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1、謝謝閱讀福建陽光實(shí)業(yè)發(fā)展股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度7福建陽光實(shí)業(yè)發(fā)展股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)經(jīng)常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用 ,根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)、深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)對(duì)象和時(shí)限、內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容及工作程序、審計(jì)業(yè)務(wù)文書、審計(jì)檔案管理等規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)。第三條本制度適用于公司所屬部門、全資2、及控股子公司內(nèi)部審計(jì)工作。第二章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)權(quán)限第四條公司設(shè)審計(jì)部，作為公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)董事會(huì)及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作。第五條審計(jì)部可根據(jù)審計(jì)工作需要，從公司所屬部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組，各部門不得以任何借口拒絕抽調(diào)。謝謝閱讀謝謝閱讀第六條實(shí)行審計(jì)回避制度，審計(jì)組成員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或與被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項(xiàng)審計(jì)工作。第七條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和公司領(lǐng)導(dǎo)的部署，組織安排審計(jì)工作。主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，具體職責(zé)如下：1、財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃3、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況；與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司經(jīng)濟(jì)效益；財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況；公司資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2、內(nèi)控審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)以及執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；督促建立健全完整的公司內(nèi)部控制制度，對(duì)公司內(nèi)部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測(cè)評(píng)，對(duì)執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行檢查，以促進(jìn)公司經(jīng)營管理的改善和加強(qiáng)，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。3、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)：對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造項(xiàng)目合同執(zhí)行情況，工程項(xiàng)目預(yù)、決算違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。4、合同審計(jì)：對(duì)公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同4、及其他合同執(zhí)行情況，存在的問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)謝謝閱讀謝謝閱讀監(jiān)督。5、公司高層管理人員（除董事長、總經(jīng)理）離任審計(jì)：公司經(jīng)理層以上人員離任、調(diào)職，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。6、責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，以促進(jìn)加1強(qiáng)經(jīng)營管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。7、專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。8、對(duì)公司的對(duì)外投資及收益分配進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。9、參加公司經(jīng)營管理方面的有關(guān)會(huì)議、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；對(duì)重大經(jīng)營決策和投資方案提出意見和建議。10、及5、時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，年度終了時(shí)對(duì)部門年度工作情況進(jìn)行總結(jié)，主要內(nèi)容包括：年度審計(jì)任務(wù)完成情況；審計(jì)采取的主要方法、措施及效果；審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)；存在的主要問題及制定的改進(jìn)措施；進(jìn)一步搞好審計(jì)工作的意見和措施。11 、公司授權(quán)外審單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)按公司審計(jì)委員會(huì)的指謝謝閱讀謝謝閱讀示，積極配合外審單位工作，認(rèn)真做好各項(xiàng)工作。12、對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行管理、監(jiān)督、培訓(xùn)、考核。13、配合公司監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事審計(jì)活動(dòng)。14、公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí),負(fù)責(zé)提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。15、每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)檢查結(jié)果。16、公司審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)工作。第八條6、公司需為審計(jì)部的正常運(yùn)作創(chuàng)造必要的工作條件。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，進(jìn)入公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算，以保證審計(jì)工作能獨(dú)立、公正地進(jìn)行；公司的經(jīng)營規(guī)劃、計(jì)劃，財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料等應(yīng)無條件提供給審計(jì)人員，保證其及時(shí)掌握信息。第九條審計(jì)部在審計(jì)過程可以行使下列權(quán)限：1、召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；2、審核公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查；3、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；4、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個(gè)人，經(jīng)主管謝謝閱讀謝謝閱讀審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可7、采取封存有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理的意見及改進(jìn)建議；6、內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議；7、向?qū)徲?jì)委員會(huì)反映有關(guān)情況。第十條根據(jù)審計(jì)結(jié)果，審計(jì)部有下列處理權(quán)：1、責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用；2、責(zé)令限期退還違法所得；3、責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn)；4、沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目；5、根據(jù)審計(jì)結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。第十一條內(nèi)部審計(jì)人員任職素質(zhì)和技能要8、求：1、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平和工作能力，熟悉業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有本科以上財(cái)務(wù)專業(yè)或經(jīng)濟(jì)類專業(yè)學(xué)歷和相關(guān)職稱。謝謝閱讀謝謝閱讀2、審計(jì)人員應(yīng)做到：依法審計(jì)、實(shí)事求是、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不濫用職權(quán)，不徇私舞弊，不泄露機(jī)密，不玩忽職守。第十二條內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)受法律保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十三條審計(jì)部在實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作歸零的五條標(biāo)準(zhǔn)，即：事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。第三章內(nèi)部審計(jì)對(duì)象和審計(jì)時(shí)限第十四條內(nèi)部審計(jì)對(duì)象為：控股子（分）公司、公司職能部門、內(nèi)部非法人獨(dú)立核算單位。第十五條審計(jì)部可根據(jù)實(shí)際情況9、，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計(jì)。1、對(duì)控股子（分）公司實(shí)施至少一年一次的經(jīng)營業(yè)績(jī)和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合法性審計(jì)。2、子（分）公司經(jīng)理離任審計(jì)。3、當(dāng)發(fā)生重大投資事項(xiàng)、簽署重大經(jīng)濟(jì)合同或有重大經(jīng)濟(jì)問題時(shí)以及公司領(lǐng)導(dǎo)討論決定時(shí)，可隨時(shí)審計(jì)。