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1、湖北咸寧經濟開發區市政工程跟蹤審計實施方案衷心感謝各級領導對湖北華興成工程咨詢有限公司的信賴和厚愛！并敬請貴單位領導對我公司進行全面考察和評審。工程概況:湖北咸寧經濟開發區市政工程，概算總投資4000萬元。具體項目：道路工程、給排水系統工程、電力通信系統等工程。一、全過程跟蹤控制審計相關法律、法規依據1、中華人民共和國審計法；2、中華人民共和國城市道路管理條例；3、中華人民共和國合同法；4、中華人民共和國招標投標法；5、建設部107號令建筑工程施工發包與承包計價管理辦法6、財建2004369號財政部建設部關于印發建設工程價款結算暫行辦法7、中價協（2002）第015號工程造價咨詢單位執業行為準2、則、造價工程師職業道德行為準則；8、國家及省、市造價管理部門有關規定。二、咨詢服務宗旨1、有利于及時貫徹和執行國家對建設工程相關的審計、建筑、招投標等法律法規，嚴肅財經紀律，維護國家利益和建設秩序。2、有利于監督檢查建設單位內部控制及有關管理制度，促進內部管理，降低工程成本，提高投資效益，并盡可能避免基建投資決策失誤及造成的經濟損失。3、有利于監督參與建設工程利益主體單位認真履行各自職責，依法依規辦事，提高建設工程質量，促進建設工程管理的法制化、制度化、規范化。4、有利于加強對建設資金的計劃管理和使用監督，及時防弊糾錯，避免超計劃、超規模，促進和提高建設投資效益的最大化。三、審計目的通過審計促3、進項目各建設方切實履行職責，加強管理，按時、節儉、優質完成工程建設任務。四、咨詢服務模式把審計、造價、管理三個專業有機整合，協助業主對建設工程全過程依法審計、造價控制和提供管理咨詢的管理審計模式。五、跟蹤審計架構授權施工承包合同招標代理合同設計承包合同委托咨詢合同監理承包合同招標代理單位監 理單 位施 工單 位設 計單 位業 主工程咨詢單位（跟蹤審計項目組）工作關系監督關系合同關系監督施工 六、跟蹤審計流程 (適用于國有資金建設項目)立足于規范和完善建設單位的各項管理制度。通過監督各項制度的嚴格執行，保證工程項目嚴格遵循安全、質量、功能、工期、成本“五統一”原則，體現工程的一流管理水平。因此，4、我們在跟蹤審計過程中將運用以下策略：通過對控制環境的深入了解，對相關控制制度、管理制度進行測試，確定關鍵控制點和控制薄弱點，以明確審計重點，并提出完善內控制度的建議；通過建立有效的定期報告制度提高監督的及時性，及時發現問題、報告問題并有針對性地在過程中解決問題；加強對新材料、新工藝的審計， 防止因大量使用新材料、新工藝而引起投資和造價的失控。其基本流程如下：- 19 -施工單位提交送審資料報監理公司審計處接收資料，制定計劃，委托跟蹤審計機構基建處簽署意見報審計處監理公司提交意見報基建處項目策劃編制可研報告方案比選經濟評價投標策劃及代理施工合同洽商合同管理工程進度款審核主材、設備定價隱蔽工程驗收5、工程變更審核索賠費用審核道路給排水電力通信其他報建、勘探、設計等費用中期施工成本費用驗收、審計等費用工程實施階段及主要審計內容工決策階段基建處根據審計意見書組織實施，并將重大事項執行情況報審計處備案竣工結算階段施工階段審計處或跟蹤審計機構提出管理建議或措施會請有關部門參加研討達成共識形成會議紀要竣工決算階段設計階段招投標階段項目審核負責人復核，報公司三級審核（重大問題報公司專業技術委員會研究），形成初步意見對達不到共識的經濟事項由審計處組織相關單位進行會審（必要時須由建設單位領導參加）跟蹤審計機構接受委托獲取相關資料現場踏勘、計量、調研項目審核人提出初步審核意見項目審計負責人對形成會議紀要審簽6、后，報審計處負責人審批審計處下達跟蹤審計意見書，通知基建處或執行。