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1、灌云縣東辛農(nóng)場中學(xué)財務(wù)管理制度為了規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效率，根據(jù)灌云縣教育局 中小學(xué)財務(wù)制度以及縣財政其他規(guī)定，特制定制度。一、 學(xué)校財務(wù)管理體制1、學(xué)校財會工作實行校長負責(zé)制。校長是學(xué)校財會工作的第一責(zé)任人，要加強對學(xué)校財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校設(shè)立分管財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)，要對學(xué)校財會工作和財會資料、財務(wù)會計報告的真實性、完整性負責(zé)。財務(wù)重大問題由校長辦公會議、學(xué)校黨政聯(lián)席會議集體研究決定。2、學(xué)校設(shè)置專門的財會機構(gòu)會計室，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，編制財務(wù)收支預(yù)、決算，集中管理學(xué)校的各種資金，按規(guī)定進行會計核算和會計監(jiān)督。3、會計室參與擬定學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)計劃，參與經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策。2、如經(jīng)濟業(yè)務(wù)計劃的制定、教學(xué)設(shè)備購置、新建改建和維修固定資產(chǎn)、資產(chǎn)清查、經(jīng)濟合同的簽訂等。4、學(xué)校財會工作要接受縣局主管部門以及財政、稅務(wù)、審計等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、審計、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。二、會計崗位設(shè)置和崗位職責(zé)1、學(xué)校會計室設(shè)置兩個崗位，即總帳會計和出納會計。2、總帳會計的崗位職責(zé)：按照國家財務(wù)制度規(guī)定，遵守各項收入制度，執(zhí)行費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金。參與編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)、決算，嚴格按預(yù)算使用經(jīng)費。按會計法以及財務(wù)制度規(guī)定認真審核原始憑證，正確運用會計科目，及時登記賬簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制會計報表，定期進行財務(wù)分析，做到帳表相符、數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。對各項開支3、的合法性、合規(guī)性、真實性審核。對于不合規(guī)定或手續(xù)不全的，有權(quán)制止。參與組織學(xué)校財產(chǎn)物資的管理工作。會同相關(guān)處室人員定期清查盤點，確保帳實相符。管理會計檔案，負責(zé)會計憑證、帳簿、報表等會計檔案資料的立卷、歸檔和保管工作。按規(guī)定的程序和方法，做好年終決算工作。3、出納會計崗位職責(zé)：負責(zé)學(xué)校全部現(xiàn)金和銀行存款的收付工作，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。每日按序逐筆登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳，并結(jié)出余額。現(xiàn)金帳面余額每日要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，銀行存款的帳面余額每月底要及時與銀行對帳單核對。對于末達帳項，要及時查詢，月末要編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對4、帳單余額相等做到日清月結(jié)、真實準確，同時提供資金結(jié)存情況。對原始憑證的合法性、真實性、合規(guī)性進行審核，不任合規(guī)定的有權(quán)拒付。與經(jīng)濟來務(wù)有關(guān)的所有原始憑證都要附在記帳憑證后，不得遺漏。認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時存入銀行，確保資金安全。不得坐支現(xiàn)金，不得以“白條”抵庫。認真填制轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)“空頭”支票，不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。三、會計人員的任用和考核1、學(xué)?？値嫼统黾{會計由縣教育局負責(zé)委派，學(xué)校不得任意撤換。2、學(xué)校會計人員必須取得會計從業(yè)資格證書。35、學(xué)校會計人員在會計工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，嚴守財經(jīng)紀律，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專業(yè)技能和工作要求相適應(yīng)；熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和會計制度，并按其規(guī)定的程序和要求進行會計工作；辦理會計業(yè)務(wù)，實事求是，客觀公正，嚴守秘密。4、學(xué)校會計人員在會計工作中要對學(xué)校和教育主管部門負責(zé)。學(xué)校、教育主管部門對會計人員進行 業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。主要考核其工作態(tài)度、業(yè)務(wù)處理水平、崗位職責(zé)和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況、工作實績等。對連續(xù)兩年考核末尾者，實行淘汰。四、財務(wù)管理內(nèi)部牽制制度1、為了加強學(xué)校的內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和真實性，保證教育經(jīng)費的使用效率，財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制。