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1、海南泛洋船務(wù)代理有限公司企業(yè)財(cái)務(wù)制度（草案）第一章總 則一為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定木規(guī)定。二公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái) 務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢杳監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng) 濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。伍）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，2、及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有 效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。（七）完成公司交給的其他工作。三公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)一財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織木公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有 效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、 節(jié)約費(fèi)川、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理 化建議。（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；（五）負(fù)責(zé)建3、立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳H清楚，按 期報(bào)帳。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成木和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支 潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。（四）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。三 出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及吋送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納4、各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方町生效。（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第三章 貨幣資金管理辦法一現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金付款適用范圍1 購(gòu)買零星生產(chǎn)物資及非生產(chǎn)性物資1000元人民幣以下。2 各種金額較小的勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出（如 醫(yī)藥費(fèi)等）。3 差旅費(fèi)。4 因緊急情況而發(fā)生的借款（如住院，購(gòu)物，差旅費(fèi)借款等）。5各種其他零星支出及總經(jīng)理批準(zhǔn)的開支（二）庫(kù)存現(xiàn)金管理1每H庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存金額限額為30, 000 （可修改）元滿足35、-5天現(xiàn)金開銷，超過部分 及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金的管理安全。2庫(kù)存現(xiàn)金出納每FI清點(diǎn)，及時(shí)庫(kù)存保險(xiǎn)柜。（三）現(xiàn)金收入管理收款時(shí)核實(shí)其理由及金額，并簽發(fā)收據(jù)。現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行。