審計處下達管理審計意見書，通知基建處七、相關部門職責1、審計處1）負責委托社會工程咨詢機構進行跟蹤審計，協調整個審計過程，召開有審計、基建、項目管理、招標代理、監理、施工、咨詢公司等參加的聯席會議，解決跟蹤審計的重大問題；2）對咨詢機構提交的跟蹤審計實施方案進行審核，并組織相關部門協商，形成一致意見報區領導批準實施；3）對咨詢機構提交的咨詢初步意見進行會審，形成正式審計意見，簽批后交由各相關部門執行；4）對跟蹤審計機構的執業紀律、執業質量進行監督和評價；5）檢查相關利益主體單位配合履行跟蹤審計職責；6）協調各相關部門及單位的審計7、工作關系，確保跟蹤審計工作能順利開展。2、基建處1）積極支持和配合咸寧經濟開發區市政工程的跟蹤審計工作,及時提供跟蹤審計所需的各種資料；2）通知審計部門參加工程各種驗收及相關會議；3）督促施工單位及其他有關單位認真履行審計程序和審計意見；4）對需要審計的資料簽署基建部門意見；5）及時向審計部門提供完整的工程變更和各種資料。3、跟蹤審計公司1）嚴格執行國家建設工程審計和管理的有關法律、法規和跟蹤審計實施方案，依法辦事、公平執業；2）按照跟蹤審計的咨詢合同約定的工作范圍和內容，認真履行職責，確保工作質量，并接受審計處的監督；3）按照合同約定的工作內容按時提交各階段的經濟事項的跟蹤審計意見；4）收集8、整理跟蹤審計資料，工作完成后向審計處移交。4、監理公司1）積極支持和配合咸寧經濟開發區市政工程的跟蹤審計工作，及時提交跟蹤審計所需資料；2）協助基建處對施工等單位對跟蹤審計涉及的有關問題做好組織、協調等工作；5、施工單位1）按施工合同和跟蹤審計的要求及時提供跟蹤所需的各種資料，并對施工質量、安全、進度負責；2）對跟蹤審計提出的意見如有異議在規定的時間內提出書面回復；3）對施工中發生的設計變更及經濟簽證及時提供相關材料；4）工程完工后，按國家規定提交完整的竣工結算資料。八、跟蹤審計內容本工程的跟蹤審計服務內容為：（1）工程結算審計：包括工程結算審核及提供造價管理以及相關的法律、法規、政策的咨詢；9、（2）參與現場的變更、簽證工作，并對變更、簽證資料進行收集、整理；（3）參與現場的隱蔽驗收，并收集、整理驗收結果的現場記錄；（4）參與業主、項目管理公司對材料、設備等的市場詢價、定價工作。（一）操作要點全過程跟蹤審計操作要點建設階段審計事項提供資料審核要點審核措施審核時間設計階段1、設計招、投標文件審核1、設計招標文件 審核設計招投標程序是否合法；設計圖紙的平面、立面、剖面是否吻合一致，細部做法是否清晰、完整。組織圖紙會審，運用價值工程理論進行分析。3-5天2、圖紙的審核2、設計投標文件3、設計圖紙3、設計概、預算的審核1、設計概、預算書審核概、預算內容是否真實；概、預算的計量、計價是否正確合10、理；是否超過批準的估算計劃。5-7天2、工程量計算書3、限額設計表招投標階段4、招標文件的審核 1、招標文件 審核暫定價格材料或甲供材料的價格是否正確，計價要求、評標方法及標準是否合理、合法；審核工程量清單是否滿足設計圖紙和招標文件的要求；單項工程量清單是否正確完整。成立招投標審核小組，配合建設單位招投標小組的工作；協助建設單位制訂施工合同并參與合同談判；將法律法規、計價規范和建設單位要求構筑清晰的審計監督管理平臺。嚴格確定合同計價體系，建立設計施工、監理、造價等單位在控制工程造價，配合跟蹤審計的責任機制，化解潛在的不形成工程主體實物工作量的費用.5-7天2、工程量清單3、設計圖紙5、工程量清11、單的審核4、答疑紀要5、工程量計算書6、投標文件的審核1、投標文件審核投標文件是否滿足招標文件和設計圖紙的要求；投標報價是否真正符合市場竟爭的要求，是否有圍標、串標、抬標等現象，是否采用了不良的投標技巧。審查報價數據計算的正確性,分析報價構成的合理性,工程量報價清單子目內容是否與招標文件一致;審查措施項目清單是否跟施工組織設計的施工方案相配套。3-5天2、投標報價7、投標報價的審核2、標底3、工程量計算書招投標階段8、施工合同的審核1、招標文件 審核合同的主體是否合法；合同的形式是否符合本工程的特點和要求；是否有滿足本工程質量、工期、投資的相應措施，對工程變更、工程款（進度款）的支付、主要材料12、（設備）定價、索賠等條款是否完整；合同所有條款是否符合合同法的要求和規定。