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1、廣西機電職業技術學院畢業設計題目 百佳匯商場管理有限公司企業財務制度 系 部 工商管理系 專 業 會計與統計核算專業 班 別 會計1004班 學 號 20100414100 姓 名 指導教師 提交時間 2013年4月25日 流程：財務工作管理財務工作崗位職責總則處罰辦法會計檔案管理現金管理附則企業財務制度第一章 總則一、為了適應社會主義市場經濟的客觀要求，規范企業財務行為，完善財務管理體系，維護國家和企業的利益，改善企業經營管理水平，提高企業經濟效益，根據中華人民共和國會計法、會計基礎工作規范等國家法律法規，結合公司具體情況和管理要求，特制定本制度。第二章 財務工作崗位職責財務部組成：由財務經2、理、財務主管、會計、出納組成。一、公司財務部門的職能是：1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。 3、積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。4、厲行節約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6、積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。7、完成公司交給的其他工作。二、財務主管負責組3、織本公司的下列工作：1、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。4、組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;5、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;6、承辦公司領導交辦的其他工作。三、會計的主要工作職責是：1、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳實相符，按期4、報帳。2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，考核資金使用效果，當好公司參謀。3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。四、 出納的主要工作職責是：1、認真執行現金管理制度。2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證，4、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。認真登記現金和銀行存款流水賬，保證日清月結。5、配合會計做好各種帳務處理。6、負責公司的貨幣資金核算，往來結算，工資核發第三章 財務工作管理1、 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、以人民幣為記賬本位幣。35、遵循權責發生制的會計核算原則。 4、 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。5、 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。6、 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。7 、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。8會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。9、 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。10、財務工作人員對不真實、不合法6、的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。11、 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或會計主管做書面報告，并請求查明原因，作出處理。12財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。13、 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權和債務帳目的核算登記工作。14、財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。15、 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。由單位負責人或主管監交。 第五章 現金管理一、 公司可以在下列范圍內使用現金7、：1、職員工資、津貼、獎金;2、個人勞務報酬;3、出差人員必須攜帶的差旅費;4、結算起點以下的零星支出;5、總經理批準的其他開支。6、前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。二、 除本規定第二十六條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。三、 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。四、 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。五、因特殊情況確需坐支現金的，應事先報經財務經理批準。六、 財務人員從銀行提取現金，應當填寫現8、金借款單，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。七、 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核;交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。八、 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。九、 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。十、 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發9、放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。十一、 差旅費及各種補助單，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。十二、 無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。十三、 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第六章 會計檔案管理一、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。二、 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，10、由會計及有關人員簽名蓋章，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。三、 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。第七章 處罰辦法一、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪13倍：1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;2、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的;4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;5、未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;6、保留帳外款項11、或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的; 7、違反本規定條款認定應予處罰的。二、 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;4、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;6、在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第八章 附則1、財務負責人工作責任制度2、出納作業處理準則3、會計核算基礎工作規范4、借款及各12、項費用開支標準審批程序5、其他有待補充完善的財務管理制度四十四、本規定由公司財務部負責解釋。附則一、財務部門負責人工作責任制度一、職務第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算和分析工作，并反映其成效。第二條嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。第三條根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。第四條負責公司資金管理，監督其增13、減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。第五條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。第六條負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監督經濟合同的執行，確保公司利益不受損害。第七條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。二、職權第一條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。第二條對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。第三條有權對各倉庫和工程、生產作業項目的節約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。第四條有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取14、有關資料和報表。第五條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。三、職責第一條對貫徹執行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。第二條對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。第三條對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。第四條對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。第五條對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。第六條根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。附則二、出納作業15、處理準則第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準。第七16、條公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。會計憑證的核準：1會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任作為記賬依據的書面證明。企業對發生呢個的每一項經濟業務必須取得或填制合法的會計憑證。2會計憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證。3會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。4.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。5.傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。17、第九條本公司各項支出的付款日期如下：一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。 薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月10日前轉賬支付。2.過節費和補貼：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。3出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。4薪金工資的支付18、，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。5業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。附則三、會計核算基礎工作規定第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按企業會計制度執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：根據審核19、后的原始憑證填制記帳憑證;根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;根據記帳憑證匯總登記總分類帳;根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳;根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。 第五條記帳規則：記帳須根據審核過的會計憑證。20、除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“”號。記帳的文字和數字應21、端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳發生錯誤，用以下方法更正：1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的22、理由和依據。3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1.經濟業務完成后，發生退回或退出;2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收;3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向;4.其它必須沖銷原記數字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”月、季、年23、度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一24、行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結帳、對帳：結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體25、內容如下：1.帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次;第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。附則四：財務報表編制的基礎：1.本公司編制的財務報表以持續經營假設為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照企業的會計準則的規定進行確認，計量和編制財務報表。附則五：1.本制度由本公司財政部負責修訂和解釋。2.企業按照企業會計制度和本制度的規定，結合公司的實際情況，制訂內部財務管理辦法，并報主管財政機關備案。3.本制度自2012年5月20日起施行。