8、資產(chǎn),主要包括銷售產(chǎn)品、辦公類用具、勞保類工具、福利類物品、其他類。2. 存貨的計價、按實際成本計價。3. 辦公、勞保、福利等用品的購入:物品采購必須持部門購物申請,經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購,超定額庫存。4. 供應部門按購物申請單所購物品送達公司后采購部門在將產(chǎn)品驗收入庫前,應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符,經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫,填制材料驗收入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號,驗收合格后隨發(fā)票到對應存儲部門辦理入庫或領用手續(xù);5. 物品驗收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為存儲部門記賬憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到9、財務部門處理賬務,一聯(lián)為供貨方證明。6. 對于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫,做好入庫材料臺賬登記工作,填制一式三聯(lián)估價入庫單,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,一聯(lián)送交財務處理賬務,月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發(fā)票到達時填制正式入庫單。五、 商品出入庫管理1. 倉儲部門根據(jù)客戶訂單進行發(fā)貨,并開具出庫單。出庫單的填制內(nèi)容要全面、真實、準確,出庫單一式三聯(lián),一聯(lián),財務一聯(lián),倉儲主管一聯(lián),發(fā)貨人一聯(lián); 2. 月末銷售部門統(tǒng)計根據(jù)訂單編制商品銷售匯總表,倉儲部門編制商品出庫匯總表,銷售、倉儲與財務部門都要對賬并核對相符;3. 商品入庫管理,倉庫據(jù)以填制商品入庫單,入庫單一式三10、聯(lián);兩聯(lián)倉儲記賬,一聯(lián)送交財務,4. 倉儲部門要做到見單發(fā)貨,及時登記有關賬簿,設立商品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬,嚴禁白條頂庫現(xiàn)象,并在收發(fā)貨品過程嚴格檢查貨品質(zhì)量等細節(jié)問題。5. 對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領用時經(jīng)由總經(jīng)理同意,行政部按部門(人員)進行登記,做到誰使用誰負責,誰丟失誰賠償;6. 公司加強對已銷產(chǎn)商品退貨、換貨制度的管理,建立完善的退貨、換貨審批制度,實行退貨、換貨產(chǎn)品的責任倒查制度,屬于銷售部門、發(fā)貨部門、倉儲部門的責任查證屬實,落實賠償份額(原則上責任者按零售價全額賠償)。造成網(wǎng)店差評者,視情況予以額外處罰11、;7. 公司商品必須定期或不定期盤點,最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查,對盤盈、盤虧或報廢的商品要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因,報公司領導批準處理并及時調(diào)整賬務,以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償;8. 團購商品的管理。團購部門部門要建立對應團購商品明細賬和保管賬,及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符,同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關責任。六、 其他公司財物1. 因特殊原因,臨時借用工具或材料,需帶出或外單位借用時,必須辦理對應手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期),并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,辦理有關12、部門核消手續(xù),到期不還先由對應管理部門督促,通知二次不還時報總經(jīng)理。2. 因業(yè)務關系需要或其他非銷售需要商品出庫實行總經(jīng)理簽批制。(三) 固定資產(chǎn)的管理一、 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的單位價值超過1000元的設備器具,工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。二、 公司財務要設置固定資產(chǎn)明細賬,并制定固定資產(chǎn)目錄,部門設備應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。三、 固定資產(chǎn)的計價1. 外購的固定資產(chǎn),不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)13、記賬價格,對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關的費用為計賬價格。2. 需外單位承建的基建工作或設備的安裝調(diào)試工程時,承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。3. 購置機器設備時要搞好市場調(diào)查,搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性分析。4. 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等,要根據(jù)預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊,待工程決算后,再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。5. 折舊方法。公司對固定資產(chǎn)進行分類管理,固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計14、提折舊,房屋、建筑物折舊年限為30年,機械、設備折舊年限為10年,車輛折舊年限為7年,電子設備和儀器儀表等為5年。6. 公司固定資產(chǎn)殘值率為5%.;7. 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務部牽頭、行政部參與,具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定;(四) 負債管理一、 企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務,包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金,其他應付款以及預提費用等;二、 企業(yè)各種流動負債應按期償還,以提高企業(yè)信譽和知名度,按期發(fā)放工資,無特殊原因職工工資必須于次月十五日發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力;三、 企業(yè)購進貨物應付未付的款項,業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單15、據(jù)送交財務部門,以便及時處理賬務,正確體現(xiàn)企業(yè)負債,正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。(五) 成本費用的核算管理一、 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。二、 本公司商品按訂單銷售,以銷售部門產(chǎn)生的各類賬目為核算依據(jù),以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。三、 銷售部門要與財務部門積極配合,商品銷售過程中賬目明確、條理清晰。公司財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和商品銷售指標,制定有效措施將工資與銷量、效率、消耗聯(lián)系起來,以提高勞動效率,降低材料和人工消耗,逐步實行目標成本管理,加強對成本的比較與分析,為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。四、 16、成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用,嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。