空白收據(jù)和、已簽發(fā)的存根一起妥善保管。（四）現(xiàn)金支出管理1審核其支岀內(nèi)容是否合理。2審核其單據(jù)填寫是否正確，審批手續(xù)是否完備。3 支付現(xiàn)金吋需收款人簽字確認(rèn)。4 凡能以支票或其他票據(jù)支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金，不得代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)或人額度（10000元人民幣以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。二銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1 銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用, 嚴(yán)禁出借賬戶供外單6、位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。2 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各職能部門不許開設(shè)銀行賬 號(hào)。3 銀行賬戶卬鑒的使用實(shí)行分管并用制;即：財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,法人章由總經(jīng) 理或法定代表人保管。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其職務(wù)代理人代管。（二）銀行結(jié)算種類：木公司可通用于票據(jù)法規(guī)定立結(jié)算形式。1銀行收入管理 根據(jù)銀行的收賬單，會(huì)計(jì)按會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。憑證需注明收款的 理由及付款單位的名稱等。 業(yè)務(wù)人員收到票據(jù)應(yīng)及吋到財(cái)務(wù)課出納處辦理入賬手續(xù)，未審批信用客戶一般應(yīng) 先確認(rèn)收到款項(xiàng)后才能提供為其提供相應(yīng)服務(wù)。業(yè)務(wù)人員悉知客戶以現(xiàn)金付款的 如方便可以7、要求客戶以現(xiàn)金解入銀行我方提供的公司賬號(hào)。2 銀行支出管理 審核其支出內(nèi)容是否合理。 審核其單據(jù)填寫是否正確，審批手續(xù)是否完備。 確定結(jié)算方式，以免混淆。認(rèn)真填寫票據(jù)，并注意出票吋間、大小寫金額、賬號(hào)、 開戶銀行的準(zhǔn)確無誤，蓋預(yù)留印鑒。 對(duì)銀行票據(jù)實(shí)行分別保管，防止各銀行之間賬號(hào)別、票據(jù)別的混淆。対作廢的票 據(jù)應(yīng)蓋作廢章后妥善保管。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按合同付款期限付款，不得無故早付，也不得改變支付方式和用 途。未經(jīng)收款單位正式書血委托，不得改變收款單位。 對(duì)各銀行票據(jù)分別設(shè)立登記簿，對(duì)各項(xiàng)信息進(jìn)行詳細(xì)登記。（三）銀行結(jié)算紀(jì)律1 嚴(yán)格按照票據(jù)法和國(guó)家外匯管理?xiàng)l例執(zhí)行外匯管理。2 不能出租出借銀行賬8、戶。（四）賬務(wù)處理1 對(duì)已收訖、付訖的原始憑證，需及時(shí)編制憑證，并對(duì)憑證定期裝訂，認(rèn)真保管。2 每月打印現(xiàn)金日記賬，并且必須確認(rèn)其金額與庫(kù)存現(xiàn)金金額的一致，并編制每tl 現(xiàn)金盤存表，交財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)主管確認(rèn)蓋章，做到H結(jié)月清。3每日對(duì)各幣種現(xiàn)金結(jié)出可用余額，各帳戶銀行存款結(jié)出可用余額防止透支惜況發(fā)生。4每周（可修改）編制銀行余額確認(rèn)表，交財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)主管確認(rèn)蓋章。5次月月初編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款應(yīng)及時(shí)查明原因。