1-3天2、投標文件3、投標承諾施工階段9、隱蔽工程記錄的審核1、隱蔽工程驗收記錄審核所有隱蔽工程驗收記錄是否及時、真實，是否符合設計和規范要求，施工方案是否經建設單位和監理工程師批準；審核擴大規模的原因。參與地基、基礎、主體結構、工程竣工等四大驗收，采用丈量、拍照、取樣、記錄、簽證等手段。1-2天2、地基驗收記錄10、工程變更的審核1、工程變更申請表審核發生設計變更的原因和費用的調整。控制不合理變更，防止超計劃、超規模，在滿足使用功能的情況下，提倡技術簽證，降低工程成本，在施工中。只允許少數的技術變更，一般不得增加經濟13、簽證。3-5天。2、工程變更審批表3、工程變更通知單11、工程洽商的審核1、經濟簽證報審核定表審核經濟簽證費用和相應的合同條款。1-3天。2、補充施工合同12、主要材料、設備定價的審核1、市場材料（設備）詢價表審核定價的程序，確定材料（設備）的單價是否符合市場價格，材料品種、規格、質量是否符合合同和圖紙的要求。對大型設備采用招標甲供，主要材料、設備采用看樣定板甲招乙供；乙供材料采用市場咨詢合理定價。主要材料3天，一般材料1天。2、甲供材料（設備）一覽表3、甲招乙供材料（設備）價格選定表4、乙供材料（設備）價格審核表施工階段13、工程索賠的審核1、工程索賠申請表審核發生索賠的原因，按合同要求確定14、合理的索賠費用。在實施過程中，對可能引起索賠和反索賠應密切關注，盡量采取措施控制和化解，對實際發生索賠事項要及時作出記錄、調查和及時處理。5-7天2、工程索賠費用預算書3、工程量計算書4、工程索賠費用審批表14、進度款支付的審核1、工程形象進度表審核進度款支付是否符合合同要求，工程形象進度是否與實際相符，計量計價是否正確。合同價款以內工程量按形象進度支付80%；超過20萬元以上的變更簽訂補充協議，隨主體工程支付；20萬元以下的變更項目辦理變更簽證，工程完工后一道結算。3-7天。2、工程進度款申報表3、工程量計算書竣工結算 階段15、工程結算資料的審核1）結算書審核竣工結算資料是否符合合同要求，15、送審資料是否完整；工程結算書的計價、計量、計費是否正確。嚴格執行財建（2004）369號文件建設工程價款結算暫行辦法規定，以事實為依據，以法律為準繩，做到公正、公平、公開。30-50天，按工程規模和施工合同確定。2）工程量計算書3）鋼筋抽料表（土建專業適用）4）施工合同5）竣工圖6）竣工資料7）圖紙會審紀錄8）設計變更16、工程結算書的審核9）工程洽商記錄10）監理工程師通知或業主施工指令11）會議紀要12）現場簽證13）甲招乙供材料定價確認單14）招標文件15）投標文件、中標通知書16）其他結算資料17）移交資料簽收表(二)具體實施（本工程從施工階段開始實施）湖北咸寧經濟開發區市政工程項目已16、經過招標，并簽訂了施工合同。根據這個特征，我公司為業主制定了施工全過程的造價控制與管理方案，即將原來的結算審計事后審計的時間、空間進行了科學地調整，把事后審計變為事前或事中審計；把結算中以辦公室為空間的審計搬到駐現場審計；把事后結算一攬子解決造價問題改換成即時發現問題即時處理；類似體育比賽中的“貼身防守”，在為業主處理設計變更、合同跟蹤、隱蔽工程、索賠等方面做好扎實的基礎工作，為業主控制投資，造價管理方面起到貼身護衛的作用。方案如下：1、合同條款的審查1）審查當事人是否具有簽訂該合同的法定權力和行為能力，是否接受委托以及委托代理的事項、權限等。2）合同的內容及所確定的經濟活動是否合法，有無損害17、國家和社會公共利益。3）審查合同價款與招投標確定的工作內容和價款是否一致，隱蔽工程驗收的內容和程序是否完整，工程變更條款內容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價格的條款內容是否表述清楚，定價原則是否合理。