6、2、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理，必須兩個或兩個以人上人員辦理，經(jīng)辦人員之間相互牽制相互制約，相互監(jiān)督，確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范化。3、財會工作遵循職務(wù)分離和賬、錢、物三分管的原則。負責(zé)財務(wù)收支審批人員不得獨自外出購物，簽訂經(jīng)濟合同和保管錢物；出納會計不兼管保管和收入，費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。4、財務(wù)印鑒必須分別由兩人以上分開掌管，加蓋印鑒時要履行審核、監(jiān)督職責(zé)。五、收費收入管理制度1、學(xué)校的各項收費收入必須嚴格按（灌政發(fā)2001167號文件灌云縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)預(yù)算外資金管理辦法有關(guān)規(guī)定辦理。所有收費收入必須及時、足額繳存縣財政專戶，杜絕坐收、坐支現(xiàn)象，7、嚴格執(zhí)行“收支兩條線”制度。2學(xué)校收費工作統(tǒng)一歸會計室負責(zé)，學(xué)校其他部門和個人都無僅直接向?qū)W生和其他單位、人員收取任何費用。學(xué)校在開學(xué)初向?qū)W生收取的一切費用均要做到“四統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一根據(jù)物價部門規(guī)定的收費項目和收費標準收?。唤y(tǒng)一使用教育收費卡；統(tǒng)一使用財政收費收據(jù)；統(tǒng)一由學(xué)校財務(wù)部門收取，繳存縣財政專戶。3、學(xué)校不得以任何名義向?qū)W生收取文件規(guī)定以外的費用，特殊情況需要收費的，收費項目和標準要經(jīng)上級主管部門、財政部門和物價部門審批后才能執(zhí)行。4、開學(xué)初收費時，學(xué)校財務(wù)部門要及時將收費項目和標準對全校公布，同時實行收費登記卡制度，以便群眾監(jiān)督。5、學(xué)校所有收入，（收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動和其他活8、動依法取得的非償還性資金。指財政撥款收入、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其他收入等）。都必須歸口財務(wù)部門統(tǒng)一核算。學(xué)校其他部門不得經(jīng)管和核算。不得截留、挪用收入，更不得私設(shè)小金庫。六、支出管理制度1、支出是指學(xué)校開展教學(xué)及其他業(yè)務(wù)活動發(fā)生的資金耗費。主要包括事業(yè)支出、?？钪С觥⑸侠U上級支出、勤工儉學(xué)支出、自籌基建支出、其他支出。2、各項支出必須嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律，按批準的預(yù)算有計劃、合理地安排使用；遵守規(guī)定的費用開支范圍和開支標準。各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支。3、學(xué)校各項支出必須履行報告制度，由主管領(lǐng)導(dǎo)批準和分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可用款，杜絕先用款后報9、告現(xiàn)象發(fā)生，用款后報銷的原始票據(jù)必須先由總帳會計對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合規(guī)性、準確性和依據(jù)報告進行審核，審核無誤后在原始票據(jù)上簽章、再報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后按規(guī)定辦理報銷手續(xù)。4、支出的原始憑證必須是合法的正規(guī)票據(jù)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容清楚，經(jīng)手人、審核人、審批人手續(xù)要齊全。對于大額支出，必須有附件明細加以說明。對于白紙據(jù)或不正規(guī)票據(jù)學(xué)校財務(wù)審批人不予審批，財務(wù)人員不予報銷。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，所支費用，由審批人和財務(wù)人員共同負擔(dān)責(zé)任。5、教學(xué)設(shè)備的購置，屬政府采購范圍，必須按政府采購制度辦理；不屬于的，必須由經(jīng)管人、分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員等三人以上參與購置，簽訂的合同必須及時送交財務(wù)部門一份匯帳存檔。6、學(xué)校10、的基建，維修支出，必須按基建程序?qū)嵭泄_招標為理，有支出預(yù)、決算和簽訂的有關(guān)合同，否則，財會人員有權(quán)拒付。7、對學(xué)校業(yè)務(wù)無關(guān)的各項支出，學(xué)校財務(wù)審批人不予審批，財務(wù)人員有權(quán)拒付。8、對學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)，必須在業(yè)務(wù)辦妥一周內(nèi)，報銷結(jié)帳。不得無限期拖延不結(jié)，導(dǎo)致情況不明，最后糊亂結(jié)帳。9、學(xué)校3000元以上開支必須通過黨政聯(lián)席會議集體研究。重大開支通過學(xué)校教代會討論。七、貨幣資金管理制度1、貨幣資金主要指現(xiàn)金和銀行存款，貨幣資金的收付業(yè)務(wù)由出納會計負責(zé)辦理。2、現(xiàn)金的使用范圍必須符合現(xiàn)金管理條例，僅限于工資、按學(xué)校教代會通過各種獎勵方案的獎金、各種勞保、福利費用以及縣局規(guī)定的對個人的其它支出，出差11、人員必須隨身攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支，中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。3、嚴格執(zhí)行上級主管部門規(guī)定的限額庫存現(xiàn)金。任何人不得超出規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。超過限額部分，及時送存銀行。下班后，辦公室內(nèi)不得存放現(xiàn)金，確保資金安全。