6每月末25日前，各權(quán)責(zé)部門需將本部門下月Z資金需求（按周分期）報(bào)財(cái)務(wù)課編 制資金需求計(jì)劃。第四章請(qǐng)款作業(yè)管理辦法（一）請(qǐng)款除符合預(yù)借款項(xiàng)管理辦法Z項(xiàng)目使用內(nèi)部憑證請(qǐng)款外，其它均須使9、用相關(guān) 內(nèi)部憑證及外來憑證始可辦理請(qǐng)款，相關(guān)憑證如附件一（請(qǐng)款單據(jù)一覽表）所示。（三）請(qǐng)款作業(yè)流程如下：請(qǐng)款單位（請(qǐng)款單據(jù)）一權(quán)責(zé)部門主管 稽核單位一總經(jīng)理一請(qǐng)款單位 f 出納f財(cái)務(wù)主管f 出納f付款預(yù)付（借）款項(xiàng)待獲得必須Z單據(jù)后須送會(huì)計(jì)沖賬，其作業(yè)流程如下：請(qǐng)款單位（單據(jù)）一權(quán)責(zé)主管簽核一e核 一總經(jīng)理一*才務(wù)沖賬（四）請(qǐng)款時(shí)請(qǐng)款單位須將請(qǐng)款憑證排列整齊依序（見附件二）粘貼于簽貼單上（部門 須填寫完整），先會(huì)稽核單位部門是否符合規(guī)章規(guī)定及單據(jù)z有效性，審核無誤后呈總 經(jīng)理核準(zhǔn)。財(cái)務(wù)單位接到經(jīng)核準(zhǔn)z請(qǐng)款單據(jù)后，需對(duì)單據(jù)作再次復(fù)核，確認(rèn)無誤后付 款。請(qǐng)款單據(jù)如不符合規(guī)定時(shí)，稽核單位應(yīng)連同請(qǐng)款單10、據(jù)退回請(qǐng)款單位，請(qǐng)款單位處 理后需經(jīng)重簽核的按流程請(qǐng)款，不需簽核的送稽核單位重審。（五）為確認(rèn)己付款并避免重復(fù)付款，出納應(yīng)于付款后在發(fā)票、收據(jù)或簽貼單等內(nèi)部 憑證上加蓋付訖章，單據(jù)經(jīng)送回財(cái)務(wù)單位后，會(huì)計(jì)單位應(yīng)予檢查，如發(fā)現(xiàn)漏蓋吋， 應(yīng)送出納處查明后補(bǔ)蓋;如為轉(zhuǎn)賬憑證（先以內(nèi)部憑證付款憑證付款后，取得外來憑 證之沖賬憑證，例如：預(yù)付款項(xiàng)予付款后，取得單據(jù)之沖賬作業(yè)），山會(huì)計(jì)在發(fā)票、收 據(jù)等外來憑證及轉(zhuǎn)賬憑證上蓋付訖章。（六）力結(jié)性支出原則上每月安排兩次付款，分別于每月10日及月末，如需緊急付款應(yīng) 在單據(jù)上注明。月結(jié)性支出勿須請(qǐng)款單位再次請(qǐng)款流程如：會(huì)計(jì) f 財(cái)務(wù)主管 f 總經(jīng)理 f 出納 f 付11、款（七）名詞解釋：（1）外來憑證：指向本公司以外所取得者,1佃足以證明經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)z發(fā)生與經(jīng)過Z各種單據(jù)、文 件、收據(jù)、廠商送貨單、繳款通知單等相關(guān)證明文件。（2）內(nèi)部憑證：指經(jīng)木公司權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后白制單據(jù)。 費(fèi)用發(fā)生Z前事先核準(zhǔn)憑證（例如簽呈、請(qǐng)購(gòu)及釆購(gòu)單等）。 證明事實(shí)發(fā)生Z憑證（例如：出差請(qǐng)示/旅費(fèi)報(bào)銷單、千票等）。（3）月結(jié)性付款：經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)議先信用賒購(gòu)至少一個(gè)月后付款。原則上賒購(gòu)吋間以會(huì)計(jì)立帳吋間 為起算點(diǎn)。請(qǐng)款單據(jù)一覽表附件一請(qǐng)款別適用范圍所需單據(jù)及裝訂順序貨款適用于購(gòu)置之商品發(fā)票2贏及采購(gòu)單、訂單或合同3入庫(kù)單（須相關(guān)權(quán)責(zé)人員簽名）4需稱重的要地磅單設(shè)備工程款1發(fā)票2請(qǐng)款及采購(gòu)單、12、工程合同3工程勞務(wù)驗(yàn)收單或進(jìn)度表勞務(wù)款1請(qǐng)購(gòu)及采購(gòu)單或簽呈2臨吋工資表3考冊(cè)表薪資款1薪資總表2薪資項(xiàng)目說明附表傭金1.出口報(bào)關(guān)：出口副報(bào)單 報(bào)關(guān)明細(xì)表 發(fā)票（或收據(jù)） 2進(jìn)口報(bào)關(guān)：發(fā)票、收據(jù)相關(guān)單據(jù)憑證 3. 