4、公司有關(guān)制度規(guī)定的審計(jì)時(shí)間。第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作程序第十六條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照董事會(huì)及審計(jì)謝謝閱讀謝謝閱讀委員會(huì)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，年度結(jié)束后向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)部可對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)10、審計(jì)調(diào)查，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)部在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的應(yīng)在第一時(shí)間向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。第十七條審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，由公司審計(jì)委員會(huì)確定，或由公司相關(guān)部門、分（子）公司提出報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，由審計(jì)部制定審計(jì)工作方案報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。第十八條審計(jì)過程中，要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實(shí)性，備查和存檔；審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)組應(yīng)在 15 日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組成員集體討論，審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告上簽字認(rèn)可，同時(shí)按有關(guān)規(guī)定征求被審計(jì)者的11、意見，被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10 日內(nèi)，將謝謝閱讀謝謝閱讀其書面意見送交審計(jì)組，被審計(jì)者未提出書面意見，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無異議。第十九條對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人。審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印章，未取得簽名或印章的應(yīng)由審計(jì)人員注明原因。第二十條公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。第二十一條審計(jì)部提出審計(jì)報(bào)告后，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)專門人員復(fù)核后，由審計(jì)委員會(huì)在公司董事會(huì)規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理。1、被審計(jì)部門、個(gè)人沒有或有輕微違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計(jì)意見書；2、對(duì)被審計(jì)部門、個(gè)人違反12、國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計(jì)決定；處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文，審計(jì)委員會(huì)簽發(fā)，并附審計(jì)報(bào)告。第二十二條被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向公司審計(jì)委員會(huì)提出，審計(jì)委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況，可要求審計(jì)部安排其他內(nèi)部審計(jì)人員復(fù)審。但在未作出新的審計(jì)處理決定之前，審計(jì)處理決定不得停止執(zhí)行。第二十三條審計(jì)部在執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃過程中，要建立工作臺(tái)帳，記錄審計(jì)工作情況。第五章內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)文書規(guī)范謝謝閱讀謝謝閱讀第二十四條審計(jì)公文、業(yè)務(wù)用紙及行文格式標(biāo)準(zhǔn)按國家有關(guān)部門規(guī)定和公司規(guī)定執(zhí)行。第二十五條審計(jì)項(xiàng)目確立后，由審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)者的具體情況編制審計(jì)工作方案，主要內(nèi)13、容包括：編制審計(jì)工作方案的依據(jù)；審計(jì)對(duì)象；審計(jì)目的；審計(jì)范圍；審計(jì)的內(nèi)容與重點(diǎn)；審計(jì)方式；審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟；審計(jì)組的成員構(gòu)成及其分工；編制審計(jì)工作方案的日期。第二十六條審計(jì)通知書由審計(jì)組發(fā)出，向被審計(jì)者通知有關(guān)實(shí)施審計(jì)的事項(xiàng)，主要內(nèi)容包括：被審計(jì)者名稱；審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；審計(jì)組組長及成員名單；對(duì)被審計(jì)者配合審計(jì)工作的具體要求；審計(jì)監(jiān)察小組公章及簽發(fā)日期。第二十七條審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括：審計(jì)人員取得的以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)。包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿和各種明細(xì)表）、各14、種會(huì)議記錄和文件；各種合同、通知書、報(bào)告書及函件等資料的復(fù)印件；通過實(shí)際觀察和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在的取證簽證單；就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄；其他證據(jù)。第二十八條審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料名稱、來源和時(shí)間等。主要內(nèi)容包括：被審計(jì)者名稱；審計(jì)項(xiàng)目名稱；實(shí)施審計(jì)的時(shí)間；審計(jì)過程記錄；編制者姓名及編制日期；復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。其中，審計(jì)過程記錄的內(nèi)容包括：實(shí)施審計(jì)具體謝謝閱讀謝謝閱讀程序的記錄及資料；審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄；審計(jì)方式及其調(diào)整變更情況記錄；審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見和建議；審計(jì)組討論記錄和審計(jì)15、復(fù)核記錄；審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋意見的情況說明；其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。審計(jì)工作底稿附件包括：與被審計(jì)者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；與被審計(jì)者審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件；其他有關(guān)的審計(jì)資料。第二十九條審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容：1、審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式；2、被審計(jì)單位基本情況；3、通過審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績(jī)和發(fā)現(xiàn)的問題；4、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。概述已審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，對(duì)已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性及內(nèi)控制度等進(jìn)行評(píng)價(jià)；5、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對(duì)審計(jì)謝謝閱讀16、謝謝閱讀中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定，提出糾正、改進(jìn)意見和建議；對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。第三十條審計(jì)處理決定主要內(nèi)容：1、審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間；2、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；3、對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)；5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。第六章審計(jì)檔案管理第三十一條根據(jù)中華人民共和國檔案法和審計(jì)署審計(jì)機(jī)關(guān)檔案工作的規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映審計(jì)部門在履行審計(jì)職能活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定歸入審計(jì)檔案。第三十二條審計(jì)檔案實(shí)行17、誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計(jì)檔案采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。審計(jì)項(xiàng)目類謝謝閱讀謝謝閱讀文件和審計(jì)制度、管理類文件不能混合立卷，審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。第三十三條當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔；審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年 6 月底。第三十四條審計(jì)檔案的保管期限按規(guī)定分為永久、長期（10 年至 50年）和短期（ 10年以下）三種，立卷存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。第三十五條審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。謝謝閱讀