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1、遵義黔生鮮商貿有限公司財務管理制度一、 總則 1、 依據中華人民共和國會計法、企業會計準則等法律規定，為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。2、公司財務實行總經理負責制。屬總經理審批內的事務財務人員可辦理；否則必須由公司總經理的簽字認可。 二 、會計工作崗位職責 1、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，加強財務管理。2、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時； 3、 2、負責管理公司的日常財務工作，會計核算和財務管理，推行會計電算化管理方式等。 4、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。 5、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。 6、 參與編制財務收支計劃、財務預決算，并監督執行；對成本費用進行控制、分析。 7、 負責財務資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔。會計業務核算、會計檔案保存和管理，財務制度的監督，8、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 9、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合3、同執行情況的監督、保管及統計報表的填報； 10、完成領導交辦的其他工作。 三、出納職責 1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。 2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。 3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。 三、現金管理制度 1、 所有現金收支由公司出納負責。 2、 建立和健全現金日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。 3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。 4、 出納收取現金時，須立即開具一式三聯的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人4、出納、會計各留存一聯。 5、 任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。 6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。 四、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。 3、 出納收取支票時，須立即開具一式三聯的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款5、人、出納、會計各留存一聯。 4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、 會計、總經理簽字后出納方可開出。 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務專用章和總經理印鑒分別由會計和出納負責保管。 六、現金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。 2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行6、轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。 3、 其它依據相關會計制度及法規執行。 遵義黔生鮮商貿有限公司支出審批制度一、目的 1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財產。 二、適用原則 使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。 三、審批程序 1、計劃內報銷： 經手人、證明人（持原始憑證）、部門負責人、財務2、超計劃報銷： 經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、部門負責人、財務四、計劃審批內容 1、 購買日常辦公用品、固定資產與辦公家具支出計劃：由公司總經理審批。原則上由庫管人員統一購買，各部門登記領用。每月底由7、庫管財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。 2、營業周轉費用：庫管報計劃單，采購預算報賬，公司總經理審核批準，財務登記付款，采購協同財務決算。 4、 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由總經理審核出差的必要性和借款的合理性簽字交財務付款。各部門憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。5、 工資、獎金的支出：由公司辦公室核準每月考勤，財務編制發放表，總理簽字批準后財務發放。 6、 業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門審批；計劃外業務費用報公司總經理審批8、。 遵義黔生鮮商貿有限公司報銷審核制度一、原則 1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門負責人簽字、會計審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外程序審批后，出納方可付款。 2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。 3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。 二、支出相關部門審核 對所有報銷內容，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核。 三、財務部門審核 財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。 四9、審核權限 同審批權限。 五、報銷手續 嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內報銷必須提供原始憑證。 3、 辦公用品、低值易耗品、：由庫管統一購買根據發票報銷。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。 培訓資料費6、 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務應催辦一次，仍不辦理者，財務有責任從其當月工資和獎金中扣除。 7、 業務費用：所有業務費用票據須開10、明細發票，經手人須在票據背面簽字。各應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。 8、 超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。遵義黔生鮮商貿有限公司差旅費報銷管理規定為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下： 1、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上11、進行各項公務活動的員工。 2、 出差人員出差需持有經公司總經理簽字的出差申請表。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運財務存檔。3、差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。 4、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干每人每天200元，由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。 5、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。 6、 往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。 712、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。 8、 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。 9、凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。 遵義黔生鮮商貿有限公司往來帳務管理制度一、應收帳款管理 （一）收款方針 1、 業務人員在公司為其客戶提供了相應的菜品實物及其勞務后，應及時訂單交由客戶簽字確認，回交出納備存收款。 2、 收款13、時間：各客戶單位和公司約定從約定，無約定出納應即刻催款。 3、 回款方式：轉帳、支票、現金、抵實物（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。 4、收款實行登記做帳及其報告會計備案制。（二）未回款考核辦法 1、未回款處罰 1）由于出納人員失職造成的未回款，扣全額； 2）由于公司內部原因造成的未回款，分責任扣罰； 3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，作為壞賬處理。 2、 未回款從個人收入中按比例分月核扣，每月扣工資的50%； 全部收回后，補發全部扣款額。3、 未回款項不計入業績。 （三）可疑客戶及可疑帳款的處理 1、14、出納在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。 2、出納對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法院依法追訴。 3、對收款不報或積壓收款的財務人員，一旦發現，公司將從重處罰。 二、應付帳款管理 （一）付款時間： 1、采購款項由采購申請，經過審批后出納轉賬付款。 2、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。 （二） 付款方式： 1、現金、轉帳、支票等；2、蔬果等菜品，要有公司總經理的批示。 （三） 其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。 遵義黔生鮮商貿有限公司票據管理制度一、15、發票管理 （一）申領 1、 由申請人申請，總經理審批、會計審核后開具。 2、杜絕開無企業名稱發票，杜絕開企業名稱不全發票。 3、 若實際發生與合同不符，需持附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 4、 丟失發票一切后果由當事人自負。 5、 發票復印件蓋章需由公司總經理簽字，財務人員應進行登記并由當事人簽字。 6、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司總經理的批準后，才能開具發票。 （二）填寫 公司會計應根據審核無誤的零星開票申請單按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備16、查驗。 （三）監督 會計應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。 二、收據管理 1、 收據視同發票管理。 2、 收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。 3、 以上規定財會人員應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由其負全責。 三、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責； 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額； 3、 出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的支票回收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯； 4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門負責人、 會計、總經理簽字后出納方可開出； 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱； 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 四、票據管理原則 1、 加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。 2、 會計有權拒絕持非正式票據報銷。