如果違反規(guī)定在辦公室內(nèi)存放現(xiàn)金，造成現(xiàn)金失竊事故，在末追回現(xiàn)金之前，由負責(zé)保管現(xiàn)金的財會人員賠償，并根據(jù)情節(jié)上報上級主管部門處理。4、不得保留帳外公款，不得使用轉(zhuǎn)帳憑證、編造用途或利用帳戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，不得用不符合規(guī)定的“白條”抵沖庫存現(xiàn)金。5、會計室必須加強銀行帳戶管理，只能在一個12、銀行開設(shè)一個帳戶，不得多頭開戶。通過銀行辦理結(jié)算，必須嚴格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定。銀行帳戶只能辦理自身業(yè)務(wù)。不得出租，出借帳戶；不得簽發(fā)“空頭”支票和遠期支票。銀行結(jié)算票據(jù)的開具必須準確規(guī)范。6、出納人員必須根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動按序逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，日記帳要日清月結(jié)、帳款相符。銀行存款日記帳每月至少與銀行核對一次，有未達帳項的，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整余額，銀行對帳單隨憑證一起裝訂存檔。八、固定資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)是指：單位價值在500元以上，使用期限在一年以上的一般設(shè)備，單位價值在800元以上，使用期限在一年以上的專用設(shè)備。單位價值雖然末達規(guī)定標準，但使用期限在一年以上的大批13、同類特資（如課桌、凳、床、圖書等），也作為固定資產(chǎn)管理。2、學(xué)校應(yīng)加強固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)事業(yè)任務(wù)的需要，考慮財力和市場供應(yīng)的可能，由學(xué)校黨政會議研究，本著勤儉節(jié)約的原則辦理。3、建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。清查工作在校長室的領(lǐng)導(dǎo)下，由后勤和財務(wù)部門具體負責(zé)，各使用部門和校區(qū)共同參加，通過實地盤點，查明學(xué)校固定資產(chǎn)的實有數(shù)和帳面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修是否正常等。及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞。資產(chǎn)要求專人保管，登記、建帳，物資帳目要清楚，采購、驗收、登記，使用，歸還手續(xù)齊全，每學(xué)期末要清查盤點一次。九、財務(wù)監(jiān)督管理制度1、財務(wù)監(jiān)督要以國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、14、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度為依據(jù)。2、財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容為；監(jiān)督收支預(yù)算編制的真實性、科學(xué)性、合理性、以及預(yù)算執(zhí)行情況。各種收費是否按標準收取，各項收入是否及時入帳，有無私設(shè)小金庫和坐收坐支現(xiàn)象發(fā)生。監(jiān)督支出的真實性、合理性，是否超出有關(guān)開支標準。對資產(chǎn)和有關(guān)財經(jīng)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。3、學(xué)校成立由書記任組長、副校長任副組長，有關(guān)各處室負責(zé)人、財務(wù)工作人員、工會及其他人員參加的民主理財小組，負責(zé)學(xué)校民主理財工作的領(lǐng)導(dǎo)和實施。成立由校長任組長，工會負責(zé)人、教職工、學(xué)生、學(xué)生家長代表參加的民主理財監(jiān)督小組，負責(zé)對學(xué)校民主理財工作進行監(jiān)督。每學(xué)期結(jié)束時，對學(xué)校的財務(wù)收支情況進行民主理財，對理財結(jié)果在學(xué)校教代會15、上通報并上報教育主管部門。4、接受教育主管部門定期財務(wù)檢查，財務(wù)會審工作。十、其他規(guī)定1、嚴格按物價、教育、財政等部門核發(fā)的收費項目，收費標準收費，不得擅自設(shè)立收費項目，提高收費標準，不得接受任何部門下達指標，以任何形式強制學(xué)生訂購教輔材料，課外讀物，報刊雜志等向?qū)W生收費，不得強制性要求學(xué)生住校、就餐、訂學(xué)生奶，購置床上用品和其他生活用品、校服、軍訓(xùn)服及統(tǒng)一代辦的項目等。否則，按亂收費處理，一經(jīng)查實，立即退款，并根據(jù)情節(jié)追究領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員責(zé)任。2、嚴格控制電話費、小車費和招待費等開支，各校區(qū)電話繼續(xù)實行市內(nèi)電話，未經(jīng)校長、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，誰用車誰負責(zé)，用車前要有校長審批的派車單，沒有審批派車16、單由自己負責(zé)付款。租小車費標準市區(qū)每趟不超過100元，灌云每趟不超過150元。租大車要先議價后用車，租車價格不得超過每個人的票價總和。嚴格控制招待費，非教育教學(xué)活動和私人拜訪不準招待，因教育教學(xué)活動確需招待的一般在本校食堂就餐，在就餐前要填由校長簽發(fā)的招待審批單。因特殊情況確需到飯店招待的，憑校長簽發(fā)的招待審批單方可招待，招待標準每人不超過30元。3、履行出差報銷制度，教職工出差必須先填寫出差申報單，經(jīng)校區(qū)負責(zé)人和校長簽字，回來后方可履行差旅費報銷，差旅費標準按上級主管部門規(guī)定的標準招待。灌云縣報銷標準：車費22元；市內(nèi)交通費6元；在途補助3元，共計31元。新浦報銷標準：車費10元，市內(nèi)交通費10元，在途補助2元，共計22元。長途報銷標準：車票、市內(nèi)交通費話20元，在途補助8元，伙食補助30元，住宿費60元。4、學(xué)校公房使用實行統(tǒng)一有償管理，凡是租用學(xué)校公房的教職工每年每間支付200元租金，需交納水費20元，（應(yīng)屆統(tǒng)配大學(xué)畢業(yè)生次年交納）。 灌云縣東辛農(nóng)場中學(xué) 二00六年九月一日7