一般傭金：合約書或簽呈 結(jié)匯證明或其 它相關(guān)單據(jù)憑證 INVOICE.發(fā)票預(yù)借款詳見預(yù)借款管理辦法之適 用范圍預(yù)借款報(bào)銷清單（詳見預(yù)借款管理辦法）預(yù)付款項(xiàng)不以發(fā)票、收據(jù)等外部 憑證請(qǐng)款并實(shí)際付款預(yù)付款項(xiàng)申請(qǐng)書（詳見 預(yù)付款管理辦法） 相關(guān)證明文件（簽呈、請(qǐng)購(gòu)及采購(gòu)單、繳款通 知書、水費(fèi)、電費(fèi)、稅款、利息、捐贈(zèng)款等）招聘費(fèi)1發(fā)票、相關(guān)費(fèi)用憑證（車資、餐費(fèi)）差旅費(fèi)1發(fā)票、車票票根或證明文件13、收據(jù)2旅費(fèi)報(bào)支匯總表3出差請(qǐng)示/旅費(fèi)報(bào)銷單伙食費(fèi)發(fā)票2伙番費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表水費(fèi)1發(fā)票。2水費(fèi)分?jǐn)偯骷?xì)表。電費(fèi)1發(fā)票。2電費(fèi)分?jǐn)偯骷?xì)表。用氣費(fèi)蒸汽、LPG、C02、氮?dú)獾?此只作牛產(chǎn)輔助用1發(fā)票。2用氣費(fèi)分?jǐn)偯骷?xì)表。維修費(fèi)1發(fā)票2請(qǐng)購(gòu)及釆購(gòu)單、簽呈3廠商交貨憑證、維修費(fèi)用分?jǐn)偙淼揉]電費(fèi)1發(fā)票2簽呈3 電費(fèi)用分?jǐn)偙怼V告費(fèi)1、廣告樣本2、發(fā)票或收據(jù)3、核準(zhǔn)文的4、合同交際費(fèi)1發(fā)票2交際費(fèi)用屮請(qǐng)單。叵費(fèi)1發(fā)票。2產(chǎn)品分類或?qū)哟畏謹(jǐn)偙怼８＠M(fèi)1發(fā)票。2福利費(fèi)分?jǐn)偙怼Ｓ?xùn)練費(fèi)發(fā)票2教魯訓(xùn)練中請(qǐng)單3部門分?jǐn)偯骷?xì)表其他相關(guān)發(fā)票、政府部門合法收據(jù)或憑證必要旳 要分?jǐn)偙響{證粘貼順序附件二1、簽貼單2、發(fā)票、政府部14、門合法收據(jù)、invoice增值稅專用發(fā)票不町用膠水粘貼也不町污漬或破損 可認(rèn)證通過3、借款單、薪資計(jì)息表4、稅單、利息單等5、請(qǐng)采購(gòu)單、驗(yàn)收單（含工程、勞務(wù)驗(yàn)收、T程進(jìn)度請(qǐng)款單）、送貨證明單合同7、費(fèi)用分?jǐn)偙?、簽呈費(fèi)用申請(qǐng)單9、匯價(jià)折算證明10、其他證明文件等以上較小的單據(jù)如：定額發(fā)栗、交通取得的發(fā)栗需用膠水粘貼。第五章預(yù)借款管理辦法一申請(qǐng)?jiān)O(shè)置：預(yù)借款中請(qǐng)手續(xù)：各中請(qǐng)單位或個(gè)人，都應(yīng)填具借款中請(qǐng)單，詳述預(yù)借付款理由、 借款用途、擬借付款金額、需求幣種、借款與還款方式、借款人名稱（屬轉(zhuǎn)賬的預(yù)借款 項(xiàng)應(yīng)標(biāo)明單位名稱及銀行名稱與銀行賬號(hào)），呈請(qǐng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后交予會(huì)計(jì)或出納辦理 （需現(xiàn)金者可直接到出15、納處辦理）。預(yù)借款申請(qǐng)人只限于公司內(nèi)部個(gè)人。二賬務(wù)處理：預(yù)借款借付完畢后，會(huì)計(jì)部門應(yīng)做賬務(wù)處理，并負(fù)責(zé)到期收回或據(jù)票據(jù)報(bào)銷預(yù)借款項(xiàng), 使公司資金做到最優(yōu)化。三預(yù)借款使用：（一） 請(qǐng)款：各單位零星、緊急小額開支，凡需預(yù)借款者，都應(yīng)詳細(xì)填具借款中請(qǐng) 單，按請(qǐng)款作業(yè)流程向財(cái)務(wù)部借支；并于10天內(nèi)（差旅費(fèi)預(yù)支除外）取得統(tǒng)一-發(fā)票 或收據(jù)及驗(yàn)收單據(jù)附粘于簽粘單上經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽核后連同購(gòu)物余額交與會(huì)計(jì)做沖賬等 事宜處理。