4）審查工程進度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時間是否合理，對不合理的付款提出改進意見。5）審查索賠條款內容是否完整，索賠時間及程序是否與有關規定相符。6）工程結算方式是否與招標文件所確定的方式是否一致。7）審查合同價與中標價是否一致，招標人與中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協議。工程管理部門將承包合同初步意見稿報審計項目組審計項目組根據招標文件、投標書及相關法規提出咨詢意見18、報工程管理部門工程管理部門根據咨詢意見與承包方進行協商并將不同意見交審計項目組跟蹤審計項目組將咨詢意見及反饋意見報審計部門備案確定中標單位后10天意見反饋后2天8）工作流程5天2、合同管理1）合同價款調整方式變更增加超過10萬元，由施工單位報審，經監理單位及甲方現場代表初審、審計項目組審核、工程管理部門召集會議協商后確認。工程變更增加金額超出10萬元經審計項目組審核后報工程管理部門工程管理部門召集監理單位、審計項目組商談并形成一致意見工程管理部門會同各方根據形成意見與施工單位達成共識作為結算依據工程管理部門將與施工單位達成的共識意見反饋審計項目組及審計部門2）工作流程3、隱蔽工程的跟蹤與驗收A19、主要隱蔽工程跟蹤1）預埋工程，包括鐵件、管線預埋等，看是否與施工圖紙、規范要求一致。2）屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規范，與所采用的圖集是否相符。3）裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項目一致，實際消耗量如何。4）安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質、規格及敷設方式，是否與圖紙、圖集要求相符。5）工作流程審計項目組根據工程進度直接對相關隱蔽工程進行跟蹤并記錄，對不符合圖紙及設計要求的，通知工程管理部門工程管理部門組織相關人員認定后，根據事件的大小可以督促整改或形成洽商記錄作為結算的依據并將意見交審計項目組審計項目組將反饋意見報審計部門備案B、主要隱蔽工程驗收20、1）地基驗槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質類別、老墻腳開挖、排水類型（結構排水、地表排水、雨季排水）、運距及發現文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。2）基礎結構驗收，主要核查砼墊層、砼基礎、磚基礎以及回填土的實際尺寸。正負零標高的確定和回填土的運距。3）中間結構驗收，主要核查構件的運距、屋面防水做法、隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據設計圖、變更圖及變更洽商進行逐項逐層核對。4）工程竣工驗收，主要核查設計變更、實際工期、材料認證及有關索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。5）工作流程主要隱蔽工程驗收由工程管理部門派駐現場工程師通知審計項目組人員工程管理部門將驗收后的成果文21、件交審計項目組審計項目組人員參加驗收，可向工程管理部門提出建議，工程管理部門認定后采納C、審計項目組工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進行跟蹤，包括使用卷尺進行測量，使用數碼相機對現場情況直觀記錄，對有關土石及材料取樣，必要時使用儀器對相關部位進行復核等；對工程造價影響較大的部位由審計部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。