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1、浙江開爾新材料股份有限公司子公司及參股公司財務管理制度(2012年8月)2012-08-17 20:54:07 巨潮資訊網 浙江開爾新材料股份有限公司 子公司及參股公司財務管理制度 (2012 年 8 月 16 日經公司第一屆董事會第十七次會議審議通過) 第一條目的 根據公司組織結構的現狀和發展的需要,以資本運營為核心、股權關系為紐帶,為規范公司與各下屬子公司和參股公司的財務管理的秩序,特制定本管理辦法。 第二條公司財務管理的組織結構 公司財務管理的組織結構分為四個層次: (一)公司母公司; (二)全資子公司(100%控股); (三)控股子公司(控股比例超過 50%); (四)參股公司(持有股2、份少于 50%)。 以下非特指的“子公司”是指全資子公司和控股子公司。 第三條管理原則 (一)公司根據持有子公司的股權,享有對子公司的股權和其衍生的各種權益的占有、處置和分配的權利。子公司應承擔組織經營、取得經營利潤、合法和有效的運營公司法人財產,保證股東投入資本保值增值的責任; (二)公司對子公司財務管理實行歸口垂直管理,由公司財務部對子公司財務部門具有業務和人員的雙重管理職能,子公司統一接受公司委托的會計師事務所或內部審計部門的檢查或審計。 第四條財務制度的制定和修改 公司財務部負責制定統一的財務管理制度,并根據國家相關政策和會計準則的改變、公司的發展需要等情況作及時、相應的修訂,經公司董3、事會審批后執行。 根據對子公司投資結構和比例的差異,公司統一的財務制度在各層次的子公司的執行有所區別: (一)公司母公司和全資子公司的財務須嚴格執行公司統一的財務管理制度; (二)控股子公司須以公司財務管理制度為原則,可根據自身的股東意見、股權結構和業務特點擬訂財務管理制度,但所有條款不能與公司統一的財務管理制度沖突或矛盾,各項財務制度和重大財務事項須經所在子公司董事會、公司財務部、公司董事長或董事會審批后方可執行; (三)參股公司原則上根據自身的公司章程、業務特點和管理模式自行制定本公司財務管理制度,傳送公司財務部備案即可。 第五條財務機構的設置 (一)公司財務部為公司系統內各子公司財務機構4、的直接領導部門,各子公司的財務機構由公司財務部負責規劃和構建; (二)控股子公司可根據地域差異、經營規模和管理模式等實際情況提出財務機構設置的建議或方案,經公司財務部審批后方可設置; (三)公司系統內原則上不設置第三級的財務機構; (四)公司財務部同時為公司系統內各財務機構的管理中心;子公司財務機構由公司財務部派駐或任命的財務負責人管理日常工作,保證各子公司財務機構按照公司統一的財務管理規定運行;各子公司財務機構必須接受公司財務部的統一管理、業務指導、稽核檢查和績效考核。 第六條財務人員管理 (一)公司財務部對子公司財務人員實行下管一級辦法,子公司的財務人員統一由公司財務部管理,子公司財務人員5、的工資、獎金、升遷、職稱評定、聘用和解聘等由公司財務部協同子公司人力資源部主導執行。 (二)參股公司的財務人員由該公司自行選拔和聘用,公司財務部根據需要可給予技術性支持或推薦人員; (二)派駐子公司的財務負責人由公司財務部和人力資源部通過內部選拔和 公開招聘的形式的確定,經公司公司財務部負責人或公司總經理同意后,以公司文件形式任命;如所屬公司不設置財務經理崗位,派駐會計則承擔財務負責人職責; (三)派駐子公司的財務負責人應服從所屬子公司負責人的領導,既盡責為所屬子公司經營發展和提高經濟效益服務,也代表股東的利益為公司投資的保值增值保駕護航。 (四)子公司不可隨意增加和減少財務人員,如對公司財務6、部委任的財務人員的業務能力、工作態度等有任何異議,應通過正常渠道和公司財務部負責人溝通,公司財務部應予以高度重視,協同公司人事部根據反映情況進行調查,及時調解或作出處理的意見。 (五)對子公司財務人員的業務或績效考核,采取雙重考核形式,公司財務部和所屬子公司負責人的評分分別占 60%和 40%的權重,考核結果將作為子公司財務人員工資、獎金、升遷、職稱等評定的重要參考依據。 (六)子公司財務負責人應定期向公司財務負責人報告經營和財務狀況,按照公司要求提交財務報告、工作總結、重大專項報告等,自覺接受公司績效考核和內部審計; (七)公司財務部可根據總體規劃和業務發展的需要對子公司財務人員進行定期或不7、定期的調崗,子公司財務人員應主動配合、服從安排。 (八)公司財務部根據實際情況每年應組織一次以上的子公司財務人員的集中培訓或座談會,以內部培訓、經驗交流或外部教師交流的形式相結合。 第七條預算管理 (一)公司財務部承擔組織公司全面預算管理的職責,子公司財務部門應根據公司要求,于每年年底前完成下一年經營計劃、財務預算編制,提交公司財務部審核和匯總; (二)子公司財務負責人負責管理預算執行情況,按照月度分解并監控日常執行差異,每季度向公司財務部門提供預算季度執行分析報告,集中分析論證預算差異; (三)子公司預算調整須按照嚴格的流程辦理,子公司財務負責人須擬訂預算調整報告,詳細說明預算的執行情況、超8、預算的事項、效益分析和整改措施等,經所屬子公司負責人簽署意見后,在季末 15 個工作日前報公司財務部審核、公司總經理審批;未經公司審批的預算調整不予承認,責任由子公司負責人和財務負責人承擔; (四)子公司預算是子公司經營管理層績效考核的主要項目,預算指標是否 達成與評價管理層工作業績、績效獎勵、風險承擔直接掛鉤。 第八條投資管理 公司對子公司的對外投資、重組以及對內投資如改造、擴建項目等進行全過程的管理;投資事項須按照公司有關投資管理規定和流程,報公司證券部、公司財務部、公司總經理或公司董事會審批;控股子公司的投資事項則先由子公司的董事會審批后報上述流程審批。 第九條資金管理 公司系統內的資金9、管理采取集中管理的原則,公司的籌資、集資、融資和內部自有資金的分配由公司決策層根據需要統一調度使用。子公司正常的生產經營活動所需要的周轉資金應由各子公司財務部負責管理。 (一)子公司資金管理應按照資金預算計劃執行,重大資金支出項目必須履行審批手續。公司財務部門定期對子公司銀行賬戶使用情況、資金支出的審批權限控制、資金計劃的制定和控制是否有效執行等情況進行檢查; (二)子公司在履行審批手續后,可通過資金有償使用的方式向公司申請借款,原則上不允許子公司之間存在非經營性資金往來,嚴格禁止子公司未經申報、審批程序向外單位提供借款或對外擔保事項; (三)子公司向銀行或其他單位融資經所在公司的公司章程規定10、的法定程序審批后,報公司財務部門審批,由公司財務部負責資金管理的人員指導辦理,子公司財務人員給予配合。 第十條資產管理 公司各子公司應對所管理的資產保值增值負責。 子公司資產的分離、合并、租賃、拍賣、重組、發行債券、破產等產權變動事項以及子公司的物資盤虧、盤盈、毀損、報廢、出租等須由所在子公司的負責人或董事會批準后,報公司對口管理部門、公司財務部審批,重大金額還須呈公司總經理和公司董事會審批。 第十一條價格管理 公司內母子公司間相互提供產品和勞務由公司業務部門統一定價。各子公司對產品和勞務的價格具有擬訂權,公司對子公司所擬訂的價格具有審定、協調以及裁決權。 第十二條信息管理 子公司應高度重視信11、息的管理和保護,并嚴格執行公司制訂的有關信息管理 的制度或規定,建立健全自身的信息管理檔案; 子公司的財務信息管理須以上市公司規范、流程和標準執行,未經公司財務部審批,不得單獨對外傳遞、報送或披露;公司財務部應對各子公司的會計報表定期收集、匯總、分析,并及時提供給公司管理層,定期進行財務評價。 第十三條重大事項管理 子公司負責人和財務負責人應就融資、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經營設施投資、產權變更以及重大經濟損失等影響經營的事項及時向公司財務部門報審,并承擔主要責任。 第十四條其它 本管理制度經公司董事會審議批準后在全公司范圍內執行。 浙江開爾新材料股份有限公司 二一二年八月十六日