（-） 報(bào)銷：凡屬附單據(jù)結(jié)報(bào)者必須注意所用票據(jù)的真?zhèn)危鶊?bào)銷Z金額是否符合可 報(bào)銷Z范圍（按請(qǐng)款作業(yè)管理辦法Z規(guī)定）；現(xiàn)金退還者交由出納繳交到銀行賬戶； 屬在薪資屮扣除者在借款的由會(huì)計(jì)部門征16、得當(dāng)事人同意后通知人事單位在本月工資小扣 回。（三）預(yù)借款核準(zhǔn)權(quán)限設(shè)定：（1）請(qǐng)款金額在RMB50, 000元（含）以下：總經(jīng)理（可修改）（2）請(qǐng)款金額在RMB50, 000以上:董事長(zhǎng)（可修改）（四）預(yù)借款報(bào)銷原則：1零星朵項(xiàng)費(fèi)用。2緊急小額支付費(fèi)用。3可事先合理計(jì)劃Z采購(gòu)項(xiàng)（T如物料、設(shè)備備品、工具、儀器等，不可用預(yù)借款采購(gòu)支 付，原則上采購(gòu)不對(duì)用預(yù)借款支付（壟斷行業(yè)或政府行政事項(xiàng)除外）。廠商有特別耍求或合 同有特別規(guī)定的（如壟斷行業(yè)或政府行政事項(xiàng)除外）應(yīng)適用預(yù)付款管理辦法。（五）預(yù)借款報(bào)銷范圍：1差旅費(fèi)：?jiǎn)T工出差原則上按先自行墊付，后現(xiàn)金結(jié)報(bào)；但必要吋可預(yù)借支，后沖賬（依 出差管理辦法J17、）o Hi差結(jié)束10日內(nèi)必須結(jié)清;否則從當(dāng)月工資中扣除所借款項(xiàng)。2交際費(fèi)：凡因公宴客，招待來賓之費(fèi)用，應(yīng)依交際費(fèi)管理辦法申請(qǐng)，但必要時(shí)也可 先行預(yù)支，然后報(bào)銷或沖賬。3誤餐費(fèi)：限用于因公出差、加班、加點(diǎn)等謀餐或特別重人事故、緊急搶修等便餐點(diǎn)心Z 報(bào)銷，其它伙食費(fèi)用花費(fèi)不得以預(yù)借款報(bào)銷。4事務(wù)文具：凡各部門所用之事務(wù)文具用品、膠卷、相片沖洗、影印費(fèi)用及資料裝訂費(fèi)用 等花費(fèi)，規(guī)定統(tǒng)一由行政部總務(wù)課報(bào)銷，各部門有急需相應(yīng)用品時(shí)，請(qǐng)先洽行政部總務(wù)課辦 理。5慰問金：凡員工喜慶喪吊Z禮金、禮品一律由人事課按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌報(bào)銷，其余各部門 均不得以預(yù)借款報(bào)銷。6培訓(xùn)費(fèi)：參加外界之講習(xí)培訓(xùn)之報(bào)名繳費(fèi)，按公司制18、度統(tǒng)一在財(cái)務(wù)部預(yù)借報(bào)銷。7 福利費(fèi):凡各部門福利費(fèi)用需要預(yù)支付者，可先在財(cái)務(wù)部預(yù)借款，爾后經(jīng)批準(zhǔn)給予報(bào)銷 沖賬。8 工具零件：凡各單位急需使用之工具、零件、物料、緊急且無法透過采購(gòu)單位而擬 口行購(gòu)置者，應(yīng)填緊急小額請(qǐng)購(gòu)驗(yàn)收單，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后（依請(qǐng)采購(gòu)管理辦法），始 可購(gòu)宜，為事后需補(bǔ)送采購(gòu)單位簽注后，方可連同單據(jù)報(bào)銷。9 郵電費(fèi)：包括郵費(fèi)、快遞費(fèi)、電話費(fèi)等之支付，應(yīng)統(tǒng)一由總務(wù)報(bào)銷。10水電費(fèi)：由總務(wù)課負(fù)責(zé)可以用預(yù)借款報(bào)銷。11修理修繕費(fèi)：因公司非生產(chǎn)設(shè)備類修理修繕發(fā)生費(fèi)用由總務(wù)課負(fù)責(zé)報(bào)銷。12交通費(fèi)：如因使用公車而發(fā)生汕費(fèi)、通行費(fèi)、停車費(fèi)等應(yīng)向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，得以預(yù)借款報(bào)銷；每月定期油單費(fèi)用應(yīng)統(tǒng)19、由總務(wù)中請(qǐng)，不得以預(yù)借款報(bào)銷。14其它費(fèi)用：凡因特殊情況需要借款Z款項(xiàng)，經(jīng)相應(yīng)權(quán)責(zé)主管批準(zhǔn)后可以在財(cái)務(wù)部了辦理。