D、審計項目組工程師必須建立項目跟蹤審計日志，對施工中的實際情況如實記錄，由學校審計室定期檢查項目組工程師的跟蹤日記，并對審計項目組工程師的工作進行評議。4、材料與設備的選購與定價材料價款一般占到工程造價的70左右，材料價格的控制是工程造價控制的重點，其控制的內容和重點如22、下：1）對在招標文件中明確參考品牌的材料，根據到場材料情況及時作好記錄，對與招標文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對檔次不符的材料，按合同有關條款調整。施工單位提交材料廠家及品牌。監理公司審核材料品牌出具意見并經甲方現場代表認可后交審計項目組工程管理部門根據簽署確認意見交審計項目組不得進場，并督促或建議施工單位重新提交不低于參考品牌的材料品牌低于原參考品牌品牌不低于原參考品牌審計項目組通過市場調查后向工程管理部門出具審核意見審計項目組通過勘查直接對品牌低于參考品牌的材料出具意見結算時按原投標價執行工程管理部門根據審計項目組意見組織人員進行認定后限制該材料進場或同相關各方協商后調整結算單價品23、牌低于原參考品牌品牌不低于原參考品牌2）工作流程5、暫估材料、設備招標流程招標文件中規定的暫估材料、設備，將按招標的方式確定，在甲方的監督下，由材料供應商與乙方簽訂材料、設備供銷合同(乙方必須迅速與供應商簽訂供銷合同,并迅速組織材料進場。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負責)。暫估材料、設備見招標文件中暫估材料、設備清單。1）工作流程施工單位提交資審文件及招標文件監理單位修改后經甲方現場代表認可后送交審計項目組審計項目組提出咨詢意見后送工程管理部門，由工程管理部門提交學校招標工作小組進行修改施工單位、監理單位、審計項目組及學校招標工作小組成員共同評議并確定資審及招標文件上網公示施工單位、監理24、單位、審計項目組及學校招標工作小組成員共同篩選參與投標方，并由下發招標文件施工單位、監理單位、審計項目組及學校招標工作小組成員共同開標，形成評標報告監理單位審議評標報告提出詢價意見經甲方代表認可后交審計項目組審計項目組提出自己的詢價咨詢意見報工程管理部門，由工程管理部門提交學校招標工作小組共同評定簽訂確認單后提交審計備案 2）在實際施工中，對進場的大宗材料及設備、裝飾材料，根據其使用的廠家、規格、品種，審計項目組認為有必要可會同工程管理部門現場人員一起作好記錄及采樣。3）審計項目組認為有必要可直接對乙供的材料作出市場調查，了解市場上同廠家、同品質的材料價格，并認真去作好詢價及報價記錄，留下相關25、廠家的聯系方式。6、工程變更的審核工程施工過程中工程變更一般由建設單位、設計單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認真審查變更原因，嚴禁通過設計變更擴大建設規模，增加建設內容，提高建設標準。具體工作內容及重點如下：1）在施工過程中，對出現的工程變更，及時做好文字記錄，收集相關變更資料，作為造價控制的依據。2）對施工單位提出的變更，應嚴格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價，減少自己應承擔的風險和責任。區分施工方提出的變更是技術變更，還是經濟變更，對其提出合理降低工程造價的變更予以確認。3）對設計單位提出的設計變更應進行調查、分析，如果屬于設計粗糙、錯誤等原因造成的，建議向設計單位提出索26、賠。4）學校提出的設計變更，并對不同變更方案進行測算、比選，將比選結果提供給校領導作決策參考。5）對已確認的工程變更，凡涉及工程造價變化的，由承包人向發包人提出，經發包人（含審計項目組）審核同意后調整合同價款。6）工程設計變更確定后，如承包人未在規定時間內提出變更工程價款報告，則發包人（含審計項目組）可根據所掌握的資料決定是否調整合同價款和調整的具體金額。