五、 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度,本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用,都要按規(guī)定進行明細分類核算,并進入當期損益。六、 有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。(六) 收入、利潤和稅金的管理一、 企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。二、 已銷產(chǎn)品的降價,必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后,方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。三、 公司要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費,準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報17、有關稅務部門。四、 利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關系的各項收入和支出。(七) 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理一、 根據(jù)本公司的自身特點,會計的固定報表包含:銷售類報表(日報、十日報、月報、年報),按照會計工作一致性和可比性原則,本公司月結(jié)賬時間為每月30/31日24:00為結(jié)賬時間,年報為當年12月31日,各類銷售支出18、報表均固定于次日上報公司總經(jīng)理及有關部門。二、 公司所有購進貨物,原則上100元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。三、 公司出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度,用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門,財務部門要認真檢查,憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。四、 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度,嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。(八) 會計檔案管理一、 本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作,財務部門應于每月月末將有關會計憑證等19、會計檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔;二、 公司財務部門建立會計檔案目錄,嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。三、 公司財務人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責任,確保會計檔案的連續(xù)完整。四、 會計檔案的保管年限:會計憑證類15年;總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務報告3年,年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。(九) 記賬規(guī)則: 一、 記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。二、 記賬須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行20、轉(zhuǎn)賬時,用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外,其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記賬簿,且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬,會計主管分別簽名,不得省略;三、 登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。 四、 記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。 五、 會計分錄的科目對應關系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 六、 明細賬應隨時登記,總賬定期登記,一般不超過10天。 七、 每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚21、。每筆賬記完后,在記帳憑證上劃“”號。 八、 記賬的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。 九、 記賬發(fā)生錯誤,用以下方法更正: 1. 記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤,應先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數(shù)字差錯,應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。 2. 記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記賬憑22、證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。 3. 報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記賬憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。 十、 紅字沖賬除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項: 1. 經(jīng)濟業(yè)務完成后,發(fā)生退回或退出; 2. 經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收; 3. 賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向; 4. 其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。 十一、 各帳戶在一張賬頁記滿后23、接記次頁時,需要加計發(fā)生額的賬戶,應將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁” 十二、 月、季、年度末,記完賬后應辦理結(jié)賬,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的賬戶,應分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶,也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的賬戶,應隨時結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。 十三、 編制會計報表前,必須把總賬和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各24、賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。不準先出報表,后補記賬簿。 十四、 年度更換新賬時,需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新賬各該賬戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時,詳細注明余額組成內(nèi)容,在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。(十) 附則一、 處罰:由個人工作失誤等原因造成各類公司的財產(chǎn)損失、賬目混亂、報表延誤等情況,除做出對應賠償外,公司將對責任者進行嚴厲的通報批評或進行現(xiàn)金罰款。二、 本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行,不完善之處另行文補充規(guī)定,凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。三、 本管理制度由公司財務部負責解釋。沈陽好夢來科技有限公司二零一二年二月一日
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