（六）報(bào)銷規(guī)定：1以上規(guī)定Z報(bào)銷費(fèi)用按需要填具相應(yīng)單據(jù)并呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，到出納處做相應(yīng)處理。2差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)詳細(xì)填具出差旅費(fèi)報(bào)支匯總表。3交際費(fèi)用報(bào)銷需填具業(yè)務(wù)招待費(fèi)用申請(qǐng)單。4福利費(fèi)用報(bào)銷需填具福利費(fèi)用中請(qǐng)單。5慰問金報(bào)銷需附簽呈及相關(guān)證明文件影本。（七）出納應(yīng)編制預(yù)借款賬簿，記錄每筆預(yù)借款支出、結(jié)存金額，并于每月5、20日對(duì)預(yù)借款賬簿進(jìn)行檢查，有逾期未清者應(yīng)催促借款人及吋辦理報(bào)銷手續(xù)。（八）員工離職時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)檢查是否有借款未清償Z狀況及其他財(cái)務(wù)款項(xiàng)的善后處理 后方可在離職單上簽20、字。第六章預(yù)付款管理辦法一預(yù)付款項(xiàng)Z申請(qǐng)報(bào)銷按請(qǐng)款作業(yè)管理辦法的作業(yè)流程須使用預(yù)付款項(xiàng)申請(qǐng)單， 預(yù)付款只適用于外部廠商，對(duì)流程再進(jìn)行說明。二預(yù)付款項(xiàng)Z中請(qǐng)除下列款項(xiàng)外，皆須附內(nèi)部核準(zhǔn)憑證（如簽呈或青購(gòu)及采購(gòu)單或合 約書復(fù)印件），否則不得申請(qǐng)。1水電、電話費(fèi)、伙食費(fèi)。2規(guī)費(fèi)、稅捐、港口裝卸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)用。三 預(yù)付款項(xiàng)Z申請(qǐng)時(shí)，須填具預(yù)付款項(xiàng)申請(qǐng)單附相關(guān)證明資料，呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后， 送財(cái)務(wù)單位辦理請(qǐng)款。1申請(qǐng)預(yù)付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)照實(shí)際Z需要注明需付款H期及預(yù)計(jì)報(bào)銷H期，預(yù)付期間除因特殊情 形詳細(xì)說明理由外，報(bào)銷期限最長(zhǎng)不得超過30天。2預(yù)付款項(xiàng)申請(qǐng)人于取得單據(jù)后，應(yīng)即辦理報(bào)銷手續(xù)，所盂單據(jù)如下：（1）憑證單21、據(jù)（粘于簽貼單上）。（2）繳款書（預(yù)付款項(xiàng)若有余額時(shí)適用，應(yīng)先填繳款書后再匯總報(bào)銷）。3預(yù)付款項(xiàng)Z報(bào)銷時(shí)，簽貼單須簽核至總經(jīng)理。4報(bào)銷異常狀況Z處理原則如下：（1）申請(qǐng)人如因故未能于預(yù)計(jì)報(bào)銷口期前向財(cái)務(wù)單位辦理報(bào)銷者，應(yīng)于原預(yù)計(jì)報(bào) 銷口期前填具預(yù)付款項(xiàng)延期報(bào)銷申請(qǐng)單通知財(cái)務(wù)單位，并說明原因及延期后Z預(yù) 計(jì)報(bào)銷日期，財(cái)務(wù)單位如認(rèn)為延期有界常時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向上呈報(bào)。（2）財(cái)務(wù)單位配合每月結(jié)帳對(duì)于逾期訓(xùn)未報(bào)銷者，由財(cái)務(wù)單位填具預(yù)付款項(xiàng)逾期未 報(bào)銷通知單通知該部門經(jīng)（副）理級(jí)主管責(zé)成申請(qǐng)人于三LI內(nèi)辦理報(bào)銷或申請(qǐng)延期，如 經(jīng)通知仍未辦理報(bào)銷或申請(qǐng)延期，財(cái)務(wù)單位得依相關(guān)管理辦法進(jìn)行處理。（3）預(yù)付款項(xiàng)報(bào)銷方式不得以單據(jù)先行申請(qǐng)付款再辦理繳還預(yù)付款。第七章有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度本規(guī)定自發(fā)布之日起牛效執(zhí)行2009-10-1