重大工程變更涉及工程價款變更報告和確認的時限由發包人（含審計項目組）與承包人雙方協商確定。 7）收到變更工程價款報告一方，應在收到之日起規定時間內予以確認或提出協商意見，自變更工程價款報告送達后，對方未在規定時間內確認也未提出協商意見時，視為27、變更工程價款報告已被確認。8）變更確認流程施工單位提出變更申請監理單位審核經甲方現場代表認可后交審計項目組工程管理部門提出變更設計單位提出設計變更申請審計項目組出具咨詢意見報工程管理部門工程管理部門簽發意見并交審計項目組監理單位提出變更申請施工單位提交變更及價款資料報監理公司監理公司提交初步審核意見經甲方現場代表認可后交審計項目組審計項目組核實變更價款后向工程管理部門出具意見工程管理部門簽發意見并交審計項目組由工程管理部門組織各單位進行洽商形成一致意見增加10萬元以內增加10萬元以外工程管理部門將形成的意見與施工單位達成共識并交審計項目組9）變更價款流程 7、暫定金額的審核本項目暫定金額大，是28、工程造價控制的關鍵。1）暫定金額為完成該項工程的全部分包價款（含分包取費）。投標人為配合分包所需的全部費用（不含稅金），在投標報價的總包服務費中予以計取并一次包死。施工中在進行暫定金額項目分包招標時，總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計取任何費用。2）暫定金額部分為據實結算應與原報價原則一致，避免同一工程出現兩種不同原則或計價方式。3）暫定金額應本著公平、公正、公開的原則，且應落實招標的組織工作。4）工作流程（同暫估材料、設備招標流程）8、工程進度款的審核與支付1）根據現場實物進度工程量，按合同約定的支付辦法，審核工程進度款，并對進度付款提出參考建議，嚴格控制進度款的支付，杜絕超付29、進度款的事件發生。2）實際施工過程中，根據合同約定的時間及提醒業主按期支付，避免因付款而引起索賠。3）跟蹤審計過程中密切注意實際進度與計劃進度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價的影響，并向審計部門匯報。4）工作流程施工單位提交進度資料報監理公司監理公司提交初步審核意見經甲方現場代表認可后交審計項目組審計項目組審核后向工程管理部門出具咨詢意見工程管理部門簽發意見并將不同意見交審計項目組 9、索賠費用的審核與控制1）對地質條件的變化，建設單位及設計單位提出的變更，建設單位未按合同履行等都是引發索賠事件的原因。在項目實施過程中對可能引起索賠的因素重點跟蹤，了解情況，及時發現問題，及時向基建部門提30、醒預防可能發生的索賠事件。2）根據索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記錄，現場照片等索賠證據。按委托方的要求，在規定時間內處理索賠事件。3）工作流程施工單位提交索賠資料報監理公司監理公司提交初步審核意見經甲方現場代表認可后交審計項目組審計項目組提出審核咨詢意見報工程管理部門工程管理部門應會同審計項目組、監理單位進行磋商形成一致意見工程管理部門簽發意見并反饋各單位存檔 10、竣工結（決）算的審核依據中華人民共和國城市道路管理條例、建設部107號令建筑工程施工發包與承包計價管理辦法、財建2004369號財政部建設部關于印發建設工程價款結算暫行辦法。以科學為基礎，以事實為依據，以法律31、法規為準繩。做到“獨立、誠信、公正、公開、求是”，維護建設和施工雙方的合法權益。1）結算的審核程序施工單位根據要求提交送審資料報監理公司監理公司初審并出具詳細審核明細監理公司初審后經業主交審計項目組審核2）建設工程竣工結算審核流程（1）簽訂咨詢合同，明確咨詢標的、目的及相關事項，接收相關資料；（2）委派項目負責人，配置業務專業人員；（3）收集并審閱資料、踏勘現場、了解情況；（4）制定咨詢實施方案并報相關部門核準；（5）召開咨詢審核前的協商會議；（6）開展工程造價的各項計量，形成咨詢初步意見；（7）將咨詢初步意見向有關各方征詢并形成會議紀要；（8）經公司三級審核后，形成咨詢初步成果；（9）召開咨32、詢成果的定案會議，達成共識后會簽；（10）如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果15日內提出書面意見，逾期未答復的視為已被認可；（11）對被審單位的書面意見，項目負責人報公司專業技術委員會進行再審議，對合理意見應采納，作適當的修訂、調整，形成決定性意見；（12）項目負責人起草成果文件，報技術負責人簽批；（13）完成資料交接整理立卷歸檔；（14）咨詢服務回訪與總結；（15）咨詢成果的信息化處理。建設工程竣工結算審核流程完成資料交接整理立卷歸檔咨詢成果的信息化處理咨詢服務回訪與總結 召開咨詢審核前的協商會議（表：建設工程咨詢會議紀要）制定咨詢實施方案并報相關部門核準（表：建設工程咨詢實施方案）收33、集并審閱資料、踏勘現場、了解情況（表：施工現場勘察記錄）委派項目負責人，配置業務專業人員（表：項目分配單）簽訂咨詢合同，明確咨詢標的、目的及相關事項，接收相關資料（表：委托方提供資料交接單） 套用合同規定計價方式，經校核人二級審核后形成咨詢初步意見（表：工程咨詢項目校審記錄表）將咨詢初步意見與委托單位見面,并征詢有關各方意見,并形成會議紀要（表：基建工程預結算咨詢意見與委托單位公開見面會）經審核人三級審核后，形成咨詢初步成果（表：工程咨詢項目校審記錄表）開展工程造價的各項計量，與施工單位逐項核實（表：工程量核實記錄）召開咨詢成果的定案會議，達成共識后會簽（表：建設工程造價編審確認表）如被審單位34、有異議，必須在接到咨詢初步成果15日內提出書面意見，逾期未答復的視為已被認可 項目負責人起草成果文件，報公司負責人簽批（表：發文送審稿）對被審單位的書面意見，項目負責人報公司專業技術委員會進行再審議，對合理意見應采納，作適當的修訂、調整，形成決定性意見203）結算的審核期限單項工程竣工后，承包人應在提交竣工驗收報告的同時，向發包人遞交竣工結算報告及完整的結算資料，發包人應按以下規定時限進行核對（審查）并提出審查意見。工程竣工結算報告金額審查時間1500萬元以下從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起20天2500萬元2000萬元從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起30天32000萬35、元5000萬元從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起45天45000萬元以上從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起60天建設項目竣工總結算在最后一個單項工程竣工結算審查確認后15天內匯總，送發包人后30天內審查完成。九、審計報告的具體內容公司在對本項目實施必要的審計程序后，在委托審計協議書規定的時間內出具審計報告，其具體內容主要包括：（1）審計基本情況。審計起訖時間和人員、審計范圍和內容、被審計單位和審計人員責任等；（2）建設項目基本情況。工程建設目的、批準單位、項目主管部門和建設單位、建設地點及建設內容、規模、形象進度、項目基本建設程序執行情況、項目建設管理情況、工程質量管理情況、投資控制情況等；（3）被審計單位的財政財務隸屬關系，財政財務收支狀況等；（4）被審計單位對被審計的建設項目提供的會計資料真實性和完整性的承諾情況；（5）實施審計的步驟和采取的方法及其它有關情況的說明；（6）被審計單位建設項目的財務收支的真實、合法、效益情況及具體意見；（7）審計查出的被審計單位在項目建設中違犯國家規定的財務收支行為的事實以及定性、處理、處罰的法律、法規規定；（8）對被審計單位提出改進建設項目工程管理及改進財務管理的意見和建議。23